Giáo trình Nghiệp vụ thanh toán gồm có chương, cung cấp cho người học những kiến thức cơ bản về: Hệ thống tiền tệ thế giới, tỷ giá hối đoái, thanh toán trong nền kinh tế thị trường, một số chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ thanh toán. Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm các nội dung chi tiết.
CHƯƠNG 1: HỆ THỐNG TIỀN TỆ THẾ GIỚI Mục tiêu chương này: Sau học xong chương người học có kiến thức nội dung sau: + Bản chất tiền tệ + Quá trình phát triển hình thái tiền tệ + Quy luật lưu thông tiền tệ, lạm phát + Các loại hình tiền tệ phổ biến giới 1.1 Những vấn đề chung tiền tệ 1.1.1 Bản chất tiền tệ Tiền tệ sản phẩm tất yếu kinh tế hàng hoá nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho q trình trao đổi hàng hố dịch vụ Về chất, tiền tệ hàng hoá đặc biệt, đóng vai trị vật ngang giá chung để đo lường giá trị hàng hoá Do tiền tệ hàng hoá đặc biệt nên hàng hố thơng thường khác, tiền tệ có hai thuộc tính là: giá trị giá trị sử dụng Bản chất tiền tệ thể rõ qua hai thuộc tính nó: - Thứ giá trị sử dụng tiền tệ: Đó khả thoả mãn nhu cầu trao đổi xã hội, nhu cầu sử dụng làm vật trung gian trao đổi Giá trị sử dụng loại tiền tệ xã hội quy định, xã hội cịn thừa nhận thực tốt làm vai trị trung gian mơi giới q trình trao đổi giá trị sử dụng với tư cách tiền tệ tồn Bởi vậy, cách trả lời cho xuất hay biến dạng tiền tệ lịch sử - Thứ hai giá trị tiền tệ đặc trưng khái niệm “sức mua tiền tệ”, khả đổi nhiều hay hàng hoá trao đổi Tuy nhiên, khái niệm “sức mua tiền tệ” khơng xem xét góc độ sức mua loại hàng hoá định mà xem xét phương diện tồn thể hàng hoá thị trường Cụ ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung thể xếp tất hàng hoá xã hội vào “giỏ” “sức mua tiền tệ” phản ánh khả mua phần “giỏ” hàng hố Đó sức mua tổng hợp tất hàng hoá thị trường ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung 1.1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ Khi sản xuất trình trao đổi hàng hoá phát triển đến mức độ định địi hỏi phải có vật ngang giá chung Vật ngang giá chung hàng hố trao đổi trực tiếp với nhiều hàng hố khác Vật ngang giá chung có đặc điểm có giá trị sử dụng thiết thực, quý hiếm, dễ bảo quản, dễ vận chuyển mang tính đặc thù địa phương Khi lực lượng sản xuất phát triển, thị trường mở rộng, trao đổi hàng hoá trở thành nhu cầu thường xuyên người việc có q nhiều vật ngang giá chung gây khó khăn cho q trình trao đổi hàng hố, vật ngang giá chung tự loại trừ lẫn Dần dần, vật ngang giá chung kim loại thay vật ngang giá chung khác Kim loại sử dụng làm vật ngang giá chung sắt kẽm, sau đến đồng bạc Đến đầu kỷ 19, vai trò tiền tệ cố định vàng vàng có nhiều đặc tính ưu việt hàng hố khác, : - Tính đồng vàng cao - Dễ phân chia mà không làm ảnh hưởng đến giá trị vốn có - Dễ vận chuyển - Thuận tiện việc dự trữ Khi vàng độc chiếm vị trí vật ngang giá chung tên “vật ngang giá chung” thay “tiền tệ” Và lúc giới hàng hoá chia thành cực rõ rệt : Một bên hàng hố thơng thường, trực tiếp biểu giá trị sử dụng hàng hố thoả mãn hay vài nhu cầu người, cịn bên cực đối lập vàng – tiền