Nghiên cứu giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính cho công ty cổ phần cơ khí yên thọ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT NGƠ HỒNG PHÚ NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ YÊN THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT NGƠ HỒNG PHÚ NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ YÊN THỌ Ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS Nguyễn Văn Minh HÀ NỘI – 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các thông tin, số liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng, cụ thể Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tơi xin chịu trách nhiệm trước nhà trường lời cam đoan Hà Nội, ngày 26 tháng 10 năm 2013 Tác giả Ngô Hoàng Phú LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới người hướng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn Văn Minh, người trực tiếp hướng dẫn luận văn cho tác giả, bảo nhiệt tình định hướng khoa học cho tác giả suốt trình nghiên cứu, thu thập số liệu, khảo sát thực tế thực luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo anh, chị em cơng ty Cổ phần Cơ khí n Thọ tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả trình điều tra, khảo sát thực tế, thu thập số liệu phục vụ việc phân tích, tổng hợp số liệu viết luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo, cán khoa Kinh tế quản trị kinh doanh, Thư viện trường Phòng Đào tạo sau đại học - Trường đại học Mỏ - Địa chất Hà Nội, nhà khoa học, bạn bè, người thân động viên giúp đỡ chia sẻ với tác giả suốt trình học tập thực luận văn Tác giả MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, hình MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề lý luận quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp .10 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.3 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp 12 1.2.4 Các nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 14 1.2.5 Chức quản lý tài doanh nghiệp 15 1.2.6 Bộ máy quản lý tài doanh nghiệp 27 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 28 Kết luận chương 1: 29 Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ N THỌ GIAI ĐOẠN 2008 - 2012 30 2.1 Giới thiệu Cơng ty cổ phần Cơ khí n Thọ 30 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 30 2.1.2.Các phịng ban Cơng ty 34 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2008 – 2012 37 2.2.1 Phân tích cấu nguồn vốn kinh doanh tài sản doanh nghiệp 37 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .44 2.2.3 Phân tích khả tốn 46 2.3 Phân tích cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần khí Yên Thọ giai đoạn 2008 – 2012 50 2.3.1 Quá trình hoạch định tài cơng ty 50 2.3.2 Phân tích tình hình huy động sử dụng nguồn vốn cơng ty cổ phần khí n Thọ giai đoạn 2008 – 2012 51 2.4 Đánh giá chung tình hình cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần khí Yên Thọ 57 2.4.1 Những kết đạt 57 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân .58 Kết luận chương 59 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ YÊN THỌ 60 3.1 Định hướng phát triển công ty 60 3.1.1 Tình hình kinh tế giới nước nói chung, ngành khí nói riêng thời gian tới 60 3.1.2 Định hướng Công ty thời gian tới 62 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần khí Yên Thọ 64 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh 64 3.2.2 Đẩy nhanh việc thu hồi nợ toán khoản nợ 69 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định .70 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 71 3.2.5 Phấn đấu hạ giá thành sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm 74 3.2.6 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh doanh .75 3.3 Kiến nghị 75 3.3.1 Một số kiến nghị với Nhà nước 76 3.3.2 Một số kiến nghị với công