Mục tiêu của khóa luận này là phân tích thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó chỉ ra và giải thích được những nguyên nhân về sự biến động tài chính giai đoạn 2010 – 2012, phân tích tình hình tài chính để chỉ ra những thuận lợi, khó khăn, ưu điểm và hạn chế của doanh nghiệp, đề xuất một số biện pháp thay đổi để khắc phục khó khăn và thay đổi tình hình tài chính doanh nghiệp theo hướng tích cực.
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH VINEMATIM SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN ANH TUẤN MÃ SINH VIÊN : A16713 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH VINEMATIM Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : ThS Chu Thị Thu Thủy : Nguyễn Anh Tuấn : A16713 : Tài HÀ NỘI - 2014 Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục tiêu, vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục tiêu 1.1.3 Vai trò 1.2 Nguồn thơng tin để phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thông tin bên doanh nghiệp 1.2.2 Thông tin bên doanh nghiệp 1.3 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp liên hệ cân đối 1.3.3 Phương pháp Dupont 1.3.4 Phương pháp đồ thị 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích báo cáo tài 1.4.2 Phân tích tiêu tài 1.4.3 Ứng dụng phương pháp Dupont 14 1.4.4 Phân tích điểm hịa vốn 15 1.4.5 Phân tích địn bẩy 17 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH VINEMATIM 22 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cơng ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM 23 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM giai đoạn 2010-2012 24 2.2.1 Phân tích báo cáo tài 24 2.2.2 Phân tích tiêu tài 39 2.2.3 Ứng dụng phương pháp Dupont 50 2.2.4 Phân tích điểm hịa vốn 52 2.2.5 Phân tích địn bẩy 54 2.3 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Điện ảnh – Truyền hình VINEMATIM 58 2.3.1 Quản lý khả toán 58 2.3.2 Quản lý tài sản 58 2.3.3 Quản lý vốn 59 2.3.4 Quản lý nợ 59 2.3.5 Sử dụng đòn bẩy 60 CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH VINEMATIM 61 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM 61 3.1.1 Định hướng phát triển 61 3.1.2 Mục tiêu chiến lược 61 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM 62 3.2.1 Nâng cao lượng dự trữ tiền mặt 62 3.2.2 Nâng cao lợi nhuận 62 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 63 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT TSCĐ TSNH TSDH VCSH BQ Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Bình qn DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng Báo cáo kết kinh doanh giai đoạn 2010 - 2012 .25 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2010 – 2012 29 Bảng 2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2010 – 2012 35 Bảng 2.4 Đánh giá khả toán nợ ngắn hạn giai đoạn 2010 – 2012 .40 Bảng 2.5 Hệ số khả toán lãi vay giai đoạn 2010 – 2012 42 Bảng 2.6 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 43 Bảng 2.7 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản dài hạn 46 Bảng 2.8 Tỷ suất sinh lời doanh thu giai đoạn 2010 - 2012 48 Bảng 2.9 Tỷ suất sinh lời vốn giai đoạn 2010 - 2012 49 Bảng 2.10 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản giai đoạn 2010 - 2012 .49 Bảng 2.11 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu giai đoạn 2010 – 2012 50 Bảng 2.12 ROI nhân tố ảnh hưởng đến ROI .50 Bảng 2.13 ROA nhân tố ảnh hưởng đến ROA 51 Bảng 2.14 ROE nhân tố ảnh hưởng đến ROE 52 Bảng 2.15 Sản lượng hòa vốn giai đoạn 2010 – 2012 công ty 53 Bảng 2.16 Mức độ sử dụng đòn bẩy hoạt động giai đoạn 2010 – 2012 .54 Bảng 2.17 Đòn bẩy hoạt động giai đoạn 2010 – 2012 55 Bảng 2.18 Mức độ sử dụng địn bẩy tài 56 Bảng 2.19 Độ bẩy tài giai đoạn 2010 – 2012 .56 Bảng 2.20 Độ bẩy tổng hợp giai đoạn 2010 – 2012 .57 ĐỒ THỊ Đồ thị 1.1 Phân tích điểm hịa vốn .16 CƠNG THỨC Cơng thức 1.1 Hệ số khả toán .8 Công thức 1.2 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn Công thức 1.3 Hệ số khả toán nhanh Cơng thức 1.4 Hệ số khả tốn tức thời Công thức 1.5 Hệ số khả toán nợ dài hạn .9 Công thức 1.6 Hệ số khả toán lãi tiền vay Cơng thức 1.7 Số vịng quay tài sản ngắn hạn Cơng thức 1.8 Thời gian vịng quay TSNH Công thức 1.9 Số vòng quay hàng tồn kho 10 Công thức 1.10 Thời gian vòng quay HTK .10 Cơng thức 1.11 Số vịng quay phải thu khách hàng .10 Công thức 1.12 Thời gian vòng quay khoản phải thu khách hàng 10 Thang Long University Library Công thức 1.13 Chu kỳ kinh doanh 11 Công thức 1.14 Hệ số trả nợ 11 Công thức 1.15 Thời gian trả nợ 11 Công thức 1.16 Vòng quay tiền 11 Công thức 1.17 Tỷ suất sinh lời TSDH 12 Công thức 1.18 Sức sản xuất TSDH 12 Công thức 1.19 Tỷ suất sinh lời TSCĐ 12 Công thức 1.20 Sức sản xuất TSCĐ 12 Công thức 1.21 Tỷ số nợ tổng nguồn vốn .13 Công thức 1.22 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 13 Công thức 1.23 Cơng thức tính ROS 13 Cơng thức 1.24 