Chuyên đề tốt nghiệp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại NHNoPTNT huyện lục ngạn

Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Những số liệu nội dung chuyên đề tốt nghiệp em hoàn toàn báo cáo hoạt động đơn vị Nếu sai em hoàn toàn chịu trách nhiệm Người cam đoan (Ký tên) Nguyễn Thị Mận Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC Lời nói đầu…………………………………………………………………1 Chương Những lý luận chung vể huy động vốn nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHTM 1.1 Khái quát huy động vốn NHTM……………………………… 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi …………………………………………… 1.1.2 Phát hành GTCG…………………………………………………….4 1.1.3 Vốn vay………………………………………………………… 1.1.4 Vốn khác…………………………………………………………….5 1.2 Các vấn đề kế toán huy động vốn……………………………5 1.2.1 Khái niệm nhiệm vụ kế toán huy động vốn………………………5 1.2.2 Tài khoản sử dụng kế toán huy động vốn…………………… 1.2.3 Chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn………………………6 1.2.4 Quy trình kế tốn huy động vốn………………………………………7 Chương Thực trạng kế toán huy động vốn NHNo &PTNT chi nhánh Lục Ngạn……………………… ……………………………… 12 2.1 Khái quát NHNo &PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn…………….12 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động NHNo Lục Ngạn……………12 2.1.2.Tình hình hoạt động kinh doanh…………………………………….14 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn NHNo Lục Ngạn………………………18 2.2 Thực trạng cơng tác kế toán huy động vốn Chi nhánh NHNo huyện Lục Ngạn………………………………………………………………….18 2.2.1.Tài khoản sử dụng………………………………………………… 18 2.2.2 Chứng từ sử dụng……………………………………………………20 2.2.3 Quy trình kế tốn huy động vốn Chi nhánh NHNo Lục Ngạn… 20 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.4 Các loại sổ sách sử dụng cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh…………………………………………………………………30 2.3 Đánh giá chung công tác kế toán huy động vốn ………………… 31 2.3.1 Những kết đạt được…………………………………………… 31 2.3.2 Hạn chế…………………………………………………………… 32 Chương Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn………………………………………………………………… ….33 3.1.Một số tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2008………………………33 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh………………………………………………………………33 3.2.1 Về thực nguyên tắc, chế độ kế toán……………………… 34 3.2.2 Tạo nhanh chóng thuận tiện cho quy trình chuyển tiền TK…………………………………………………………………………34 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động bảo mật thông tin…………………………….35 3.2.4 Đối với hố sơ, chứng từ kế tốn huy động vốn………………… .35 3.2.5 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ trình độ cơng nghệ cho cán kế tốn………………………………………………………… 36 3.2.6 Ứng dụng cơng nghệ tin học vào hoạt động ngân hàng…………… 37 3.2.7 Một số giải pháp hỗ trợ…………………………………………… 37 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Chi nhánh………………………………………………………………38 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước…………………………………………… 38 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước…………………………….38 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 3.3.2 Kiến nghị NHNo& PTNT Việt Nam, NHNo& PTNT Bắc Giang………………………………………………………………………39 Kết luận……………………………………………………………… 40 