Mục tiêu của khóa luận là tổng hợp những kiến thức, lý thuyết đã tích lũy được trong quá trình học tập để từ đó nghiên cứu, phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ và đưa ra một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty.
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI QUỐC TẾ VIỆT MỸ SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGHIÊM NHƢ NGỌC MÃ SINH VIÊN : A16643 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI QUỐC TẾ VIỆT MỸ GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN : THS.NGUYỄN THỊ LAN ANH : NGHIÊM NHƢ NGỌC MÃ SINH VIÊN : A16643 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH Thang Long University Library HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin cảm ơn thầy cô trường Đại học Thăng Long truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt năm qua, giúp em có tảng hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Thị Lan Anh dành nhiều thời gian cơng sức, tận tình hướng dẫn em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Ngày 25 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nghiêm Nhƣ Ngọc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ Giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận tốt nghiệp có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nghiêm Như Ngọc Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức vai trị tài doanh nghiệp .2 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp .8 1.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.1 Tài liệu phân tích .13 1.2.2 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 14 1.2.3 Quy trình thực phân tích tài doanh nghiệp 15 1.3 Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 17 1.3.1 Phương pháp so sánh .17 1.3.2 Phương pháp tỷ lệ 18 1.3.3 Phương pháp Dupont 19 1.4 Đánh giá tình hình Tài doanh nghiệp thơng qua phân tích tài doanh nghiệp 21 1.4.1 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .21 1.4.2 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn doanh nghiệp 24 1.4.3 Phân tích thơng qua tiêu tài doanh nghiệp 26 1.4.3.1 Chỉ tiêu đánh giá tính cân đối Tài sản – Nguồn vốn 26 1.4.3.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán .28 1.4.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 30 1.4.3.4 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý nợ .32 1.4.3.5 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 35 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động tài doanh nghiệp 37 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 37 1.5.2 Các nhân tố khách quan 38 CHƢƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI QUỐC TẾ VIỆT MỸ 41 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.2.2 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ .43 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty .43 2.2 Thực trạng tình hình tài Công ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 44 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ năm 2011, 2012 2013 45 2.2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 57 2.2.3 Phân tích tiêu tài Cơng ty TNHH Thương mại Việt Mỹ giai đoạn 2011-2013 61 2.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá cấu tài sản – nguồn vốn 61 2.2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán .63 2.2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 66 2.2.3.4 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý nợ .70 Bảng 2.10: Độ bẩy tài khả tốn lãi vay Cơng ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 70 2.2.3.5 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 73 Thang Long University Library 2.3 Các nhân tố tác động đến hoạt động tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Việt Mỹ .76 2.3.1 Các nhân tố chủ quan 76 2.3.2 Các nhân tố khách quan 77 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU HÀNG KHƠNG VIỆT NAM 81 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ 81 3.1.1 Định hướng phát triển .81 3.1.2 Mục tiêu chiến lược 81 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ 82 3.2.1 Biện pháp tăng lợi nhuận để tăng khả sinh lời 82 3.2.2 Biện pháp quản trị khoản phải thu 84 3.2.3 Các biện pháp quản lý nguồn vốn 85 3.2.4 Các biện pháp quản trị kho 86 3.2.5 Các biện pháp đảm bảo khả tốn cơng ty 87 3.2.6 Đầu tư vào TSCĐ .87 3.2.7 Các biện pháp đồng khác 87 3.3 Kiến nghị 88 DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu DV Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho NH Ngắn hạn NN Nhà nước NVL Nguyên vật liệu NV Nguồn vốn NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MINH HỌA Bảng 1.1: Các tiêu đánh giá tính cân đối Tài sản – Nguồn vốn DN 26 Bảng 2.1: Các sản phẩm Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 43 Bảng 2.2: Các sản phẩm xuất tỷ trọng 43 Bảng 2.3: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 45 Bảng 2.4: Tỷ trọng tài sản Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 47 Bảng 2.5: Tỷ trọng nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 52 Bảng 2.6: Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 57 Bảng 2.7: Các tiêu đánh giá cấu tài sản – nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 62 Bảng 2.8: Bảng đánh giá khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 64 Bảng 2.9: Khả hoạt động tài sản Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 66 Bảng 2.10: Độ bẩy tài Khả tốn lãi vay Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 70 Bảng 2.11: Khả quản lý nợ Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 71 Bảng 2.12: Các tiêu đánh giá khả sinh lời Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 73 Bảng 2.13: Bảng tính tốn tiêu ROE phương pháp Dupont Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 75 Sơ đồ 1.1: Q trình phân tích tài doanh nghiệp 16 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 44 Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng TS Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 47 Biểu đồ 2.2: Sự biến động cấu TSNH Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 48 Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng tỷ suất đầu tư Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 51 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu Nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 53 Biểu đồ 2.5: Tỷ suất tự tài trợ Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 55 Biểu đồ 2.6: Biểu đồ Doanh thu – Giá bán – Lợi nhuận gộp Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 58 Biểu đồ 2.7: Tỷ trọng nợ Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 63 Biểu đồ 2.8: Hiệu suất sử dụng TSDN Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 69 Biểu đồ 2.9: Chỉ tiêu HTK Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 72 Thang Long University Library phản ánh tình hình tài cơng ty ổn định có chuyển biến tích cực Cụ thể: - Cấu trúc quản lý tài doanh nghiệp tạo chủ động việc huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiện nay, với việc quy định rõ cấu vốn doanh nghiệp, chế quản lý tài giải vấn đề giao vốn, quản lý sử dụng vốn để đem lại hiệu cao - Cơ chế quản lý tài tạo điều kiện để doanh nghiệp huy động vốn phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh nhiều hình thức khác Huy động vốn hình thức vay ngân hàng thương mại mà chấp tài sản tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nhiều Trong thời gian vừa qua, doanh nghiệp khai thác cân đối nguồn vốn đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh đầu tư sản xuất bản, mua sắm trang thiết bị, bổ sung vốn lưu động từ bước giải khó khăn vốn cho doanh nghiệp thành lập sáp nhập, góp phần đảm bảo tính cân đối vốn doanh nghiệp - Về tổ chức máy kế toán: Cơng ty có cấu tổ chức chặt chẽ, với nhiệm vụ cụ thể phân công rõ ràng Cơng tác hạch tốn kế tốn, phân tích hoạt động SXKD tổ chức thực tốt giúp Cơng