Cơng thức tính ROI .13 Công thức 1.25 Cơng thức tính ROE 14 Công thức 1.26 Công thức tính ROA 14 Cơng thức 1.27 Cơng thức tính ROI theo phương pháp Dupont 14 Công thức 1.28 Công thức tính ROA theo phương pháp Dupont 14 Cơng thức 1.29 Cơng thức tính ROE theo phương pháp Dupont 15 Công thức 1.30 Điểm hòa vốn theo sản lượng .16 Cơng thức 1.31 Điểm hịa vốn theo doanh thu .16 Công thức 1.32 Độ bẩy hoạt động tính theo định nghĩa .18 Công thức 1.33 Độ bẩy hoạt động theo sản lượng Q 18 Công thức 1.34 Độ bẩy hoạt động theo mức doanh thu S 18 Công thức 1.35 Độ bẩy địn bẩy tài 19 Công thức 1.36 Độ bẩy tổng hợp tính theo định nghĩa .20 Công thức 1.37 Độ bẩy tổng hợp theo sản lượng 21 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, với tình cảm chân thành, em xin gửi lời cảm ơn đến tồn thể q thầy trường đại học Thăng Long, quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản lý dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Em xin cảm ơn cô giáo Chu Thị Thu Thủy trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết cơng việc phân tích tài suốt q trình thực tập Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập cơng ty có hạn nên em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình q thầy anh chị cơng ty Đó điều q giá giúp em hồn thiện kiến thức sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 23 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Anh Tuấn Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Anh Tuấn LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Quản lý tài doanh nghiệp từ lâu yếu tố quan trọng định đến thành bại doanh nghiệp Trong đó, việc phân tích tình hình tài đóng vai trò to lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong thời kì kinh tế khó khăn nay, bên cạnh nhiều doanh nghiệp giải thể phá sản, cịn doanh nghiệp làm ăn hiệu có lợi nhuận Một lý giúp cho doanh nghiệp đứng vững việc quản lý tài có hiệu Do hoạt động phân tích báo cáo tài việc làm cần thiết góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt bối cảnh Việt Nam chuẩn bị tham gia vào TPP với sức cạnh tranh khu vực giới ngày gia tăng Đối với doanh nghiệp, nhìn lại q trình hoạt động thơng qua việc phân tích báo cáo tài hàng năm việc quan trọng Nó giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình phát triển mình, từ xây dựng phương pháp nhằm khắc phục nhược điểm tăng cường ưu điểm để hiệu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh Không vậy, báo cáo tài cịn giúp cho doanh nghiệp đúc kết kinh nghiệm khứ hạn chế sai lầm định tương lai Phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu tổ chức tín dụng, nhà đầu tư, quan kiểm toán, quan thuế, thống kê… Các thông tin từ kết phân tích sở khoa học để đưa định tối ưu cho đối tượng doanh nghiệp Qua việc nhận thức tầm quan trọng vấn đề phân tích tài doanh nghiệp, em chọn “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM” giai đoạn 2010 – 2012 làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Tổng hợp kiến thức lý thuyết chun ngành tích lũy q trình học tập để từ nghiên cứu, phân tích tình hình tài doanh nghiệp thực tế Mục tiêu cụ thể: Phân tích thực trạng tài doanh nghiệp, từ giải thích nguyên nhân biến động tài giai đoạn 2010 – 2012 Phân tích tình hình tài để thuận lợi, khó khăn, ưu điểm hạn chế doanh nghiệp Đề xuất số biện pháp thay đổi để khắc phục khó khăn thay đổi tình hình tài doanh nghiệp theo hướng tích cực Thang Long University Library II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phảI trả Phải trả nội PhảI thu khác Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn PhảI trả dài hạn người bán PhảI trả dài hạn nội PhảI trả dài hạn khác 250 251 252 258 259 260 261 262 268 250 MÃ SỐ 300 310 311 312 313 314 315 315 317 318 319 320 321 322 323 11 12 13 684,604,500 684,604,500 684,604,500 684,604,500 1,609,307,214 1,609,307,214 92,937,307 92,937,307 114,357,730,923 156,740,546,372 Số cuối năm 76,092,560,402 76,092,560,402 29,619,895,205 22,923,531,205 12,327,855,404 3,974,057,506 989,000,000 331,510,909 3,300,207,278 1,993,751,364 632,751,531 Số đầu năm 115,883,869,105 115,883,869,105 27,013,577,720 36,571,388,223 38,165,116,142 3,005,628,366 1,219,369,104 324,772,530 4,360,915,578 4,989,585,000 233,516,442 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phảI trả B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Nguồn vốn đầu tư XDCB 10 Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 324 325 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 430 38,265,170,521 37,706,187,054 33,589,133,265 1,312,500,000 (1,375,100,000) 40,856,677,267 41,132,418,429 33,589,133,265 1,312,500,000 (1,375,100,000) 1,421,259,962 512,395,942 25,359,000 2,220,638,885 558,983,467 558,983,467 6,595,980,780 (275,741,162) (275,741,162) 114,357,730,923 156,740,546,372 679,804,384 304,741,000 25,359,000 Ghi