tệ, trực tiếp biểu giá trị hàng hố khác Vì tiền trao đổi trực tiếp với hàng hoá điều kiện Vì vậy, vàng – tiền tệ coi loại hàng hoá đặc biệt 1.1.3 Quy luật lưu thông tiền tệ ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung 1.1.3.1 Nội dung quy luật lưu thông tiền tệ Khối lượng tiền cần thiết khâu lưu thơng nhiều hay ít, biến đổi tỷ lệ thuận với tổng giá hàng hóa tỷ lệ nghịch với tốc độ lưu thơng tiền tệ: Kc = H/V Kc: Khối lượng tiền cần thiết khâu lưu thông H: Tổng giá hàng hóa lưu thơng V: Vịng quay tiền tệ 1.1.3.2 Cung cầu tiền tệ + Mức cầu tiền tệ: khối lượng tiền cần thiết khâu lưu thông (Kc) mà dân chúng, doanh nghiệp, Nhà nước,… cần để thỏa mãn nhu cầu chi dùng nguyên nhân: chi trả để mua sắm trả nợ, dự phòng bất trắc, tích lũy chờ mua sắm tài sản - Các yếu tố tác động đến mức cầu tiền tệ: khối lượng hàng hóa sản xuất, giá hàng hóa, vịng quay tiền + Mức cung tiền tệ: khối lượng tiền thực tế (Kt) mà Ngân hàng Nhà nước phải phát hành vào khâu lưu thông để đáp ứng cho nhu cầu tiền tệ: Kt = Kc Cung ứng tiền qua kênh : - Cho ngân sách Nhà nước vay : bội chi - Cho ngân hàng thương mại vay (tái cấp vốn, tái chiết khấu) - Mua ngoại tệ, vàng (thị trường hối đoái, ngoại hối) - Mua giấy tờ có giá ngắn hạn (thị trường mở) 1.1.3.3 Vận dụng quy luật lưu thông tiền tệ + Cơ sở cung ứng tiền: Ngân hàng Nhà nước độc quyền cung ứng tiền, điều tiết khối cung tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền Mức cung ứng tiền dựa vào sở : - Chỉ số trượt giá hàng hóa - Tốc độ tăng trưởng kinh tế - Thâm hụt ngân sách - Thâm hụt cán cân toán quốc tế + Quan điểm cung ứng tiền : ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung - Chính sách tiền tệ thắt chặt: Hạn chế cung ứng tiền, vốn, tín dụng, đầu tư, tăng trưởng kinh tế nóng; chống lạm phát - Chính sách tiền tệ nới lỏng: Mở rộng việc cung ứng tiền, vốn, tín dụng, đầu tư nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, chống suy thoái kinh tế 1.1.4 Lạm phát 1.1.4.1 Khái niệm Theo Fisher: “Lạm phát tình trạng mức giá chung kinh tế tăng lên liên tục kéo dài thời gian định” Lạm phát tượng tiền giấy tràn ngập lưu thông vượt nhu cầu cần thiết lưu thông hàng hóa làm cho tiền giấy bị giá giá hàng hóa biểu đồng tiền giá không ngừng tăng lên Lạm phát thường xuyên xảy chế độ lưu thông tiền giấy ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung 1.1.4.2 Biểu đặc trưng lạm phát - Tiền giấy giá - Giá hàng hóa gia tăng đồng liên tục - Sự bất ổn định đời sống kinh tế xã hội 1.1.4.3 Phân loại lạm phát Do biểu đặc trưng lạm phát giá hàng hoá tăng liên tục nên người ta thường vào số giá hàng hoá tăng để làm phân thành loại lạm phát: - Lạm phát vừa phải (lạm phát số): Biểu số giá tăng chậm khoảng 10% trở lại Do đó, đồng tiền giá không nhiều, không ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh Ở hầu giới áp dụng xem chất xúc tác cho kinh tế phát triển - Lạm phát phi mã: giá hàng hoá bắt đầu tăng với tỷ lệ số Khi lạm phát xuất bắt đầu gây ảnh hưởng đến đời sống kinh tế – xã hội - Siêu lạm phát : xảy tốc độ tăng giá vượt xa lạm phát phi mã