ty cổ phần cổ phần khí Yên Thọ 76 Kết luận chương 79 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên CSH Chủ sở hữu DNNN Doanh nghiệp Nhà nước ĐVT Đơn vị tính LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Lợi nhuận vốn ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản Ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VNH Vốn ngắn hạn DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH TT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Cơ cầu nguồn vốn kinh doanh công ty cổ phần Cơ khí Yên Thọ giai đoạn 2008 – 2012 39 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản công ty cổ phần Cơ khí Yên Thọ giai đoạn 2008 – 2012 43 Bảng 2.3: Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh cơng ty cổ phần khí n Thọ giai đoạn 2008 -2012 45 Bảng 2.4: Hệ số toán hành 47 Bảng 2.5: Hệ số toán nhanh 47 Bảng 2.6: Hệ số toán tổng quát hệ số tự tài trợ cơng ty cổ phần khí n Thọ giai đoạn 2008 - 2012 49 Bảng 2.7: Lượng dự trữ thường xuyên thực tế tiêu hao vật tư công ty cổ phần khí Yên Thọ năm 2012 55 Bảng 3.1: Lượng dự trữ thường xuyên dự kiến tiêu hao vật tư theo tháng năm 2012 công ty cổ phần khí Yên Thọ 72 TT Hình 2.1: Tên hình Trang Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 32 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tồn cầu hố đem lại cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội hợp tác nhằm phát triển kinh tế, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, thu hút vốn đầu tư từ nước ngồi, tiếp cận kỹ thuật, cơng nghệ tiên tiến… Tuy nhiên đặt yêu cầu phải cấu lại kinh tế tổ chức lại thị trường phạm vi toàn cầu quốc gia Để hội nhập kinh tế quốc tế thành công, cần phải trọng nâng cao khả cạnh tranh quốc gia góc độ kinh tế ngành, kinh tế doanh nghiệp kinh tế hàng hố Quản lý tài phận quan trọng quản lý kinh doanh kiểu quản lý mang tính tổng hợp, sử dụng hình thức giá trị doanh nghiệp Cùng với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta, sâu cải cách thể chế doanh nghiệp quản lý kinh doanh, quản lý tài ngày nhà quản trị coi trọng, vị trí nhân viên quản trị ngày nâng cao Các doanh nghiệp Việt Nam vươn thị trường rộng hơn, lớn với cạnh tranh khốc liệt Một mặt mang lại lợi ích dài hạn để doanh nghiệp phát triển thông qua mở rộng thị trường đổi chế quản lý kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt khác thách thức không nhỏ khả doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải cấu lại sản xuất kinh doanh, chuyển dịch đầu tư điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh Q trình đối phó với thách thức cạnh tranh đặt cho doanh nghiệp cần thiết có hỗ trợ từ nhiều phía nhằm tạo điều kiện để nguồn vốn tài nhanh chóng chuyển sang sử dụng lĩnh vực kinh doanh khác hiệu Và trình này, vấn đề quản lý tài doanh nghiệp vấn đề lớn mà doanh nghiệp cần phải quan tâm trọng Quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình hình tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu từ lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định nhu cầu nguồn vốn tương lai nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Các nhà quản lý 68 Tổng hợp phân tích có tốn xác định cấu vốn hợp lý áp dụng công ty sau: Hàm mục tiêu: 14x1 + 12,67x2 + 18,5x3 = f(xi)min Hệ ràng buộc: x1+x2+x3= 100 x1+x3 >= 50,14 x1+x3 >= 53,04 x1+x2 = 24,65 x1,x2,x3 >=0 Được kết sau: x1 = 20,5% (vốn vay dài hạn) x2 = 44,36% (vốn vay ngắn hạn) x3 = 35,14% (vốn chủ sở hữu) Chi phí sử dụng vốn theo cấu vốn xây dựng là: 14%*20,5%+12,67%*44,36%+18,5%*35,14% = 14,99% Kết giải pháp: - Chi phí sử dụng vốn bình quân theo cấu vốn tìm 14,99% nhỏ so với chi phí sử dụng vốn bình qn mà cơng ty thực 16,01%, đồng thời cấu vốn đảm bảo độ an tồn tài cho cơng ty Hơn nữa, cơng ty thực cấu vốn xây dựng cịn giúp cơng ty khẳng định rằng: công ty tuân