chú: Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: Việt Nam đồng Thang Long University Library Số cuối Số đầu CHỈ TIÊU Cổ phiếu quỹ 107,700 87,700 SỐ CUỐI NĂM (1,375,100,000) SỐ ĐẦU NĂM (1,375,100,000) (1,828,978,939) (3,045,879,921) Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí lại Nguồn vốn khấu hao có Lập, ngày 25 tháng 03 năm 2012 NGƯỜI LẬP BIỂU ( Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG ( Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC ( Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 01 - DN BỘ VĂN HOÁ, THỂ THAO VÀ DU LỊCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 ) Đơn vị tính: Việt Nam đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) I Tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán PhảI thu nội Phải theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng hoá tồn kho Mã số Thuyết minh 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 1 Số cuối kỳ Số đầu kỳ 106.563.006.028 94.077.420.640 25.274.024.129 25.274.024.129 13.100.471.375 13.100.471.375 11 2 2 59.227.084.328 47.527.687.897 5.289.821.590 3.904.917.715 58.807.036.888 38.343.971.938 14.757.508.677 3.300.207.278 2.504.657.126 2.405.348.995 21.033.883.990 21.112.441.415 21.424.468.039 21.503.025.464 Thang Long University Library Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Tạm ứng Chi phí trả trước Các khoản phải thu khác (ký quỹ) Thuế nộp NSNN nộp 5.Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng PhảI thu nội dài hạn PhảI thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang (65THĐ) III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế 149 150 151 152 155 158 200 210 211 212 213 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 (78.557.425) 1.028.013.581 183.578.391 136.840.684 136.334.619 571.259.887 23.487.941.896 570.250.398 9.270.909 20.280.310.283 20.701.391.370 20.701.391.370 23.153.730.417 (2.452.339.047) 17.986.398.569 2.974.657.194 4.803.636.133 (1.828.978.939) 15.011.741.375 (78.557.425) 745.444.338 165.923.031 10 II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phảI trả Phải trả nội PhảI thu khác Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn PhảI trả dài hạn người bán PhảI trả dài hạn nội PhảI trả dài hạn khác 250 251 252 258 259 260 261 262 268 250 MÃ SỐ 300 310 311 312 313 314 315 315 317 318 319 320 321 322 323 11 12 13 2.779.904.500 2.779.904.500 684.604.500 684.604.500 6.646.026 1.609.307.214 1.609.307.214 6.646.026 130.050.947.924 114.357.730.923 Số cuối kỳ 93.608.231.040 93.608.231.040 33.496.781.607 35.814.373.097 10.304.301.391 4.834.520.318 600.000.000 767.145.283 3.904.917.715 3.886.191.629 Thang Long University Library Số đầu kỳ 76.092.560.402 76.092.560.402 29.619.895.205 22.923.531.205 12.327.855.404 3.974.057.506 989.000.000 331.510.909 3.300.207.278 1.993.751.364 632.751.531 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phảI trả B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Nguồn vốn đầu tư XDCB 10 Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 324 325 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 430 36.442.716.884 35.888.110.535 31.250.000.000 95.000.000 727.275.642 640.168.657 161.366.236 3.014.300.000 554.606.349 554.606.349 130.050.947.924 Ghi chú: Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) 38.265.170.521 37.706.187.054 33.589.133.265 1.312.500.000 (1.375.100.000) 1.421.259.962 512.395.942 25.359.000 2.220.638.885 558.983.467 558.983.467 114.357.730.923 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Cổ phiếu quỹ Đơn vị tính: Việt Nam đồng Số cuối Số đầu Số cuối kỳ 123.000 123.000 95.000.000 Số đầu kỳ (1.375.100.000) (2.452.339.047) (1.828.978.939) Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí cịn lại Nguồn vốn khấu hao có Lập, ngày 08 tháng 03 năm 2013 NGƯỜI LẬP BIỂU ( Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG ( Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC ( Ký, họ tên, đóng dấu) Thang Long University Library Mẫu số B 02 - DN BỘ VĂN HOÁ THỂ THAO VÀ DU LỊCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH - KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 PHẦN I - LÃI LỖ CHỈ TIÊU Mã số Tminh Số cuối năm Số đầu năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 24 258.421.983.032 210.896.657.641 Các khoản giảm trừ (03 = 05 + 06 + 07) 03 24 78.510.600 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) 10 24 258.421.983.032 210.818.147.041 Giá vốn hàng bán 11 25 229.463.656.702 191.941.134.444 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 28.958.326.330 18.877.012.597 Doanh thu hoạt động tài 21 24 185.078.044 604.874.160 Chi phí tài 22 26 2.476.771.762 918.071.660 Trong đó: Chi lãI vay 23 2.476.771.762 649.513.859 Chi phí bán hàng 24 1.783.029.130 1.209.812.823 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 18.317.293.405 11.894.251.138 