Nếu điều kiện lạm phát phi mã có số trường hợp kinh tế phát triển tốt Brazil, siêu lạm phát xảy chắn gây ảnh hưởng lớn đến kinh tế quốc gia 1.1.4.4 Nguyên nhân dẫn đến lạm phát Từ luận thuyết ta thấy nguyên nhân chất lạm phát hiểu theo nhiều cách khác nhau, lại lạm phát xuất nguyên nhân sau: - Sự cân đối kinh tế quốc dân, sản xuất thấp kém, thâm hụt ngân sách quốc gia Đây coi nguyên nhân nguyên nhân Nói cách khác, khủng hoảng kinh tế tài quốc gia nguyên nhân sâu xa đưa đến lạm phát - Lượng tiền cung cấp vào lưu thông mức cần thiết nguyên nhân trực tiếp lạm phát ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung - Một nguyên nhân không phần quan trọng hệ thống trị bị khủng hoảng tác động bên bên ngồi, làm cho lịng tin dân chúng vào chế độ tiền tệ nhà nước bị ảnh hưởng, từ làm uy tín sức mua đồng tiền bị giảm sút - Nguyên nhân chủ quan khác nhà nước chủ động sử dụng lạm phát công cụ để thực thi sách kinh tế Từ phân tích nói lạm phát vừa phạm trù kinh tế khách quan, vừa công cụ kinh tế nhà nước sử dụng để phát triển kinh tế Vì việc phân phối sản phẩm thu nhập thực thông qua tiền tệ nên lạm phát biện pháp để phân phối lại sản phẩm thu nhập kinh tế Như lạm phát mang chất kinh tế – xã hội sâu sắc tượng tự nhiên kinh tế 1.1.4.5 Các biện pháp kiềm chế lạm phát - Thắt chặt khối cung tiền tệ: Khi khối cung tiền tệ lưu thông tăng lên làm tăng tổng cầu giá hàng hóa tăng lên Trong trường hợp kinh tế có dấu hiệu lạm phát Ngân hàng trung ương thực sách thắt chặt khối cung tiền tệ cơng cụ tăng lãi suất chiết khấu, tái chiết khấu, tăng tỷ lệ dự trữ pháp định, không phát hành thêm tiền vào lưu thông - Kiềm giữ giá biện pháp: + Nhập lượng hàng mà kinh tế thiếu + Xuất kho dự trữ bán + Thực sách kiểm sốt giá - Ấn định mức lãi suất cao: Khi lãi suất tiền gửi ấn định mức cao thu hút bớt tiền lưu thông về, nhiên sử dụng biện pháp cần hỗ trợ ngân hàng trung ương ngân sách nhà nước - Giảm chi tiêu ngân sách: ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung Chi tiêu ngân sách phận quan trọng tổng cầu, giảm chi ngân sách khoản chưa thật cần thiết làm giảm sức ép tổng cầu giá hạ xuống - Hạn chế tăng tiền lương: Tiền lương phận quan trọng chi phí sản xuất, tăng tiền lương làm tăng tổng chi phí sản xuất dẫn đến làm giá tăng lên, đồng thời tăng tiền lương làm tăng thu nhập cho dân chúng gây sức ép làm tăng tổng cầu ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung - Lạm phát chống lạm phát: Nhà nước gia tăng đầu tư mở rộng sản xuất, kết đầu tư làm tăng cung tạo điều kiện cân quan hệ cung cầu - Thực chiến lược thị trường cạnh tranh hoàn hảo: Cạnh tranh hoàn hảo tránh độc quyền đẩy giá lên, mặt khác cạnh tranh thúc đẩy cải tiến kỹ thuật, tiết kiệm chi phí sản xuất góp phần làm cho giá hàng hóa hạ xuống - Mua lấy tỷ lệ thất nghiệp lạm phát: Lạm phát thất nghiệp yếu tố đối nghịch nhau, người ta mua lấy tỷ lệ thất nghiệp lạm phát vừa phải để đảm bảo cho kinh tế phát triển bình thường đời sống xã hội ổn định 1.2 Các loại hình tiền tệ phổ biến giới 1.2.1 Ngoại tệ ngoại hối 1.2.1.1 Ngoại tệ: Là đồng tiền của các quốc