Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại trung tâm hợp tác quốc tế thông tấn TTXVN (tt)

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Error! Bookmark not defined LỜI CẢM ƠN Error! Bookmark not defined MỤC LỤC .i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG .iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v CHƢƠNG 1:TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.2Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến Đề tài” Error! Bookmark not defined 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài Error! Bookmark not defined 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đề tài Error! Bookmark not defined 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn Luận văn Error! Bookmark not defined 1.8 Kết cấu Luận văn Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU Error! Bookmark not defined 2.1 Kiểm soát quản lý Error! Bookmark not defined 2.1.1 Khái niệm vai trị kiểm sốt quản lý Error! Bookmark not defined 2.1.2 Phân loại kiểm soát Error! Bookmark not defined 2.2 Kiểm soát nội đơn vị Error! Bookmark not defined 2.2.1 Bản chất KSNB Error! Bookmark not defined 2.2.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội Error! Bookmark not defined 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt Error! Bookmark not defined 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 2.2.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined 2.2.2.4 Hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined 2.2.2.5 Hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined 2.2.3 Vai trị kiểm sốt nội Error! Bookmark not defined 2.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp có thu Error! Bookmark not defined 2.3.1 Khái niệm đơn vị nghiệp có thu Error! Bookmark not defined 2.3.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu Error! Bookmark not defined 2.3.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp có thu Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM HỢP TÁC QUỐC TẾ THÔNG TẤN (VNA8) Error! Bookmark not defined 3.1 Khái quát Trung tâm hợp tác quốc tế Thông (VNA8) Error! Bookmark not defined 3.1.1 Vị trí chức Error! Bookmark not defined 3.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn Error! Bookmark not defined 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Trung tâm Hợp tác quốc tế Thông Error! Bookmark not defined 3.1.4 Tình hình tài Trung tâm hợp tác quốc tế Thông Error! Bookmark not defined 3.2 Đặc điểm hoạt động Trung tâm hợp tác quốc tế Thông Error! Bookmark not defined 3.3 Thực trạng kiểm soát nội Trung tâm hợp tác quốc tế Thông Error! Bookmark not defined 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt Error! Bookmark not defined 3.3.2 Đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 3.3.3 Hệ thống thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined 3.3.4 Hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.3.5 Hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 4:THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM HỢP TÁC QUỐC TẾ THÔNG TẤN Error! Bookmark not defined 4.1 Đánh giá chung kiểm soát nội VNA8 Error! Bookmark not defined 4.1.1 Ưu điểm kiểm soát nội VNA8 Error! Bookmark not defined 4.1.2 Một số tồn kiểm soát nội VNA8……………………………70 4.1.3 Nguyên nhân tồn kiểm soát nội Trung tâm hợp tác quốc tế Thông tấn………………………………………………….….72 4.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội VNA8 Error! Bookmark not defined 4.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát Error! Bookmark not defined 4.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 4.