Luận văn giải pháp mở rộng và hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền điện từ tại ngân hàng NHNoPTNT (agribank) nam hà nội

Lời mở đầu Hệ thống Ngân hàng hệ thống mạch máu tuần hoàn kinh tế Vai trò Ngân hàng đợc ví nh vai trò trái tim thể Thật vậy, Ngân hàng nơi tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, thời hạn ngắn tổ chức cá nhân để cung ứng nguồn vốn lớn cho kinh tế Trong thực vai trò trung gian cầu nối để chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu làm cho nguồn lực quốc gia đợc phát huy cách có hiệu hơn, NHTM đá tự tạo công cụ tài thay cho tiền làm phơng tiện toán Trớc tình hình cạnh tranh ngày gay gắt hoạt động Ngân hàng nh nay, không diễn nớc: Ngân hàng hệ thống, khác hệ thống, với tổ chức phi Ngân hàng mà với Ngân hàng nớc đòi hỏi Ngân hàng phải trọng tăng cờng cải tiến quy trình công nghệ hoạt động kinh doanh ngân hàng Cạnh tranh Ngân hàng diễn mặt: lãi suất, quy mô, đội ngũ nhân viên Ngân hàng, công nghệ, dịch vụ toán song với công nghệ nói chung công nghệ toán nói riêng ngày phát triển nhanh chóng Ngân hàng thơng mại nớc ta phải đợc hoàn thiện mặt nghiệp vụ quy trình công nghệ dịch vụ toán qua ngân hàng Thanh toán chuyển tiền điện tử (CTĐT) công cụ đời nhng khẳng định đợc vai trò mình, đáp ứng kịp thời yêu cầu kinh tế thị trờng linh hoạt động Thanh toán CTĐT đời giúp cho công tác toán không dùng tiền mặt đợc mở rộng, góp phần tổ chức luân chuyển vốn nhanh, phục vụ trình sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế Tuy trang thiết bị, chơng trình tin học mang chuyển tiền điện tử ngân hàng nớc ta nhiều hạn chế quy mô chất lợng Để chuyển tiền điện tử phát huy hết lợi đồng thời để đáp ứng đợc nhu cầu hội nhập khu vực giới NHN & PTNT Nam Hà Nội nói riêng, NHVN nói chung cần có biện pháp hữu hiệu làm cho công tác toán chuyển tiền điện tử phát huy tối đa tiện ích nó, phục vụ cho nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá nớc nhà Từ kiến thức học trờng kết hợp với kết đợt thực tập NHN0 & PTNT Nam Hà Nội, em nhận thức rõ đợc vai trò vấn đề kinh tế nên em định chọn đề tài: "Giải pháp mở rộng hoàn thiện nghiệp vụ toán chuyển tiền điện từ NHN & PTNT Nam Hà Nội" làm đề tài cho viết Luận văn gồm có chơng: Chơng I: Cơ sở lí luận công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện từ hệ thống Chơng II: Kết hoạt động kinh doanh thực trạng hoạt động toán chuyển tiền điện từ NHN0 & PTNT Nam Hà Nội Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu quy trình CTĐT NHN0 & PTNT Nam Hà Nội Do hạn chế mặt kiến thức, thời gian nh phạm vi nghiên cứu, NHN0 & PTNT Nam Hà Nội đợc thành lập, số liệu tích luỹ qua năm cha nhiều nên viết em khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong quan tâm giúp đỡ thầy cô giáo Ban lãnh đạo tập thể cán NHN0 & PTNT Nam Hà Nội để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Chơng I sở lí luận TTKDTM nói chung toán CTĐT nói riêng I- Sự cần thiết khách quan, vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Sự cần thiết khách quan toán không dùng TM Quá trình đời phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, gắn liền với đời phát triển lu thông tiền tệ Do yêu cầu trình trao đỏi hàng hoá, tiền tệ đóng vai trò làm vật trung gian trao đổi loại hàng hoá với Sự đời tiền tệ tạo điều kiện cho trao đổi hàng hoá xã hội đợc mở rộng, phát sinh nhiều mối quan hệ sản xuất tiêu dùng Do có khác thời gian, không gian sản xuất tiêu dùng, chu kỳ sản xuất với chu kỳ sản xuất khác nên quan hệ mua bán nảy sinh mua bán chịu phải toán nhiều ngày Trong trờng hợp tiền tệ thực chức phơng tiện toán, vận động vật t hàng hoá tách rời vận động tiền tệ Khi sản xuất hàng hoá trình độ thấp, trao đổi diễn phạm vi hẹp, khối lợng tiền cha nhiều, toán với tiền mặt có nhiều u điểm, phù hợp với sản xuất lúc khối lợng tiền mặt toán nhỏ, phạm vi hẹp Khi sản xuất phát triển trình độ cao hơn, toán tiền mặt bộc lộ rõ nhợc điểm toán khối lợng lớn, phạm vi toán rộng khắp toàn quốc giới Việc chi trả tiền mặt phải chịu chi phí lớn việc in ấn, kiểm đếm, bảo quản vận chuyển với lợng thời gian nhiều mà hệ số an toàn lại thấp Chính đòi hỏi phải có cách thức toán để phù hợp với điều kiện kinh tế phát triển thay cho toán tiền mặt Đó hình thức toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt đời kết tất yếu trình phát triển kinh tế Nó khắc phục đợc nhợc điểm trình toán tiền mặt phát huy đợc u điểm hẳn kinh tế thị trờng Ta hiểu toán không dùng tiền mặt vận động tiền tệ qua chức phơng tiện toán, nhằm phục vụ quan hệ toán tổ chức kinh tế t nhân xã hội thông qua vai trò trung gian toán Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt thờng có khoảng cách thời gian vận động hàng hoá vận động tiền tệ, đồng thời qua trình hớng dẫn đến việc phát sinh quan hệ tín dụng Sự tách rời vật t hàng hoá tiền tệ có thời gian cần thiết để làm thủ tục toán qua Ngân hàng Do tạo cho Ngân hàng khả tác động mạnh mẽ vào trình toán, làm thúc đẩy trình luân chuyển vốn đảm bảo nhịp độ tái sản xuất mở rộng kinh tế Trong toán không dùng TM tiền tệ không xuất dới hình thức tiền mặt mà xuất dới hình thức tiền ghi sổ Nghĩa sở số tiền gửi toán Ngân hàng, việc toán đợc tiến hành phơng pháp dịch chuyển tiền ghi sổ từ tài khoản sang tài khoản khác tiền mặt Có thể nói đặc trng toán không dùng tiền mặt Từ đặc trng cho thấy trình toán tham gia bên bán bên mua, có tham gia số tổ chức đóng vai trò trung gian Ngân hàng Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế Trong kinh tế thị trờng, toán không dùng tiền mặt luôn giữ vai trò quan trọng kinh tế quốc dân nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Đặc biệt giai đoạn nớc ta thời kỳ đổi mới, kinh tế hàng hoá nhiều thành phần phát triển toán không dùng tiền mặt phát huy vai trò tích cực Nó thúc đẩy trình luân chuyển vốn vật t hàng hoá góp phần thúc đẩy thành phần kinh tế kinh doanh có hiệu 2.1 Về mặt xã hội Thanh toán không dùng tiền mặt giảm đợc khối lợng tiền mặt lu thông, giảm chí phía in ấn, bảo quản vận chuyển kiểm điểm giảm đợc chi phí lao động xã hội, góp phần kiềm chế, đầy lùi lạm phát, có nâng cao giá trị đồng tiền Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy nhanh trình tái sản xuất mở rộng lu thông sản phẩm kinh tế xã hội, đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách bình thờng liên tục Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần củng cố chế độ hạch toán kinh tế đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tổ chức tốt công tác toán tạo điều kiện thúc đẩy nhanh trình luân chuyển vật t hàng hoá, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn 2.2 Đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng tập trung đợc nhiều khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, làm tăng thêm nguồn vốn, mở rộng cho vay nên kinh tế quốc dân Để thực khoản chi hàng ngày doanh nghiệp, cá nhân phải gửi tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng Các khoản tiền đợc chi trả lúc nên tạo khoản số d định Ngân hàng sử dụng số d để mở rộng nghiệp vụ bên có nh: Các cấp khoản nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn thông qua nghiệp vụ chi trả hộ này, Ngân hàng nắm rõ đợc tình hình tài doanh nghiệp, từ định đắn việc có cho vay hay không Công tác toán không dùng tiền mặt thực tốt tạo cho Ngân hàng uy tín cao khách hàng, thu hút đợc ngày nhiều thành phần kinh tế đến mở tài khoản toán qua Ngân hàng Nhờ nguồn vốn Ngân hàng không ngừng đợc mở rộng phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt công cụ phục vụ đắc lực Ngân hàng quan quản lý kinh tế cấp thực vai trò kiểm soát tiền hoạt động kinh tế Thông qua toán không dùng tiền mặt, Nhà nớc quan quản lý kinh tế có đợc thông tin cần thiết, để đa quản lý kinh tế có đợc thông tin cần thiết, để đa định đắn trình quản lý vĩ mô kinh tế II Khái quát hình thức TTKDTM Việt Nam Một số quy định mang tính nguyên tắc TTKDTM Theo định số 22/QĐ - NH1 ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng NHNNVN ban hành " Thể lệ toán không dùng tiền mặt " quy định: a Quy định chung Các doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang công dân Việt Nam ngời nớc hoạt động lãnh thổ Việt Nam (gọi chung vị cá nhân) đợc quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Các đơn vị dự toán ngân sách đợc mở tài khoản kho bạc Nhà nớc Việc toán Ngân hàng kho bạc Nhà nớc đợc thực qua tài khoản đợc ghi Việt Nam đồng (VND) trờng hợp mở tài khoản toán ngoại tệ phải thực theo chế quản lý ngoại hối Chính phủ Việt Nam ban hàn b- Quy định khách hàng Để đảm bảo việc toán đầy đủ, kịp thời, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ tiền tài khoản Mọi trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng, kho bạc Nhà nớc phạm pháp bị xử lý theo pháp luật c Quy định tổ chức cung ứng dịch vụ toán Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán có trách nhiệm thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản đảm bảo an toàn, xác, thuận tiện Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán kiểm tra khả toán đợc quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền, đồng thời không chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm xử lý theo pháp luật Các hình thức TTKDTM Việt Nam Để phù hợp với yêu cầu đổi kinh tế đổi với hoạt động Ngân hàng theo chế thị trờng, theo