giáo trình nghiệp vụ kế toán ngân hàng

Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -4- LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường hình thành phát triển rõ nét Việt Nam Việc nhận thức vấn đề trọng tâm kinh tế thị trường nội dung quan trọng trình học tập nghiên cứu sinh viên khối ngành kinh tế quản trị kinh doanh Nội dung hoạt động kinh doanh định chế tài ngân hàng phần việc nghiên cứu Cuốn giảng "Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại" xây dựng để đáp ứng nhu cầu học tập nghiên cứu sinh viên khối ngành kinh tế quản trị kinh doanh vấn đề liên quan tới lónh vực kinh doanh định chế ngân hàng tài Với mục tiêu Cơ bản, Việt Nam Hiện đại phải ngắn gọn, dễ hiểu, sách trình bày chương tập trung chủ yếu vào nội dung hoạt động kinh doanh ngân hàng giúp cho sinh viên bước đầu tiếp cận kiến thức, nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng, đồng thời tạo tảng cho việc học tập nghiên cứu sâu sau Tuy nhiên, nhiều khó khăn hạn chế nên việc sách mắc phải thiếu sót, hạn chế hoàn toàn tránh khỏi Vì vậy, tác giả mong nhận góp ý bạn đọc để sách ngày hoàn thiện Xin cảm ơn! Đà Lạt, tháng 09 năm 2002 Tác giả Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -5- CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI _ I NGÂN HÀNG TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Vai trò ngân hàng kinh tế thị trường Quá trình tái sản xuất mở rộng gắn liền với đời phát triển sản xuất hàng hoá Chính tích tụ tập trung vốn tạo mở rộng mạnh mẽ hoạt động sản xuất hàng hoá kinh tế thị trường Theo nhà kinh tế trị học Mác - xít, tín dụng đòn bẩy trình tóch luỹ vốn cho trình sản xuất hàng hoá Quan hệ tín dụng hình thành sản xuất hàng hoá trình phá triển sơ khai Chỉ từ ngân hàng đời đóng vai trò chủ thể kinh tế độc lập chuyên môn hoá việc huy động nguồn vốn nhàn rỗi xã hội chuyển tới nơi cần vốn cho trình sản xuất tín dụng phát huy tối đa vai trò đòn bẩy Tín dụng ngân hàng thúc đảy lực lượng sản xuất phát triển mạnh mẽ đưa sản xuất hàng hoá phát triển lên trình độ cao Mô hình 1.1 Vai trò ngân hàng hệ thống tài NGÂN HÀNG Cho vay, cung cấp dịch vụ ngân hàng Tổ chức Công ty Hộ gia đình THƯƠNG MẠI (Trung gian Tài chính) THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH Nhận tiền gửi Tổ chức Công ty Hộ gia đình Ngày nay, kinh tế thị trường phát triển ngân hàng hiểu loại hình tổ chức tín dụng kinh doanh toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liện quan Các định chế tài ngân hàng tồn nhiều hình thức khác với nhiều chức kinh doanh khác ngân hàng thực vai trò trung gian tài tức làm trung gian Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -6- chủ thể cần vốn chủ thể có vốn nhàn rỗi Hệ thống ngân hàng kênh dẫn vốn quan trọng kinh tế Sự phát triển tính hiệu hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng định tới kinh tế phát triển theo hướng thị trường Cơ cấu nguồn tài bên cho doanh nghiệp số nước 80 60 40 20 CÁC MÓN VAY MỸ ANH TRÁI KHOÁN PHÁP CỔ PHIẾU ĐỨC LOẠI KHÁC NHẬT CANADA T chức hệ thống ngân hàng kinh tế thị trường Tổ Cũng chủ thể kinh tế khác ngân hàng hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường chịu tác động quy luật kinh tế như: quy luật cạnh tranh, quy luật cung - cầu, quy luật giá trị… Tuy nhiên, thị trường tồn khuyết tật khắc phục mà cần phải có điều chỉnh phù hợp từ phía nhà nước Cụ thể ngân hàng việc tự cạnh tranh với cần tổ chức quản lý phù hợp để phát huy tối đa lực tránh khỏi ảnh hưởng tiêu cực kinh tế thị trưỡng mà cụ thể khủng hoảng kinh tế Các ngân hàng tổ chức thành hệ thống phân nhiều cấp độ tuỳ theo chức hoạt động Thông thường hệ thống ngân hàng gồm có cấp: - Cấp quản lý nhà nước lónh vực kinh doanh ngân hàng: gồm có Ngân hàng Nhà nước (hay gọi Ngân hàng Trung ương) thực chức quản lý nhà nước lónh vực kinh doanh ngân hàng, thực thi sách tiền tệ… - Cấp kinh doanh: bao gồm định chế tài kinh doanh toàn hay phần hoạt động kinh doanh lónh vực ngân hàng Cụ thể như: ngân hàng thương mại, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác, quỹ tín dụng, quỹ đầu tư, công ty tài chính,… Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -7- Mô hình tổ chức hệ thống ngân hàng Việt Nam (gồm có cấp): NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Các TCTD phi ngân hàng Công ty cho thuê tài Công ty tài Công ty bảo hiểm, quỹ đầu tư Các quỹ tín dụng Các Ngân hàng thương mại Các TCTD ngân hàng Ngân hàng sách, Ngân hàng hợp tác Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng phát triển Ngân hàng liên doanh, Chi nhánh NH nước Ngoài việc phân cấp nội hệ thống ngân hàng có việc phân biệt khác biệt hệ thống ngân hàng qua vai trò ngân hàng trung ương phủ hệ thống ngân hàng với vai trò ngân hàng trung ương độc lập với phủ (trường hợp Anh, Mỹ…) hệ thống ngân hàng với vai trò ngân hàng trung ương phụ thuộc phủ (trường hợp Nhật, Pháp,…) việc thực thi sách tiền tệ sách quản lý ngân hàng II CHỨC NĂNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thương mại đa dạng phong phú Bên cạnh nghiệp vụ truyền thống huy động tiền gửi nhiều hình thức vay thời gian gần ngân hàng thương mại cho đời nhiều loại hình kinh doanh như: Phát hành thẻ tín dụng, cung cấp dịch vụ kiểm toán công ty, tín dụng thuê mua, dịch vụ trả tiền tự động (ATM), môi giới chứng khoán, tham gia vào thị trường Đô la Châu Âu, cho thuê két sắt, bao tiêu nợ (factoring) hay gần dịch vụ ngân hàng điện thoại Như vậy, tầm quan trọng ngân hàng thương mại thể qua chức Chức tạo tiền Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rõ chất ngân hàng thương mại Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -8- phát triển mình, ngân hàng thương mại với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù vô hình chung thực chức tạo tiền cho kinh tế Các nghiệp vụ kinh doanh đặc thù nghiệp vụ tín dụng đầu tư mối liên hệ chặt chẽ với ngân hàng trung ương Sức mạnh hệ thống ngân hàng thương mại nhằm tạo tiền mang ý nghóa kinh tế to lớn Hệ thống tín dụng động điều kiện cần thiết cho phát triển kinh tế sở