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng đồ thị Sơ đồ 2.1 Biểu đồ số 01 Biểu đồ số 02 Tên bảng Trang Mơ hình tổ chức NHN0&PTNT huyện Lục Ngạn Tình hình tăng trưởng nguồn vốn huy động năm 2005- 2007 Tình hình thu nhập chi phí qua năm 2005, 2006, 2007 Sơ đồ 2.2 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn 12 14 15 16 Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Chuyên đề tốt nghiệp Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn Ngân hàng - Học viện Ngân hàng Giáo trình Lý thuyết tiền tệ Ngân hàng - Học viện Ngân hàng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHNo& PTNT Lục Ngạn Quyết định số 261/ QĐ/ NHNo – KHTH ngày 19/2/2008 Tổng Giám Đốc NHNo& PTNT Việt Nam Quyết định số 123/QĐ/HĐQT – KHTH ngày 19/2/2008 Quyết định số 403/NHNo- KHTH ngày 13/2/2008 Quyết định số 124/QĐ/HĐQT – KHTH ngày 21/2/2008 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bước sang năm đầu kỷ XXI, kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực theo hướng cơng nghiệp hoá - đại hoá nhằm đưa đất nước ta trở thành nước công nghiệp vào năm 2020, phát huy nội lực nước đồng thời tranh thủ hỗ trợ từ bên ngồi Như kinh tế địi hỏi phải cần lượng vốn lớn vốn yếu tố quan trọng góp phần vào thành chung cơng xây dựng phát triển đất nước Điều thể văn kiện đại hội Đảng IX: "Chúng ta khơng thể thực cơng nghiệp hố- đại hố khơng huy động nhiều nguồn vốn, nguồn vốn trung, dài hạn nước "nòng cốt" để thực nhiệm vụ quan trọng phải ngân hàng thương mại, công ty tài chính" Để có nguồn vốn đáp ứng mục tiêu NHTM phải thực cách cụ thể hiệu việc huy động vốn sở đề nội dung sách huy động vốn Chính sách huy động vốn có vai trị đặc biệt quan trọng NHTM định cấu nguồn vốn tính chất kỳ hạn, nguồn hình thành, đồng tiền gửi, Và tác động tới mục tiêu an toàn, sinh lời khả cạnh tranh NHTM Để giúp cho hoạt động huy động vốn hoạt động tốt, cần phải tổ chức tốt khâu hạch tốn huy động vốn, nghiệp vụ phục vụ đắc lực cho cơng tác huy động vốn Trong thời gian thực tập NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn, thấy rõ tầm quan trọng kế toán huy động vốn nên em mạnh dạn chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn” Mục đích nghiên cứu Hệ thống hố làm sáng tỏ thêm lý luận góp phần rút ngắn khoảng cách lý luận thực tiễn kế toán huy động vốn NHNo Lục Ngạn Khẳng định vai trò nghiệp vụ kế toán huy động vốn kinh doanh ngân hàng Đánh giá thực trạng kế toán huy động vốn NHNo Lục Ngạn để thấy hội khó khăn, kết đạt được, vấn đề tồn công tác kế tốn Và từ tìm kiếm giải pháp để hoàn thiện nâng cao hiệu Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp kế toán huy động vốn Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm có chương: Chương 1: Những lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn Mặc dù có nhiều cố gắng song thời gian thực tập có hạn vốn kiến thức cịn hạn hẹp nên chuyên đề em không chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo thầy cô khoa, cô Ban lãnh đạo anh chị phịng kế tốn NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chương NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HUY ĐỘNG VỐN VÀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM 1.1 Khái quát huy động