ty nắm tình hình vốn, nguồn hình thành, tình hình tăng giảm vốn kỳ, khả tốn sinh lời Trên sở giúp Cơng ty đề cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn, quản lý cách có hiệu - Qua phân tích nhận thấy, công tác quản lý vốn, đặc biệt vốn lưu động năm 2013 có hiểu rõ rệt so với năm trước, thể qua việc tiêu tài thay đổi theo hướng tích cực Điều cho thấy, Cơng ty đề kế hoạch quản lý VLĐ hợp lý hơn, hiệu năm 2013, để thích nghi với việc thực kế hoạch “Mở rộng kênh phân phối”, cải thiện tình hình quản lý VLĐ DN - Tình hình vay nợ Công ty giảm dẩn, khiến lượng vốn lưu động rịng tăng lên Điều dần cho thấy Cơng ty tự chủ tài để phục vụ cho q trình SXKD, phụ thuộc vào khoản vay nợ bên 78 Điều cịn cho thấy khả tốn ngắn hạn khoản nợ, lãi vay thay đổi theo hướng tích cực - Công ty cấu lại máy quản lý, bán hàng giúp tiết kiệm chi phí phát sinh q trình SXKD nhằm vận hành hoạt động cách hiệu tăng lợi nhuận - Khả toán ngắn hạn DN có thay đổi theo chiều hướng tốt, cao mức bình quân ngành, DN cần có biện pháp quản lý tốt để trì tiêu tương lai 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân việc quản lý tài Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 Bên cạnh kết mà cơng ty đạt khơng thể khơng nói đến mặt hạn chế mà cơng ty cần xem xét lại sau: - Tình hình kinh doanh năm qua cơng ty có lãi, nhiên, tỷ suất sinh lời thấp, không tương xứng với tiềm khả nguồn lực công ty Công ty cần phải áp dụng đồng thời biện pháp cải thiện nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, áp dụng chiến thuật kinh doanh nhằm thay đổi để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - Khoản phải thu khách hàng Công ty cao suốt giai đoạn 20112013, điều không tốt Thể Công ty bị chiếm dụng vốn Việc bị chiếm dụng vốn khiến Cơng ty trở nên bị động việc xoay vịng vốn, Công ty bị chiếm dụng lượng tiền mà đáng đầu tư để tiếp tục sinh thêm lợi nhuận - Khả quản lý nguồn vốn Công ty chưa thực tốt Cơ chế huy động sử dụng vốn chưa phát huy hết tính chủ động, sáng tạo doanh nghiệp Tổ chức thực chế huy động vốn hạn chế nhiều nguyên nhân chủ quan Cơ chế hoạt động huy động vốn từ nội khiêm tốn khả huy động nhiều cho sản xuất kinh doanh thủ tục rườm rà, cứng nhắc, hạn mức cho vay thấp, không đảm bảo vốn cho dự án tiến độ, thời hạn toán ngắn - Hàng tồn kho giai đoạn 2011-2013 giảm đáng kể, nhiên, số vào năm 2013 lớn : 14.276.027.697 đồng DN cần phải tiếp tục lên kế hoạch phương án nhằm giải phóng HTK hiệu nữa, lượng hàng tồn kho vừa gây ảnh hưởng đến ứ đọng vốn, vừa làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp khiến khả sinh lời doanh nghiệp giảm 79 Thang Long University Library - Khả toán DN tồn nhiều vấn đề Hệ số khả toán nhanh hệ số khả tốn tức thời cơng ty bé nhiều Điều có nghĩa công ty giảm hàng tồn kho hay khoản phải thu để chuyển thành tiền mặt tốn cho khoản nợ ngắn hạn biện pháp tình mà cơng ty cần sử dụng vay nợ từ bên ngồi để tốn hay đảo nợ, xin ân hạn… sử dụng thu nhập từ hoạt động kinh doanh công ty để trang trải Tuy nhiên, giải pháp tình tạm thời, kéo dài lâu vay nợ tăng thêm chi phí sử dụng nợ gánh nặng nợ, thu nhập công ty có hạn nên hoạt động tài hàng ngày doanh nghiệp phải ý đến khả khoản cần phải trì lượng tiền mặt tối ưu, lập quỹ dự phòng, sử dụng chứng khoán toán quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh phải thu lợi cao, khoản thu nhập từ hoạt động SXKD khoản đảm bảo quan trọng để chi trả cho nhu cầu - TSCĐ DN lỗi thời khấu hao gần hết giá trị chưa đầu tư thay Nếu điều không khắc phục, triển vọng phát triển tương lai Công ty bị ảnh hưởng nghiêm trọng Kết luận chƣơng Nhìn chung tình hình tài cơng ty giai đoạn 2011-2013 có nhiều biến chuyển tích cực, Cơng ty thực thành cơng chiến lược „„mở rộng kênh phân phối“, bán nhiều sản phầm sơn, giảm sản phẩm tồn kho, thu doanh thu Tình hình vay nợ Cơng ty giảm dẩn, khiến lượng vốn lưu động ròng tăng lên Cơng ty tự chủ tài để phục vụ cho q