mức tăng trưởng vững Nếu tín dụng ngân hàng không tạo tiền để mở điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất gây ứ đọng vốn lưu động trình sản xuất cho dù thực tế trình sản xuất thời vụ cao điểm với nhu cấu vốn lớn Nền kinh tế cần có số cung ứng tiền tệ vừa đủ, phù hợp với mục tiêu khác lạm phát, tăng trưởng kinh tế bền vững tạo việc làm Và ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc thực sách Chúng sử dụng kênh mà qua lượng tiền cung ứng tăng lên giảm xuống nhằm đạt mục tiêu quan trọng nói Chức tạo chế toán Việc đưa chế toán hay nói cách khác tạo vận động vốn chức quan trọng ngân hàng thương mại mà cụ thể thời gian gần việc phát hành sử dụng séc thẻ tín dụng Hệ thống toán phát triển từ nhiều ky Sự đổi chế toán khâu then chốt thúc đẩy hệ thống toán phát triển Cụ thể chế toán tiền giấy đời thay cho tiền kim loại (vàng, bạc…) hình thành nên hệ thống toán dựa sở tiền giấy Không dừng lại sở nhu cầu tiện lợi toán mà séc đời tạo chế toán không dùng tiền mặt Trong năm gần có đổi quan trọng đưa vào sử dụng nghiệp vụ ngân hàng không séc (checkless banking), nghóa sử dụng nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc tạo chế toán Thật vậy, ban đầu tiền giấy có hình thái giấy nhận nợ ngân hàng đảm bảo đổi vàng bạc cần thiết Tiếp séc đời phần lớn việc toán bù trừ séc thực thông qua hệ thống ngân hàng thương mại Việc vi tính hoá công việc toán bù trừ séc rút ngắn trình toán này, đồng thời giảm bớt chi phí nâng cao độ xác Rồi năm gần nghiệp vụ ngân hàng không séc đời cho thấy vai trò quan trọng ngân hàng thương mại Với dịch vụ ngân hàng điện tử khách hàng rút tiền từ tài khoản mình, thực gửi tiền, toán nợ, chuyển vốn tiền gửi tiết kiệm tài khoản séc thông qua máy tính nối mạng Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -9- Chức huy động tiết kiệm Các ngân hàng thương mại thực dịch vụ quan trọng tất khu vực kinh tế cách cung ứng điều kiện thuận lợi cho việc gửi tiền tiết kiệm dân chúng Người gửi tiền tiết kiệm nhận khoản tiền thưởng danh nghóa lãi suất tổng số tiền gửi tiết kiệm ngân hàng với mức độ an toàn khả khoản cao Số tiền huy động qua hình thức tiết kiệm sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vay vốn doanh nghệp cá nhân nhằm mở rộng khả sản xuất mục đích khác tiêu dùng cá nhân hay mua nhà cửa Phần lớn tiền gửi tiết kiệm huy động qua hệ thống ngân hàng thương mại Chức mở rộng tín dụng Ngay từ bắt đầu hình thành, ngân hàng thương mại tìm kiếm hội vay coi chức quan trọng Trong việc tạo khả tín dụng ngân hàng thương mại thực chức xã hội làm cho sản phẩm xã hội tăng lên, vốn đầu tư mở rộng từ đời sống dân chúng cải thiện Tín dụng ngân hàng thương mại có ý nghóa quan trọng toàn kinh tế, tạo khả tài trợ cho hoạt động công nghiệp, thương nghiệp nông nghiệp kinh tế Tín dụng với khả mà nhà kinh tế gọi “sản phẩm gián tiếp” đem so sánh với “sản phẩm trực tiếp” sản xuất có sử dụng trực tiếp yếu tố đầu vào lao động, đất đai, nguồn tài nguyên thiên nhiên… Tuy nhiên, so sánh với sản phẩm nhà bán buôn mua vào (được đóng gói bảo quản) tín dụng lại sản phẩm trực tiếp Như vậy, suốt trình chuyển dịch từ người sản xuất đến người bán buôn đến người bán lẻ cuối đến người tiêu dùng, tín dụng ngân hàng tạo khả chi phối toàn trình kinh tế sản phẩm tay người tiêu dùng Mặc dù hoạt động ngân hàng thương mại thường quan niệm tách rời tín dụng, xét kết xã hội kinh tế chúng giống Do ngân sách nhà nước lúc cân đối thu chi việc phải tạm thời vay nợ ngân hàng thương mại để cân đối thu chi ngân sách việc tất nhiên, trường hợp tín dụng ngân hàng thương mại tạo trôi chảy cho hoạt động Chính phủ Nhìn chung, việc cải thiện tình trạng cân đối ngân sách đơn dựa vào phát hành hay mua lại trái phiếu dài hạn Thậy vậy, tình trạng kể cần phải giải nhiều cách có vai trò ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại cung ứng vốn cho ngân sách cách mua chứng khoán công cộng nhờ mà nguồn vốn tín dụng ngân hàng thương mại gián tiếp thực mục tiêu công cộng phủ như: xây dựng sở hạ tầng, trường học, bệnh viện… mức sống người từ nâng cao Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 10 - Chức tài trợ ngoại thương Mặc dù ngoại thương hình thành bắt nguồn từ hoạt động buôn bán quốc tế chúng có khác đáng kể bắt nguồn từ khác hệ thống tiền tệ nước, lực tài người mua người bán thuộc nước khác Chính từ khác này, ngân hàng thương mại cần thiết cung ứng nghiệp vụ ngân hàng quốc tế hoạt động ngoại thương như: chiết khấu hối phiếu, bảo lãnh, tín dụng thư, mua bán séc du lịch… Bên cạnh việc tài trợ cho hoạt động ngoại thương, tín dụng ngân hàng thương mại góp phần vào trình tự hoá ngoại thương nước với nhau, với chi phí hợp lý Do trình hợp tác phân công lao động có tính chất quốc tế, nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại ngân hàng thương mại tăng lên không ngừng Chức ủy thác Việc thu nhập tăng lên tạo khả tích lũy lành mạnh, khả góp phần vào việc phát triển dịch vụ ủy thác ngân hàng thương mại Trong bối cảnh cá nhân tích lũy khối lượng tài sản lớn, chí mức trung bình xuất nhu cầu muốn phân chia số tài sản trước qua đời Với hình thức ủy thác, người ủy thác, văn phòng ủy thác có trách nhiệm sử dụng vốn để đầu tư quản lý số vốn này, kể phân phối thu nhập theo điều khoản hợp đồng ủy thác Các văn phòng ủy thác cung cấp nhiều dịch vụ Công ty Một dịch vụ công việc quản lý tiền hưu trí việc thực phần dịch vụ phát triển nhanh thời gian gần Cuối chức quan trọng văn phòng ủy thác đại diện phát hành quản lý trái phiếu cho công ty với tư cách người quản lý không thức Chức bảo quản an toàn vật có giá Nhờ ưu ngân hàng thương mại nơi kiên cố dùng để bảo quản tiền bạc vật có giá khác thân ngân hàng, ngân hàng thương mại có điều kiện thực chức bảo quản an toàn vật có giá khách hàng So với chức khác, bảo quản vật có giá đời trước chức tín dụng vốn chức chủ yếu ngân hàng thương mại Công việc bảo quản vật có giá phân thành phận khác ngân hàng: Cho thuê két sắt bảo quản; ký thác trực tiếp bảo quản vật có giá khách hàng Với két sắt bảo quản ký