vốn NHTM Vốn Ngân hàng thương mại giá trị tiền tệ Ngân hàng thương mại tạo lập huy động được, dùng vay, đầu tư, để thực dịch vụ kinh doanh khác Trong NHTM vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn khoảng 70-80% tổng nguồn vốn NH nên có ý nghĩa định đến kết hoạt động kinh doanh NH Vốn sở để NHTM tổ chức hoạt động kinh doanh, định quy mơ hoạt động tín dụng, lực tốn, đảm bảo uy tín góp phần tăng sức cạnh tranh NH thị trường Vì NH khơng ngừng đa dạng hình thức huy động để gia tăng nguồn vốn huy động Các NHTM sử dụng hình thức huy động vốn: 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi: a Tiền gửi không kỳ hạn Là loại tiền gửi giao dịch, người gửi tiền gửi vào, rút khỏi NH lúc nào, sử dụng TK để giao dịch toán, chi trả phương tiện toán Do nguồn vốn có tính ổn định thấp có lãi suất thấp khơng trả lãi Mục đích người gửi tiền để sử dụng dịch vụ, tiện ích tốn TCTD b Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi mà khách hàng tổ chức kinh tế có lượng tiền tạm thời nhàn rỗi số vốn chuyên dùng gửi vào NH thời gian xác định để hưởng lãi, hay nhằm để dành cho việc chi tiêu tương lai xác định Về nguyên tắc, người gửi tiền rút tiền theo thời hạn thỏa thuận thực tế trình cạnh tranh NH thường cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn hưởng theo mức lãi suất tiền gửi không kỳ hạn.Do tính chất loại tiền gửi tương đối ổn định nên NH sử dụng phần lớn số dư loại cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh cho vay trung dài hạn c Tiền gửi tiết kiệm Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 10 Chuyên đề tốt Là số tiền gửi tầng lớp dân cư hộ gia đình nhằm mục đích tích luỹ dần phần thu nhập để sử dụng cho nhu cầu tiêu dùng tương lai Đây cơng cụ huy động vốn có từ lâu thường chiếm tỷ trọng đáng kể nguồn vốn huy động NH Loại tiền gửi thường chia thành : + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khách hàng gửi vào rút lúc nào, sử dụng thẻ ATM yêu cầu chuyển tiền cho người khác, không sử dụng cơng cụ tốn qua TK + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: tiền gửi chủ yếu tiền nhàn rỗi cá nhân gửi vào NH với mục đích hưởng lãi cao Về nguyên tắc khách hàng không rút trước hạn yếu tố cạnh tranh NHTM cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn hưởng lãi khơng kỳ hạn phụ thuộc vào sách NH 1.1.2 Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá cơng cụ nợ NH phát hành để huy động vốn thị trường thu hút khoản vốn có tính thời hạn dài nhằm đảm bảo khả đầu tư khoản vốn dài NH vào kinh tế Ngồi ra, cịn làm tăng tính ổn định vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng Các GTCG mà NH phát hành bao gồm: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi( CDs) 1.1.3 Vốn vay Là nguồn vốn mà NHTM sử dụng huy động hết khả mà chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Nguồn vốn có tính ổn định cao nên NH chủ động việc sử dụng vốn, NH phải trả lãi suất cao nên hạn chế vay vốn Vốn vay thể hai hình thức: + Vay NHTW hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo NHTM vay để thực nghiệp vụ toán bù trừ thường với thời hạn ngắn Ngồi NHTM cịn vay định NH Trung ương không thường xuyên + Vay tổ chức tín dụng thị trường tiền tệ hay vay