trình SXKD, phụ thuộc vào khoản vay nợ bên Bên cạnh cịn tồn lớn, đặc biệt vấn đề đầu tư vào TSCĐ chưa Công ty tập trung tối đa, TSCĐ ngày lỗi thời xuống cấp, khơng có đầu tư kịp thời, nguyên nhân giảm khả sinh lời giảm tính cạnh tranh DN 80 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ 3.1.1 Định hướng phát triển Tiếp tục xây dựng phát triển, giữ vững Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ doanh nghiệp sản xuất kết hợp thương mại, lấy hiệu kinh tế thước đo cho phát triển ổn định bền vững Lấy việc sản xuất sản phẩm phục vụ cho hoạt động thương mại làm lợi sở cho phát triển bền vững lâu dài Phát triển mở rộng nhanh chóng mạng lưới phân phối nước, trọng vào thị trường tiềm Bên cạnh đó, với đinh hướng phát triển bền vững “An toàn – Tiết kiệm – Thân thiện với môi trường“ từ thành lập, gần 10 năm hoạt động, công tác bảo vệ môi trường công ty quan tâm đầu tư tổ chức thực thơng qua việc tn thủ tốt sách pháp luật bảo vệ môi trường, tổ trức quan trắc báo cáo kết giám sát môi trường định kỳ hàng năm, thực thu gom xử lý tái chế chất thải theo yêu cầu quy định, cải thiện điều kiện vệ sinh môi trường lao đông ngày xanh 3.1.2 Mục tiêu chiến lược Căn vào định hướng phát triển ngành thực tiễn phát triển gần 10 năm doanh nghiệp Doanh nghiệp có kế hoạch củng cố mở rộng thị trường sau: - Tập trung đạo đầu tư cho công tác thị trường Hà Nội khu vực có sức tiêu thụ cao Doanh nghiệp có khả phát triển trước mắt lâu dài Mục tiêu năm tới thị trường Hà Nội chiếm tỷ lệ lớn khoảng 60% tổng doanh thu Doanh nghiệp - Hoàn thiện kế hoạch “Mở rộng kênh phân phối” với 24 cửa hàng 30 đại lý thức tồn quốc vào năm 2015 Sản phẩm ln nhân tố có ảnh hưởng lớn dẫn tới chiến thắng cạnh tranh thị trường quốc tế ln địi hỏi phải có sản phẩm khơng có chất lượng cao mà cịn phải có mẫu mã phù hợp với thị hiếu khách hàng Nắm điều doanh nghiệp xác định mục tiêu sách sản phẩm sau: - Cải tiến mẫu mã, tăng cường chất lượng giải pháp mang tính sống để tồn phát triển 81 Thang Long University Library - Doanh nghiệp tập trung tiêu thụ mặt hàng khác với đối tượng khách hàng khác nhau, phấn đấu để có lượng tiêu thụ ổn định mặt hàng có nhu cầu lớn nhằm khai thác triệt để tiềm thị trường 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ 3.2.1 Biện pháp tăng lợi nhuận để tăng khả sinh lời Để tăng lợi nhuận công ty cần đề biện pháp tăng cường doanh thu kiểm sốt chi phí sau: - Các biện pháp tăng cường doanh thu: + Khai thác thị trường bán lẻ, đại lý bán lẻ tồn quốc Đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm, quảng bá giới thiệu hình ảnh cơng ty đến khách hàng để tạo thương hiệu mạnh thị trường + Đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu thị trường, quan tâm đến đối thủ cạnh tranh, cụ thể quan tâm đến chất lượng, giá cả, điểm mạnh, điểm yếu phản ứng họ tình kinh doanh thị trường Việc nghiên cứu đối thủ cạnh tranh giúp cho cơng ty có phản ứng kịp thời trước diễn biến phức tạp thị trường + Tìm hiểu phân loại đại lý, khách hàng Tuỳ theo mức độ uy tín đại lý mà công ty nên mở rộng sách thu tiền bán hàng cách linh hoạt Kết hợp áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích đại lý tốn hạn, vừa giảm thiểu khoản phải thu đồng thời vừa gia tăng doanh thu kì thu khoản nợ hạn + Cần phải lựa chọn địa điểm, xây dựng hệ thống kho hàng đầu nguồn bố trí mạng lưới phân phối cho cung cấp hàng hố đến cho khách hàng nhanh nhất, đồng thời bố trí mạng lưới phân phối địa bàn cho phép cung ứng sản phẩm hàng hoá với khối lượng lớn + Chú trọng vào việc nâng cao chất lượng hàng hoá dịch vụ, đa dạng hố hình thức mẫu mã, tổ chức khai thác tốt nguồn hàng, tổ chức việc dự trữ hàng hoá để sẵn sàng cung cấp thị trường cần + Bên cạnh ngành kinh doanh truyền thống Cơng ty bóng đèn thiết bị chiếu sáng cơng ty đẩy mạnh phát triển ngành nghề kinh doanh khác thiết bị kinh doanh văn phòng, thiết bị trường học, trang thiết bị khách sạn, dịch vụ thương mại - Các biện pháp kiểm sốt chi phí: 82 + Đối với giá vốn hàng bán: việc giảm giá vốn hàng bán phụ thuộc nhiều vào chi phí nguyên vật liệu đầu vào, điều phụ thuộc trực tiếp vào nhà cung cấp Để giải vấn đề giá vốn hàng bán Công ty mức cao giai đoạn 2011-2013 Cơng ty cần tích cực tìm kiếm nhà cung cấp với giá thành tốt kết hợp với đàm phán Cụ thể, đàm phán hợp đồng với nhà cung cấp phải cho họ thấy tiềm phát triển Công ty tương lai, thể Cơng ty cịn nhập số lượng đầu vào lớn từ nhà cung cấp tương lai, Công ty mong muốn hợp tác lâu dài với nhà cung cấp Làm có nhà cung cấp trung thành, uy tín có giá nguyên vật liệu đầu vào rẻ hơn, tốt Bên cạnh cần kiểm sốt chặt chẽ khâu hao hụt Bời hao hụt nhiều giá vốn tăng Với hao hụt kho hay cửa hàng xác định nguyên nhân cần yêu cầu bồi thường, không xác định nguyên nhân hao hụt tính vào giá vốn hàng bán Tối thiểu 3tháng/lần/năm công ty thành lập đơn vị xử lý thừa thiếu kiểm kê trước lập báo cáo tốn năm + Đối với q trình mua hàng hoá nhập kho: Để tránh khỏi gian lận trên, nhâp hàng kho phận kho kiểm định chất lượng, chủng loại số lượng hàng hoá trước ký nhận vào phiếu nhập kho Việc kiểm tra chặt chẽ hàng hoá từ đầu giúp cho phận kho tránh tình trạng trả lại hàng mua hạn chế tình trạng pha trộn mặt hàng lẫn + Đối với trình xuất kho hàng hố: để kiểm sốt tốt cơng ty nên có sách thưởng phạt phận, cá nhân, quy trách nhiệm hoàn toàn cho người vận chuyển có phản hồi khách hàng cơng ty lập Hội đồng kỷ luật cá nhân Cơng ty nên lập hố đơn riêng lập phiếu xuất kho riêng để tiện cho việc theo dõi thuận lợi cho cơng việc kế tốn, kiểm sốt chất lượng xuất kho chặt chẽ + Đối với chi phí vận chuyển: trước ký hợp đồng phải điều tra kỹ lưỡng cơng ty vận chuyển an tồn, uy tín, đối chiếu giá với cơng ty vận chuyển khác Hợp đồng vận chuyển tiết có ràng buộc trách nhiệm bồi thường Cơng ty cần cắt giảm bớt khoản chi phí khơng cần thiết liên quan đến việc vận chuyển, ký hợp đồng vận tải với đơn vị vận tải với chi phí thấp mà khơng ảnh hưởng đến an toàn nguyên vẹn sản phẩm + Đối với chi phí dịch vụ mua ngồi: kiểm sốt chi theo danh mục kế hoạch thiết bị mua sắm Đây bước giám sát hiệu q trình 83 Thang Long University Library thi cơng lắp đặt thiết bị cơng ty để việc lắp đặt thiết bị công nghệ với chủng loại, mẫu mã, chất lượng, xuất xứ thiết bị với thiết kế để tránh sai lầm đáng tiếc gây thiệt hại chi phí cho cơng ty Ngồi công ty cần lập định mức sử dụng điện thoại, điện, nước, internet cho phận, cho cán Cần giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết, đồng thời với việc quản lý khoản chi phí chí phí văn phịng, chi phí tiếp khách chi phí điện nước nên tắt thiết bị không cần đến sử dụng hợp lý điện thoại dịch vụ internet, cần cử người giám sát tất gọi truy cập, nước ta cước phí điện thoại dịch vụ internet cao Để giảm khoản chi phí này, trước hết Lãnh đạo Cơng ty phải qn triệt ý thức tiết kiệm đến phòng ban, nhân viên có biện pháp quản lý chi phí chặt chẽ 3.2.2 Biện pháp quản trị khoản phải thu Để quản lý tốt khoản phải thu công ty cần thực số biện pháp sau: - Xây dựng sách tín dụng hợp lý: + Cung cấp tín dụng với đại lý, khách hàng có sức mạnh tài chính, có quan hệ thương mại lâu dài uy tín thị trường Với đại lý, khách hàng khả tốn, cơng ty cho phép họ dùng tài sản chấp mua hàng hoá họ khoản nợ để bù đắp thiệt hại không thu hồi khoản nợ Chỉ nên tiếp tục ký kết hợp đồng đại lý, khách hàng toán đầy đủ khoản nợ từ hợp đồng trước + Đề sách chiết khấu tốn hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn hạn trước hạn + Tránh để tình trạng thời hạn nợ q lâu gây nên khoản phải thu khó địi - Các biện pháp thu hồi nợ hợp lý: + Với tình hình kinh tế nay, việc thu hồi tất khoản nợ khách hàng tốn khó, khơng xảy với cơng ty TNHH Thương mại quốc tế Việt Mỹ mà cịn tình trạng chung doanh nghiệp kinh tế Để giảm thiểu khoản nợ này, cơng ty cần có sách bán chịu với mức chiết khấu lãi trả chậm chia theo thời