thác khách hàng có quyền kiểm tra tài sản vào lúc ngân hàng thương mại đơn cung cấp kho Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 11 - bảo quản phương tiện cần thiết nhằm đảm bảo an toàn cho tài sản khách hàng Khác với hình thức việc bảo quản vật có giá liên quan trực tiếp đến việc bảo quản chứng khoán trái phiếu cổ phiếu giữ lại làm vật chấp cho khoản nợ vay chứng khoán bảo quản theo chức làm nghiệp vụ ủy thác Nhìn chung, tính chất đặc thù nghiệp vụ mà chức bảo quản diễn ngân hàng lớn Một thực tế phổ biến chứng khoán tổ chức tài phi tài bảo quản ngân hàng thương mại Trong nhiều trường hợp nhiều khách hàng không thực bảo quản chứng khoán ngân hàng mà yêu cầu ngân hàng làm dịch vụ thu lãi chứng khoán tự động chuyển lãi vào tài khoản họ ngân hàng Chức môi giới Phần lớn ngân hàng thương mại thực dịch vụ lưu ký chứng khoán tức dịch vụ lưu giữ , bảo quản giúp khách hàng thực quyền chứng khoán họ sở hữu Do kinh nghiệm tích lũy lónh vực mà nhiều ngân hàng mua lại Công ty môi giới chứng khoán Dịch vụ lưu ký chứng khoán đem lại nguồn lợi đáng kể cho ngân hàng thương mại có đủ lực tài trình độ nghiệp vụ Tuy nhiên phủ kiểm soát chặt chẽ tham gia mức độ tham gia ngân hàng thương mại vào dịch vụ dựa sở tín dụng ngân hàng vượt giới hạn đầu chứng khoán gây khủng hoảng hệ thống ngân hàng Công nghệ ngân hàng tiến triển mạnh mẽ đem, lại nhiều lợi ích cho kinh tế Và nghiệp vụ môi giới chứng khoán nghiệp vụ quan trọng ngân hàng thương mại nhận nhiều tác động tích cực từ đổi công nghệ ngân hàng tương lai III KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Người ta cho ngân hàng hình thức công ty tài giống với công ty tài khác Việc tồn ngân hàng thương mại nhằm vào mục đích hình thành yếu tố kích thích tiết kiệm phạm vi kinh tế thân hướng vào mục đích lợi nhuận Quá trình hình thành phát triển ngân hàng thương mại chịu tác động nhiều nhân tố khách quan chủ quan Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 12 - Nhiều câu hỏi đặt cần giải đáp: Cái sản phẩm ngân hàng? Danh mục sản phẩm ngân hàng xác định sở nào? Để giải đáp câu hỏi cần phải quay xem xét chất hệ thống toán vai trò Ngân hàng việc góp phần vào thực hệ thống toán đó; chất trung gian tài ngân hàng phải kết hợp dịch vụ với trung gian ngân hàng có khả cung ứng dịch vụ đó? Hoạt động ngân hàng Nói chung ngân hàng thu lợi nhuận cách bán nguồn vốn có số đặc tính (một kết hợp cụ thể tính rủi ro lợi tức ) dùng tiền thu để mua tài sản số đặc tính khác Như ngân hàng cung cấp dịch vụ chuyển loại tài sản thành loại tài sản khác cho công chúng - VD: Một người gửi tiết kiệm thay họ cho người hàng xóm vay chấp, tiếp cho phép ngân hàng cung cấp khoản vay cho người hàng xóm Như vậy, ngân hàng chuyển tiền gửi tiết kiệm thành tiền cho vay chấp Quá trình chuyển tài sản cung cấp loại dịch vụ (thanh toán séc, ghi chép sổ sách, phân tích tín dụng…) giống trình sản xuất khác hãng kinh doanh Nếu ngân hàng tạo dịch vụ hữu ích với chi phí thấp có doanh thu cao nhờ vào tài sản ngân hàng thu lợi nhuận không ngân hàng chịu tổn thất Tóm lại, ngân hàng tạo lợi nhuận qua trình chuyển đổi tài sản: Họ vay ngắn hạn (huy động khoản tiền gửi) cho vay (thực khoản cho vay) Trong kinh doanh ngân hàng mục tiêu lợi nhuận Sự rủi ro xuất bất ngờ đe dọa đổ vỡ kinh doanh từ tạo tổn thất tài sản cho ngân hàng Rủi ro kinh doanh ngân hàng có loại chủ yếu: rủi ro khoản, rủi ro lãi suất rủi ro vỡ nợ Để hạn chế rủi ro khoản ngân hàng nắm giữ tài sản khả chuyển đổi tiền mặt dễ dàng với chi phí thấp cho dù tài sản có mức lợi tức thấp Đặc biệt, ngân hàng trì dự trữ mức hay dự trữ thứ cấp chúng tạo bảo hiểm đề phòng thiệt hại dòng tiền gửi rút khỏi ngân hàng Các ngân hàng quản lý tài sản họ để làm cực đại lợi nhuận qua việc tìm kiếm lợi tức cao có tiền cho vay chứng khoán, đồng thời cố gắng giảm thiểu rủi ro tạo dự trữ khoản Quản lý nguồn vốn công việc quan trọng, ngân hàng lớn ngày riết tìm kiếm nguồn vốn phát hành công cụ nợ – VD: giấy chứng nhận tiền gửi chuyển nhượng nỗ lực vay từ ngân hàng công ty khác Với tăng thêm tính chất bất định lãi suất xuất năm 1980 ngân hàng ngày quan tâm đến việc họ phải đối mặt với rủi ro lãi suất rủi ro thu nhập lợi tức, tính chất rùi ro gắn liền với thay đổi Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 13 - lãi suất Sự chênh lệch nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất tài sản nhạy cảm với lãi suất nguyên nhân tạo thay đổi thu nhập ngân hàng lãi suất thay đổi Việc phân tích khoảng cách khoảng thời gian tồn làm cho ngân hàng biết liệu có nhiều nguồn vốn loại nhạy cảm với lãi suất so với tài sản nhạy cảm với lãi suất hay không Các ngân hàng quản lý rủi ro lãi suất họ không cách biến đổi bảng toán tài sản họ mà cách kinh doanh vụ đổi chéo lãi suất hợp đồng tài kỳ hạn, hợp đồng quyền chọn công cụ tài Rủi ro vỡ nợ liên quan đến khả chi trả cho vay ngân hàng Việc ứng dụng khái niệm lựa chọn đối nghịch rủi ro đạo đức giúp giải thích nhiều nguyên tắc quản lý ngân hàng liên quan đến hoạt động cho vay: sàng lọc, giám sát, thiết lập mối quan hệ khách hàng lâu dài, mức tín dụng, vật chấp, số dư bù hạn chế tín dụng Với nguyên tắc ngân hàng hạn chế rủi ro vỡ nợ Làm chức tạo cầu nối người cho vay (người gửi tiết kiệm) với người vay trình chu chuyển vốn ngân hàng thương mại nhìn nhận trung gian tài Bằng việc đặt lãi suất cho cho vay cao so với lãi họ toán cho vốn mà họ vay từ người cho vay (người gửi tiết kiệm) trung gian tài thu lợi nhuận Ưu ngân hàng việc thực chức trung gian tài thể chỗ: Có chi phí thông tin chi phí giao dịch lớn kinh tế Để cho vay nhận người muốn vay ngược lại để người vay nhận người muốn cho vay vấn đề đòi hỏi chi phí lớn Ngoài chi phí cho việc nhận biết khả trả nợ thỏa thuận lãi suất vấn đề lớn Tất chi phí vượt khả người có khoản tiết kiệm nhỏ muốn cho vay đầu tư Và ngân hàng thương mại với khả am hiểu thị trường huy động nhiều khoản tiết kiệm nhỏ để thực vay sinh lời cao đảm bảo chi trả chi phí giao dịch lớn đồng thời có lãi, ngân hàng thương mại giải vấn đề rủi ro thông