từ ngân hàng nước ngồi 1.1.4 Vốn khác NHTM tiến hành tạo vốn cho thơng qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho tổ chức, cá nhân nước Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 56 Chuyên đề tốt Phụ lục số 12: Bảng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm bậc thang (từ ngày 17/72008 VNĐ, từ ngày 28/7/2008 USD) Lãi suất tiền Lãi suất tiền Bậc Thời gian gửi gửi VNĐ (%/ tháng) gửi USD (%/ năm) Từ gửi đến tháng 0.25 1.25 Từ - tháng 1.458 5.8 Từ – tháng 1.375 Từ - 12 tháng 1.25 6.1 Từ 12 -dưới 18 tháng Từ 18- 24 tháng 0.83 4.6 (Nguồn: Bảng lãi suất huy động PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 57 Chuyên đề tốt Phụ lục số 13: Bảng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm VNĐ đảm bảo giá trị theo giá vàng (từ ngày 12/6/2008) Kỳ hạn (tháng) Lãi suất (%/ năm) 4.30 4.60 4.80 12 5.00 (Nguồn: Bảng lãi suất huy động PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Phụ lục số 14: Bảng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ EUR trả lãi sau (từ ngày 01/7/2008) Kỳ hạn Lãi suất (%/ năm) Không kỳ hạn 1.25 tháng 2.5 tháng 2.7 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 58 Chuyên đề tốt tháng 3.0 12 tháng 3.5 (Nguồn: Bảng lãi suất huy động PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Phụ lục số 15: Bảng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ USD trả lãi sau (từ ngày 28/7/2008) Kỳ hạn Lãi suất (%/ năm) Không kỳ hạn 1.25 tháng 5.2 tháng 5.2 tháng 5.2 tháng 5.6 tháng 5.8 12 tháng 6.0 18 tháng 4.7 24 tháng 4.5 (Nguồn: Bảng lãi suất huy động PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 59 Chuyên đề tốt Phụ lục số 16: Bảng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm dự thưởng (từ 12/6/2008) VNĐ Kỳ hạn (tháng) USD Lãi suất (%/ tháng) Kỳ hạn (tháng) Lãi suất (%/tháng) 16.5 5.6 16.7 13 6.2 13 17.5 24 6.5 (Nguồn: Bảng lãi suất huy động PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 60 Chuyên đề tốt Phụ lục số 17: Mẫu Giấy gửi tiền kỳ phiếu NHNo&PTNT TØNH B¾C GIANG GIẤY GỬI TIỀN KỲ PHIẾU Chi nhánh: NgàyThángNăm S hiu ti khon Ngời nộp: Số CMTND:Ngày cấp Địa chỉ: S s k phiu Số tiền gưi (b»ng ch÷ ):……………………………………… ………………… ………………………………………………………………… Néi dung:……………………………………………………… Số tiền số ………………………………………………………………… ………………… Ngêi nép ký KÕ to¸n Thđ q (Ngn: MÉu GiÊy gưi tiỊn kú phiÕu cđa PGD 92-NHNo Lơc Ng¹n) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 61 Chuyên đề tốt Phô lôc sè 18: Mẫu Giấy lĩnh tiền kỳ phiếu NHNo&PTNT TỉNH BắC GIANG GIY GI TIN K PHIU Chi nhánh: NgàyThángNăm S hiu ti khon Ngời nộp: Số CMTND:Ngày cấp Địa chỉ: S s k phiu Số tiền gửi (b»ng ch÷ ):……………………………………… ………………… ………………………………………………………………… Néi dung:……………………………………………………… Số tiền số ………………………………………………………………… ………………… Ngêi nép ký KÕ to¸n Thđ q (Ngn: MÉu GiÊy lÜnh tiỊn kú phiÕu cđa PGD 92-NHNo Lơc Ng¹n) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 62 Chuyên đề tốt Phô lôc sè 19: Mẫu thẻ lưu tiết kiệm có kỳ hạn NHNo&PTNT – VN Chi nhánh:…………………… Bàn số:………………………… Thẻ lưu tiết kiệm có kỳ hạn Kỳ hạn:……………… tháng Số tài khoản:…………………… Họ tên người gửi:…………… Mã khách hàng:…………Điện thoại… Địa thường trú:………………………………………………………… CMT số:…………………cấp