gia phát hành được lưu thông thị trường quốc tế Ví dụ ở Việt Nam thì USD, GBP, EUR, là ngoại tệ Ngoại tệ được thể hiện dưới hình thức ngoại tệ tiền mặt hay các số dư ngoại tệ tài khoản tiền gởi tại ngân hàng 1.2.1.2 Ngoại hối: Ngoại hối khái niệm dùng để phương tiện có giá trị dùng để tốn quốc gia Tùy theo quan niệm luật quản lý ngoại hối nước mà khái niệm ngoại hối khơng giống Tuy nhiên, nhìn chung, ngoại hối gồm loại chủ yếu sau: - Ngoại tệ (Foreign currency): Tiền nước khác lưu thông nước Ngoại tệ bao gồm: ngoại tệ tiền mặt ngoại tệ tín dụng - Các phương tiện toán quốc tế ghi ngoại tệ: hối phiếu, lệnh phiếu, séc, thư chuyển tiền (mail transfer), điện chuyển tiền (telegraphic transfer), thẻ tín dụng (credit card), thư tín dụng ngân hàng (bank letter of credit), chứng từ chi trả phát sinh từ quan hệ tín dụng, thể số tiền định, lưu thông dễ dàng từ người sang người khác Phần lớn phương tiện tốn hình thành sở phát triển tín dụng thương mại tín dụng ngân hàng Các phương tiện khơng có giá trị nội nó, mà dấu hiệu tiền tệ ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung Một số đồng tiền phổ biến giới 1.2.2.1 Về tên gọi Mỗi nước có tên gọi tiền tệ riêng nhằm phân biệt giữa tiền tệ nước này với nước khác ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung Thai Bath PHỤ LỤC 12: Singapore D MẪU HÓA ĐƠN GTGT ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung PHỤ LỤC 13: MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN BÀI Yết giá trực tiếp khác với yết giá gián tiếp ở chỗ nào ? Chỉ bằng cách đánh dấu (P) cái nào là yết giá trực tiếp, cái nào là yết giá gián tiếp bảng yết giá dưới : Yết giá Trực tiếp Gián tiếp USD/VND : 15730 – 15761 ở TP.HCM GBP/USD : 1,8421 – 1,8426 ở London EUR/USD : 1,2815 – 1,2818 ở Frankfurt AUD/USD : 0,7481 – 0,7486 ở Sydney USD/JPY : 106,68 – 106,73 ở Tokyo BÀI Chỉ bằng cách ghi vào cột tương ứng xem đồng tiền nào là đồng tiền yết giá, đồng tiền nào là đồng tiền định giá những quan hệ yết giá dưới : Yết giá Đồng tiền Đồng tiền Yết giá Định giá USD/VND : 15730 – 15761 ở TP.HCM GBP/USD : 1,8421 – 1,8426 ở London EUR/USD : 1,2815 – 1,2818 ở Frankfurt AUD/USD : 0,7481 – 0,7486 ở Sydney USD/JPY : 106,68 – 106,73 ở Tokyo BÀI Sử dụng bảng yết giá ở câu 2, chỉ tỷ giá nào sẽ được áp dụng cho từng trường hợp giao dịch được liệt kê dưới : Giao dịch Tỷ giá áp dụng Công ty A bán 120.000 USD lấy VND Công ty B mua 20.000 USD bằng GBP Công ty C bán 40.000 EUR lấy USD Công ty D mua 15.000 USD bằng AUD ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung Công ty E bán 12 triệu JPY lấy USD ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung BÀI Giả sử có các tỷ giá sau : USD/VND : 15,950 GBP/USD : 1,7612 USD/JPY : 114,21 USD/CHF : 1,3728 EUR/USD : 1,2568 AUD/USD : 0,7824 Xác định các tỷ giá chéo sau : EUR/VND, JPY/VND, GBP/VND, AUD/VND, GBP/AUD, GBP/EUR BÀI Bảng dưới đã cho một số tỷ giá, hãy điền vào chỗ trống bằng những tỷ giá chéo thích hợp, tính toán được từ những tỷ giá đã cho : Tỷ giá Mua Bán USD/VND 15730 15761 GBP/USD 1,8421 1,8426 EUR/USD 1,2815 1,2818 