tin không cân xứng thường xuyên xảy bên tham gia thị trường tài Sự thay đổi hoạt động ngân hàng thương mại thời gian gần “Thị trường hóa” hoạt động ngân hàng nhận biết chuyển dịch cấu mang đặc tính công nghiệp hoạt động ngân hàng Phương diện dễ nhận biết mức độ tập trung Sự hợp nhiều ngân hàng nhỏ thành một vài ngân hàng lớn làm giảm bớt số lượng ngân hàng thương mại Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 58 - Trong đó: (1) Khách hàng bán tích trái (khoản phải thu theo hoá đơn ) cho người mua nợ (factor – thường công ty ngân hàng) (2) Người mua nợ toán khoản tiền số tiền tài khoản nợ trừ lãi hoa hồng mà người mua nợ hưởng, đồng thời người mua nợ giữ lại phần để phòng ngừa hàng trả lại (3) Khi đến hạn nợ phải toán cho người mua nợ Nghiệp vụ factoring gần giống nghiệp vụ chiết khấu thương mại, có điểm khác sau: - Các khoản nợ mua khoản nợ có hoá đơn - Hợp đồng mua tính trái hợp đồng không truy đòi - Ngân hàng thường giữ lại từ 10% - 20% để dự phòng hàng hoá bị trả lại - Lãi suất mà người mua hưởng nghiệp vụ cao so với nghiệp vụ tín dụng khác nghiệp vụ factoring có rủi ro cao Ngoài loại cho vay đây, ngân hàng thực nghiệp vụ bảo lãnh cho khách hàng uy tín Đối với nghiệp vụ ngân hàng cung cấp hàng tiền, người bảo lãnh không thực nghóa vụ theo hợp đồng người bảo lãnh phải thay để thực nghóa vụ toán Chính lý mà người ta gọi hành vi cam kết bảo lãnh ngân hàng tín dụng chữ ký (g) Tín dụng chữ ký: có loại sau • Tín dụng chấp nhận Tín dụng chấp nhận việc khách hàng phát hành hối phiếu mà ngân hàng đóng vai trò người thụ lệnh Khách hàng dùng hối phiếu để chiết khấu ngân hàng khác để nhận tiền Trước hối phiếu đến hạn toán khách hàng phải toán cho ngân hàng thụ lệnh để ngân hàng chi trả cho ngân hàng chiết khấu Trong quan hệ ngân hàng người thiếu nợ mà ngân hàng cho mượn uy tín để khách hàng vay vốn • Tín dụng chứng từ Ngân hàng mở tín dụng chứng từ cho khách hàng nhà nhập người hưởng thụ nhà xuất nước Điều có nghóa ngân hàng cam kết trả tiền nhà xuất gửi hàng xuất trình chứng từ theo điều kiện tín dụng thư • Bảo lãnh ngân hàng Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 59 - Trong hình thức tín dụng chữ ký, bảo lãnh loại tín dụng áp dụng phổ biến Để đảm bảo thực nghóa vụ khách hàng, ngân hàng đứng bảo lãnh cho khách hàng việc phát hành chứng thư bảo lãnh Chứng thư bảo lãnh giấy cam kết ngân hàng thực nghóa vụ thay cho người bảo lãnh người không thực nghóa vụ Bảo lãnh ngân hàng có loại thông dụng sau (1) Bảo lãnh thuế quan Ngân hàng phát hành chứng thư bảo lãnh cho nhà nhập để người lấy hàng khỏi cảng mà chưa phải đóng thuế cho nhà nước Người hưởng thụ cam kết bảo lãnh tổ chức thuế quan nhà nước (2) Bảo lãnh khoản tiền giữ lại Đối với công trình xây dựng, bên chủ đầu tư không toán toàn số tiền theo hợp dồng mà thường giữ lại phần khoảng 10% Khoản tiền 10% giữ lại hoàn thành công trình chủ đầu tư (bên A) nghiệm thu giữ lại khoảng thời gian sau hoàn thành công trình Nếu chủ thầu xây dựng muốn nhận toàn số tiền theo hợp đồng phải ngân hàng đứng bảo lãnh (3) Bảo đảm hoàn toán khoản tạm ứng (4) Bảo lãnh thực hợp đồng (5) Bảo lãnh tài (6) Bảo lãnh dự thầu (7) Bảo lãnh trả chậm II QUY TRÌNH TÍN DỤNG Khái niệm ý nghóa quy trình tín dụng Trong quan hệ giao dịch lónh vực kinh doanh tồn rủi ro bất trắc bên tham gia không nắm rõ thông tin Trong quan hệ tín dụng ngân hàng vậy, thực cho vay ngân hàng tìm cách khai thác tối đa thông tin khách hàng để làm rõ lực sử dụng vốn vay khả hoàn trả vốn vay khách hàng để làm sở cho định cho vay khách hàng Việc ngân hàng nắm thông tin không đầy đủ, bị bóp méo khách hàng (trong kinh tế học thông tin gọi chung thông tin không cân xứng asymmetric information) nguyên nhân dẫn tới việc hình thành rủi ro tín dụng Để giải vấn đề này, ngân hàng thường xây dựng quy chế cho vay chung mô tả chi tiết toàn trình bao gồm bước nguyên tắc thực xét duyệt cho vay gọi quy trình tín dụng Một quy trình tín dụng xây dựng nhắm tới mục tiêu là: - Lợi nhuận ngân hàng (lợi tức) - An toàn rủi ro (thanh khoản) - Sự lành mạnh khoản tín dụng Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 60 - Một quy trình tín dụng hiệu luôn giúp nhân viên ngân hàng trả lời câu hỏi: Quy mô khoản cho vay bao nhiêu? Thời hạn cho vay thích hợp? Sử dụng hình thức cho vay nào? Về mặt thời gian, quy trình tín dụng chia làm giai đoạn: trước cấp tín dụng, cấp tín dụng sau cấp tín dụng Tuy nhiên, mặt tác nghiệp, quy trình tín dụng chia thành bước cụ thể sau: (1) Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng (2) Phân tích tín dụng (3) Quyết định tín dụng (4) Giải ngân (5) Giám sát lý tín dụng Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý góp phần nâng cao hiệu hoạt động quản trị nhằm giảm thiểu rủi ro nâng cao doanh lợi Quy trình tín dụng xây dựng hợp lý có tác dụng: Thứ nhất, quy trình tín dụng làm sở xây dựng mô hình tổ chức công việc hợp lý ngân hàng theo nhiệm vụ cá nhân, phòng ban liên quan đến hoạt động tín dụng quy định cụ thể Thứ hai, quy trình tín dụng giúp ngân hàng thiết lập thủ tục hành tối ưu trình thực cho vay nhóm khách hàng Điều có ý nghóa quan trọng việc tiết kiệm thời gian hạ thấp chi phí giao dịch cho hai bên đãm bảo tuân thủ quy định pháp luật đảm bảo mục tiêu an toàn kinh doanh ngân hàng Thứ ba, quy trình tín dụng tạo sở cho việc kiểm soát trình thực cho vay khách hàng Thông qua nhà quản trị ngân hàng nhanh chóng xác định khâu yếu cần điều chỉnh cho hợp lý Hơn nữa, việc kiểm soát giúp ngân hàng phát giải triệt để rủi ro từ phát sinh Nội dung quy trình tín dụng 2.1 Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng: Về mặt kinh tế, giai đoạn quan hệ tín dụng chưa hình thành Nhưng giai đoạn quan trọng để phân tích, đánh giá khách hàng vay vốn xác ngân hàng phải dựa vào nguồn thông tin từ tài liệu, giấy tờ khách hàng cung cấp giai đoạn Đây giai đoạn chuẩn bị điều kiện cần thiết để quan hệ tín dụng lành mạnh thiết lập Việc lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng đòi hỏi phức tạp hay giản đơn phụ thuộc