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông Error! Bookmark not defined 4.2.4 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Error! Bookmark not defined 4.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined 4.3 Điều kiện thực giải pháp Error! Bookmark not defined 4.4 Đóng góp Luận văn Error! Bookmark not defined 4.5 Những hạn chế Luận văn Error! Bookmark not defined 4.6 Kết luận Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined PHỤ LỤC Error! Bookmark not defined “DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT” Viết tắt Ý nghĩa BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo quản trị BGĐ Ban giám đốc CNTT Công nghệ thông tin COSO Hiệp hội tổ chức tài trợ ĐVSN INTOSAI HĐQT KSNB “Đơn vị nghiệp” Các tổ chức quốc tế tổ chức kiểm toán tối cao “Hội đồng quản trị” “Kiểm soát nội bộ” NSNN Ngân sách nhà nước RRTC Rủi ro tài SKT Sổ kế tốn SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán TSCĐ Tài sản cố định TTXVN VNA8 Thông xã Việt Nam “Trung tâm hợp tác quốc tế Thông tấn– TTXVN” DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Trích số liệu kết kinh doanh VNA8 năm 2014, 2015 2016 Error! Bookmark not defined Bảng 3.2: Diện tích sàn tịa nhà cho thuê Trung tâm Error! Bookmark not defined Bảng 3.3 Bảng giá cho thuê xe ô tô Trung tâm áp dụng từ năm 2016 Error! Bookmark not defined Bảng 3.4: Cơ cấu thu hoạt động SXKD qua năm: 2014, 2015 2016 Error! Bookmark not defined Bảng 3.5 Báo cáo tổng hợp tình hình SXKD – Doanh thu tháng năm 2017 Error! Bookmark not defined Bảng 3.6 : Cơ cấu chi hoạt động SXKD qua năm: 2014, 2015 2016 Error! Bookmark not defined Bảng 3.7: Hệ số suất công việc Trung tâm áp dụng từ năm 2016 Error! Bookmark not defined Bảng 3.8 : Xếp loại đánh giá hiệu công việc cán nhân viên VNA8 Error! Bookmark not defined Bảng 3.9 Dự toán thu, chi hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ năm Error! Bookmark not defined Bảng 3.10: Xác nhận công nợ SPT Error! Bookmark not defined Bảng 3.11: Bảng mẫu thơng báo tốn Trung tâm năm 2017 Error! Bookmark not defined Bảng 3.12: Bảng theo dõi chương trình xe lái xe VNA8 khách hàng sử dụng dịch vụ thuê xe ô tô hàng tháng Error! Bookmark not defined DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu KSNB theo COSO Error! Bookmark not defined Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức VNA8 Error! Bookmark not defined Sơ đồ 3.2 :Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Error! Bookmark not defined Sơ đồ 3.3: Quy trình cung cấp dịch vụ VNA8 Error! Bookmark not defined Sơ đồ 3.4: Quy trình kiểm sốt chi lương VNA8 Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Ở Việt Nam nay, KSNB vấn đề mới, nghiên cứu chủ yếu thực doanh nghiệp Trong đó, ĐVSN, cơng tác nghiên cứu xây dựng KSNB chưa Nhà nước thân đơn vị thật quan tâm “Trung tâm Hợp tác quốc tế Thông (VNA8)”là đơn vị nghiệp có thu, hoạt động Trung tâm cho thuê văn phòng Hoạt động cho thuê tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro phát sinh.từ bên lẫn nội bên đơn vị chẳng hạn rủi ro biến động thị trường nhà đất làm thay đổi giá thuê văn phòng, cố trang thiết bị, sở hạ tầng, hỏng hóc hệ thống máy tính, đạo đức, lực yếu kém, cố tình làm sai, cán quản lý nhân viên thừa hành Tuy nhiên, KSNB Trung tâm nhiều bất cập, chưa đáp.ứng được.yêu cầu của.công tác quản lý Nhận thấy tầm quan trọng tính cấp thiết KSNB trung tâm, tác giả lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội Trung tâm Hợp tác quốc tế Thông tấn” làm đề tài Luận văn với mong muốn đóng góp số.