AUD/USD 0,7481 0,7486 USD/JPY 106,68 106,73 GBP/VND EUR/VND AUD/VND JPY/VND GBP/AUD AUD/GBP EUR/JPY AUD/JPY AUD/EUR BÀI Giả sử tại một Ngân hàng Thương mại có bảng yết giá sau : USD/VND : 15,950-71 USD/JPY : 114,81 - 00 GBP/USD : 1,6568 - 00 EUR/USD : 1,2692 - 12 AUD/USD : 0,7894 - 24 ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung Xác định các tỷ giá chéo sau, kể cả tỷ giá mua và tỷ giá bán : EUR/VND, GBP/VND, AUD/VND, JPY/VND, GBP/AUD, GBP/EUR, GBP/JPY, AUD/EUR, AUD/JPY, EUR/JPY, EUR/AUD, EUR/GBP ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung BÀI Giả sử NH không thu phí giao dịch của khách hàng mua bán ngoại tệ mà sử dụng chênh lệch giữa giá bán và giá mua để bù đắp chi phí, hãy xác định mức phí giao dịch (%) từ các tỷ gia liệt kê dưới và điền kết quả vào cột kế bên : Yết giá Phí giao dịch (%) USD/VND : 15730 – 15761 GBP/USD : 1,8421 – 1,8426 EUR/USD : 1,2815 – 1,2818 AUD/USD : 0,7481 – 0,7486 USD/JPY : 106,68 – 106,73 BÀI : Một công ty lữ hành A từ hoạt động kinh doanh nhận khách thu được 450.000 CNY Với số tiền này công ty A muốn dùng để toán 500.000 JPY cho hoạt động gửi khách Số tiền còn lại công ty chuyển thành EUR Hãy xác định số EUR mà công ty A sẽ có Biết rằng các tỷ giá được công bố sau : USD/CNY = 8,2745/80 USD/JPY = 118,20/119,60 EUR/USD = 1,3125/45 BÀI : Một khách du lịch A cần phải toán 370 USD Người này muốn toán bằng 80EUR và số còn lại sẽ toán nốt bằng GBP Hãy xác định số GBP mà người khách du lịch A cần phải toán nốt Biết rằng các tỷ giá được công bố sau : EUR/USD = 1,3125/45 GBP/USD = 1,8135/65 BÀI 10: Một khách du lịch A cần phải toán 5.400.000 VND Người này muốn toán bằng 50 GBP số còn lại sẽ toán nốt bằng EUR Hãy xác định số EUR mà người khách du lịch A cần phải toán nốt Biết rằng các tỷ giá được công bố sau : EUR/USD = 1,3125/45 GBP/USD = 1,8135/65 USD/VND = 15810/30 ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung BÀI 11: Tỷ giá thị trường công bố sau : USD/VND = 15350/15360 GBP/USD = 1,6799/1,6802 EUR/USD = 1,1244/1,1266 AUD/USD = 0,7805/0,7815 USD/FRF = 6,6588/6,6598 USD/SGD = 1,9833/1,9843 USD/DEM = 1,9207/1,9225 USD/CHF = 1,7890/1,7900 Câu 1: Hãy tính các cặp tỷ giá: GBP/DEM, SGD/AUD, EUR/FRF, FRF/VNĐ, CHF/SGD Câu 2: Hãy tính số tiền mà KH bỏ hay thu được các trường hợp sau : a Khách hàng bán 660.000 GBP thì thu được DEM b Với 10 triệu SGD thì KH mua được AUD c Khách hàng mua 90000 EUR thì cần FRF d Khách hàng cần bán FRF để có được 11,5 triệu VNĐ e Khách hàng mua 100000 CHF cần SGD BÀI 12: Ngày 10/7/2006 NH Anh yết tỷ giá : - GBP/HKD = 13,01/13,05 - GBP/MYR = 6,85/6,98 - GBP /SGD = 2,78/2,80 - GBP/THB = 70,42/70,56 Hãy tính số GBP mà các nhà xuất khẩu, nhập khẩu Anh bỏ và thu được các mục Câu Mua hàng Hồng Kông phải trả 500.000 HKD Câu Trả cho công ty bảo hiểm Thái Lan 500.000 THB Câu Mua hàng Sing trả 1.500.000 SGD Câu Bán Malaysia thu được 150.000 MYR BÀI 13: Một nhà nhập Thái Lan cần toán tiền cho khách hàng Nhật, Hồng Kông, Singapo Biết tỷ giá công bố sau : * Ở ngân hàng Thái Lan (Yết giá trực tiếp) - 100 JPY/THB = 28,25 / 28,62 - HKD/THB = 