Vốn của ngân hàng thương mại là những giá trị tiền tệ do ngân hàng TM tạo lập hoặc huy động được
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời nói đầu 1. Tính cấp thiết của đề tài Bớc sang những năm đầu của thế kỷ XXI, nền kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực theo hớng công nghiệp hoá - hiện đại hoá nhằm đa đất nớc ta cơ bản trở thành một nớc công nghiệp vào năm 2020, trong đó phát huy nội lực trong n- ớc là chính đồng thời tranh thủ sự hỗ trợ từ bên ngoài. Nh vậy nền kinh tế đòi hỏi phải cần một lợng vốn rất lớn bởi vốn là yếu tố quan trọng góp phần vào thành quả chung của công cuộc xây dựng và phát triển đất nớc. Điều này đợc thể hiện trong văn kiện đại hội Đảng IX: "Chúng ta không thể thực hiện công nghiệp hoá- hiện đại hoá nếu không huy động đợc nhiều nguồn vốn, nhất là nguồn vốn trung, dài hạn trong n- ớc "nòng cốt" để thực hiện đợc nhiệm vụ quan trọng này phải là các ngân hàng thơng mại, các công ty tài chính". Để có đợc nguồn vốn đáp ứng mục tiêu của mình NHTM phải thực hiện một cách cụ thể hiệu quả việc huy động vốn trên cơ sở đề những nội dung của chính sách huy động vốn. Chính sách huy động vốn có vai trò đặc biệt quan trọng đối với NHTM bởi nó quyết định cơ cấu của nguồn vốn giữa tính chất kỳ hạn, nguồn hình thành, đồng tiền gửi, . Và nh vậy sẽ tác động tới mục tiêu an toàn, sinh lời và khả năng cạnh tranh của NHTM. Để giúp cho hoạt động huy động vốn hoạt động tốt, cần phải tổ chức tốt khâu hạch toán huy động vốn, bởi vì nó là nghiệp vụ phục vụ đắc lực cho công tác huy động vốn. Trong thời gian thực tập tại NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn, thấy rõ đợc tầm quan trọng của kế toán huy động vốn nên em đã mạnh dạn chọn đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn. 2. Mục đích nghiên cứu Hệ thống hoá và làm sáng tỏ thêm lý luận góp phần rút ngắn khoảng cách giữa lý luận và thực tiễn về kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn. Khẳng định vai trò của nghiệp vụ kế toán huy động vốn trong kinh doanh của ngân hàng. Đánh giá thực trạng của kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn để thấy đợc những cơ hội và khó khăn, những kết quả đạt đợc, những vấn đề tồn tại về công tác kế toán. Và từ đó tìm kiếm các giải pháp để hoàn thiện và nâng cao hiệu quả kế Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 toán huy động vốn. 3. Kết cấu của chuyên đề Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề gồm có 3 chơng: Chơng 1: Những lý luận cơ bản về kế toán huy động vốn của NHTM. Chơng 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn. Chơng 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn. Mặc dù có rất nhiều cố gắng song thời gian thực tập có hạn và vốn kiến thức còn hạn hẹp nên chuyên đề của em không chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong đợc sự chỉ bảo của các thầy cô trong khoa, của các cô chú trong Ban lãnh đạo và các anh chị trong phòng kế toán NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn để chuyên đề của em đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng 1 Những lý luận chung về huy động vốn và nghiệp vụ kế toán huy động vốn của NHTM 1.1 Khái quát về huy động vốn của NHTM Vốn của Ngân hàng thơng mại là những giá trị tiền tệ do Ngân hàng thơng mại tạo lập hoặc huy động đợc, dùng để cho vay, đầu t, hoặc để thực hiện các dịch vụ kinh doanh khác. Trong NHTM thì vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn khoảng 70-80% tổng nguồn vốn của NH nên nó có ý nghĩa quyết định đến kết quả hoạt động kinh doanh của NH. Vốn là cơ sở để NHTM tổ chức mọi hoạt động kinh doanh, nó quyết