ý kiến để hoàn thiện KSNB Trung tâm CHƢƠNG 2: “LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU” Dựa tảng kiến thức học hỏi trình học tập, “Tác giả hệ thống sở lý luận KSNB đơn vị nghiệp có thu chất, vai trị, yếu tố cấu thành KSNB: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Hệ thống thơng tin truyền thơng, Hoạt động kiểm sốt Hoạt động giám sát.” Tác giả khái quát đặc điểm tổ chức, mục tiêu hoạt động đơn vị nghiệp, từ xác định ảnh hưởng đặc điểm đơn vị nghiệp tới kiểm soát nội Tuy nhiên nghiên cứu mang tính chất lý luận chung KSNB đơn vị nghiệp Việc áp dụng vào thực tiễn cịn có nhiều điểm khác biệt Vì vậy, để nghiên cứu sâu hơn, tác giả vào Chương tìm hiểu thực trạng KSNB Trung tâm hợp tác quốc tế Thơng để có nhìn khái qt có so sánh lý luận thực tế CHƢƠNG 3: “THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM HỢP TÁC QUỐC TẾ THÔNG TẤN (VNA8)” Đầu tiên, tác giả nghiên cứu khái quát chung Trung tâm hợp tác quốc tế Thông “Trung tâm hợp tác quốc tế Thông (VNA8)”được thành lập ngày 28/9/1990, đơn vị nghiệp có thu, có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, “tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức, biên chế tài chính”, có dấu tài khoản riêng VNA8 TTXVN ủy quyền cho thuê tài sản chưa sử dụng hết theo quy định pháp luật Hoạt động Trung tâm cho thuê trụ sở, văn phòng, nhà ở, cung cấp dịch vụ khác cho đơn vị, tổ chức hoạt động lĩnh vực thơng tấn, báo chí, truyền thơng; tổ chức, văn phịng đại diện nước ngồi làm việc Việt Nam đối tượng khác có nhu cầu theo quy định pháp luật Số thu từ hoạt động cho thuê tài sản bổ sung để tăng chi cho hoạt động nghiệp nâng cao đời sống cho người lao động Tác giả phân tích đặc điểm hoạt động VNA8 ảnh hưởng đến kiểm soát nội  Đặc điểm nguồn thu VNA8:  “Thu từ hoạt động cho thuê văn phòng : nguồn thu hoạt động nghiệp Trung tâm.”  Thu từ hoạt động dịch vụ cho thuê xe ô tô: Trung tâm ưu tiên cho thuê xe oto đối tác thuê văn phịng Trung tâm, cán nhân viên có nhu cầu  Thu từ hoạt động cho thuê phòng họp, thuê hội trường: Nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu dịch vụ văn phòng thuê đơn vị, Trung tâm có xếp số phịng họp nhỏ hội trường lớn trang bị máy chiếu, âm thanh, ánh sáng, phục vụ hội thảo, chuyên đề  Thu từ dịch vụ trông giữ xe: Mỗi văn phòng thuê gửi xe (oto, xe máy) miễn phí với số lượng định ghi hợp đồng thuê nhà Với lượng xe gửi vượt mức, Trung tâm thu phí tùy theo tình hình thực tế  Đặc điểm khoản chi VNA8: Chi phí lương khoản theo lương chiếm tỷ trọng lớn cấu chi hoạt động Trung tâm Trên sở phân tích đặc điểm hoạt động VNA8 ảnh hưởng đến KSNB, tác giả đánh giá tình hình thực trạng KSNB VNA8: a Về mơi trường kiểm sốt: “Mơi trường kiểm sốt VNA8 chịu ảnh hưởng từ nhân tố thuộc nội đơn vị như: Tính trực giá trị đạo đức, Cam kết lực, Ban tra , Triế t lý và phong cách điề u hành của nhà quản lý , Cơ cấu tổ chức, Phân cơng quyền hạn trách nhiệm, Chính sách nhân sự” b Về đánh giá rủi ro - Nhận diện rủi ro: Các rủi ro nội trung tâm rủi ro tài chính, rủi ro nhân sự, rủi ro mua vật tư trang thiết bị, rủi ro ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn Ngồi ra, Trung tâm gặp rủi ro từ mơi trường bên ngồi rủi ro bão lũ, cháy nổ gây ảnh hưởng đến tòa nhà, làm giảm chất lượng cung cấp dịch vụ cho khách hàng, rủi ro khi trị bất ổn chẳng hạn văn phịng báo chí nước ngồi bị công, hay bị trục xuất khỏi Việt Nam gây bất lợi cho Trung tâm - Quy trình đánh giá rủi ro Trung tâm:  Nhận diện rủi ro:mới dừng việc xác định loại rủi ro như: rủi ro tài chính, rủi ro nhân sự, rủi ro mua tài sản, rủi ro ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn Các rủi ro liên quan đến biến động giá nhà đất cho thuê, rủi ro nhà cung cấp, rủi ro từ phía khách hàng, cịn chưa nhận dạng, xác định  “Ước tính mức độ rủi ro: việc nhận dạng loại rủi ro chưa thực đầy đủ, nhận dạng phân tích định tính, chưa có cụ thể hóa khả xảy rủi ro mức độ thiệt hại rủi ro xảy nên việc ước tính mức độ rủi ro chưa thực được.”  “Đánh giá khả xảy rủi ro: Hiện Trung tâm chưa có phương pháp, quy trình đánh giá khả xảy rủi ro, nhận biết khả xảy rủi ro, mức độ nghiêm trọng rủi ro ảnh hưởng rủi ro đến hoạt động Trung tâm”  “Quyết định hành động thích hợp rủi ro đó:Do cơng việc nhận định, ước tính đánh giá rủi ro cịn yếu kém, chưa trọng thiết kế, xây dựng nên việc định hành động thích hợp rủi ro xảy chưa kịp thời hiệu quả.” c Về hệ thống thông tin truyền thông: - “Hệ thống thông tin VNA8 gồm hệ thống thông tin kế tốn hệ thống thơng tin phi kế tốn Trong hệ thống thơng tin hệ thống thơng tin kế tốn quan trọng Hệ thống thơng tin kế toán bao gồm: Hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ sách hệ thống báo cáo kế toán.” d Hệ thống truyền thông: “Thông tin nội phục vụ quản lý, điều hành lãnh đạo nhân viên VNA8 chủ yếu truyền đạt miệng Ngoài ra, Trung tâm truyền đạt văn qua email.” e Về hoạt động kiểm soát: “Các hoạt động kiểm soát Trung tâm tuân thủ nguyên tắ c : phân công, phân nhiê ̣m, nguyên tắ c bấ t kiêm nhiê ̣m ; nguyên tắ c ủy quyề n và phê chuẩ n.” - KSNB hoạt động thu Trung tâm: Hoạt động cho thuê văn phòng thực theo Hợp đồng thuê văn phòng ký Trung tâm với khách hàng Trong trình thực hợp đồng thuê văn phòng, “bộ phận kế tốn có trách nhiệm theo dõi cơng nợ, đơn đốc toán lý hợp đồng theo quy chế Trung tâm - KSNB nội dung chi chủ yếu Trung tâm: Chi toán cho cá nhân, chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển” - KSNB TSCĐ: TSCĐ Trung tâm phân công giao nhiệm vụ tới phận cá nhân Những phận chịu trách nhiệm trước Trung tâm việc báo cáo tình hình sử dụng tài sản đơn vị để có biện pháp điều chỉnh f Về hoạt động giám sát: Tại VNA8 “Ban tra nhân dân có trách nhiệm thực hoạt động giám sát đơn vị Ban tra nhân dân”có trách nhiệm thẩm tra tính trung thực, hợp lý nghiệp vụ, báo cáo, thẩm tinh tính phù hợp, khả thi kiến nghị, chiến lược trước trình BGĐ Hoạt động giám sát TTXVN Trung tâm diễn thường xun định kỳ Trung tâm có xây dựng hịm thư góp ý tịa nhà để nhận ý kiến phản ánh, đóng góp khách hàng dịch vụ Trung tâm CHƢƠNG 4: “THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM HỢP TÁC QUỐC TẾ THÔNG TẤN” Luận văn trình bày cụ thể ưu điểm số tồn KSNB VNA8, từ đưa giải pháp hoàn thiện KSNB qua yếu tố cấu thành a Ưu điểm KSNB VNA8 - Về mơi trường kiểm sốt: Các nhà quản lý Trung tâm nhận thức cần thiết vai trị quan trọng kiểm sốt quản lý việc xây dựng KSNB đơn vị BGĐ đặt yêu cầu việc thực thi tính trực giá trị đạo đức đơn vị Về cấu tổ chức Trung tâm xây dựng tương đối thống nhất, phòng ban chức phân công rõ ràng, đảm bảo công việc giao cho phận phù hợp, đồng thời đảm bảo khả kiểm sốt lẫn nhau.“Chính sách nhân quy định rõ ràng, sách liên quan đến tuyển dụng, đào tạo, đánh giá,bổ nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, sa thải ban hành đầy đủtạo động lực cho người lao động đơn vị nỗ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ” - Về đánh giá rủi ro: BGĐ Trung tâm nhận thức sâu sắc tác hại rủi ro hoạt động Trung tâm quan tâm đến vấn đề nhận diện rủi ro - Về“hệ thống thông tin truyền thơng: Hệ thống thơng tin kế tốn”được tổ chức phù hợp Trung tâm tổ chức máy kế tốn q trình thu nhận, xử lý cung cấp thong tin kế toán Về bản, việc tổ chức“vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách báo cáo tài tuân thủ theo chuẩn mực