4,7930/60 - SGD/THB = 23,44/23,60 * Ở ngân hàng nước : Yết giá THB (yết giá trực tiếp) - THB/JPY = 3,54/3,58 ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung - THB/HKD = 0,2082/92 - THB/SGD = 0,0427/30 Hỏi : Các nhà kinh doanh nói nên mua ngoại tệ đâu cho có lợi, giả định khơng có chi phí giao dịch đồng tiền mua bán tự ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung Bài 14 : Một nhà xuất Việt Nam cần bán ngoại tệ thu xuất sang Trung Quốc Austalia Biết tỷ sau : * Ở NH Việt Nam : Yết tỷ giá 01 đơn vị ngoại tệ (yết giá trực tiếp) - CNY/VND = 1.870/1.900 - AUD/VND = 7.820/7.860 * Ở NH nước : Yết giá 1000 VND (yết giá gián tiếp) Do đồng Việt Nam đóng vai trò đồng tiền yết giá hay định giá - 1000VND/CNY = 0,5260/40 - 1000VND/AUD = 0,1270/90 Hỏi nhà kinh doanh nói nên bán ngoại tệ đâu cho có lợi, giả định khơng có chi phí giao dịch đồng tiền mua bán tự BÀI 15 : Giá bán chưa bao gồm thuế của các sản phẩm là : Xe đạp 2.650.000 đ Phòng KS là : 900.000 đ Tiền ăn sáng : 700.000 đ Thuê xe tham quan : 15.000.000 đ Hỏi : Tìm giá bán có thuế và tìm số thuế GTGT, biết thuế suất (1),(2),(3) là 10% và (4) là 5% BÀI 16: Tổng cộng tiền toán dịch vụ du lịch 2.234.400 đ, tìm giá chưa có thuế phí phục vụ Biết thuế GTGT 10%, Phí phục vụ 5% ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung TÀI LIỆU THAM KHẢO - PGS.TS Lê Văn Tề, Thanh toán quốc tế , NXB Thống kê - TS Trần Thị Minh Hịa, Giáo trình tốn quốc tế Du lịch, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2006 - THS.Trần Văn Thuận – THS.Phạm Hoàng Long, Ngun Lý Kế Tốn, NXB Tài Chính - THS.Trần Ngọc Nghĩa, Giáo trình lý thuyết Hạch tốn Kế Tốn, NXB Tài Chính, 2008 - Bộ tài chính, Chế độ kế tốn doanh nghiệp, NXB tài Hà Nội 2006 - Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội, Giáo trình Tiền tệ Quốc tế & Thanh tốn quốc tế, Hà Nội 2008 - Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Tài liệu mơn Thanh tốn Quốc tế, Thành phố Hồ Chí Minh 2007 - Tham khảo tài liệu Thuế từ Website Tổng Cục Thuế http://www.gdt.gov.vn - Tham khảo tài liệu tốn khơng dùng tiền mặt từ Website http://www.tailieu.vn ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Chương 1: Hệ thống tiền tệ giới Trang 1.1 Những vấn đề chung tiền tệ Trang 1.1.1 Bản chất tiền tệ Trang 1.1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ Trang 1.1.3 Quy luật lưu thông tiền tệ Trang 1.1.4 Lạm phát Trang 1.2 Các loại hình tiền tệ phổ biến giới Trang 1.2.1 Ngoại tệ ngoại hối Trang 1.2.2 Một số đồng tiền phổ biến giới Trang Chương 2: Tỷ giá hối đoái Trang 2.1 Khái niệm tỷ giá Trang 2.1.1 Khái niệm Trang 2.1.2 Cơ sở hình thành tỷ giá Trang 2.2 Phương pháp yết tỷ giá Trang 2.2.1 Khái niệm phương pháp yết tỷ giá Trang 2.2.2 Các phương pháp yết tỷ giá Trang 2.2.3 Phương pháp xác định tỷ giá theo phương pháp tính chéo Trang 10 2.3 Các loại tỷ giá hối đoái Trang 11 2.3.1 Căn vào tính chất áp dụng tỷ giá hối đoái Trang 11 2.3.2 Căn vào thời điểm mua bán Trang 11 2.3.3 Căn vào cách thức hình thành tỷ giá hối đối Trang 12 2.3.4 Căn vào phương thức chuyển ngoại hối Trang 12 