định quy mô hoạt động tín dụng, năng lực thanh toán, đảm bảo uy tín và góp phần tăng sức cạnh tranh của NH trên thị trờng. Vì vậy các NH không ngừng đa dạng các hình thức huy động để gia tăng nguồn vốn huy động của mình. Các NHTM sử dụng các hình thức huy động vốn: 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi: a. Tiền gửi không kỳ hạn Là loại tiền gửi giao dịch, ngời gửi tiền có thể gửi vào, rút ra khỏi NH bất cứ lúc nào, đợc sử dụng TK này để giao dịch thanh toán, chi trả bằng các ph- ơng tiện thanh toán. Do vậy đây là nguồn vốn có tính ổn định thấp và có lãi suất thấp hoặc không đợc trả lãi. Mục đích chính của ngời gửi tiền là để sử dụng các dịch vụ, tiện ích thanh toán của TCTD. b. Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi mà khách hàng là các tổ chức kinh tế có một lợng tiền tạm thời nhàn rỗi hoặc số vốn chuyên dùng gửi vào NH trong một thời gian xác định để đợc hởng lãi, hay nhằm để dành cho việc chi tiêu trong một tơng lai xác định. Về nguyên tắc, ngời gửi tiền chỉ có thể rút tiền ra theo thời hạn đã thỏa thuận nhng trên thực tế do quá trình cạnh tranh các NH thờng cho phép khách hàng đợc rút tiền ra trớc thời hạn nhng chỉ đợc hởng theo mức lãi suất của tiền gửi không kỳ hạn.Do tính chất của loại tiền gửi này tơng đối ổn định nên NH có thể sử dụng đợc phần lớn số d loại này một cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh cho vay trung và dài hạn. c. Tiền gửi tiết kiệm Là số tiền gửi của các tầng lớp dân c và hộ gia đình nhằm mục đích tích luỹ dần một phần thu nhập của mình để sử dụng cho những nhu cầu tiêu dùng trong tơng Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 lai. Đây là công cụ huy động vốn có từ lâu và thờng chiếm một tỷ trọng đáng kể trong nguồn vốn huy động của NH. Loại tiền gửi này thờng chia thành : + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khách hàng có thể gửi vào và rút ra bất cứ lúc nào, có thể sử dụng thẻ ATM và yêu cầu chuyển tiền cho ngời khác, không đợc sử dụng các công cụ thanh toán qua TK này. + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của các cá nhân gửi vào NH với mục đích hởng lãi cao. Về nguyên tắc khi khách hàng không đ- ợc rút ra trớc hạn nhng do yếu tố cạnh tranh các NHTM vẫn cho phép khách hàng rút tiền trớc thời hạn nhng hởng lãi không kỳ hạn hoặc phụ thuộc vào chính sách của NH. 1.1.2. Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá là công cụ nợ do NH phát hành để huy động vốn trên thị trờng thu hút các khoản vốn có tính thời hạn dài nhằm đảm bảo khả năng đầu t các khoản vốn dài của NH vào nền kinh tế. Ngoài ra, nó còn làm tăng tính ổn định vốn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các GTCG mà NH phát hành bao gồm: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi( CDs). 1.1.3. Vốn đi vay Là nguồn vốn mà các NHTM sử dụng khi đã huy động hết khả năng của mình mà vẫn cha đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh. Nguồn vốn này có tính ổn định cao nên NH sẽ chủ động hơn việc sử dụng vốn, nhng NH phải trả lãi suất cao nên hạn chế đi vay vốn này. Vốn vay đợc thể hiện hai hình thức: + Vay của NHTW dới hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo. NHTM vay để thực hiện nghiệp vụ thanh toán bù trừ thờng với thời hạn ngắn. Ngoài ra NHTM còn vay chỉ định ở NH Trung ơng nhng không thờng xuyên. + Vay các tổ chức tín dụng trên thị trờng tiền tệ hay cũng có thể vay từ các ngân hàng nớc ngoài. 