định số 22/QĐ - NH1 ban hành 21/2/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc thể lệ TTKDTM, Nghị định 30/CP ngày 9/5/1996 Chính phủ ban hành sử dụng séc, thông t số 07/TT - NH1 ngày 27/12/1996 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Ngân hàng áp dụng hình thức toán sau đây: - Séc - Uỷ nhiệm chi - Chuyển tiền - Uỷ nhiệm thu - Th tín dụng - Ngân phiếu toán (nay không sử dụng) - Thẻ toán 3Sự đời nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử 3.1 Kể từ ngày thành lập (6/ 5/ 1951), ngân hàng có quan hệ toán qua lại chi nhánh hệ thống Các thể thức toán đợc cải tiến hoàn thiện, làm cho công tác không dùng tiền mặt đợc mở rộng Tuy nhiên xét mặt kỹ thuật, quy trình công nghệ việc toán ngân hàng trớc đợc thực phơng pháp thủ công Thực thể thức toán séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu toán liên hàng , chứng từ đợc lập tay đợc chuyển từ ngân hàng A sang ngân hàng B qua đờng bu điện nên thời gian toán bị kéo dài Với dự phát triển nhanh chóng công nghệ tin học, ngân hàng triển khai thực thể thức toán thông qua mạng vi tính Việc toán trực tiếp chứng từ giấy chuyển qua lại ngân hàng đợc thay hệ thống toán điện tử, việc toán đợc thực qua mạng vi tính nhờ hệ thống viễn thông 3.2 Thanh toán chuyển tiền điện tử đợc áp dụng ngân hàng Thơng mại nớc ta thực theo định số 231/QĐ-NH2 ngày 31/8/1996 đợc điều chỉnh bổ sung nội dung quy trình nghiệp vụ theo quy định số 353/1997/QĐ/NHNN ngày 22/10/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc III- Nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử Khái niệm CTĐT Chuyển tiền điện tử (CTĐT) trình xử lý khoản tiền qua mạng máy tính kể từ nhận đợc lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh hoàn tất toán cho ngời thụ hởng Thực chất TTCTĐT dùng kỹ thuật điện tử mạng chuyển tiền nội để xử lý nghiệp vụ chuyển tiền thay cho phơng thức toán liên hàng truyền thống Tài khoản sử dụng: 2.1 Tại chi nhánh Ngân hàng sử dụng tài khoản - 5111: chuyển tiền năm - 5112: chuyển tiền đến năm - 5113: chuyển tiền đến năm chờ xử lý - 5121: chuyển tiền năm truớc - 5122: chuyển tiền đến năm trớc - 5123: chuyển tiền đến năm trớc chờ xử lý (mở hai tài khoản chi tiết theo lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có) - Các tài khoản liên quan khác 2.2 Tại Trung tâm toán sử dụng tài khoản - 5131: Thanh toán chuyển tiền năm - 5132: Thanh toán chuyển tiền đến năm - 5141: Thanh toán chuyển tiền năm trớc - 5142: Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc Các tài khoản mở chi tiết cho chi nhánh tham gia chuyển tiền điện tử - 5133: Thanh toán chuyển tiền đến năm chờ xử lý - 5143: Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc chờ xử lý Các tài khoản mở hai tài khoản chi tiết theo dõi bệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có - Các tài khoản khác có liên quan Chứng từ điện tử Căn định số 196/TTg ngày 01/4/1997 Thủ tớng Chính phủ cho phép Ngân hàng sử dụng liệu thông tin vật mang tin để làm chứng từ kế toán định số 308/QĐ-NH2 ngày 16/9/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam sử dụng chứng từ điện tử khái niệm chứng từ điện tử nh sau: Chứng từ điện tử chứng minh liệu thông tin vật mang tin (nh băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán ) nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thực hoàn thành sở để ghỉ chép sổ sách kế toán ngân hàng tổ chức tín dụng Chứng từ sử dụng toán điện tử gồm chứng từ gốc chứng từ ghi sổ - Chứng từ gốc làm sở để lập lệnh chuyển tiền chứng từ khách hàng lập theo quy định thể lệ toán uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc, th tín dụng - Chứng từ ghi sổ chuyển tiền điện tử lệnh chuyển tiền 3.2 Chuyển hoá chứng từ Trong toán điện tử, chứng từ giấy chuyển hoá thành chứng từ điện tử (chứng từ giấy khách hàng lập đợc Ngân hàng chuyển hoá thành chứng từ điện tử để chuyển tiền), ngợc lại chứng từ điện tử chuyển hoá in chứng từ giấy (ví dụ chứng từ điện tử khách hàng có nối mạng với Ngân hàng lập Ngân hàng nhận đợc chuyển hoá in chứng từ giấy để lu trữ) Mật mã chữ ký điện tử chuyển tiền điện tử - Mật mã ký hiệu đợc quy định cho loại chứng từ toán điện tử - Chữ ký điện tử mã kháo bảng mật đợc xác định riêng cho cá nhân (nh kế toán chuyển tiền, kiểm soát viên, kế toán trởng) để chứng thực quyền hạn trách nhiệm cá nhân thực đợc ghi chứng từ Chữ ký mật mã có giá trị pháp lý nh chữ ký mực chứng từ giấy Quy trình nghiệp vụ toán điện tử Kế toán trởng 5.1 Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng khởi tạo (Ngân hàng A- Ngân (kiểm soát viên) hàng gửi lệnh) - Kiểm soát đối chiếu chứng từ gốc, chứng từ in phận kế toán chuyển điện