gian trả nợ, từ khuyến khích khách hàng tốn sớm + Trước tiên biện pháp chiết khấu cho khách hàng tốn sớm Kỳ thu tiền bình quân vào năm 2013 57 ngày, cần phát huy tiếp tục rút ngắn kì thu tiền bình quân nữa, cơng ty nên áp dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng toán trước 50 ngày Chi phí chiết 84 khấu cho khách hàng phải nhỏ mức lợi ích mà việc chiết khấu đem lại cho công ty, để đảm bảo việc áp dụng chiết khấu không khiến công ty phải chịu nhiều thiệt hại không áp dụng + Áp dụng lãi suất phạt cho khách hàng toán sau 60 ngày Để tránh cảm giác bị lừa gạt khách hàng, điều cần ghi rõ chặt chẽ hợp đồng mua bán, công ty tính % lãi suất cho số tiền bị chiếm dụng khách hàng thành toán sau 60 ngày, đồng thời nêu rõ tỷ lệ lãi suất bao nhiêu, nên để mức cao tỷ lệ lãi suất cho vay ngân hàng thời điểm tại, đảm bảo khách hàng không coi việc trả chậm kênh huy động vốn họ + Thu hồi dứt điểm khoản nợ cũ đến hạn khoản nợ đến hạn tốn cần chuẩn bị sẵn hồ sơ chứng từ cần thiết + Việc thu hồi nợ phải tiến hành đặn, nhịp nhàng, không nên dồn vào cuối năm làm vốn bị chiếm dụng lâu, gây thiếu vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh năm + Cần phân tích ngun nhân nợ khó địi để hạn chế bớt rủi ro kỳ kinh doanh tiếp Thực tốt đề xuất công ty nhanh chóng thu hồi khoản nợ, tăng khả tốn, tăng vịng quay vốn dẫn đến khả sinh lời vốn 3.2.3 Các biện pháp quản lý nguồn vốn Trong năm công ty cần phải giảm khoản vay nợ ngân hàng để chủ động mặt tài giảm chi phí vay - Cơng ty huy động nguồn vốn từ cán công nhân viên công ty với lãi suất thấp lãi suất ngân hàng Điều giúp công ty giảm áp lực vay nợ chi phí lãi vay chi phí huy động vốn từ nguồn bên ngồi - Ngồi cơng ty cần quan tâm đến công tác thu nợ thông qua việc giao trách nhiệm cho phận kế tốn lập sổ theo dõi cơng nợ, theo dõi khoản phải thu khách hàng theo hợp đồng kinh tế Khi hợp đồng kinh tế đến thời hạn tốn phận kế tốn có trách nhiệm báo cho ban quản lý cơng ty để họ bố trí người thu nợ Nếu q thời hạn tốn phận kế toán cần phải đề xuất phương án giải quyết, thu nợ cho công ty Điều giúp cho công ty tránh việc bị chiếm dụng vốn 85 Thang Long University Library Vốn kinh doanh công ty cần bổ sung thêm để đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu thực trình sản xuất kinh doanh, để giảm bớt việc công ty phải vay nợ nhiều - Cụ thể tăng cường huy động nguồn vốn dài hạn để tài trợ vững cho tài sản cố định đồng thời giảm nguồn vốn ngắn hạn từ bên cho phù hợp với cách sử dụng ngắn hạn công ty, tránh lãng phí vốn - Bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn đảm bảo cách thường xuyên, ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể là: + Xử lý dứt điểm tài sản không cần dùng, hư hỏng chờ lý nhằm thu hồi vốn vào luân chuyển + Đưa sách thu hút nguồn vốn đầu tư, liên doanh góp vốn vào cơng ty để tăng thêm nguồn vốn tự có, góp phần tăng thêm nguồn vốn kinh doanh Mặt khác cơng ty tự bổ sung vốn từ nguồn lợi nhuận hàng năm + Tăng cường huy động nguốn vốn vay dài hạn nguồn vốn có vai trị tương đương nguồn vốn chủ sở hữu, đảm bảo đủ vốn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn dùng để đầu tư mua sắm tài sản cố định phục vụ cho phát triển lâu dài công ty + Giảm nguồn vốn vay ngắn hạn cách giảm khoản phải nộp cho ngân sách Nhà nước, phải trả cán nhân viên khoản phải nộp khác Với việc thực đề xuất giúp công ty gia tăng nguồn vốn chủ sở hữu, cơng ty có khả tự chủ vốn góp, đồng thời cải thiện tình hình tốn cơng ty 3.2.4 Các biện pháp quản trị kho Do lượng tồn kho vừa gây ảnh hưởng đến ứ đọng vốn, vừa làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp khiến khả sinh lời doanh nghiệp giảm, giải vấn đề tồn kho cao giúp cải thiện hàng tồn kho đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm Trong giai đoạn 2011-2013, việc thực thi chiến lược “ Mở rộng kênh phân phối”, Công ty giải vấn đề hàng tồn kho tốt Để quản trị kho cách triệt