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái Trang 12 2.4.1 Quan hệ cung cầu ngoại hối thị trường Trang 12 ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung 2.4.2 Mức chênh lệch lạm phát nước Trang 13 2.5 Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đối Trang 13 2.5.1 Chính sách chiết khấu Trang 13 2.5.2 Sự can thiệp trực tiếp vào thị trường hối đối Trang 14 2.5.3 Lập quỹ bình ổn tỷ giá Trang 14 2.5.4 Phá giá tiền tệ Trang 15 2.5.5 Nâng giá tiền tệ Trang 15 ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường Trang 17 3.1 Thanh toán tiền mặt kinh tế thị trường Trang 17 3.1.1 Khái niệm Trang 17 3.1.2 Bản chất toán tiền mặt kinh tế thị trường Trang 17 3.1.3 Ưu nhược điểm toán tiền mặt Trang 17 3.2 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt Trang 18 3.2.1 Khái niệm Trang 18 3.2.2 Bản chất tốn khơng dùng tiền mặt Trang 18 3.2.3 Các nguyên tắc tốn khơng dùng tiền mặt Trang 19 3.2.4 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt Trang 20 3.3 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Trang 20 3.3.1 Hối phiếu Trang 20 3.3.2 Thanh toán séc Trang 28 3.3.3 Thanh toán uỷ nhiệm chi (UNC) Trang 33 3.3.4 Thanh toán uỷ nhiệm thu (UNT) Trang 35 3.3.5 Thanh tốn thư tín dụng Trang 36 3.3.6 Thanh toán thẻ Trang 41 3.3.7 Voucher Trang 45 Chương 4: Một số chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán Trang 48 4.1 Nội dung số chứng từ toán Trang 48 4.1.1 Phiếu thu tiền Trang 48 4.1.2 Phiếu chi tiền Trang 48 4.1.3 Phiếu quy đổi ngoại tệ Trang 49 4.1.4 Hoá đơn bán hàng Trang 49 4.1.5 Bảng kê tiền mặt Trang 53 ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung 4.2 Phương pháp lập chứng từ kế toán Các thủ tục toán cho khách thường dùng du lịch Trang 54 4.2.1 Phương pháp lập chứng từ kế toán Trang 54 4.2.2 Các thủ tục toán cho khách thường dùng du lịch Trang 56 PHỤ LỤC Trang 60 PHỤ LỤC 1: Phiếu thu đổi ngoại tệ và bảng TGHĐ Trang 60 PHỤ LỤC 2: Mẫu ủy nhiệm chi Trang 61 PHỤ LỤC 3: Mẫu ủy nhiệm thu Trang 62 PHỤ LỤC 4: Mẫu hối phiếu Trang 63 PHỤ LỤC 5: Mẫu séc Trang 64 PHỤ LỤC 6: Mẫu phiếu trả tiền trước Trang 65 PHỤ LỤC 7: Mẫu cổ phiếu và trái phiếu Trang 66 PHỤ LỤC 8: Mẫu các loại thẻ tín dụng Trang 67 PHỤ LỤC 9: Mẫu phiếu chuyển khoản Trang 68 PHỤ LỤC 10: Mẫu tiền mặt (ngoại tệ) Trang 69 PHỤ LỤC 11: Mẫu tiền mặt (nội tệ) Trang 74 PHỤ LỤC 12: Mẫu hóa đơn GTGT Trang 75 PHỤ LỤC 13: Một số bài tập về nghiệp vụ toán Trang 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang 81 MỤC LỤC Trang 82 ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung ... Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung 15 Switzerland (CH) Franc CHF ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung. .. giấy ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung 1.1.4.2 Biểu đặc trưng lạm phát - Tiền giấy giá - Giá hàng hóa gia tăng đồng liên tục - Sự bất ổn định... rửa tiền) - Kém an toàn việc giữ tiền, dễ cắp ( Word Reader - Unregistered ) www.word-reader.comNgười biên soạn: Nguyễn Tiến Trung - Khó thực giao dịch với quy mô lớn, khoảng cách xa - Chịu tác