TT viên giữ tài khoản Bộ liệu thông tin tiền tử chứng từtử khách hàng điện - Kiểm tra khoá bảo mật - Nhận chứng từ -chữ kývà kiểm tra yếu Nhận điện tử kế toán k tố chứngđiện tử h - Kiểm tra tính hợp lệ hợp chuyển tiền từ Kiểm tra chữ ký từ giấy, ký Ký vào chứng c toán viên h chữ ký điện tử chứng từ (2) -điện tử hoá chứng từ giấy Chuyển (1) pháp chứng từ h thành chứng từ điện tử cho - Chuyển chứng từ giấy lập n - Kiểm tra, đối chiếu số d lệnh chuyển tiềntiền g kế toán chuyển -toán tên chứng từ giấy Ký viên tài khoản khách hàng vàBấm chữ ký điện tử rổi - lập máy chuyển tiền - Lập chứng từ toán chuyển cho kế toán trởng Chuyển liên điện tử, ký chuyển cho kế Chuyển liệu thựcchứng chuyểncho từ gốc tiền toán viên sang Ngân hàng B (qua trung tâm toán chuyển tiền điện tử toán) (4) (3) (5) 5.2 Sơ đồ toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng2 Trung tâm toán (3) (2) Ngân hàng A (Ngân hàng gửi lệnh) kkkkk Ngân hàng B (Ngân hàng nhận lệnh) (1) Khách hàng chuyển tiền Khách hàng thụ hởng (1) Khách hàng nộp chứng từ xin chuyển tiền (hoặc nhờ thu (hoặc trả tiền lệnh (2) chuyển động) lệnh Ngân hàng ghi Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng chuyển nợ) (hoặc tài khoản thích hợp) Có tài khoản 5111 (3) Trung tâm toán hạch toán Ghi Nợ TK 5132 Thanh toán chuyển tiền đến (với Ngân hàng A) Có TK 5131 Thanh toán chuyển tiền (với Ngân hàng B) Tại Ngân hàng B hạch toán Nợ TK 5112 Thanh toán chuyển tiền đến Có TK tiền gửi khách hàng (ngời thụ hởng) Đối với lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền (1) Khách hàng nhờ thu (2) Ngân hàng A hạch toán Nợ TK 5111 Có TK Tiền gửi khách hàng nhờ thu Tại trung tâm toán (3) Nợ TK 5131 Thanh toán chuyển tiền (với Ngân hàng B) Có TK 5132 Thanh toán chuyển tiền đến (với Ngân hàng A) Tại Ngân hàng B trích tài khoản ngời trả tiền (4) Nợ TK tiền gửi ngời trả tiền Có TK 5112 chuyển tiền đến 5.3 Sơ đồ xử lý nghiệp vụ Ngân hàng B Nhận đợc chuyển tiền qua mạng từ trung tâm toán (1) kế toán trởng (hoặc kiểm soát viên) - Vào chơng trình - Kiểm tra chữ ký điện tử trung tâm toán để xác định đắn, xác lệnh chuyển tiền đến - Truyền lệnh chuyển tiền qua mạng vi tính cho kế toán chuyển tiền Kế toán chuyển tiền điện tử (2) - In liên lệch chuyển tiền đến - Kiểm soát yếu tố lệnh chuyển tiền - Ký vào lệnh chuyển tiền (bằng giấy) lấy chữ ký kiểm soát lệnh chuyển tiền sau chuyển liên lệnh cho kế toán giao dịch (3) Kế toán giao dịch - Kiểm soát tên tài khoản khách hàng, kiểm tra uỷ quyền chuyển nợ lệnh chuyển nợ - Ký chứng từ hạch toán vào tài khoản thích hợp - In liên lệnh chuyển tiền 10 ký hiệu mặt vào chứng từ TTTT, toán viên tiến hành hạch toán làm thủ tục lu trữ chứng từ - Đối với chuyển tiền ghi có UNC, UNT, SCK địa bàn tỉnh, Thành phố hạch toán nh sau Nợ TK tiền gửi tiền vay KH Có TK 5191 điều chuyển vốn kế hoạch VD: Ngày 28/5/2003 Công ty Nghison cement corp lập UNC trích 13,698,740.000VNĐ đến NHN0 & PTNT Nam Hà Nội để chuyển tiền điện tử trả cho trung tâm điện toán truyền số liệu KV1 có TK NHNN corforate Bank LTĐ Thành phố Hà Nội NHN0 & PTNT Nam Hà Nội tiến hành hạch toán nh sau: Nợ TK Công ty Nghison cement corp : 13,698,740.000 Có TK 519101 (Nếu phòng giao dịch số làm) : 13,698,740.000 Sau đó: + Lập lệnh chuyển có chuyển TTTT + Báo nợ cho Công ty Nghison cement corponate - Đối với chuyển tiền ghi nợ SBC, séc chuyển tiền hạch toán nh sau: Nợ TK 5191: Điều chuyển vốn kế hoạch Có TK tiền gửi tiền vay khách hàng VD: Ngày 23/5/2003 Cục Sở hữu Công nghiệp có TK SGD - NH Công thơng Việt Nam lập séc chuyển khoản yêu cầu trả cho xí nghiệp kinh doanh nớc Cầu Giấy có TK NHN0 & PTNT Nam Hà Nội số tiền 2.950.500 VNĐ Sau NHN0 & PTNT Nam Hà Nội nhận đợc bảng kê nộp séc tiến hành hạch toán nh sau: Nợ TK 519101 : 2.950.500đ Có TK tiền gửi cục sở hữu công nghiệp : 2.950.500đ Việc truyền chuyển tiền NHN0 & PTNT Nam Hà Nội đợc thực từ sáng đến 15h30 theo quy định chung NHN0 & PTNT Nam Hà Nội Việc chuyển chứng từ điện tử đợc thực theo cho NH tơng ứng với thể loaị chứng từ NH nộp vào Hoặc nhận đợc giấy báo liên hàng phận truyền tin chuyển đến, kế toán trởng (ngời đợc uỷ quyền) tiến hành giải mã, kiểm tra kí hiệu Nếu NH chuyển tiếp cho phận TTĐT Khi có chứng từ đến liền máy cán TTĐT phục hồi chứng từ điện từ theo hớng nghiệp vụ in làm liên ký tên chuyển cho kế toán trởng (hoặc ngời đợc uỷ quyền) ký sau toán viên điện tử giữ lại liên để lu, liên giao cho toán viên để làm báo cáo cho KH làm hạch toán - Nếu chứng từ nợ hạch toán Nợ TK thích hợp 17 VD: Ngày26/6/2003 Ông Phạm Huỳnh Khang nộp UNC vào NHN & PTNT Nam Hà Nội yêu cầu ông Huỳ công thiệu có TK CN quận 11 - NHN tỉnh Sài Gòn toán 23 triệu