vào nhân tố: (1) Loại khách hàng: tuỳ thuộc vào khách hàng thuộc nhóm nhóm có quan hệ tín dụng với ngân hàng trước hay nhóm có quan hệ tín dụng với ngân hàng lần đầu - mà hồ sơ yêu cầu phải có hay nhiều loại giấy tờ Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 61 - (2) Loại kỹ thuật cấp tín dụng: với loại kỹ thuật cấp tín dụng khác mà đòi hỏi hồ sơ thay đổi phù hợp yêu cầu mặt thông tin kỹ thuật loại hình cho vay (3) Quy mô nhu cầu tín dụng: quy mô vay lớn yêu cầu thông tin từ hồ sơ tín dụng tăng Bên cạnh đó, thời hạn vay dài yêu cầu thông tin từ hồ sơ nhiều Về thông tin mà khách hàng cần cung cấp hồ sơ đề nghị cấp thuộc nhóm sau đây: Những tài liệu chứng minh lực pháp lý khách hàng Những tài liệu chứng minh lực sử dụng vốn vay khả hoàn trả vốn vay khách hàng Những tài liệu liên quan đến đảm bảo tín dụng điều kiện cấp tín dụng đặc thù trường hợp cho vay tín chấp Giấy đề nghị cấp tín dụng khách hàng 2.2 Phân tích tín dụng: Với vô số rủi ro cho vay xuất phát từ nhiều yếu tố dẫn đến việc không toán nợ đến hạn Nguyên ngân thiên tai, thay đổi nhu cầu tiêu dùng kỹ thuật ngành công nghiệp đó, suy thoái kinh tế dẫn đến việc làm ăn thua lỗ công ty nguyên nhân khách quan Để định có chấp nhận cho vay hay không ngân hàng cần phải ước lượng rủi ro kể Rủi ro dự đoán phương pháp phân tích tín dụng a Mục tiêu phân tích tín dụng: Mục tiêu phân tích tín dụng xác định khả ý muốn người vay việc hoàn trả tiền vay, phù hợp với điều khoản hợp đồng tín dụng Một ngân hàng phải xác định mức độ rủi ro chấp nhận trường hợp mức cho vay chấp nhận với mức rủi ro có Một số yếu tố ảnh hưởng đến khả trả nợ người vay khó đánh giá Nhưng chúng phải xem xét sát với thực tế thông qua việc xem xét hồ sơ kinh tế người vay Việc cho vay không nên hoàn toàn dựa vào lịch sử danh tiếng người vay Về phân tích tín dụng giống tất ngân hàng Quá trình phân tích tín dụng gồm bước Thu thập thông tin có ý nghóa việc đánh giá tín dụng, việc chuẩn bị phân tích thông tin thu thập được, việc sưu tầm lưu lại thông tin để sử dụng tương lai b Các yếu tố xem xét phân tích tín dụng • Năng lực vay nợ: Các ngân hàng không quan tâm đến khả hoàn trả người vay mà quan tâm đến tư cách pháp lý họ vay Tư cách người đại diện bên xin vay (nếu tổ chức) xem xét cụ thể Quyền đòi nợ ngân hàng cần phân tích cụ thể Ngân hàng không xét cho vay số trường hợp bên vay không ưu tiên quyền đòi nợ ngân hàng Tức Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 62 - ngân hàng sẵn sàng cho công ty vay với điều kiện cổ đông chủ nợ khác đồng ý cho công ty trả nợ trước cho ngân hàng trường hợp kinh doanh bị phá sản • Uy tín: Khái niệm uy tín có liên quan đến giao dịch tín dụng, ý nghóa sẵn lòng trả nợ mà có ý nghóa phản ánh kiên thực tất giao ước hợp đồng tín dụng người vay Uy tín quan trọng tính thật liêm bên vay Hồ sơ khứ người xin vay việc thực hợp đồng họ thường có giá trị đánh giá uy tín tín dụng • Khả sinh lợi: Nếu khoản vay trả từ lợi nhuận điều quan trọng phải đánh giá khả người vay việc tìm kiếm lợi nhuận để trả nợ Đối với cá nhân khả tạo lợi tức tùy thuộc vào yếu tố giáo dục, sức khỏe, lực, kỹ năng, tuổi tác, nghề nghiệp… Đối với hãng kinh doanh việc tạo lợi tức tùy thuộc vào yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu, giá thành chi phí… Nhưng yếu tố bao gồm chất lượng hàng hoá, khả cạnh tranh, trình độ tay nghề lượng lao động, gồm nguyên vật liệu chất lượng quản lý Nhiều người cho chất lượng quản lý yếu tố định việc có cấp tín dụng hay không Người ta nhắc đến chất lượng quản lý khả công ty việc thu hút nhân sự, nguyên liệu quỹ vốn để sản xuất loại hàng hoá dịch vụ với lợi nhuận thỏa thuận • Tài sản chấp: Tài sản chấp điều kiện thiếu việc xét cấp tín dụng Tín dụng không cấp trừ công ty có đủ tài sản bảo đảm cho khoản vay nợ Giá trị thực công ty (chủ yếu vốn chủ sở hữu) thước đo sức mạnh tài họ thường yếu tố định khối lượng tín dụng mà ngân hàng sẵn sàng cấp cho doanh nghiệp Tài sản chấp bảo đảm cho khoản vay trả nợ trường hợp khả kiếm lời người vay không đủ để trả nợ Mặc dù tài sản chấp giảm bớt rủi ro ngân hàng muốn vốn vay trả từ thu nhập doanh nghiệp • Một số điều kiện khác: Các điều kiện kinh tế ảnh hưởng đến khả hoàn trả người vay chúng thường vượt kiểm soát người vay lẫn người cho vay Các điều kiện kinh tế tạo môi trường hoạt động cho tổ chức cá nhân kinh doanh Trong người vay có uy tín tốt, khả tạo lợi nhuận rõ ràng đủ tài sản chấp điều kiện kinh tế bất lợi dẫn tới rủi ro tín dụng ý muốn Kỳ hạn khoản nợ dài việc dự báo kinh tế trở nên quan trọng Sự suy đoán kinh tế làm cho doanh nghiệp suy giảm lợi Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 63 - nhuận, vốn bị tổn thất uy tín bị Tất điều tất yếu dẫn đến việc vỡ nợ tín dụng Vậy nên nhân viên tín dụng cần phải thông báo cách liên tục nhịp độ kinh tế nước cụ thể doanh nghiệp mà nhân viên sửa cho vay c Phân tích báo cáo tài chính: Các báo cáo tài người vay nằm số nguồn thông tin quan trọng mà nhân viên tín dụng cần phải có Người cho vay sử dụng báo cáo tài để ước lượng nhu cầu vốn người xin vay, đánh giá khả trả nợ, ước lượng thiệt hại có người vay không hoàn trả định điều khoản cho vay có Tuy nhiên, thông tin từ báo cáo tài trước cần phải sàng lọc thận trọng thông tin khứ không hoàn toàn tin cậy cho dự báo tương lai Giá trị chủ yếu báo cáo tài giúp đánh giá hợp lý dự báo ngân quỹ lợi nhuận người vay Ví dụ: Nếu thu nhập trước thuế người vay năm gần tăng bình quân 5% không vượt 6% dự báo mức tăng thu nhập trước thuế thời gian tới 8% đáng nghi vấn Các báo cáo tài cần phải kiểm toán đầy đủ Tuy nhiên, với báo cáo kiểm toán cần có nhiều cách đánh giá khác giá trị kế toán tài sản lợi nhuận Nếu phải dựa dự báo ngân quỹ báo cáo tài tạm thời người vay, nhân viên tín dụng phải xem xét thận trọng yếu tố quan trọng liên quan đến lợi nhuận khối lượng hàng bán, giá bán, mức lương, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp • Đánh giá khoản mục báo cáo tài chính: Một phương pháp phân tích báo cáo tài đánh giá khoản mục quan trọng báo cáo • Đánh giá khoản mục tài sản: Các khoản chi phí cần phân tích cách cẩn thận chúng có tính chất gần giống với ngân quỹ nguồn chủ yếu để chi trả khoản vay ngắn hạn Nhà phân tích tín dụng cần phải có danh mục khoản phải thu phép phân biệt khoản phải thu có giá trị đáng nghi vấn Ngoài ra, phải xác định xem có khoản phải thu nhượng lại hay ủy thác - Các phiếu nợ: phiếu nợ hàng tháng khách hàng doanh nghiệp không toán Nếu phiếu nợ nhiều khoản phải thu cần phải kiểm tra toàn để định tính hợp lý tính khoản phiếu nợ ñoù Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 64 - - Hàng tồn kho: thời gian, tính khoản, giá cả, mức độ rủi ro, phạm vi bảo hiểm phương pháp kiểm kê hàng tồn kho điều cần phân tích Trong trường hợp lý tài sản doanh nghiệp hàng tồn kho bị giảm giá nhiều khả tiêu thụ hạn chế Tuy nhiên, hàng tồn kho tồn hình thức nguyên vật liệu lại có khả giữ giá ổn định thị trường tiêu thụ chúng rộng hàng hoá thành phẩm Trong nhiều trường hợp hàng tồn kho dùng làm tài sản cầm cố - Tài sản cố định: ngân hàng thường không quan tâm đến việc bán tài sản cố định để thu nợ Tài sản cố định với tư cách vật đảm bảo có ý nghóa khoản vay trung dài hạn Vai trò tài sản cố định phân tích tín dụng vai trò sinh lãi - Tài sản vô hình: tài sản vô tín nhiệm, nhãn hiệu thương mại, quyền, sáng chế đặc quyền thường đánh giá thấp ngân hàng quan tâm chủ yếu đến tài sản hữu hình vốn doanh nghiệp hữu hình • Đánh giá nguồn vốn vốn chủ sở hữu: Các ngân hàng thương mại quan tâm đến giá trị kỳ hạn tất loại nguồn vốn bên vay Cần phải đánh giá kỹ khả toán trái phiếu doanh nghiệp phát hành Các nguồn vốn dài hạn gồm có khoản cho vay chấp, giấy nợ hình thức vay có kỳ hạn năm khác Vốn cổ phần hay vốn chủ sở hữu khác doanh nghiệp khoản mục mà ngân hàng đặc biệt trọng Qua ngân hàng đánh giá khả lợi tức, vốn thực tế doanh nghiệp • Đánh giá báo cáo lợi tức: Tầm quan trọng phân tích báo cáo lợi tức công ty lớn thời hạn vay dài Việc phân tích báo cáo lợi tức cho thấy ổn định công việc kinh doanh tính hiệu quản lý doanh nghiệp Việc phân tích báo cáo lợi tức trở nên dễ dàng báo cáo thiết lập dạng tỷ lệ phần trăm doanh thu Khi việc so sánh thời kỳ doanh nghiệp dễ dàng Lợi tức bất thường chi phí bất thường cần đặc biệt quan tâm Chi phí bất thường bao gồm thiệt hại bán tài sản cố định, sụt giảm hàng tồn kho Lợi tức bất thường có từ việc bán tài sản lưu động đất đai • Đánh giá báo cáo thay đổi tình hình tài chính: Cùng với bảng cân đối kế toán báo cáo tài khác, doanh nghiệp nên chuẩn bị báo cáo thay đổi tình hình tài giai đoạn báo cáo Báo cáo gọi với tên khác báo cáo nguồn vốn sử Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 65 - dụng vốn Mục đích phản ánh thay đổi khoản doanh nghiệp suốt năm giai đoạn báo cáo trọng tâm báo cáo tập trung vào khoản mục vốn lưu động Báo cáo cho thấy tăng giảm vốn lưu động từ nghiệp vụ liên quan đến tài khoản tài sản, nguồn vốn vốn doanh nghiệp Báo cáo quan trọng người phân tích tín dụng việc đánh giá ảnh hưởng hoạt động định quản lý định khả khoản doanh nghiệp Ví dụ : Doanh số bán doanh nghiệp tăng mạnh, lãi ròng tăng mạnh Tuy nhiên, khả khoản công ty lại sụt giảm nghiêm trọng tài khoản phải thu phình mức gây nợ tín dụng thương mại hạn gia tăng đồng thời gây khan tiền mặt công ty d Phân tích tài thông qua tiêu: Các nhân việc tín dụng phân tích khuynh hướng không quan tâm đến thay đổi năm với năm khác, tháng với tháng khác doanh thu lợi nhuận mà quan tâm đến biến động tiêu quan trọng lợi tức ròng doanh thu, tài sản lưu động nguồn vốn ngắn hạn tổng nợ tổng tài sản… Nói chung, tiêu tài phân tích để trả lời cho câu hỏi sau: ? (1) Doanh nghiệp có khả toán trái khoán đến hạn hay không (2) Các trái khoán phải thu hàng tồn kho doanh nghiệp có đủ lưu thông toán không ? (3) Doanh nghiệp có thực mức bán thỏa đáng so với doanh thu, tài sản vốn chủ sở hữu không ? (4) Lợi nhuận doanh nghiệp giảm trước khả đáp ứng chi phí cố định lãi suất, tiền thu nhà đất chi trả khác (5) Nếu doanh nghiệp thu lỗ tài sản thể sụt giá so với giá trị sổ sách (6) Tình hình tài chung doanh nghiệp vững vàng hay yếu hay nằm mức đó? Chúng ta nghiên cứu tiêu xem có ích việc phân tích tài Về có loại tiêu: khoản, hoạt động kinh doanh, sức mạnh tài doanh lợi Mỗi loại tiêu phảm ánh phương diện tình hình tài doanh nghiệp Qua hệ thống tiêu đó, tình hình tài doanh nghiệp phác họa khái quát rõ nét Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 66 - Bảng 4.1 Một số tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Loại tiêu Tên tiêu Tử số Mẫu số Thanh khoản Thanh toán ngắn hạn Nợ ngắn hạn Thanh khoản Thanh toán nhanh Tài sản lưu động Vốn tiền khoản phải thu Hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh Cơ cấu tài Cơ cấu tài Cơ cấu tài 10 Cơ cấu tài 11 Cơ cấu tài 12 Doanh lợi 13 Doanh lợi 14 Doanh lợi Hiệu suất sử dụng tài sản Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Thời hạn thu tiền bình quân Vòng quay hàng tồn kho Hệ số tên tài sản Hệ số nợ vốn cổ phần Khả toán lãi vay Doanh thu Doanh thu Các khoản phải thu Nợ ngắn hạn Tổng tài sản Tài sản cố định ròng Doanh thu bình quân ngày Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Tổng số nợ phải trả Tổng tài sản Tổng số nợ phải trả Vốn cổ phần Lợi nhuận trước thuế lãi vay Lãi vay Cơ cấu tài sản TSCĐ TSLĐ Tổng tài sản Phạm vi chi phí cố định Lợi nhuận gộp (lãi gộp) Hệ số sinh lợi doanh thu Hệ số sinh lợi tài sản Hệ số sinh lợi chủ sở hữu Lợi nhuận trước thuế Chi phí cố định + Thuế Doanh thu Lợi nhuận sau thuế+Tiền lãi phải trả Tổng tài sản Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu e Tổ chức phân tích tín dụng: Đây khâu quan trọng có ảnh hưởng lớn tới việc định tín dụng giai đoạn sau Thông thường có hai cách tổ chức phân tích tín dụng: Thứ nhất, giao cho hay nhóm người thực toàn trình phân tích tín dụng Cách phù hợp với vay nhỏ với yêu cầu chất lượng tính phức tạp trình phân tích không cao Trong trường hợp phẩm chất đạo đức hay chuyên môn nhân viên tín dụng không tốt dẫn tới rủi ro mang tính chủ quan Thứ hai, trình phân tích tín dụng chuyên môn hoá theo có phận chuyên môn cụ thể thực khâu trình phân tích tín dụng: Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 67 - - Bộ phận phân tích đảm bảo tín dụng: đánh giá tiêu chuẩn tài sản đảm bảo mặt pháp lý, giá trị, thị trường, quyền sở hữu quyền sử dụng hợp pháp, … - Bộ phận vấn: đánh giá yếu tố định tính để đưa kết luận thái độ trả nợ khách hàng Bộ phận thực chức liên hệ tiếp xúc khách hàng suốt thời gian tồn quan hệ tín dụng - Bộ phận rủi ro: thực đánh giá rủi ro vay phương pháp chuyên môn chấm điểm, ước lượng… - Bộ phận dự báo: thực dự báo phương pháp kinh nghiệm kết hợp với phương pháp toán học (như thống kê, mô hình toán tối ưu,…) để đưa số liệu tương lai có ảnh hưởng đến vay như: lãi suất, lạm phát, tỷ giá, tăng trưởng kinh tế, tình hình đầu tư nước xu hướng kinh tế quan trọng khác - Bộ phận tín dụng: thực khâu quan trọng trình phân tích tín dụng đánh giá ý tưởng kinh, đánh giá tài (nội dung cụ thể nêu phần trên) cuối lên tờ trình đề xuất vay sau tham khảo ý kiến phân tích phận chuyên môn khác gửi văn 2.3 Quyết định tín dụng: Sau trình phân tích tín dụng kết thúc phận tín dụng chuyển lên tờ trình đề xuất cho vay biên thẩm định, ngân hàng đứng trước định có cho vay hay không? Để định cho vay thông tin có từ gia đoạn trước ngân hàng cần dựa vào sở sau: - Thông tin từ bên ví dụ từ trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước hay từ công ty chuyên môn xếp hạng tín dụng doanh nghiệp - Thông tin từ sách tín dụng ngân hàng, quy định quản lý hoạt động cho vay từ phía Ngân hàng Nhà nước - Các nguồn vốn huy động để thực cho vay khách hàng Trong giai đoạn này, ngân hàng phân cấp thực quyền định tín dụng Đối với vay nhỏ giao cho nhân viên tín dụng định, vay trung bình hội đồng cho vay ngân hàng cấp chi nhánh định hội đồng cho vay ngân hàng mẹ định vay lớn Kết giai đoạn thể hai trương hợp sau: - Nếu từ chối cho vay phải có văn thông báo nêu lý từ chối Đại diện cấp định tín dụng phải ghi ý kiến từ chối lên giấy đề nghị cấp tín dụng khách hàng - Nếu chấp thuận cho vay ngân hàng tiến hành ký kết hợp đồng tín dụng với khách hàng thức hình thành quan hệ tín dụng với khách hàng mặt pháp lý Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 68 - Kể từ thời điểm ký kết hợp đồng tín dụng, ngân hàng thành lập hồ sơ tín dụng bao gồm giấy tờ hình thành từ hai giai đoạn trước với hợp đồng vừa ký kết Hồ sơ tín dụng sở pháp lý quan trọng chứng minh hình thành, tồn kết thúc quan hệ tín dụng với khách hàng Vì vậy, bổ sung thường xuyên giai đoạn bảo quản nghiêm ngặt Đặc biệt, giấy tờ liên quan đến tài sản bảo đảm giao cho phận ngân quỹ bảo quản tiền mặt 3.4 Giải ngân: Sau hợp đồng tín dụng ký kết, ngân hàng tiến hành giải ngân (thông thường phận kế toán thực chức này) theo hạn mức tín dụng cam kết hợp đồng Như vậy, giải ngân việc ngân hàng tiến hành chi tiền cho khách hàng theo mức cho vay duyệt hợp đồng tín dụng Khi thực giải ngân, nhân viên ngân hàng phải ý tới nguyên tắc tiền vay chi phải có hàng hoá đối ứng tiền vay sử dụng phù hợp với mục đích vay hợp đồng tín dụng Tuỳ vào hình thức quy mô vay cụ thể mà ngân hàng áp dụng phương thức giải ngân phù hợp nhìn chung ngân hàng thường tiến hành giải ngân theo hai cách là: - Giải ngân lần: tiền vay phát cho khách hàng lần vào đầu kỳ hạn vay tiền Phương thức thường áp dụng cho vay nhỏ, thời hạn vay ngắn - Giải ngân nhiều lần: tiền vay theo hạn mức tín dụng phát cho khách hàng thành nhiều đợt Phương thức áp dụng cho trường hợp vay lớn, thời hạn vay dài việc sử dụng vốn vay khách hàng phục vụ cho sản xuất kinh doanh có tính chất phức tạp thông qua việc giải ngân nhiều lần ngân hàng tiến hành giám sát việc sử dụng vốn vay khách hàng 3.5 Giám sát Thanh lý tín dụng: Đây khâu cuối quy trình tín dụng, khâu ngân hàng thực công việc sau: - Giám sát tín dụng - Tái xét khách hàng - Thu nợ - Xử lý nợ có vấn đề Thanh lý tín dụng • Giám sát tín dụng: thực kể từ ngân hàng bắt đầu giải ngân với nội dung chủ yếu theo dõi việc tuân thủ điều khoản hợp đồng khách hàng Ngân hàng thực nhiều cách giám sát khách hàng như: - Giám sát trực tiếp: ngân hàng trực tiếp cử người tới sở khách hàng để kiểm tra, thu thập thông tin khách hàng - Giám sát gián tiếp: ngân hàng thực theo dõi khách hàng thông qua thay đổi tài khoản tiền vay, tiền gửi khách hàng, qua báo cáo tài định kỳ khách hàng gửi tới, qua việc khách trả lời phiếu điều tra, vấn ngân hàng qua nguồn thông tin khác thông tin từ trung tâm phân tích, dự báo quan quản lý nhà nước lónh vực tài ngân hàng, kế toán… Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại • • - 69 - Tái xét khách hàng: việc đánh giá phân loại lại khách hàng dựa kết việc giám sát Việc tái xét khách hàng thường nhằm vào mục tiêu phát hiện, ngăn ngừa rủi ro liên quan đến việc khách hàng suy yếu lực trả nợ Do đó, công tác tái xét thực với nội dung chủ yếu dự báo đưa phương án xử lý lực tài khách hàng có thay đổi, hiệu kinh doanh khách hàng thay đổi, bảo đảm tín dụng khách hàng có thay đổi Thu nợ: Khách hàng ngân hàng thoả thuận phương thức trả nợ tiền vay cụ thể quy định hợp đồng Việc trả nợ thực theo nhiều cách trả lần vào cuối kỳ hạn vay, trả dần suốt thời hạn vay, trả theo tài khoản vãng lai… - Khi khách hàng thực đầy đủ nghóa vụ nợ với ngân hàng ngân hàng tiến hành làm thủ tục hoàn trả lại tài sản đảm bảo tiền vay cho khách hàng - Khi khách hàng không trả đủ số nợ ngân hàng ngân hàng tiến hành chuyển số nợ qua nợ hạn Khoản nợ hạn chịu lãi suất hạn cao mức thông thường - Trong trường hợp khách hàng không trả nợ hạn nguyên nhân khách quan, ngân hàng xét thấy đáng thực gia hạn nợ cho khách hàng • Xử lý nợ có vấn đề Thanh lý tín dụng: trường hợp nợ hạn ngân hàng tiến hành đánh giá khả mức độ thu hồi Tuỳ vào trường hợp cụ thể mà ngân hàng áp dụng biện pháp thu nợ từ mềm dẻo đến mức khắt khe với mục đích thu nợ mức tối đa Những khoản nợ hạn sau xử lý lý để chấm dứt tồn (những khoản nợ trả lý mặc nhiên) kết thúc quan hệ tín dụng ngân hàng khách hàng III BẢO ĐẢM