ngày……tháng……năm………tại………… Số tiền gửi (bằng số):……………………………………………………… Số tiền gửi (bằng chữ):……………………………………………………… …………………………………………………………………………… Ngày kết thúc kỳ hạn gửi:…………………………………………………… Mẫu chữ ký người gửi (2) (1) PHẦN THEO DÕI GỐC VÀ LÃI Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp Ngày tháng năm 63 Số tiền rút Số tiền gửi Gốc Chuyên đề tốt Lãi suất Số dư Chữ ký Lãi Thủ quỹ Kế toán (Nguồn: Mẫu thẻ lưu tiết kiệm có kỳ hạn PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Phụ lục số 20: Mẫu phiếu lưu tiết kiệm ngoại tệ khơng kỳ hạn có lãi Số sổ : NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHIẾU LƯU TØnh: TIẾT KIỆM NGOẠI TỆ ………………… Hun: KHƠNG KỲ HẠN CĨ LI Phòng: LÃi suất : %/ tháng Mu ch ký Họ tên: Địa chỉ:ĐT GCM số:Cấp ngày.Tại Ngày thán Gửi Lĩnh g vào LÃi Phần tính lÃi suấ Tin lói năm Sinh viờn: Nguyn Th Mn t Tin lói tính nhập gốc Ch÷ ký Sè d Kế Thủ toán quỹ Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 64 Chuyên đề tốt (Nguồn: Mẫu phiếu lưu tiết kiệm ngoại tệ khơng kỳ hạn có lãi PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 65 Chuyên đề tốt Phụ lục số 21 : Mẫu Bảng liệt kê chứng từ NHNo tỉnh Bc Giang NHNo Lục Ngạn LIT Kấ CHNG T Ngày 07 tháng năm 2008 TP 1/ CHI TIN MT SBT KHTM TK GHI NỢ TK GHI CÓ SỐ TIỀN 0009 94 421104.100088 101101.01 4500000 0014 94 421104.001146 101101.01 100500000 0019 94 421104.100024 101101.01 2900000 0068 94 421104.00056 101101.01 19000000 0146 94 421104.902938 101101.01 2000000 0149 94 421104.000524 101101.01 1000000000 0226 94 421104.001003 101101.01 6000000 0235 94 421104.904748 101101.01 100000000 0386 94 421104.000687 101101.01 300000000 0471 94 421104.916086 101101.01 200000000 …… … ………… 0870 94 421104.000687 101101.01 100000000 Cộng 13583198077 (Nguồn: Mẫu Bảng liệt kê chứng từ PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 66 Chuyên đề tốt Phụ lục số 22: Mẫu sổ kế toán chi tiết NHNO TỈNH BẮC GIANG SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT 92- NHNo Lơc Ngạn Ngày phát sinh trớc: 24/07/08 Ngày 25/07/ 08 Tên tài khoản: Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ Tài khoản T P SBT : 101201.01 KHTM TK ĐỐI PHƯƠNG DOANH SỐ NỢ DOANH SỐ CÓ SỐ DƯ ĐẦU NGÀY: 432802.000008 TK00 86 45000000 TK00 86 TK00 86 431005.004364 TK00 36 432202.000012 183500000 TK00 36 4238202.000008 1752778000 … …… … TK00 36 423201.000001 31000000 Cộng ngày 2455668417 2455668417 Tích luỹ tháng 64762848911 64762848911 Tích luỹ năm 321862622225 321862622225 431005.060007 45000000 5000000 Số dư cuối ngày KẾ TOÁN GIỮ SỔ KIỂM SOÁT NGUYỄN THỊ LIÊN NGUYỄN TRƯỜNG GIANG (Ngn: MÉu Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt cđa PGD 92-NHNo Lơc Ng¹n) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 67 Chuyên đề tốt Phô lôc sè 23: Mẫu Bảng kết hợp Tài khoản BẢNG KẾT HỢP TÀI KHOẢN NHNO TỈNH BẮC GIANG NHNO LỤC NGẠN TÀI KHOẢN NGÀY 25 THÁNG NĂM 2008 DOANH SỐ TRONG NGÀY SỐ DƯ CUỐI NGÀY NỢ CÓ NỢ CÓ 2461308417 2500074105 2020632960 10 2461308417 2500074105 2020632960 101 2455668417 2455668417 1012 2455668417 2455668417 101201 2455668417 2455668417 1042686388 2449881855 88473134613 42 738480700 2405011400 86363363072 423 738480700 2405011400 86363363072 4231 