đồng NHN & PTNT Nam Hà Nội hạch toán nh sau: Nợ TK tiền gửi Ông Phạm Huỳnh Khang: 23.000.000đ Có TK 519101 : 23.000.000đ - Nếu chứng từ có hạch toán: Nợ TK điều chuyển vốn kế hoạch Có TK tiền giữ KH VD: Ngày 1/7/2003 Công ty TNHH An Giang giữ UNC với NHN & PTNT Nam Hà Nội yêu cầu chuyển tra cho Viện Ký sinh trung sốt rét TWII có TK NHN0 tỉnh Bài Rịa: 35.000.000đ NHN0 & PTNT Nam Hà Nội hạch toán nh saiu: Nợ TK 519102 : 35.000.000đ Có TK Công ty TNHH An Giang : 35.000.000đ Nếu khách hàng nộp chứng từ vào NH trớc 15h30 NH nhanh chóng tiếp nhận chứng từ thực thủ tục giao dịch theo quy định hành Trờng hợp KH nộp sau 15h30 NH không kịp chuyển hoá thành chứng từ: từ điện tử chuyển chứng từ chuyển tiền (giấy nộp tiền) để sang ngày hôm sau chuyển tiếp: 18 Quy trình TTĐT hệ thống NHN0 & PTNT Nam Hà Nội nhn0 & ptntvn tttt (đối chiếu) (đối chiếu) (3) (2) đến (4) (1) Nha Nhb (1) NHA giữ lệnh chuyển tiền TTTT (20 TTTT xử lý gửi lệnh cho NHB (3) Cuối ngày NHB gửi báo cáo chuyển tiền ngày TTTT TTTT gửi đối chiếu chuyển tiền đến ngày để đối chiếu với NHA (4) Cuối ngày NHB gửi báo cáo chuyển tiền ngày TTTT TTTT gửi bảng đối chiếu chuyển tiền ngày để đối chiếu với NHB b - Đối với khoản nợ: Khi nhận thông báo tiêu khoanh nợ NHNNVN chi nhánh lập chứng từ hạch toán chuyển từ nhanạ vốn điều chuyển kế hoạch sang nhận với điều chuyển khoanh nợ - Nợ TK điều chuyển vốn kế hoạch : 519101 Có TK điều chuyển vốn khoanh nợ : 8191.05 c - Đối với việc nhận trả vốn tài trợ uỷ thác đầu t (a) - Hạch toán nhận: Căn vào thông báo duyệt dự án vốn tài trợ NHCT dự án, chi nhánh thực đầu t vốn đến chủ động hạch toán đến Hạch toán tài khoản từ khoản điều chuyển vốn kế hoạch sang tài khoản điều chuyển vốn tài trợ uỷ thác đầu t Nợ TK điều chuyển vốn hàng kế hoạch : 519101 Có TK điều chuyển vốn tài trợ uỷ thác đầu t : 5191.04 (b) Hạch toán trả: Đồng thời với việc thu nợ khách hàng chi nhánh hạch toán trả NHN0 & PTNTVN số vốn tài trợ uỷ thác thu hồi - Nợ TK điều chuyển vốn tài trợ uỷ thác: 51901.04 Có TK điều chuyển vốn kế hoạch: 5191.01 d - Đối với trờng hợp toán hệ thống khác điện bàn 19 Quy định toán đợc thực theo quy chế toán điện tử liên NH ban hành theo định số 309/2002/QĐ - NHNN ngày 9/4/2002 Thống đốc NHNN quy định chuyển tiền điện tử ban hành theo định số 516/2002/NHN0 ngày 26/7/2002 Tổng Giám đốc NHN0 & PTNTVN Sơ đồ khái quát hệ thống TTĐTLNH quy trình toán hệ thống Ctđt nhtm hệ thống ttbt điện tử liên nh (a) (b) trung tâm toán quốc gia (3) (1) (3) (2) hệ thơng mại a (Hội sở chính) hệ thơng mại b (Hội sở chính) (4) Ghi chú: chi nhánh nhtm a chi nhánh nhtm b A B cổng giao điện (1) Lệnh toán từ NH khởi tạo truyền (2) Lệnh toán NH nhận lệnh đến (3) Bảng tổng hợp giao dịch chi nhánh thành viên TTTT quốc gia truyền tới Hội Sở NNTM để toán (4) Đối chiếu toán Hội Sở NHTM chi nhánh thành viên Tại NHN0 & PTNT Nam Hà Nội, nhận đợc chứng từ toán KH, toán viên phải chuyển hoá chứng từ sang hình thức chứng từ toán điện tử (TTĐT) theo lệnh toán nh lệnh chuyển có lệnh chuyển nợ Các lệnh đợc truyền thẳng TTTT quốc gia Trung tâm TT chịu trách nhiệm toán toán với sổ giao dịch NHNN kết toán điện tử liên NH toàn hệ thống NHN0 & PTNTVN VD: Công ty Nghi Sơn Cemment corporate có TK NHN0 & PTNT Nam Hà Nội đa UNC yêu cầu trích TK 120 triệu đồng trả cho Công ty XNK An Thịnh 20 có TK NHCT tỉnh Cần Thơ theo hình thức TTĐTLNH Ta có sơ đồ hạch toán nh sau: Sơ đồ hạch toán TTĐTLNH hệ thống Ctđt nhtm hệ thống ttbt điện tử liên nh trung tâm toán quốc gia TK 5421 NHCTVN 120tr TK 5431 NHN0 &PTNTVN 120tr NHCT Việt Nam TK 1113 120tr NHN0 &PTNT TK 5020 120tr TK 1113 120tr chi nhánh nhct trình Thực chất quy Thành phố cần thơ TK 5020 120tr chi quy trình TTCTĐT hệ thống NHN 0Việt Namnhánh nhn0 & ptnh nam Hn toán quản lý vốn hệ thống NHN0 & PTNTVN Thanh toán hệ thống đợc tập trung trụ sở NHN0Việt Nam TK an thinh TK nghi sơn tk 5020 TK 5020 120tr 120tr 120tr 120tr phát sinh nghiệp vụ chi nhánh bắt buộc phải qua TK tiền gửi NHN & PTNTVN mô NHNN Quy trình toán phù hợp, giúp thực tốt mục tiêu quản lý vốn tập trung nâng cao hiệu sử dụng vốn toàn hệ thống Từ ngày thực quy trình lập giấy báo lên hàng hoàn toàn máy đến trờng hợp sai sót nhầm lẫn giảm đáng kể Các trờng hợp sai sót chủ yếu nguyên nhân từ phía KH, nh viết sai tên TK giao dịch đơn vị thụ hớng Đối với trờng hợp nhận đợc thủ tra soát NHB, toán viên điện tử kiểm tra lại chứng từ lu Nếu NH NH thông báo cho KH để xử lý, sau nhận đợc giấy đề nghị KH chi nhánh chuyển điện điều cho NHB qua mạng 21 Ưu nhợc điểm việc áp dụng hình thức toán ctđt NHN0&PTNT Nam Hà Nội 3.1 Ưu điểm: Về mặt chất lợng: Thanh toán CTĐT có u điểm hẳn so với phơng thức