Chế độ kế toán”hiện hành - Về“hoạt động kiểm soát: Về hoạt động kiểm soát Trung tâm tuân thủ nguyên tắc phân công, phân nhiệm; ủy quyền, phê chuẩn nguyên tắc bất kiêm nghiệm Trung tâm thiết kế số quy trình để KSNB hoạt động thu,”chi cách cụ thể, rõ ràng - Về hoạt động giám sát: VNA8 đãcó“Ban tra nhân dân có trách nhiệm thực hoạt động giám sát đơn vị Ban tra nhân dân có trách nhiệm thẩm tra tính trung thực, hợp lý nghiệp vụ, báo cáo,”thẩm tinh tính phù hợp, khả thi kiến nghị, chiến lược trước trình BGĐ.Trung tâm “thu thập ý kiến phản ánh, đánh giá khách hàng để giám sát hoạt động của”đơn vị b Một số tồn KSNB VNA8 - Về mơi trường kiểm sốt: Trung tâm chưa xây dựng tiêu chí đánh giá chuẩn mực đạo đức, nên“khơng có sở để đánh giá, xử lý hành vi vi phạm đạo đức, khen thưởng hành vị tôn trọng, tn thủ đạo đức.”Trong Trung tâm cịn có cán tuyển dụng quen biết, quan hệ không qua thi tuyển, nên số phận chất lượng cán hạn chế.Trung tâm “mang nặng chế chấp hành cấp trên, cấp Về cấu tổ chức, số phận cịn chồng chéo chức năng, nhiệm vụ.Việc phân cơng công việc xác định trách nhiệm cá nhân phận cịn chưa rõ ràng,”khơng quy định văn thức - Về đánh giá rủi ro: Việc nhận dạng rủi ro Trung tâm chưa đầy đủ xác định số loại rủi ro từ nội đơn vị, số rủi ro từ bên ngồi Quy trình đánh giá rủi ro làm chưa tốt, chưa ước tính khả xảy rủi ro đánh giá rủi ro yếu - Về“hệ thống thong tin truyền thông: Sự truyền đạt thông tin Trung tâm gặp nhiều hạn chế, đa phần truyền đạt thông tin miệng, chưa thiết kế hệ thống mạng nội để truyền tải thông tin đến khắp phận đơn vị Hệ thống thơng tin kế tốn cũng”cịn nhiều bất cập, hệ thống thơng tin phi kế tốn cịn sơ sài, thơng tin cịn hạn chế - Về hoạt động kiểm soát: Kiểm soát hoạt động thu : Chưa xây dựng tiêu để phân tích tình hình thực kế hoạch bán hàng, quản lý cơng nợ Kiểm sốt cơng nợ chưa đạt hiệu Kiểm soát hoạt động chi: Trung tâm chưa thiết lập văn tiêu chuẩn, quy trình để đánh giá lựa chọn nhà cung cấp Việc lựa chọn dựa vào mối quan hệ, chưa đánh giá khách quan chất lượng sản phẩm Kiểm soát TSCĐ: kiểm soát, phân loại, mã hoá tài sản chưa Trung tâm trọng - Về hoạt động giám sát:“Ban tra nhân dân hoạt động chưa thật hiệu có tính chất nể công việc VNA8 chưa xây dựng tiêu chuẩn để đánh giá hiệu KSNB.” c Giải pháp hoàn thiện KSNB VNA8 - “Hồn thiện mơi trường kiểm soát: Cần nâng cao nhận thức BGĐ Trung tâm mục tiêu kiểm soát nội yếu tố cấu thành KSNB.Trung tâm cần xây dựng giá trị đạo đức văn hóa riêng”bằng văn phổ biến tới toàn cán nhân viên.Cơ cấu tổ chức Trung tâm cần hoàn thiện theo hướng bố trí đầy đủ phịng ban chức năng, tổ chức phận riêng biệt thực chức Hồn thiện sách nhân sự: rà sốt sửa đổi, bổ sung, sách nhân sự, đa dạng hình thức đào tạo, xây dựng sách tuyển dụng, thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao - Hoàn thiện đánh giá rủi ro: Trước hết“cần xác định mục tiêu Trung tâm khoảng thời gian khác nhau, mục tiêu ngắn hạn dài hạn Về ước tính rủi ro, Trung tâm cần phải xây dựng quy trình ước tính rủi ro để xác định mức độ ảnh hưởng rủi ro đến mục tiêu đơn vị để từ thiết lập sách, thủ tục nhằm kiểm sốt hạn chế rủi ro Về xác định khả xảy rủi ro, Trung tâm cần xác định khả xảy loại rủi ro, phân nhóm rủi ro thành loại dễ xảy khó xảy tương ứng với mức độ ảnh hưởng loại rủi ro xảy để từ có biện pháp ngăn ngừa xử lý với nhóm loại rủi ro riêng biệt Về xây dựng biện pháp đối phó với rủi ro, Trung tâm cần đưa biện pháp phịng ngừa, kiểm sốt rủi ro thiết lập thủ tục kiểm soát để hạn chế rủi ro; quy trách nhiệm cho nhân việc quản lý rủi ro” - “Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông: Cần đẩy mạnh việc áp dụng cơng nghệ thơng tin q trình hoạt động Trung tâm Trung tâm cần xây dựng hệ thống mạng nội để thông tin thu nhận truyền tải dễ dàng.Trung tâm cần phải nâng cao nhận thức BGĐ tầm quan trọng công tác kế tốn; cần hồn thiện hệ thống chứng từ kế toán, tổ chức hạch toán ban đầu,”tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán; việc mở TKKT chi tiết cần thực cách linh hoạt tùy theo đặc điểm hoạt động yêu cầu quản lý đơn vị; cần ban hành quy định thời gian trách nhiệm nhân viên kế toán việc kết chuyển, khóa sổ, in SKT điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán; Trung tâm cần thực đầy đủ, quy định sách kế tốn cơng việc xử lý số liệu cuối kỳ trước lập BCTC - Hoàn thiện hoạt động kiểm soát Trung tâm cần“tăng cường kiểm soát nguồn thu cách so sánh nguồn thu dự toán thực tế đơn vị Về hoàn thiện KSNB hoạt động chi Trung tâm: Đối với kiểm soát chi toán cá nhân, Trung tâm cần kiểm tra, quản lý sử dụng quỹ tiền lương: thường xuyên kiểm tra đối chiếu lương theo tháng, quý, năm so với tổng quỹ lương giao năm.”Đối với kiểm soát chi thường xuyên, quy trình mua vât tư , mua xăng dầu, toán sửa chửa tài sản, chi đầu tư phát triển cần quy định cụ thể rõ ràng Về hồn thiện kiểm sốt TSCĐ: Trung tâm cần phải xây dựng hệ thống tiêu để phân tích, đánh giá tình hình sử dụng tài sản cố định; quy định liên quan đến việc vận hành, bảo quản sử dụng tài sản cố định ban hành dạng văn xây dựng dựa đặc điểm yêu cầu kỹ thuật tài sản cố định; hệ thống báo cáo định kỳ - Hoàn thiện hoạt động giám sát: Hoạt động giám sát cần thực thường xuyên phân tích đánh giá định kỳ Trung tâm cần“quy định rõ tiêu chí giám sát văn bản; yêu cầu quản lý trung gian thực giám sát, báo cáo lãnh đạo phát hành vi vi phạm tiêu chuẩn, gian lận, sai sót.” KẾT LUẬN “Kiểm soát nội phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót xảy ra, khuyến khích hiệu hoạt động nhằm đạt tuân thủ sách, quy trình thiết lập KSNB vững mạnh đem lại lợi ích cho đơn vị : Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài đơn vị; Giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp đơn vị bên thứ ba nhân viên đơn vị gây ra; Giảm bớt rủi ro sai sót khơng cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho đơn vị; Giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh đơn vị; Ngăn chặn việc tiếp xúc rủi ro không cần thiết quản lý rủi ro chưa đầy đủ” Qua việc nghiên cứu thực tế kiểm soát nội , tác giả nhận thấy rõ tầm quan trọng kiểm soát nội VNA8, từ tác giả đề xuất giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro, nâng cao chất lượng kiểm sốt nội qua quy trình đơn vị Do hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế nên viết “không tránh khỏi sai sót Do tác giả mong nhận sự”chỉ bảo thầy cô để luận văn hoàn thiện Một lần nữa, tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô giáo, đặc biệt Giảng viên - TS Nguyễn Thị Mỹ Ban Giám đốc anh chị “Trung tâm hợp tác quốc tế Thông giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp”này  ... PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM HỢP TÁC QUỐC TẾ THÔNG TẤN Error! Bookmark not defined 4.1 Đánh giá chung kiểm soát nội VNA8 Error! Bookmark not defined 4.1.1 Ưu điểm kiểm soát nội. .. Trung tâm Hợp tác quốc tế Thông Error! Bookmark not defined 3.1.4 Tình hình tài Trung tâm hợp tác quốc tế Thông Error! Bookmark not defined 3.2 Đặc điểm hoạt động Trung tâm hợp tác quốc tế. .. defined CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM HỢP TÁC QUỐC TẾ THÔNG TẤN (VNA8) Error! Bookmark not defined 3.1 Khái quát Trung tâm hợp tác quốc tế Thông (VNA8) Error! Bookmark