thủ yêu cầu, quy định Bộ tài đảm bảo an tồn tài chính, bảo toàn nguồn vốn CSH - Với cấu vốn xây dựng mà cơng ty đáp ứng chi phí sử dụng vốn mà cơng ty tiết kiệm tính theo lượng vốn bình qn là: 166.539.070.400*(16,01% – 14,99%) = 1.698.698.518 đồng Đây số tiền không nhỏ so với lợi nhuận mà công ty đạt thời gian qua 69 3.2.2 Đẩy nhanh việc thu hồi nợ tốn khoản nợ Nhanh chóng thu hồi vốn, hạn chế việc phát sinh chi phí khơng cần thiết rủi ro cơng ty sử dụng số biện pháp sau: - Do hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo hợp đồng kinh tế hợp đồng ký kết cơng ty nên có số điều khoản ràng buộc chặt chẽ quy định rõ thời hạn trả tiền, phương thức toán cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hồn tồn trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng Nhưng điều khoản quy định hợp đồng phải phù hợp với sách, chế độ hành - Mặt khác q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty nên thực sách chiết khấu, giảm giá thực hợp đồng có giá trị lớn khách hàng toán tiền hàng sớm Điều thúc đầy khách hàng toán nhanh hơn, giảm bớt nợ nần dây dưa, thu hồi vốn nhanh, tránh bị chiếm dụng vốn lớn Chính mà công ty xác định tỷ lệ chiết khấu tốn hợp lý hợp lý 12%/ năm để phát huy hiệu cao Cơ sở xác định tỷ lệ chiết khấu công ty nên đặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn ngân hàng Bởi cho khách hàng trả tiền chậm thời gian đợi khách hàng tốn cơng ty phải vay vốn để đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành cách liên tục Do cơng ty chiết khấu khoản tiền định nhỏ lãi suất tiền vay để có tiền khách hàng tốn có lợi khách hàng trả tiền thời gian cơng ty lại phải vay vốn phải trả lãi tiền vay Thực tế tình hình kinh tế cơng ty nên thực chiết khấu toán cho khách hàng với tỷ suất 12,67%/ năm Vởi tỷ suất chiết khấu đảm bảo cho cho khách hàng công ty giảm bớt số tiền tốn cịn cơng ty thu hồi vốn nhanh với chi phí thu hồi vốn nhỏ lãi suất vay ngân hàng Tóm lại vừa tích cực thu hồi nợ, vừa linh hoạt việc trả nợ giúp cho cơng ty tăng vịng quay vốn kinh doanh, tăng lợi nhuận 70 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Vốn cố định phận quan trọng cấu thành nên vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do việc quản lý sử dụng có hiệu số vốn góp phần tích cực vào hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung doanh nghiệp Mục tiêu doanh nghiệp nói chung tối đa hoá lợi nhuận, để thực mục tiêu doanh nghiệp cần đầu tư mở rộng quy mơ sản xuất Do vậy, đầu tư có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp, giúp công ty vươn lên có đủ sức cạnh tranh với đối thủ khác thị trường Việc đầu tư bên ngồi giúp cơng ty tìm kiếm lợi nhuận, đảm bảo an tồn vốn Tuy nhiên muốn cơng ty vững mạnh cần ý đầu tư vào tài sản cố định, để tạo nên sức mạnh cho cơng ty Thơng qua việc phân tích thơng số tài chính, ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định công ty năm từ 2008 đến 2012 là 0,0071 lần; 7,64 lần; 2.48 lần; 8,24 lần 2,57 lần số thay đổi đáng kể, cơng ty nâng cao quản lý tốt vốn đầu tư dài hạn Để nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, vốn cố định cơng ty tổ chức tốt việc sử dụng TSCĐ, bao gồm số biện pháp sau: - Thực đánh giá đắn giá trị tài sản cố định để tạo điều kiện phản ánh xác biến động vốn cố định việc tính tính đủ chi phí khấu hao vào giá thành sản phẩm - Hiện cơng ty sử dụng phương pháp tính khấu hao theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng, việc sử dụng phương pháp dẫn đến việc thu hồi vốn bị chậm Để khắc phục tình trạng cơng ty sử dụng phương pháp khấu hao nhanh, giúp việc thu hồi vốn nhanh - Chú trọng vào việc đầu tư mua sắm tài sản cố định, quy trình công nghệ sản xuất, dựa sở khả có lao động, đặc điểm sản phẩm, khả tiêu thụ sản phẩm công ty - Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định