toán truyền thống Công tác TTCTĐT NHN0 & PTNT Nam Hà Nội vào nề nếp khoa học làm nâng cao tỷ lệ toán không dùng tiền mặt, góp phần ổn định lu thông tiền tệ, uy tín sức cạnh tranh Ngân hàng Các toán đảm bảo tính xác, kịp thời, an toàn tài sản cho NH KH - Về tính nhanh chóng: Trớc nhận đợc chứng từ phận kế toán giao dịch chuyển tới, sau kiểm soát kế toán viên liên hàng tiến hành lập giấy báo bán hàng tay gửi cho ngân hàng B theo đờng bu điện Việc lập giấy báo liên hàng tốn nhiều thời gian số xêri giấy báo in sẵn yếu tố giấy báo toán viên phải viết đầy đủ nh tên số hiệu NHA, NHB, ngày lập báo cáo Việc luân chuyển chứng từ lâu Đến áp dụng hình thức toán CTĐT giấy báo liên hàng lập tay mà có sẵn mẫu chứng từ đợc cài đặt máy, kế toán viên cần điền đẩy đủ yếu tố cần thiết vào, đối chiếu mẫu dấu chữ ký Hơn tất chứng từ đến đợc chuyển nhận đến ngày qua nhiều khâu, đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng có nhu cầu chuyển tiền nhanh Việc luân chuyển chứng từ qua mạng truyền diễn nhanh, bảng kê chứng từ - đến đợc xử lý ngày Đây bớc tiến đáng kể, có tác dụng to lớn góp phần làm cho thời gian tổ chức toán nh luân chuyển thông tin toán rút gọn đáng kể Thời gian TTLH có ngày chí chuyển tiền nhanh cha đầy nửa tiếng - Về tính xác: Việc đầu t kỹ thuật mô theo qui trình nghiệp vụ viên việc tổ chức toán vốn không bị xáo trộn Không gây phiền hà tâm lý thiếu trách nhiệm cán tham gia toán Quy trình toán phân định rõ, chức nhiệm vụ quyền hạn ngời (kế toán trởng, toán viên) tăng cờng đợc trách nhiệm công tác quản lý điều hành vốn ngày chặt chẽ linh hoạt Ngoài kỹ thuật máy tính giám sát hạn chế sai sót trình lập kiểm soát chứng từ Nếu có sai sót nhanh chóng đợc điều chỉnh kịp thời ngày - Về tính an toàn: Hệ thống TTLH đợc xây dựng qui trình nghiệp vụ luân chuyển toán đảm bảo tính thống quy trình, dựa sở hệ thống mật mã độc lập, tơng đối hoàn chỉnh Do thất thoát toán khách hàng nh đảm bảo an toàn tài sản cho 22 ngân hàng Mọi khoản toán đợc đối chiếu thực cuối ngày làm việc nên giúp cho ngân hàng dễ phát sai sót xử lý kịp thời 3.2 Nhợc điểm: - Hạn chế mặt thời gian: Theo qui định tất chứng từ toán CTĐT phát sinh sau 15h hàng ngày phải cho vào TK điều chuyển vốn chờ toán để sang ngày hôm sau chuyển tiếp Vì từ 15h đến 16h ngân hàng phải giữ đối chiếu chuyển ngày tới trung tâm TT Qui trình CTĐT nhằm đảm bảo toán đợc thực nhanh gọn ngày làm giảm khách hàng có nhu cầu phơng thức toán - Thao tác nghiệp vụ: Việc lập điện toán cha thuận tiến điện có tiền đến địa phơng khác cho ngời nhận nhng có tiền mặt NPTT, phải lập điện toán, khác truyền thành riêng biệt Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền điện tử (CTĐT) cho khách hàng cá nhân cha thuận tiện: theo qui trình khách hàng phải tự viết giấy nộp tiền, bảng kê loại tiền nộp, điều khiến khách hàng cảm thấy bất tiện thời gian - Việc đổi công nghệ đại, phơng thức toán triển khai cha đồng nên có sai lầm toán Vì TTĐT thực máy vi tính nên mạng tín hiệu CTĐT không đợc thực Đánh giá hoạt động toán chuyển tiền điện tử ngân hàng nông nghiệp & Phát triển nông thôn Nam Hà Nội 4.1 Kết đạt đợc Dựa vào bảng kết hoạt động kinh doanh, năm hoạt động đến cuối ngày 31/12/2002 TTĐT đạt 2.183 món, tổng doanh số toán đạt 1.340.387 triệu đồng tăng 152.918 triệu đồng so với kế hoạch , chiếm 32,41% tổng toán nói chung Nh vậy, TTCTĐT chiếm tỷ trọng lớn tổng toán, phù hợp với mục tiêu NHVN Mặc dù thành lập nhiều bỡ ngỡ với nghiệp vụ thực tế song công tác toán nói chung TTCTĐT nói riêng đảm bảo an toàn, xác kịp thời Bộ phận kế toán viên giao dịch trực tiếp khách hàng chân thành cởi mở, phục vụ tốt yêu cầu ngân hàng Các nghiệp vụ phát sinh đợc giải nhanh chóng đợc kiểm soát chặt chẽ nhằm phát chứng từ cha hợp lệ, hợp pháp hớng dẫn khách hàng giải (trong phạm vi có thể) nên không xảy tình trạng phát hành số d 23 Ngân hàng áp dụng công nghệ tin học với hệ thống máy tính đại triển khai dịch vụ ngân hàng đại, bớc khai thác thông tin giao dịch hàng ngày rút ngắn thời gian toán 4.2 Tồn Bên cạnh kết đạt đợc Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Nam Hà Nội tồn số yếu việc TTCTĐT Trong bối cảnh ngân hàng vừa đời vào hoạt động cha khẳng định đợc vị trí thơng trờng Ngân hàng bớc đầu tập trung vào số khách hàng lớn cha phổ biến rộng rãi đến khách hàng ngân hàng thơng mại khác, số lợng TKTG toán mở ngân hàng hạn chế Trình độ đội ngũ cán kế toán cha đồng đều, TTĐT hình thức đợc đa vào sử dụng mà việc thực quy trình toán nhiều bất cập cán kế toán Điều tác động không nhỏ đến phát triển chung chi nhánh giai đoạn Những tồn không riêng NHN 0&PTNT Nam Hà Nội đòi hỏi cấp, quan có thẩm quyền sớm có biện