1.1.4 Vốn khác NHTM có thể tiến hành tạo vốn cho mình thông qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc. Tóm lại để có đợc một nguồn vốn lớn mạnh, ổn định thì các NHTM phải không ngừng nghiên cứu, tìm ra những biện pháp để quản trị tốt tài sản nợ hay nói Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 cách khác đi là phải thực hiện tốt nghiệp vụ bên Nợ để làm cơ sở, tiền đề để thực hiện nghiệp vụ bên Có và quy mô bên Nợ quyết định quy mô hoạt động bên Có. 1.2 Các vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ kế toán huy động vốn a. Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn là công việc ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc về nguồn vốn huy động theo qui định. Từ đó cung cấp thông tin một cách đầy đủ, chính xác để NH sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất. b. Nhiệm vụ kế toán huy động vốn Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán. Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mu đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị của đơn vị kế toán. Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật. 1.2.2 Tài khoản sử dụng trong kế toán huy động vốn * TK 101- Tiền mặt + TK 101: Tiền mặt bằng VNĐ. + TK 103: Tiền mặt ngoại tệ. * Tài khoản 42- Tiền gửi của khách hàng. - TK 4211, 4221: TK tiền gửi không kỳ hạn bằng VNĐ, ngoại tệ. - TK 4212, 4222: TK tiền gửi có kỳ hạn bằng VNĐ, ngoại tệ. - TK 4213, 4223: TK tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VNĐ, ngoại tệ. - TK 4231, 4241: TK tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn bằng VNĐ, ngoại tệ. - TK 4232, 4242: TK tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng VNĐ, ngoại tệ. - TK 4238, 4248: TK tiền gửi tiết kiệm khác bằng VNĐ, ngoại tệ. * TK 43- TK phát hành GTCG. + TK 431, 434- Mệnh giá GTCG bằng VNĐ, bằng ngoại tệ và vàng. + TK 432, 435- Chiết khấu GTCG bằng VNĐ, bằng ngoại tệ và vàng. Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + TK 433, 436- Phụ trội GTCG đã phát hành bằng VNĐ, ngoại tệ và vàng. * TK 49- Lãi phải trả. * TK 388: Chi phí chờ phân bổ. * TK 80: Chi phí về hoạt động huy động vốn. 1.2.3 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn. Chứng từ kế toán là một văn bản, vật mang tin chứng minh một nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hoàn thành tại NH, phản ánh một cách trung thực, khách quan, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với những thông tin kế toán. Là căn cứ pháp lý để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập sổ kế toán và lập báo cáo tài chính. Nhóm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động gồm: - Chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt . - Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: séc chuyển khoản, séc bảo chi, UNC (lệnh chi), UNT (nhờ thu) - Chứng từ điện tử: UNC điện tử, UNT điện tử, thẻ thanh toán . - Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi. - Các loại sổ tiết kiệm, bảng kê tính lãi, phiếu chuyển khoản. Các chứng từ này phải đảm bảo tính pháp lý cao, một số loại phải bảo quan theo chế độ bảo quản chứng từ. 1.2.4 Quy trình kế toán huy động vốn 1.2.4.1. Kế toán tiền gửi không kỳ hạn ( tiền gửi thanh toán) a. Kế toán nhận tiền gửi + Kế toán nhận tiền gửi bằng tiền mặt : Căn cứ vào chứng từ thu tiền mặt sau khi đã thu đủ tiền, kế toán hạch toán: Nợ : TK Tiền mặt (1011) Có : TK Tiền gửi không kỳ hạn /KH + Kế toán nhận tiền gửi bằng chuyển khoản: Căn cứ vào các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt kế toán hạch toán: Nợ : - TK Tiền gửi của ngời chi trả (nếu thanh toán cùng NH) - Hoặc TK thanh toán vốn giữa các NH (nếu thanh toán khác NH) Có : TK Tiền gửi của ngời thụ hởng b. Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Chi trả bằng tiền mặt: Kế toán kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của Séc tiền mặt do chủ tài khoản phát hành kiểm soát số d tài khoản, hạn mức thấu chi ( nếu áp dụng thấu chi tài khoản), rồi hạch toán: Nợ : Tk Tiền gửi thanh toán /KH Có : TK Tiền mặt (1011) + Chi trả bằng chuyển khoản: Kế toán căn cứ vào chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt do chủ tài khoản phát hành rồi hạch toán: Nợ : TK Tiền gửi thanh toán của chủ tài khoản (ngời chi trả) Có : + TK Tiền gửi thanh toán của ngời thụ hởng (nếu cùng NH) + Hoặc TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng (nếu khác NH) Trờng hợp chủ tài khoản trích tiền từ tài khoản Tiền gửi thanh toán để chuyển đến một NH khác thì NH thu lệ phí chuyển tiền theo bút toán: Nợ : TK Tiền gửi thanh toán /KH Có : - TK Thuế GTGT phải nộp - TK Thu nhập / phí chuyển tiền c. Kế toán trả lãi tiền gửi thanh toán Lãi đợc tính theo phơng pháp tích số và đợc nhập gốc vào ngày cuối tháng Số tiền lãi = Tổng tích số tính lãi trong tháng /30 ngày * Lãi suất Trong đó: Tổng tích số lãi trong tháng = Số d có Tài x Số ngày d có Khoản thanh toán thực tế trong tháng Việc tính lãi đợc tiến hành trên bảng kê số d để tính tích số, bảng này kiêm chứng từ hạch toán thu lãi. Hạch toán: Nợ : TK chi phí chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền gửi thanh toán /KH. d. Khoá sổ, tất toán TK tiền gửi không kỳ hạn: Một TK hoạt động không để hết số d, nếu TK hết số d và trong 6 tháng không có nghiệp vụ phát sinh thì NH sẽ khoá sổ, tất toán TK của khách hàng. Nếu khách hàng có nhu cầu giao dịch trở lại thì làm thủ tục mới. Hạch toán: Nợ : TK Tiền gửi thanh toán /KH Có : TK thích hợp 1.2.4.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn a. Kế toán nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khi khách hàng gửi tiền kế toán hớng dẫn khách hàng viết giấy gửi tiền và làm thủ tục lập sổ tiết kiệm và phiếu lu, kế toán ghi: Nợ : TK thích hợp (TK tiền mặt ) Có : TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn /KH b. Kế toán chi trả tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Khi rút tiền khách hàng sẽ lập và nộp vào NH giấy lĩnh tiền mặt kèm sổ tiết kiệm. Sau khi đối chiếu chứng từ và qua kiểm soát kế toán ghi: Nợ : TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt ) c. Kế toán trả lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Lãi đợc tính theo phơng pháp tích số hàng tháng, công thức tính lãi giống nh công thức tính lãi của tiền gửi thanh toán. Nếu định kỳ khách hàng không đến lĩnh lãi kế toán tiến hành nhập lãi vào gốc cho khách hàng theo bút toán: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn /KH Nếu định kỳ khách hàng đến lĩnh lãi thì kế toán lập phiếu chi, ghi: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền mặt d. Đóng sổ, tất toán TK Khi khách hàng rút hết tiền trong sổ tiết kiệm ( tất toán) kế toán thu lại sổ tiết kiệm và hạch toán: Nợ : TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt ) 1.2.4.3 Kế toán tiền gửi có kỳ hạn (Tiền gửi có kỳ hạn thông thờng và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn) a. Kế toán khi gửi tiền Khi khách hàng gửi tiền kế toán hớng dẫn khách hàng viết giấy gửi tiền và làm thủ tục lập sổ tiết kiệm và phiếu lu, kế toán ghi: Nợ : TK Thích hợp ( TK tiền mặt ) Có : TK Tiền gửi có kỳ hạn /KH b. Kế toán chi trả tiền gửi có kỳ hạn Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khi rút tiền khách hàng sẽ lập và nộp vào NH giấy lĩnh tiền mặt kèm sổ tiết kiệm. Sau khi đối chiếu chứng từ và qua kiểm soát kế toán ghi: Nợ : TK Tiền gửi có kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt ) c. Kế toán chi trả lãi tiền gửi có kỳ hạn