10000000 77970000 789228100 423101 10000000 77970000 789228100 ……… 803002.01 21452500 CỘNG 4961505922 2561794300 4961505922 34847168250 88811339574 LẬP BẢNG TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN GIÁM ĐỐC NGUYỄN THỊ HƯƠNG NGUYỄN TRƯỜNG GIANG NGUYỄN THỊ QUÝ (Nguồn: Mẫu Bảng kết hợp tài khoản PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Phụ lục số 24: Mẫu Nhật ký thu chi tiết kiệm Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 68 Chuyên đề tốt NHNO LỤC NGẠN NHẬT KÝ THU CHI TIẾT KIỆM Quỹ giao dịch PGD số 92 Ngày 07-08- 2008 Sbt Khách hàng Thu Chi A003 Nguyễn Văn Tuyên 0.00 162800.00 A004 Chu Đức Chắn 0.00 50729000.00 A005 Tạ Văn Giao 0.00 10250000.00 A006 Nguyễn Thị Yến 60000000.00 0.00 A007 Ân Thị Tuất 0.00 100250000.00 A008 Hoàng Thị Tản 0.00 27243800.00 A009 Giáp Thị Hoà 15000000.00 0.00 A010 Nguyễn Văn Bảo 105000000.00 0.00 A011 Nguyễn Thị Liên 308190000.00 0.00 A012 Thạch Ngọc Sơn 330000000.00 0.00 A014 Vy Văn Nam 0.00 9838000.00 A016 Vũ Duy Quyến 0.00 27243800.00 ……… ……… …… ……… A063 Nguyễn Văn Chí Cộng : 40000000.00 1485190000.00 0.00 1314339600.00 KẾ TOÁN QUỸ TRƯỞNG GIÁM ĐỐC NGUYỄN THỊ LIÊN VI THẾ CỬ NGUYỄN THỊ QUÝ (Nguồn: Mẫu Nhật ký thu chi tiết kiệm PGD 92-NHNo Lục Ngạn) Phụ lục số 25: Mẫu Uỷ nhiệm chi Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 69 NHNO& PTNT TỈNH BẮC GIANG Chi nhánh: Lục Ngạn Chuyờn tt U NHIM CHI Ngày11 tháng7 năm 2008 Tên đơn vị phát hành: Chi nhánh điện Lục Ngạn Ti khon N: Số Tài khoản: 421101.000002 421101.000023 Tên đơn vị thụ hởng: Bu điện Lục Ngạn Ti khon Cú: Số Tài khoản: 421101.000023 421101.000002 Tại Ngân hàng: Nông nghiệp Lục Ngạn Số tiền số: 100.000.000đ S tin 100.000.000 Số tiền chữ: Một trăm triệu đồng chẵn Ngân hàng A Chủ Tài khoản Kế toán Kế toán trởng Ngân hàng B Chủ Tài Kế toán Kế toán khoản trởng (Nguồn: Mẫu Uỷ nhiệm chi t¹i NHNo &PTNT Hun Lơc Ng¹n) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 70 Chuyên đề tốt Phụ lục số 26: Mẫu Phiếu chi NHNO TỈNH Liên PHIẾU CHI BẮC GIANG NHNO LỤC NGẠN Ngày 24 tháng năm 2008 Số bút toán: S00003 Tập: Ngời nhận: Hoàng Thị Thoa CMT số: 121646901 Ngày cấp: 07/10/03 Địa chỉ: Trần Phú Chũ TấN TI KHOẢN NỢ Nợ 801006.01 ST : 604000 Có 101201.01 ST : 604000 TRẢ LÃI TIỀN GỬI TIẾT KIỆM CKH TÊN TÀI KHOẢN CĨ TIỀN MẶT TẠI ĐƠN VỊ HẠCH TỐN BÁO SỔ Bằng chữ: Sáu trăm lẻ bốn ngàn đồng Số tiền : 604000đ Trích yếu: Chi lãi số sổ AA276083 09:00: 22 Ngày 24 tháng năm 2008 NGƯỜI NHN Kho quỹ Sổ phụ Kiểm soát Giám đốc (Ghi rõ họ tên) Vi thÕ cư ngun ngun trêng ngun thị hữu đạt giang quý Thoa Hoàng Thị Thoa Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 ... bên Nợ định quy mơ hoạt động bên Có 1.2 Các vấn đề kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm nhiệm vụ kế toán huy động vốn a Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn cơng việc ghi chép,... hoạt động huy động vốn hoạt động tốt, cần phải tổ chức tốt khâu hạch toán huy động vốn, nghiệp vụ phục vụ đắc lực cho công tác huy động vốn Trong thời gian thực tập NHNo&PTNT huy? ??n Lục Ngạn, ... chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm có chương: Chương 1: Những lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh huy? ??n Lục Ngạn