pháp khắc phục để toán CTĐT ngân hàng ngày tăng mạnh góp phần vào nghiệp đất nớc 24 Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu quy trình TTCTĐT NHN0&PTNT Nam Hà Nội Thanh toán CTĐT loại toán đợc thực nên cần đợc mở rộng nâng cao Từ hình thức CTĐT đợc đa vào áp dụng, dịch vụ toán thu đợc kết đáng kể, làm bật u điểm mà hình thức khác Đó quy trình chuyển tiền đại, chặt chẽ, có tính bảo mật cao, khắc phục đợc hạn chế hình thức toán khác Chơng trình phần mềm CTĐT đại, mẫu lệnh ngắn gọn, đầy đủ nội dung đáp ứng yêu cầu mệnh lệnh toán tiền, nhiên NHN0&PTNT cần có giải pháp khắc phục số mặt để hệ thống ngày đợc hoàn thiện Hiện đại hoá công nghệ toán qua ngân hàng đội ngũ cán Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng định hớng có tính chất chiến lợc tiến trình đổi mơí toàn diện sâu sắc hệ thống ngân hàng Việt Nam Mục tiêu chiến lợc kinh doanh lâu dài NHN0&PTNT Nam Hà Nội sở xây dựng mô hình thí điểm ngân hàng đại, sử dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến, tỷ trọng dịch vụ cung cấp tiện ích ngân hàng cao so với tín dụng truyền thống Để thực mục tiêu này, chi nhánh trọng trang bị sở vật chất ban đầu, hệ thống máy tính có khả đáp ứng đợc yêu cầu đổi công nghệ thông tin Hiện chi nhánh áp dụng thí điểm chơng trình giao dịch ngân hàng bán lẻ Đến chơng trình thực số trục trặc kỹ thuật, việc khai thác số liệu lập báo cáo cân đối kế toán báo cáo khác trục trặc cần xử lý kịp thời Nền kinh tế không ngừng phát triển, phát sinh nhiều nhu cầu toán mới, đòi hỏi NHN0&PTNT nói riêng NHNN nói chung phải liên tục đổi mới, tự hoàn thiện để hoà nhập vào hệ thống ngân hàng giới Xuất phát từ thực trạng công tác toán NHN 0&PTNT Nam Hà Nội nhu cầu thực tế thị trờng nay, theo em ngân hàng nên đẩy mạnh tiến độ đại hoá công nghệ mặt sau: - Xử lý kịp thời số trục trặc kỹ thuật chơng trình giao dịch ngân hàng bán lẻ hệ thống máy tính đợc coi đại Một mặt giúp ngân hàng thực vai trò trung gian toán với hiệu nhanh chóng, kịp thời, xác, đem lại tin tởng gắn bó với khách hàng đồng thời tiết kiệm đợc sức lao động cho cán ngân hàng 25 - Ngân hàng nên nối mạng với tất chi nhánh ngân hàng toàn quốc để toán trực tiếp với nhau, từ rút ngắn thời gian toán, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn kinh tế - Ngân hàng cần phải xúc tiến phần mềm tin học đầu t trang thiết bị máy tính có công suất lớn, đọc xử lý chứng từ kỹ thuật tự động, bên cạnh phải cải tiến chứng từ thích hợp với yêu cầu sử dụng máy đọc tự động * Về đào tạoh cán Ngân hàng viên có đổi công tác đào tạo cán cho phù hợp với phát triển không ngừng kinh tế cách kết hợp chi nhánh ngân hàng với trờng đại học, trung tâm đào tạo giáo dục nh thống đổi cải thiện nội dung đào tạo cán công nhana viên mặt: kiến thức nghiệp vụ, công nghệ ngân hàng, tin học, ngoại ngữ để có đợc đội ngũ cán với diện mạo mới: thành thạo nghiệp vụ, tác phong nhanh nhẹn, đại, văn minh, lịch tỏng giao tiếp phục vụ khách hàng Tăng cờng quảng cáo sản phẩm dịch vụ ngân hàng Thói quen sử dụng dịch vụ ngân hàng ngời dân Việt Nam không nhiều chí xa lạ với ngân hàng Thờng có ngời dân thành thị có mức sống cao doanh nghiệp thờng xuyên giao dịch với ngân hàng Do muốn ngời có kiến thức hiểu biết khả phục vụ nh tính u việt sản phẩm việc làm cần thiết NHN 0&PTNT nói riêng NHNN nói chung Trớc hầu hết nhu cầu chuyển tiền dân chúng thờng xuyên qua bu điện cha có nhiều ngời hiểu đợc thuận lợi họ sử dụng dịch vụ qua ngân hàng Thực tế nhu cầu chuyển tiền dân c lớn, để ngân hàng lựa chọn sản phẩm ngân hàng sản phẩm phải có đủ tính thuyết phục mức độ an toàn, nhanh chóng, thủ tục đơn giản đặc biệt mức phí phải phù hợp NHN0&PTNT Nam Hà Nội cần có giải pháp thích hợp để khách hàng biết tới ngân hàng nh dịch vụ chuyển tiền ngân hàng Mặt khác, CTĐT lĩnh vực mà hầu hết tất ngời mặt dù biết đến nhng mức độ định, cha hiểu hết đợc tiện ích việc toán Vì để khách hàng hiểu hết đợc tiện ích việc toán nh tin tởng vào ngân hàng ngân hàng cần phải có biện pháp sau: - Giới thiệu cách quảng cáo tính u việt toán CTĐT phơng tiện thông tin đại chúng, tổ chức hội nghị ngân hàng 26 - Cải tiến đổi phong cách giao dịch làm cho ngời dân hiểu đợc sử dụng phơng thức CTĐT nhiều NHN0&PTNT Nam Hà Nội cần phải mở rộng mạng lới dịch vụ toán - chuyển tiền cho dân c cách thực chuyển tiền trụ sở mà phòng giao dịch, quỹ tiết kiệm Thành lập phận chuyên nhận chuyển tiền bố trí nơi thuận tiện dễ dàng cho khách hàng Về giấc giao dịch Việc qui định giao dịch vấn đề cần đợc nghiên cứu lại không NHN0&PTNT Nam Hà Nội mà với tất ngân hàng khác hệ thống Việc quy định giấc không nhằm mục đích thuận tiện cho khách hàng việc giao dịch mà chủ yếu để đảm bảo cho việc toán TTĐT cuối ngày đợc kịp thời từ 15h30 - 16h30 ngân hàng khởi tạo tiến hành đối chiếu tập tin chuyển ngày tới TTTT - từ 16h30 - 17h00 ngân hàng khởi tạo hạch toán nội hàng, lập báo biểu thống kê báo cáo ngày theo mẫu bìa lập sẵn chơng trình NHN0&PTNT Nam Hà Nội nên có giải pháp rút ngắn thực phần việc để kéo dài thời gian phục vụ khách hàng chuyển tiền Nh cải tiến phơng tiện truyền nhận, đối chiếu thông tin cho nhanh chóng, xác cách thiết kế đờng truyền đờng nhận thông tin riêng rẽ, đối chiếu Nh NHN0&PTNT Nam Hà Nội lúc vừa truyền vừa nhận chuyền tiền từ ngân hàng khác hay từ TTTT đến ngân hàng Việc đối chiếu TTTT, ngân hàng nhận ngân hàng khởi tạo diễn nhanh chóng hơn, tránh tình trạng thời gian kết thúc công việc ngày nh toán viên điện từ thờng xuyên muộn (19h00, có kéo dài hơn) 27 Kết luận Trong đa dạng phong phú hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động toán ngày chiếm tỷ trọng cao giữ vai trò đặc biệt quan trọng Đây đợc coi khâu xung yếu nhất, tiền đề để bớc đại hoá hệ thống ngân hàng, đáp ứng nhu cầu đổi kinh tế nhanh chóng hoà nhập vào tiến trình phát triển chung khu vực giới Để đứng vững cạnh tranh ngày gay gắt thị trờng, ngân hàng thơng mại mở rộng hoàn thiện công tác toán nói chung TTKDTM nói riêng nhằm thu hút khách hàng Hình thức toán CTĐT hình thức toán u việt tiện ích song cha đợc khai thác triệt để chuẩn hoá theo thông lệ quốc tế nên việc sử dụng hạn chế Qua thời gian thực tập NHN 0&PTNT Nam Hà Nội với kiến thức tích luỹ trờng gân năm qua, em đợc tìm hiểu nhiều hình thức toán CTĐT Qua em thấy nhiều vấn đề bất cập hình thức Với mong muốn ngành ngân hàng Việt Nam có nhiều bớc tiến trình hội nhập khu vực thông tin vấn đề công nghệ nói chung công nghệ toán nói riêng, em mạnh dạn đa số giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện hình thức TTCTĐT NHN 0&PTNT Nam Hà Nội hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung Tuy nhiên, thời gian kiến thức nhiều hạn chế, số liệu tích luỹ qua năm hoạt động chi nhánh cha nhiều viết em nhiều sai sót Một lần em kính mong quan tâm bảo thầy giáo hớng dẫn, toàn thể thầy cô giáo khoa để viết em hoàn thiện Tài liệu tham khảo Kế toán - Thanh toán qua ngân hàng - PGS.TS Võ Văn Ngoạn, Trờng Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Hạch toán kế toán xử lý thông tin hệ thống ngân hàng Ths Trơng Thị Hồng - Trờng Đại học Kinh tế - TP Hồ Chí Minh 28 Kế toán ngân hàng - Học viện ngân hàng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHN & PTNT Nam Hà Nội năm 2002 Báo cáo công tác TTKDTM NHN0 & PTNT Nam Hà Nội năm 2002 Thời báo ngân hàng Tạp chí ngân hàng 29 Mục lục Trang Lời mở đầu Chơng I .3 sở lí luận TTKDTM nói chung toán CTĐT nói riêng I- Sự cần thiết khách quan, vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng .3 Sự cần thiết khách quan toán không dùng TM Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế 2.1 Về mặt xã hội 2.2 Đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng II Khái quát hình thức TTKDTM Việt Nam Một số quy định mang tính nguyên tắc TTKDTM .5 III- Nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử Khái niệm CTĐT Tài khoản sử dụng: 2.1 Tại chi nhánh Ngân hàng sử dụng tài khoản 2.2 Tại Trung tâm toán sử dụng tài khoản .7 Chứng từ điện tử 5.2 Sơ đồ toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng2 .9 (1) Khách hàng nộp chứng từ xin chuyển tiền (2) Ngân hàng ghi Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng .9 Có tài khoản 5111 (3) Trung tâm toán hạch toán Ghi Nợ TK 5132 Thanh toán chuyển tiền đến (với Ngân hàng A) Nợ TK 5112 Thanh toán chuyển tiền đến chơng II .11 kết kinh doanh thực trạng toán chuyển tiền điện tử NHN0 & PTNT Nam Hà Nội 11 I - Khái quát hình thành kinh tế xã hội năm 2002 ảnh hởng đến hoạt động Ngân hàng 11 Thuận lợi: 11 Khó khăn 11 I- Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh nhno & ptnt nam hà nội 11 Sự đời chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội 11 2.1 Ban lãnh đạo NHNo & PTNT Nam Hà Nội: .12 Nghiệp vụ Thanh Toán Điện Tử NHN0 & PTNT Nam Hà Nội 16 2.1 Tài khoản sử dụng 16 2.2 Quy trình than toán .16 Ưu nhợc điểm việc áp dụng hình thức toán ctđt NHN0&PTNT Nam Hà Nội 22 3.1 Ưu điểm: .22 3.2 Nhợc điểm: 23 30 Đánh giá hoạt động toán chuyển tiền điện tử ngân hàng nông nghiệp & Phát triển nông thôn Nam Hà Nội 23 4.1 Kết đạt đợc 23 4.2 Tồn 24 Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu quy trình TTCTĐT NHN0&PTNT Nam Hà Nội 25 Hiện đại hoá công nghệ toán qua ngân hàng đội ngũ cán 25 Tăng cờng quảng cáo sản phẩm dịch vụ ngân hàng 26 Về giấc giao dịch 27 Kết luận 28 Tài liệu tham khảo 28 31