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 6.566.310.077 5.459.751.136 29.670.703 17.622.903 (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40= 31-32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 34.796.458 29.670.703 6.595.980.780 5.442.577.581 28 1.648.995.195 952.451.077 28 4.946.985.585 4.490.126.504 (60 = 50 - 51) NGƯỜI LẬP BIỂU TỔNG GIÁM ĐỐC (17.173.555) KẾ TOÁN TRƯỞNG Mẫu số B 02 - DN BỘ VĂN HOÁ THỂ THAO VÀ DU LỊCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH - KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 PHẦN I - LÃI LỖ CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số Tminh Số cuối năm 01 24 180.559.702.434 Số đầu năm 258.421.983.032 Các khoản giảm trừ (03 = 05 + 06 + 07) 03 24 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) 10 24 180.559.702.434 258.421.983.032 Giá vốn hàng bán 11 25 158.602.772.330 229.463.656.702 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 21.956.930.104 28.958.326.330 Doanh thu hoạt động tài 21 24 605.453.878 185.078.044 Chi phí tài 22 26 3.342.850.709 2.476.771.762 Trong đó: Chi lãI vay 23 2.921.299.564 2.476.771.762 Chi phí bán hàng 24 849.780.288 1.783.029.130 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 16.034.814.646 18.317.293.405 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 2.334.938.339 6.566.310.077 (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40= 31-32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 2.200.000.000 2.200.000.000 29.670.703 29.670.703 4.534.938.339 6.595.980.780 28 1.133.734.585 1.648.995.195 28 3.401.203.754 4.946.985.585 (60 = 50 - 51) NGƯỜI LẬP BIỂU TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG Thang Long University Library Mẫu số B 02 - DN BỘ VĂN HOÁ THỂ THAO VÀ DU LỊCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH - KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 PHẦN I - LÃI LỖ CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03 = 05 + 06 + 07) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40= 31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) NGƯỜI LẬP BIỂU TỔNG GIÁM ĐỐC Mã số Tminh 01 24 03 24 10 24 11 25 20 21 24 22 26 23 24 25 30 31 32 40 50 51 60 28 28 Số cuối năm Số đầu năm 218.646.809.741 180.559.702.434 218.646.809.741 180.559.702.434 194.373.151.155 158.602.772.330 24.273.658.586 21.956.930.104 494.573.752 605.453.878 4.376.853.645 3.342.850.709 4.314.266.510 2.921.299.564 2.546.166.608 849.780.288 13.452.542.118 16.034.814.646 4.392.669.967 2.334.938.339 181.201.717 2.200.000.000 70.594 181.131.123 29.670.703 4.573.801.090 4.534.938.339 1.143.450.273 1.133.734.585 3.430.350.818 3.401.203.754 KẾ TOÁN TRƯỞNG CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH Trần Hưng Đạo Hoàn Kiếm Hà Nội BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2010 (Phương pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Mã số T M Kỳ Kỳ trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD - Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 241.677.718.157 223.941.297.034 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (165.122.278.791) (135.079.965.011) Tiền chi trả cho người lao động (7.503.157.323) (5.784.980.534) Tiền chi trả lãi (1.666.076.049) (676.013.859) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (1.128.432.293) (1.250.105.835) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 37.005.026.936 159.752.289.642 Tiền chi khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh (69.566.271.216) (187.158.931.716) Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 20 33.696.529.421 53.743.589.721 - - II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (4.097.813.539) Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 22 - - Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 - - 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 - Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (4.097.813.539) (392.492.000) (392.492.000) - Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại c/phiếu p/hành 32 (153.000.000) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 900.000.000 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 - Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 - - - (49.244.640.020) (220.000.000) (24.747.662.433) (2.812.500.