để nữa, Công ty cần tiếp tục xem xét vấn đề sau Cơng ty cần đưa sách chiết khấu, giảm giá thành sản phẩm cho phù hợp với giá trị thị trường nhằm đạt khả cạnh tranh với công ty ngành đồng thời xem xét tính tốn kỹ khâu dự trữ nhiên liệu, nguyên vật liệu, chi phí sản xuất dở dang Lượng hàng hố tồn kho giải phóng nhanh rút ngắn thời gian luân luân chuyển làm tăng khả tốn cơng ty 86 - Tiến hành nghiên cứu, dự đoán nhu cầu ngành sản phẩm thiết bị chiếu sáng từ đầu kì, dựa vào tình hình kinh tế, số liệu nhu cầu khách hàng năm trước - Thâm nhập thị trường mới: Yêu cầu để đạt biện pháp cao, tiềm ẩn nhiều khó khăn đem lại nhiều hội phát triển cho công ty Thị trường mang lại nhu cầu với sản phẩm doanh nghiệp, gia tăng đơn hàng đồng thời tăng mức độ tiêu thụ sản phẩm, từ giảm lượng hàng tồn kho cơng ty - Nâng cao trình độ nhân viên giữ kho để có báo cáo tồn kho xác họ thường xuyên thực chu kỳ kiểm toán 3.2.5 Các biện pháp đảm bảo khả tốn cơng ty Cơng ty nên đảm bảo cân đối khả mà có sử dụng hiệu khả Công ty không nên hoạt động sức dẫn đến việc phải vay nợ để toán cho nhu cầu chi trả thường ngày Cần tính tốn thời gian trả chậm khoản phải trả thời gian sử dụng TSLĐ để khơng có chênh lệch chúng làm cho công ty khả tốn tạm thời Trong năm tới, cơng ty sử dụng nhiều tiền để toán khoản nợ ngắn hạn nên từ công ty nên có kế hoạch thu hồi khoản phải thu giảm dự trữ để bù đắp cho nhu cầu phát triển năm tới Cơng ty nên trích lập quỹ dự phòng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng phải thu khó địi lợi nhuận giữ lại Đó chuyển kỳ hạn nguồn hợp lý mà lại đảm bảo trợ giúp toán khả tốn khơng đảm bảo năm tới Hoặc dự báo khơng xác không ảnh hưởng nhiều đến tài sản nguồn vốn cơng ty quỹ sử dụng năm trích lập lại vào cuối năm, hoạt động tài hồn tất 3.2.6 Đầu tư vào TSCĐ DN cần trọng đầu tư vào TSCĐ, nâng cấp TSCĐ, mua TSCĐ không muốn tụt hậu tương lai Khi mà ngày yếu tố cơng nghệ máy móc trở nên quan trọng cạnh tranh DN, đặc biệt DN ngành công nghiệp 3.2.7 Các biện pháp đồng khác Ngoài biện pháp kể để nâng cao lợi nhuận tầm vóc tương lai, Công ty cần tiến hành số biện pháp sau: - Công ty cần đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn lưu động Đây biện pháp quan trọng nhằm tránh tình trạng ứ đọng vốn Bên cạnh đó, cơng ty nên 87 Thang Long University Library đẩy nhanh công tác thu hồi công nợ, hạn chế đến mức thấp việc bị khách hàng chiếm dụng vốn gây ảnh hưởng tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Bồi dưỡng, đào tạo cho cán công nhân viên, đặc biệt nhân viên phịng kế tốn nhân viên kinh doanh Hiện nay, phần lớn cơng tác kế tốn thực máy vi tính, nhân viên kế toán cần phải thành thạo việc sử dụng phần mềm kế toán nhằm giúp cho việc xử lý quản lý thông tin nhanh chóng, kịp thời xác Nhân viên kinh doanh có đủ lực để tìm kiếm khách hàng, hợp đồng cho cơng ty Qua góp phần nâng cao suất lao động, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Đẩy mạnh công tác xây dựng kế hoạch năm tới sở tính tốn kỹ lưỡng yếu tố ảnh hưởng nội lực cơng ty, đảm bảo kể hoạch xây dựng mang tính khả thi sát với thực tế Thường xuyên kiểm tra, đơn đốc, tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh, đề xuất phương án khắc phục bất cập kế hoạch phát sinh trình sản xuất kinh doanh - Đẩy mạnh hoạt động tổ chức cơng đồn phong trào thi đua lao động giỏi, sáng kiến cải tiến, phong trào văn hóa, văn nghệ, thể dục thể thao, tạo nên khơng khí phấn khởi góp phần thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 3.3 Kiến nghị Qua nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ, em xin đưa kiến nghị sau, chúng mang tính chất tham khảo tầm nhìn khả em cịn hạn chế Tình hình kinh doanh năm qua cơng ty có lãi, nhiên mức lãi suất thấp không tương xứng với tiềm khả nguồn lực công ty Công ty cần phải áp dụng đồng thời biện pháp cải thiện nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, áp dụng chiến thuật kinh doanh