có cơng ty thời gian công suất Huy động triệt để tài sản cố định vào sản xuất kinh doanh Kịp thời xử lý tài sản cố định không cần dùng chờ lý để nhanh chóng giải 71 phóng vốn đầu tư đưa vào kinh doanh Cụ thể để nâng cao thời gian sử dụng máy công ty tiến hành theo định kỳ việc sửa chữa bảo dưỡng máy móc, bồi dưỡng nghiệp vụ nâng cao tay nghề cán công nhân viên nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định, - Chủ động đề phòng rủi ro tổn thất bất ngờ kinh doanh biện pháp như: mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phịng tài - Công ty linh hoạt việc lựa chọn nguồn vốn đầu tư vào tài sản cố định dựa sở xem xét mặt lợi bất lợi nguồn tài trợ kết cấu tài trợ dài hạn tối ưu công ty để vừa phát huy quyền tự chủ tài vừa phân tán bớt rủi ro cho chủ thể kinh tế khác Cụ thể để đầu tư vào TSCĐ công ty đầu tư nguồn vốn thường xuyên công ty vốn chủ sở hữu nợ dài hạn - Sau kỳ kế hoạch, người quản lý cần phải tiến hành phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định, thơng qua tiêu phân tích hệ thống tiêu đánh giá hiệu Từ rút học quản lý, bảo toàn vốn cố định 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn ngắn hạn nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn Vốn ngắn hạn doanh nghiệp lúc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển biểu nhiều hình thái khác Muốn trình sản xuất liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn để đầu tư vào giai đoạn, hình thái khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý tối ưu đồng với Do tỷ trọng vốn cố định chiếm số lượng lớn nên việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn chưa trọng sử dụng hợp lý Vốn ngắn hạn khâu dự trữ nhiều ảnh hưởng vượt mức dự trữ cần thiết công ty Dẫn đến vốn ngắn hạn công ty bị ứ đọng bị chiếm dụng nhiều Cụ thể tác giả đưa giải pháp tăng số lần đặt hàng vật tư từ quý lần thành tháng 72 lần để lượng nhập vật tư hàng tháng sát với tình hình thực dùng thực tế giảm lượng vật tư tồn kho, nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn doanh nghiệp: Bảng 3.1: Lượng dự trữ thường xuyên dự kiến tiêu hao vật tư theo tháng năm 2012 cơng ty cổ phần khí n Thọ Tháng Kg Kế hoạch Dkh 1454 Tiêu hao thực tế Dtt 1494 So sánh Dtt/Dkh (%) 2,75 ThÐp trßn Kg 1208 1208 0,00 Gas Kg 2929 2806 -4,20 Dầu L 2389 2378 -0,46 Phôi 60C2 Kg 1922 1943 1,09 ThÐp trßn Kg 1729 1722 -0,40 Gas Kg 2822 2637 -6,56 DÇu L 2728 2616 -4,11 Phôi 60C2 Kg 1461 1393 -4,65 Thép tròn Kg 1250 1250 0,00 Gas Kg 2715 2467 -9,13 DÇu L 3067 2854 -6,94 Ph«i 60C2 Kg 1999 1842 -7,85 ThÐp trßn Kg 1770 1774 0,23 Gas Kg 2608 2698 3,45 Dầu L 3406 3092 -9,22 Phôi 60C2 Kg 1461 1393 -4,65 ThÐp trßn Kg 1250 1250 0,00 Gas Kg 2715 2567 -5,45 Dầu L 3067 2954 -3,68 Phôi 60C2 Kg 1461 1398 -4,31 ThÐp trßn Kg 1250 1250 0,00 Gas Kg 2415 2377 -1,57 Dầu L 3067 2859 -6,78 Tên vật tư ĐV tính Phôi 60C2 73 10 11 12 Ph«i 60C2 Kg 1454 1494 2,75 ThÐp trßn Kg 1208 1208 0,00 Gas Kg 2092 2030 -2,96 Dầu L 2389 2378 -0,46 Phôi 60C2 Kg 1822 1903 4,45 ThÐp trßn Kg 1726 1622 -6,03 Gas Kg 2382 2233 -6,26 Dầu L 2628 2666 1,45 Phôi 60C2 Kg 1561 1539 -1,41 ThÐp trßn Kg 1650 1550 -6,06 Gas Kg 2415 2467 2,15 Dầu L 2967 2854 -3,81 Phôi 60C2 Kg 1988 1842 -7,34 ThÐp trßn Kg 6770 6776 0,09 Gas Kg 2760 2639 -4,38 DÇu L 3406 3062 -10,10 Phôi 60C2 Kg 1546 1593 3,04 Thép tròn Kg 1500 1525 1,67 Gas Kg 2471 2436 -1,42 DÇu L 3005 2854 -5,02 Ph«i 60C2 Kg 1461 1498 2,53 ThÐp trßn Kg 1350 1250 -7,41 Gas Kg 2715 2497 -8,03 DÇu L 3167 2959 -6,57 Qua bảng 3.1 ta thấy lượng tồn kho vật tư doanh nghiệp giảm công ty tăng số lần đặt hàng từ lần năm lên 12 lần năm Ngoài biện pháp doanh nghiệp sử dụng số biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn như: - Cần định kỳ tiến hành kiểm kê, kiểm sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa để xác định số vốn ngắn hạn có công ty theo giá trị tại, kịp thời điều 74 chỉnh chênh lệch thực tế sổ sách kế toán Kịp thời phát xử lý trường hợp vật tư hàng hóa bị mát hư hỏng tồn đọng nhằm giải phóng vốn tăng nhanh vòng quay vốn - Bên cạnh việc quản lý chặt chẽ vốn ngắn hạn, cơng ty có biện pháp để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn ngắn hạn như: + Tổ chức tốt cơng tác tốn tiền hàng nhanh chóng, thời hạn, thu hồi vốn nhanh Xử lý trường hợp nợ dây dưa khó địi biện pháp xử lý tài sản chấp, cắt hợp đồng + Bản thân cơng ty có phương án thích hợp để tốn khoản nợ phải trả Đó khoản vốn mà cơng ty chiếm dụng từ bên Việc chiếm dụng vốn phần giảm bớt căng thẳng vốn công ty, tạo điều kiện thuận lợi để gia tăng lợi nhuận việc khơng phải trả chi phí sử dụng vốn Song chiếm dụng lượng vốn gây tình trạng rối loạn tốn, làm lịng tin bạn hàng Do cơng ty tốn khoản nợ hạn, ưu tiên trả trước cho khách hàng quen, xin gia hạn thêm cho khoản nợ chưa có khả toán + Hạ giá thành sản phẩm để từ tăng doanh thu lợi nhuận cho phù hợp với quy mơ vốn có Đồng thời tốc độ tăng doanh thu lợi nhuận phải tăng trưởng tương ứng với tốc độ tăng vốn ngắn hạn - Ngồi cơng ty chủ động dành phần lợi nhuận để trích lập quỹ dự phịng tài nhằm bù đắp thiếu hụt nguyên nhân khách quan gây 3.2.5 Phấn đấu hạ giá thành sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm Hạ giá thành sản phẩm nâng cao chất lượng sản phẩm vấn đề mấu chốt để tăng cường tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu lợi nhuận làm cho hiệu sử dụng vốn nâng cao Để hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm công ty cần thực sau: - Trong giá thành sản phẩm cơng ty khoản mục chi phí nhân cơng chiếm tỷ trọng lớn, cơng ty ý nâng cao trình độ quản lý tay nghề cho đội ngũ cán công nhân viên Nên đặt chế độ khen thưởng, ưu đãi 75 cải tiến, sáng tạo đem lại lợi ích chung cho cơng ty Cụ thể hàng năm công ty tổ chức hội thi tay nghề, khen thưởng đơn vị, cá nhân có thành tích cao hoạt động sản xuất kinh doanh - Tổ chức sử dụng vốn hợp lý, đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho việc mua sắm vật tư, tránh tổn thất ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu Thông qua việc tổ chức sử dụng vốn, kiểm tra tình hình dự trữ vật tư, sản phẩm tồn kho để từ ngăn ngừa kịp thời tình trạng ứ đọng, mát, hao hụt vật tư - Ðẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn để giảm bớt nhu cầu vốn, chi phí lãi vay phải trả 3.2.6 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh doanh Cơng tác hạch tốn kế tốn có vai trị tích cực việc quản lý vốn, tài sản phân tích hoạt động tài sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính việc đổi tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn để thích nghi với u cầu nội dung trình đổi chế quản lý cần thiết doanh nghiệp - Đối với cơng ty việc ký kết hợp đồng phải tuân thủ theo quy định pháp luật, đồng thời với việc ký kết phải có phương án tốn cụ thể - Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty để từ thấy hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nào, rút mặt mạnh, mặt yếu để phát huy hay hạn chế Đồng thời từ có sở để dự báo nhu cầu vốn việc bố trí cấu vốn cho hợp lý để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Tổ chức đưa cán bộ, kế toán học tập, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ để đáp ứng kịp nhu cầu thời đại việc sử dụng phần mềm kế tốn để góp phần giảm bớt mặt nhân lực thời gian cơng tác hạch tốn kế tốn 3.3 Kiến nghị Cũng doanh nghiệp khác, công ty cổ phần khí Yên Thọ hoạt động tuân thủ theo hiến pháp pháp luật Việt Nam, hoạt động điều chỉnh 76 luật doanh nghiệp Vì vậy, để cơng ty hoạt động có hiệu phụ thuộc nhiều vào việc đổi mới, tạo điều kiện từ phía chế sách Nhà nước Trên sở phân tích thực trạng