NH trả lãi cho khách hàng theo định kỳ hoặc cùng gốc khi đáo hạn. Việc tính lãi theo từng món và sử dụng phơng pháp hạch toán cộng dồn. Tiền lãi = Số tiền gửi vào x Thời gian gửi x Lãi suất tiền gửi - Nếu định kỳ khách hàng đến lĩnh lãi thì kế toán lập phiếu chi, ghi: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền mặt - Nếu trả lãi cùng gốc khi đáo hạn thì hàng tháng kế toán tính và hạch toán lãi cộng dồn dự trả: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Lãi phải trả tiền gửi - Nếu khách hàng rút tiền trớc hạn kế toán hạch toán: +Thoái chi số lãi đã tính cộng dồn dự trả: Nợ : TK Lãi phải trả tiền gửi Có : TK Chi trả lãi tiền gửi + Tính và chi trả số lãi thực khách hàng đợc hởng: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Thích hợp + Trả gốc: Nợ : TK Tiền gửi có kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt ) - Nếu đáo hạn khách hàng không đến rút tiền TCTD sẽ chuyển sang kỳ hạn mới tơng đơng với kỳ hạn cũ theo mức lãi suất mới. 1.2.4.4 Kế toán phát hành giấy tờ có giá 1.2.4.4.1 Kế toán phát hành GTCG theo mệnh giá a. Kế toán phát hành GTCG trả lãi sau (Theo Phụ lục số 01) Trờng hợp quá hạn khách hàng mới đến lĩnh tiền thì khách hàng sẽ đợc hởng lãi dôi ra trên Mệnh giá theo lãi suất không kỳ hạn. b. Kế toán phát hành GTCG trả lãi tr ớc : ( Theo Phụ lục số 02) Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trờng hợp quá hạn khách hàng mới đến lĩnh tiền thì khách hàng sẽ đợc hởng lãi dôi ra trên Mệnh giá theo lãi suất không kỳ hạn. 1.2.4.4.2 Kế toán phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu Khi phát hành GTCG có chiết khấu thì số chiết khấu sẽ đợc hạch toán vào TK chiết khấu GTCG để định kỳ hạch toán tăng chi phí trả lãi. a . Loại trả lãi sau : (Theo Phụ lục số 03) Hàng tháng phải hạch toán dự trả lãi trong kỳ cùng với phân bổ chiết khấu trong kỳ. Khi thanh toán GTCG sẽ trả lãi cho khách hàng cùng với gốc. Trờng hợp quá hạn khách hàng mới đến lĩnh tiền thì khách hàng sẽ đợc hởng lãi dôi ra trên Mệnh giá theo lãi suất không kỳ hạn. b. Loại trả lãi tr ớc : (Theo Phụ lục số 04) 1.2.4.4.3 Kế toán phát hành giấy tờ có giá có phụ trội Khi phát hành GTCG có phụ trội thì số phụ trội sẽ đợc hạch toán vào TK phụ trội GTCG để định kỳ phân bổ giảm chi phí trả lãi. a. Loại trả lãi sau : (Theo Phụ lục số 05) b. Loại trả lãi tr ớc : (Theo Phụ lục số 06) Tóm lại, nghiệp vụ kế toán huy động vốn có vai trò quan trọng đặc biệt đối với các nhà quản trị NH bởi những thông tin số liệu do kế toán huy động vốn cung cấp trong việc quản lý, sử dụng có hiệu quả và mở rộng nguồn vốn. Chính vì vậy kế toán huy động vốn có hoàn thiện thì nghiệp vụ kinh doanh NH nói chung và công tác huy động vốn nói riêng mới đạt đợc hiệu quả cao.Những nhận thức, lý luận trong chơng 1 này sẽ làm cơ sở cho em trong việc nghiên cứu và phân tích thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn ở chơng 2 tiếp theo. Chơng 2 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 [...]... quả công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huy n Lục Ngạn 3.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh Có rất nhiều giải pháp để nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn nhng trong phạm vi chuyên để đã chọn em xin nêu một số giải pháp gắn liền với đặc điểm kinh tế xã hội huy n Lục Ngạn, cũng nh địa bàn hoạt động của Chi nhánh NHNo Lục Ngạn. .. toán tiềngửi( PGD 92) Kế toán phòng giao dịch Bộ phận kho quỹ Kế toán phòng giao dịch 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo huy n Lục Ngạn 2.2.1.Tài khoản sử dụng Căn cứ quyết định số 1161/NHNo- TCKT của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam về việc: Ban hành Hệ thống tài khoản kế toán NHNo Việt Nam, tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn sử dụng các TK trong kế toán huy động vốn : * TK 42- Tiền... kết quả đạt đợc thể hiện từ công tác kế toán sẽ giúp cho NH hoạch định đợc chiến lợc kinh doanh phù hợp và phát hiện những mặt còn yếu để kịp thời chấn chỉnh Và trên đây là toàn bộ thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn Thực trạng này sẽ là cơ sở cho những giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn Chơng 3 Sinh viên: Nguyễn... chức bộ máy kế toán tại NHNo Lục Ngạn Chi nhánh NHNo Lục Ngạn hiện nay đang áp dụng mô hình giao dịch nhiều cửa nên bộ máy kế toán đợc bố trí theo sơ đồ 2.2 Một kế toán trởng là ngời chỉ đạo chung và kiểm soát toàn diện công tác kế toán, 01 phó phòng kiểm soát chứng từ tổng hợp nhập liệu máy vi tính, 01 kế toán chi tiêu kiêm giao dịch chuyển tiền điện tử, 01 kế toán chuyển tiền điện tử, 01 kế toán tiết... nguồn vốn đợc huy động càng nhiều, hình thức huy động càng đa dạng thì công tác kế toán huy động vốn sẽ càng hoàn thiện hơn Bởi lẽ trong nền kinh tế thị trờng các NH luôn cạnh tranh lẫn nhau để thu hút khách hàng về phía mình vì nguồn vốn là yếu tố quyết định sự tồn tại của một NH.Do vậy khi nguồn vốn đợc huy động càng nhiều thì khối lợng nghiệp vụ cần hạch toán kế toán cũng tăng lên theo, hình thức huy. .. những giải pháp tác động trực tiếp tới công tác hạch toán kế toán thì những giải pháp hỗ trợ - những giải pháp nhằm tăng cờng huy động vốn: đa dạng hóa các loại hình tiền gửi tiết kiệm, thực hiện chính sách lãi suất u đãi đối với khách hàng, mở TK thẻ thanh toán có tác động tới công tác hạch toán kế toán Đi đôi với các sản phẩm tiền gửi đợc đa dạng hóa, tài khoản thẻ đợc mở.là công tác kế toán Sinh viên:... nguồn vốn huy động không ngừng gia tăng qua các năm Có đợc kết quả này là có sự đóng góp không nhỏ của bộ phận kế toán Việc ứng dụng công nghệ tin học trong kế toán huy động vốn đã làm nâng cao năng suất lao động của kế toán, làm cho việc hạch toán kế toán đợc chuẩn mực, chính xác hơn và đảm bảo an toàn cho cơ sở dữ liệu Trong công tác quản lý điều hành, bên cạnh việc bố trí cán bộ hợp lý, giỏi chuyên... đa dạng về hình thức huy động Từ đó sẽ góp phần làm cho công tác kế toán huy động vốn hiệu quả hơn, hoàn thiện hơn 3.2 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh 3.2.1 Kiến nghị với Nhà nớc Nhà nớc cần hoàn thiện môi trờng pháp lý, tạo lập môi trờng tâm lý xã hội ổn định, phát triển thị trờng chứng khoán Hoàn chỉnh hệ thống pháp luật đồng bộ đảm bảo các quyền... kiệm, 03 kế toán cho vay đợc phân theo quản lý từng xã, còn lại 06 kế toán đa xuống các Phòng giao Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Trởng phòng Phó phòng Kế toán cho vay thu nợ Ktoán giao dịch chuyển tiền Kế toán phòng giao dịch Kế toán chuyển tiền Kế toán phòng giao dịch Phó phòng Kế toán. .. phần mềm kế toán FOXPRO đôi khi cha đáp ứng đợc một số nghiệp vụ phức tạp Việc đăng ký tài khoản mới cha kịp thời nên khi phát sinh nghiệp vụ kế toán gặp khó khăn Bên cạnh đó một số cán bộ kế toán cha nắm hết đợc các tài khoản nên việc hạch toán đôi khi còn chậm Tóm lại với tầm quan trọng của huy động vốn, để làm tốt công tác huy động vốn thì bộ phận kế toán giữ vai trò rất lớn, qua những kết quả đạt . động bên Có. 1.2 Các vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ kế toán huy động vốn a. Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy. quan trọng của kế toán huy động vốn nên em đã mạnh dạn chọn đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT huy n Lục Ngạn. 2. Mục đích