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (48.497.640.020) (27.780.162.433) Lưu chuyển tiền kỳ =20+30+40 50 (18.898.924.138) 25.570.935.288 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 46.335.884.025 20.764.948.737 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 61 70 27.436.959.887 46.335.884.025 Hà nội, ngày 15 tháng 02 năm 2010 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC Thang Long University Library CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH Trần Hưng Đạo Hoàn Kiếm Hà Nội BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2011 (Phương pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Mã số Kỳ Kỳ trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD - Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 198.279.941.166 241.677.718.157 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (120.451.963.090) (165.122.278.791) Tiền chi trả cho người lao động (6.904.320.070) (7.503.157.323) Tiền chi trả lãi (3.066.491.603) (1.666.076.049) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 31.257.432.264 37.005.026.936 Tiền chi khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh (64.159.953.779) (69.566.271.216) Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 20 34.954.644.888 33.696.529.421 - - II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (1.128.432.293) Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 22 - - Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 - - 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 - Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (12.358.252.547) (12.358.252.547) (4.097.813.539) (4.097.813.539) - - Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 - Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại c/phiếu p/hành 32 - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 26.159.326.515 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (58.392.606.368) Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (4.699.601.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (36.932.880.853) (48.497.640.020) Lưu chuyển tiền kỳ =20+30+40 50 (14.336.488.512) (18.898.924.138) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 27.436.959.887 46.335.884.025 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 61 70 13.100.471.375 27.436.959.887 (153.000.000) 900.000.000 (49.244.640.020) - - Hà nội, ngày 15 tháng 02 năm 2012 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH Trần Hưng Đạo Hồn Kiếm Hà Nội BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2012 (Phương pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Mã số Kỳ Kỳ trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD - Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 216.044.017.728 198.279.941.166 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (121.828.512.010) (120.451.963.090) Tiền chi trả cho người lao động (6.734.026.503) (6.904.320.070) Tiền chi trả lãi (4.031.395.974) (3.066.491.603) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (1.640.522.795) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 27.926.597.960 31.257.432.264 Tiền chi khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh (52.876.863.052) (64.159.953.779) Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 20 56.859.295.354 34.954.644.888 Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (2.327.510.858) Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 22 - - Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 - - 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (12.358.252.547) (2.095.300.000) (4.422.810.858) (12.358.252.547) - - Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 - Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại c/phiếu p/hành 32 - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 33.305.138.567 26.159.326.515 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (72.622.750.476) (58.392.606.368) Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (945.319.834) (4.699.601.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (40.262.931.743) (36.932.880.853) Lưu chuyển tiền kỳ =20+30+40 50 12.173.552.753 (14.336.488.512) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 13.100.471.376 27.436.959.887 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 61 70 25.274.024.129 13.100.471.375 - - Hà nội, ngày 15 tháng 02 năm 2013 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC Thang Long University Library CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Cơng ty cổ phần Điện ảnh Truyền hình Xác nhận Sinh viên: Nguyễn Anh Tuấn Ngày sinh: 28/04/1992 Mã sinh viên: A16713 Lớp: QB23-g3 Chuyên ngành: Tài Trường: Đại học Thăng Long Địa chỉ: Đường Nghiêm Xuân Yên - Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội Đã có thời gian thực tập đơn vị từ ngày 24 tháng 12 năm 2013 tới ngày 28 tháng năm 2014 Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2014 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) 67 ... Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM Chương 3: Một số kiến nghị giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM. .. 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM 23 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM. .. 1.4.5 Phân tích địn bẩy 17 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN ẢNH TRUYỀN HÌNH VINEMATIM 22 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Điện ảnh Truyền hình VINEMATIM