quản lý tài cơng ty, đặc biệt từ hạn chế, tồn mà công ty mắc phải sâu tìm hiểu nguyên nhân tồn Tác giả xin nêu số kiến nghị sau: 3.3.1 Một số kiến nghị với Nhà nước * Về tài doanh nghiệp: sửa đổi, bổ sung quy định khấu hao tài sản cố định theo hướng cho phép áp dụng chế độ khấu hao luỹ tiến, nhằm khuyến khích doanh nghiệp thực đổi máy móc, thiết bị, cơng nghệ * Tiếp tục hồn thiện sách tài chính, tín dụng vốn Các doanh nghiệp cần tài để tồn phát triển Bên cạch vốn tự có, nguồn tài cho doanh nghiệp tín dụng vốn Chính sách tín dụng vốn tác động mạnh tới việc cải thiện tình hình vốn cho doanh nghiệp Để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn an toàn, thuận lợi đảm bảo tài doanh nghiệp, sách cần thiết phải đổi theo hướng: - Giảm bớt thủ tục vay vốn: mở rộng mạng lưới cho vay hình thức huy động, khuyến khích cạnh tranh hợp pháp - Sửa đổi ban hành Văn Pháp luật, quy định để xây dựng khung pháp luật toàn diện, đại tạo điều kiện cho người vay thực việc bắt buộc cầm cố chấp - Xem xét thành lập quỹ bảo lãnh tín dụng để trợ giúp cho doanh nghiệp gặp khó khăn, đáp ứng yêu cầu chấp để vay tín dụng từ nguồn thức Để đảm bảo nguồn tài chính, giúp doanh nghiệp tiếp tục phát triển 3.3.2 Một số kiến nghị với cơng ty cổ phần cổ phần khí n Thọ Qua việc tìm hiểu thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần khí Yên Thọ tác giả xin đưa số kiến nghị công ty: - Thứ nhất, lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm thích hợp Qua việc phân tích thơng số tài cấu vốn tỷ suất lợi nhuận ta thấy hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh cơng ty có khả quan hơn, 77 độ an tồn tài chưa cao Một nguyên nhân công ty chưa quan tâm mức đến việc lựa chọn phương án kinh doanh phương án sản xuất Tác giả xin đưa số kiến nghị sau: Các phương án kinh doanh, phương án sản phẩm công ty phải xây dựng sở tiếp cận thị trường Nói cách khác, công ty phải xuất phát từ nhu cầu thị trường để quy định quy mô, chủng loại, mẫu mã, chất lượng giá bán sản phẩm Có vậy, sản phẩm sản xuất cơng ty có khả tiêu thụ được, trình sản xuất tiến hành bình thường, tài sản cố định có khả phát huy hết công suất công nhân viên chức có việc làm, vốn ngắn hạn chu chuyển đặn, hiệu sử dụng vốn cao, từ cơng ty có điều kiện bảo tồn phát triển vốn Để nâng cao công tác lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản xuất công ty nên thành lập tổ chức chuyên trách vấn đề tìm hiểu thị trường nhằm thường xun có thơng tin đầy đủ, xác, tin cậy diễn biến thị trường Trong đó, đặc biệt quan trọng phải nhận biết sản phẩm công ty giai đoạn chu kỳ sống, để chuẩn bị sản phẩm thay Bên cạnh đó, cịn phải thu thập thông tin doanh nghiệp khác, đối thủ cạnh tranh để thay đổi kịp thời phương án kinh doanh, phương án sản phẩm xác định phương thức tiêu thụ sản phẩm sách giá hợp lý - Thứ hai, lựa chọn, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu Công ty không nên tập trung vào nguồn vốn ngắn hạn thời gian vừa qua, mà cần phải tăng cường tìm kiếm - khai thác nguồn tài trợ vốn trung dài hạn Bởi khoản vay ngắn hạn phải chịu chi phí cao thường xuyên phải chịu sức ép toán Các nguồn huy động bổ sung vốn kinh tế bao gồm nhiều: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung, vay ngân hàng, vay đối tượng khác, liên doanh liên kết …Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu công ty muốn đầu tư chiều sâu hay mở rộng trước hết 78 cần huy động nguồn vốn công ty tự bổ sung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất, phần cịn lại vay tín dụng nhà nước, vay ngân hàng, thu hút vốn liên doanh liên kết…Nếu công ty muốn bổ sung vốn ngắn hạn trước hết cơng ty cần sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập theo mục đích chưa sử dụng, lợi nhuận chưa phân phối, khoản phải trả chưa đến hạn trả, phần lại vay ngân hàng vay đối tượng khác Để xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng lúc thiếu vốn, lại thừa vốn cơng ty cần phải xác định xác nhu cầu vốn giai đoạn Nếu nguồn vốn huy động được, không đủ để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh làm giảm doanh thu cơng ty cịn khơng đáp ứng u cầu hợp đồng hàng hố Cịn nguồn vốn huy động mà lại chưa đưa vào sử dụng gây nên khoản chi phí tài cho cơng ty trả lãi suất trượt giá đồng tiền Cùng với nguồn vốn huy động công ty cần phải xây dựng cấu vốn hợp lý để tránh tình trạng rủi ro tốn khách hàng mua chịu, để tránh dồn nợ nhiều gây thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh Do vậy, việc thu hồi nợ phải tiến hành thường xuyên, có sách bán chịu hợp lý - Thứ ba, Chú trọng chế quản lý nguồn vốn công ty Cơ chế quản lý điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh cần tăng cường theo hướng điều chỉnh cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí đầu vào Cơ chế quản lý chi công ty phải đảm bảo kế hoạch chi hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát bội chi, tiến tới cân vốn doanh thu Hệ thống quản lý tài chính, chi tiêu bước thực vi tính hố, đẩy mạnh phân cấp quản lý tài cơng ty tăng tính tự chủ tài đơn vị trực thuộc công ty Cân đối tỷ lệ chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an toàn tài cơng ty - Thứ tư, Đẩy nhanh tiến trình nâng cao lực máy quản lý tài cơng ty Đặc biệt phải khẩn trương hình thành đội ngũ chun gia quản lý tài có lực, trình độ chun mơn, đáp ứng u cầu hoạt động 79 kinh doanh Bên cạnh đó, cơng ty cần xây dựng hệ thống thơng tin quản lý tài hiệu để quản lý trình cạnh tranh ngày cao, thu chi ngày lớn -Thứ năm, Nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh cơng ty ln có biến động định thời kỳ Vì vậy, nhiệm vụ quan trọng quản lý tài xem xét, lựa chọn cấu vốn sử dụng cho tiết kiệm, hiệu nhất: - Quản lý tài cơng ty phải tiến hành phân tích đưa cấu nguồn vốn huy động tối ưu cho công ty thời kỳ - Quản lý tài phải thiết lập sách phân chia lợi nhuận cách hợp lý công ty, vừa bảo vệ quyền lợi chủ công ty cổ đông, vừa đảm bảo lợi ích hợp pháp cho nhân viên; xác định phần lợi nhuận để lại từ phân phối nguồn quan trọng cho phép công ty mở rộng sản xuất kinh doanh đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mới, sản phẩm mới, tạo điều kiện cho cơng ty có mức độ tăng trưởng cao bền vững - Quản lý tài cơng ty có nhiệm vụ kiểm sốt việc sử dụng tài sản cơng ty,tránh tình trạng lãng phí, sử dụng sai mục đích, Cơng ty ngày khơng có nhân viên tiếp thị khơng sao, ngày khơng có chun gia nhân khơng sao, ngày thiếu chuyên gia quản lý tài kế tốn có ảnh hưởng lớn, thu chi phát sinh hàng ngày, thị trường vốn biến động liên tục đỏi hỏi cơng tác quản lý tài hiệu Tóm lại cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc phương án sản xuất kinh doanh để hiệu sử dụng vốn cao nhất, đảm bảo doanh lợi cho công ty, tăng nguồn thu nhập cho nhà đầu tư, cho cán nhân viên, đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế đưa kinh tế nước ta phát triển theo xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế Kết luận chương 80 Từ việc phân tích đánh giá thực trạng Chương kết hợp với tổng quan lý luận cơng tác quản lý tài chính, từ tác giả nghiên cứu đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần Cơ khí Yên Thọ Các giải pháp đề nghị theo hướng: đảm bảo giúp cơng ty có phương án huy động sử dụng nguồn tài cho cơng ty phát triển theo hướng bền vững phát triển hiệu Giúp cơng ty ứng dụng máy móc thiết bị vào sản xuất làm tăng hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị, tăng suất lao động, nâng cao lực sản xuất, tạo nhiều sản phẩm có chất lượng, tăng doanh thu lợi nhuận rịng, từ mang lại thu nhập cao cho người lao động, Công ty thực tốt nghĩa vụ với nhà nước, tái đầu tư mở rộng sản xuất, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển 81 KẾT LUẬN Quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều nội dung quản lý sản xuất, quản lý bán hàng, quản lý kỹ thuật cơng nghệ…nhưng có quản lý tài có tính tổng hợp cao Nắm quản lý tài nắm bắt trọng tâm quản lý doanh nghiệp Vì vậy, người ta nhận thấy quản lý tài khâu khó quản lý doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nay, mở cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội, đặt nhiều thách thức, khó khăn Mà đa số doanh nghiệp Việt Nam tình trạng thiếu vốn sản xuất với quy mô vừa nhỏ, hàm lượng chất xám sản phẩm thấp, đo khơng nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm Bởi vậy, để tồn đứng vững thị trường giai đoạn nay, doanh nghiệp phải tìm cách huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu quả, tức phải hoàn thiện nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Giai đoạn vừa qua 2008 - 2012, cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí n Thọ đạt kết khả quan Được hỗ trợ Nhà nước cho doanh nghiệp khí nhằm vượt qua giai đoạn khủng hoảng chung kinh tế tồn cầu Tuy trình độ khoa học kỹ thuật, lượng máy móc thiết bị chưa thực đại, Công ty sử dụng nguồn lực sẵn có để khơng ngừng làm tăng lợi nhuận quy mô sản xuất kinh doanh Với đề tài “Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần khí Yên Thọ” tác giả làm rõ nội dung tài cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần khí n Thọ Trên sở tìm hiểu thực trạng công ty cới hướng dẫn giáo viên hướng dẫn, tác giả đưa số giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty Cổ phần Cơ khí Yên Thọ TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Vân Anh (2010), Luận văn thạc sĩ “Nghiên cứu số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài đơn vị nghiệp có thu – áp dụng cho trung tâm viễn thám quốc gia – tài nguyên môi trường”, Trường Đại học Mỏ Địa chất, Hà Nội Bộ Tài (2006) Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 23/3/2006 việc ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp, Hà Nội Ngơ Thế Chi NNK (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Cơng ty Cổ phần Cơ khí n Thọ (2008 – 2012), Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí n Thọ (2008 – 2012), Phịng Tổ chức - hành Nguyễn Thế Khải (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp kế tốn quản trị, Khoa Kế toán – Trường Đại học KD Cơng nghệ Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm NNK (2008) Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Đặng Huy Thái (2005), Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, trường đại học Mỏ - Địa chất Hà Nội Lương Văn Tộ (2013), luận văn thạc sĩ “Nghiên cứu số giải pháp tăng cường quản lý tài cho trường Đại học Cơng nghiệp Quảng Ninh”, Trường Đại học Mỏ - Địa chất, Hà Nội 10 Đỗ Hữu Tùng (2001), Giáo trình quản trị tài chính, Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất, Hà Nội 11 P A Samuelson William D.Nordhaus, (2011), Kinh tế học, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 12 Robert S.Pindyck Daniel L.Rubinfeld (2000), Kinh tế vi mô, nhà xuất Khoa học kỹ thuật, Hà Nội ... xã hội Công ty cổ phần Cơ khí Yên Thọ Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề quản lý tài Cơng ty cổ phần Cơ khí - Phạm vi nghiên cứu: Công ty cổ phần Cơ khí Yên Thọ; giai... dung nghiên cứu đề tài - Tổng quan sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng quản lý tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí n Thọ - Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ. .. TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ N THỌ GIAI ĐOẠN 2008 - 2012 2.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Cơ khí n Thọ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần Cơ khí