TÍN DỤNG Trong quan hệ tín dụng, ngân hàng cho vay dựa mức độ tín nhiệm khách hàng Tuy nhiên, điều không chưa đủ, ngân hàng quan tâm tới bảo đảm vật chất khả hoàn trả nợ hạn khách hàng Như vậy, với tài sản khách hàng cho ngân hàng thấy rằng, lý mà không trả nợ hẹn ngân hàng thu hồi tài sản để thu nợ Điều có ý nghóa giúp ngân hàng tránh rủi ro trường hợp khách hàng bị phá sản lý bất khả kháng Ngoài ra, tài sản đảm bảo động lực giúp khách hàng ý thức tốt việc trả nợ hạn chế khách hàng có ý định lừa đảo chiếm đoạt vốn vay ngân hàng Trong phần nghiên cứu hình thức đảm bảo tín dụng chấp, cầm cố bảo lãnh Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 70 - Thế chấp tài sản 1.1 Khái niệm: Thế chấp tài sản việc bên vay dùng tài sản bất động sản thuộc quyền sở hữu quyền sử dụng đất hợp pháp để đảm bảo thực nghóa vụ bên cho vay Về mặt chất, chấp việc ngân hàng tiến hành phong toả quyền định đoạt tài sản khách hàng dùng làm chấp suốt trình khách hàng vay tiền ngân hàng cách khách hàng viết giấy chuyển giao giao giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu tài sản cho ngân hàng Trên sở giấy tờ ngân hàng cất giữ vào bảo quản kho quỹ tiền mặt quyền định đoạt tài sản (chỉ phong toả) khách hàng dấu hiệu vi phạm cam kết hợp đồng tín dụng Việc trả lại giấy tờ tài sản cho khách hàng chấm dứt phong toả quyền định đoạt tài sản gọi giải chấp Giải chấp thực trường hợp sau: - Khách hàng thực đầy đủ nghóa vụ trả nợ - Thay tài sản đảm bảo tài sản đảm bảo khác hay bảo lãnh - Khi có chuyển hoá từ cho vay có bảo đảm sang cho vay bảo đảm Về mặt hình thức, chấp tài sản thể dạng văn hợp đồng chấp Trong hợp đồng chấp tài sản phảo mô tả cụ thể tài sản, quyền nghóa vụ bên… Hợp đồng chấp phải xác nhận công chứng nhà nước 1.2 Quy trình chấp tài sản: Bước 1: lập hồ sơ chấp Hồ sơ chấp bao gồm giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất hợp pháp khách hàng Bước 2: thẩm định Ngân hàng tiến hàng thẩm định tài sản chấp mặt pháp lý, giá cả, sau lập công chứng hợp đồng chấp Bước 3: theo dõi tài sản Ngân hàng đăng ký giao dịch tài sản đảm bảo, cử nhân viên theo dõi tài sản đưa biện pháp điều chỉnh giá thị trường tài sản giảm, cuối lý tài sản trường hợp cần thiết Cầm cố tài sản 2.1 Khái niệm: Cầm cố việc bên vay dùng tài sản thuộc sở hữu động sản để đảm bảo việc thực nghóa vụ trả nợ bên cho vay Như vậy, bất động sản loại tài sản hình thức động sản dùng làm vật bảo đảm tín dụng Có nhiều loại tài sản cầm cố Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 71 - như: hàng hoá, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, chứng khoán, hợp đồng nhận thầu, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ… 2.2 Một số hình thức cầm cố thông dụng: (1) Cầm cố hàng hoá: Hàng hoá đem cầm cố phải thoả mãn điều kiện sau: - Có giá giá ổn định - Dễ tiêu thụ thị trường khoảng thời gian cầm cố - Thuộc diện phép lưu thông mua bán thị trường Cũng tài sản chấp quyền định đoạt hàng hoá cầm cố phong toả Việc thể hình thức quản lý hàng hoá cầm cố sau: - Quản lý kho ngân hàng: theo cách hàng hoá chuyển tới cất giữ kho ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng không phép sử dụng số hàng thời gian cầm cố Cách gây tốn chi phí cho ngân hàng nên sử dụng - Quản lý kho khách hàng: theo cách hàng hoá đặt kho khách hàng ngân hàng người giữ chìa khoá phép vào kho - Quản lý kho bên thứ ba: theo cách hàng hoá quản lý kho bên thứ doanh nghiệp chuyên kinh doanh cho thuê bến bãi kho tàng Bên thứ phải tham gia ký hợp đồng cấm cố với cam kết bảo quản tốt hàng hoá cầm cố chuyển giao hàng hoá thời hạn cầm cố có đồng ý ngân hàng (2) Cầm cố chứng khoán: Cho vay cầm cố chứng khoán hình thức cho vay phổ biến nước giới Trong hình thức người vay dùng chứng khoán thuộc sở hữu để đảm bảo khả trả nợ vay ngân hàng Các loại chứng khoán đem cầm cố ngân hàng công trái, tín phiếu kho bạc, cổ phiếu, trái phiếu công ty… Tuy nhiên, việc nhận chứng khoán tài sản cầm cố ngân hàng có nhiều rủi ro chứng khoán phần lớn xác định theo thị giá chứng khoán biến động thị trường khó dự báo Điều có tác động lớn tới khoản cho vay cầm cố ngân hàng Bảo lãnh Trong nhiều trường hợp khách hàng sử dụng bảo lãnh bên thứ để đảm bảo khả trả nợ vay ngân hàng Trong hình thức này, thay sử dụng tài sản cụ thể làm vật đảm bảo cho nghóa vụ trả nợ, khách hàng dựa vào bảo lãnh bên thứ thường phủ, ngân hàng khác, công ty bảo hiểm, công ty lớn có uy tín… Để đứng bảo lãnh khoản vay, phía bảo lãnh cần phải có điều kiện như: Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 72 - - Có uy tín lónh vực bảo lãnh - Có truyền thống lực tài lành mạnh - Có lực pháp lý theo quy định pháp luật CÂU HỎI ÔN TẬP Tín dụng gì? Nêu khái quát phương thức phân loại tín dụng Thế tín dụng có bảo đảm? Tín dụng bảo đảm? Thế tín dụng trả góp? Tín dụng phi trả góp? Tín dụng chữ ký có loại? Bảo lãnh loại hình tín dụng có bảo đảm hay không? Quy trình tín dụng gì? Tại ngân hàng lại phải xây dụng cho quy trình tín dụng cụ thể? Quy trình tín dụng bao gồm nội dung gì? Những yếu tố cần xem xét phân tích tín dụng? Có phận chuyên môn hoá tham gia phân tích tín dụng? Bộ phận quan trọng nhất? Nêu khái quát bước quy trình tín dụng? 10 Bảo đảm tín dụng gì? Có hình thức bảo đảm? 11 Thế chấp gì? Nêu quy trình chấp tài sản 12 Cầm cố gì? Có phương pháp quản lý hàng hoá cầm cố? Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh ... (7) Ngân hàng phục vụ bên mua (ngân hàng mở TTD) BÊN BÁN (2) (6) (5) Ngân hàng phục vụ bên bán (ngân hàng toán) • Chú thích: (1) Bên mua yêu cầu ngân hàng phục vụ mở thư tín dụng toán tiền hàng. .. Các Ngân hàng thương mại Các TCTD ngân hàng Ngân hàng sách, Ngân hàng hợp tác Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng phát triển Ngân hàng liên doanh, Chi nhánh NH nước Ngoài việc phân cấp nội hệ thống ngân. .. nguồn vốn ngân hàng I BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG Để hiểu khái quát cấu trúc tài sản nguồn vốn ngân hàng cần xem xét bảng cân đối kế toán ngân hàng Một đặc điểm bảng cân đối kế toán tổng