nhằm thay đổi để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế, đó: - Lập kế hoạch tài chính: kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch, mà phải vào thực tế hoạt động cơng ty năm tài trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài cơng ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài cơng ty dự tính ngắn 88 hạn cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình qn Vì vậy, cơng ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý), tăng cường cơng tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc công ty, không ngừng nỗ lực tối thiểu hóa chi phí, chủ yếu chi phí nguyên vật liệu đầu vào, chi phí quản lý cơng ty - Phân tích tài cơng việc phức tạp địi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình cơng ty Hiện cơng ty chưa có cán chun trách, phân tích tài tiến hành sơ lược kế tốn viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, cơng ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chun đảm nhiệm phân tích tài - Cơng ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời - Cần tiếp tục kế hoạch tuyển dụng, tăng cường đào tạo đội ngũ cán để xây dựng nguồn nhân lực có trình độ lực làm móng vững cho phát triển công ty Kết luận chƣơng Trong chương tìm hiểu xu hướng phát triển kinh tế nói chung xu hướng phát triển ngành công nghiệp nhẹ, lĩnh vực thiết bị chiếu sáng nói riêng Từ tìm định hướng phát triển đắn cho công ty thời gian tới Ngồi cịn đưa biện pháp khắc phục hạn chế mà công ty gặp phải, nhằm đưa Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ lên tầm cao tương lai 89 Thang Long University Library LỜI KẾT Phân tích xác tình hình tài vơ cần thiết doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh diễn ngày gay gắt khốc liệt Để tăng lợi cạnh tranh trì hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu mình, thân doanh nghiệp cần có đánh giá xác tình hình tài DN mình, nhanh nhạy đưa biện pháp, phương hướng quản lý hoạt động hiệu Trong giai đoạn 2011 – 2013, tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ nhìn chung cải thiện rõ rệt bước đầu cho thấy nhìn tích cực Tuy nhiên, doanh nghiệp vừa nhỏ, với tiềm lực tài chưa cao mà trình sản xuất kinh doanh đà phát triển, Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ cần có biện pháp hiệu để hồn thiện quản lý tình hình tài Doanh nghiệp Trong q trình thực khóa luận này, em có hội để vận dụng kiến thức học tài doanh nghiệp học tập trường Đại học Thăng Long vào thực tế cơng ty Qua đó, em củng cố cách vững kiến thức thầy cô truyền dạy mà cịn nắm phương pháp áp dụng lý thuyết vào thực tế Tuy nhiên q trình thực khóa luận cịn điểm chưa hợp lý, đánh giá chưa thật sát thực, giải pháp đưa chưa tối ưu em nhiều hạn chế mặt kiến thức thiếu hiểu biết thực tế Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung ý kiến nhận xét từ phía q thầy giáo để khóa luận hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Lan Anh giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2011 Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2012 Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2013 Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.s Lưu Thị Hương (2002), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Giáo dục PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Phan Trần Trung Dũng (2014), Tài 101 – Tài cho người, NXB Lao động – Xã hội Tài liệu trực tuyến: - https://voer.edu.vn/m/von-va-vai-tro-cua-von-doi-voi-doanhnghiep/91875f8e - https://voer.edu.vn/m/von-luu-dong-va-vai-tro-cua-von-luu-dong/1fbd3a15 http://tuanvanle.wordpress.com/2010/10/07/mo-hinh-phan-tich-tai-chinhdupont/ ... Công ty TNHH Thƣơng mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Quốc tế. .. 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ năm 2011, 2012 2013 45 2.2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế. .. lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH