Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại NHNoPTNT huyện lục ngạn

Học viện ngân hàng 1 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Những số liệu trong nội dung chuyên đề tốt nghiệp của em hoàn toàn đúng trong báo cáo hoạt động của đơn vị. Nếu sai em hoàn toàn chịu trách nhiệm. Người cam đoan (Ký tên) Nguyễn Thị Mận Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 2 Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC Lời nói đầu…………………………………………………………………1 Chương 1 Những lý luận chung vể huy động vốn và nghiệp vụ kế toán huy động vốn của NHTM. 1.1 Khái quát về huy động vốn của NHTM……………………………… 3 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi …………………………………………… 3 1.1.2 Phát hành GTCG…………………………………………………….4 1.1.3 Vốn đi vay………………………………………………………… 4 1.1.4 Vốn khác…………………………………………………………….5 1.2 Các vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn……………………………5 1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ kế toán huy động vốn………………………5 1.2.2 Tài khoản sử dụng trong kế toán huy động vốn…………………… 5 1.2.3 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn………………………6 1.2.4 Quy trình kế toán huy động vốn………………………………………7 Chương 2 Thực trạng kế toán huy động vốn tại NHNo &PTNT chi nhánh Lục Ngạn……………………… ……………………………… 12 2.1 Khái quát về NHNo &PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn…………….12 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của NHNo Lục Ngạn……………12 2.1.2.Tình hình hoạt động kinh doanh…………………………………….14 2.1.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại NHNo Lục Ngạn………………………18 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo huyện Lục Ngạn………………………………………………………………….18 2.2.1.Tài khoản sử dụng………………………………………………… 18 2.2.2 Chứng từ sử dụng……………………………………………………20 2.2.3 Quy trình kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn… 20 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 3 Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.4 Các loại sổ sách được sử dụng trong công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh…………………………………………………………………30 2.3 Đánh giá chung về công tác kế toán huy động vốn ………………… 31 2.3.1 Những kết quả đạt được…………………………………………… 31 2.3.2 Hạn chế…………………………………………………………… 32 Chương 3 Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn………………………………………………………………… ….33 3.1.Một số chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2008………………………33 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh………………………………………………………………33 3.2.1 Về thực hiện các nguyên tắc, chế độ kế toán……………………… 34 3.2.2 Tạo sự nhanh chóng và thuận tiện cho quy trình chuyển tiền giữa các TK…………………………………………………………………………34 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động bảo mật thông tin…………………………….35 3.2.4 Đối với hố sơ, chứng từ kế toán huy động vốn………………… 35 3.2.5 Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ và trình độ công nghệ cho cán bộ kế toán………………………………………………………… 36 3.2.6. Ứng dụng công nghệ tin học vào hoạt động ngân hàng…………… 37 3.2.7 Một số giải pháp hỗ trợ…………………………………………… 37 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh………………………………………………………………38 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước…………………………………………… 38 3.3.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước…………………………….38 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 4 Chuyên đề tốt nghiệp 3.3.2. Kiến nghị đối với NHNo& PTNT Việt Nam, NHNo& PTNT Bắc Giang………………………………………………………………………39 Kết luận……………………………………………………………… 40 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng đồ thị Tên bảng Trang Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức của NHN 0 &PTNT huyện Lục Ngạn 12 Biểu đồ số 01 Tình hình tăng trưởng nguồn vốn huy động năm 2005- 2007 14 Biểu đồ số 02 Tình hình thu nhập và chi phí qua các năm 2005, 2006, 2007 15 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 16 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 5 Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 6 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Giáo trình kế toán Ngân hàng - Học viện Ngân hàng. 2. Giáo trình Lý thuyết tiền tệ Ngân hàng - Học viện Ngân hàng. 3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo& PTNT Lục Ngạn. 4. Quyết định số 261/ QĐ/ NHNo – KHTH ngày 19/2/2008 của Tổng Giám Đốc NHNo& PTNT Việt Nam. 5. Quyết định số 123/QĐ/HĐQT – KHTH ngày 19/2/2008 6. Quyết định số 403/NHNo- KHTH ngày 13/2/2008 7. Quyết định số 124/QĐ/HĐQT – KHTH ngày 21/2/2008 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 7 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Bước sang những năm đầu của thế kỷ XXI, nền kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực theo hướng công nghiệp hoá - hiện đại hoá nhằm đưa đất nước ta cơ bản trở thành một nước công nghiệp vào năm 2020, trong đó phát huy nội lực trong nước là chính đồng thời tranh thủ sự hỗ trợ từ bên ngoài. Như vậy nền kinh tế đòi hỏi phải cần một lượng vốn rất lớn bởi vốn là yếu tố quan trọng góp phần vào thành quả chung của công cuộc xây dựng và phát triển đất nước. Điều này được thể hiện trong văn kiện đại hội Đảng IX: "Chúng ta không thể thực hiện công nghiệp hoá- hiện đại hoá nếu không huy động được nhiều nguồn vốn, nhất là nguồn vốn trung, dài hạn trong nước "nòng cốt" để thực hiện được nhiệm vụ quan trọng này phải là các ngân hàng thương mại, các công ty tài chính". Để có được nguồn vốn đáp ứng mục tiêu của mình NHTM phải thực hiện một cách cụ thể hiệu quả việc huy động vốn trên cơ sở đề những nội dung của chính sách huy động vốn. Chính sách huy động vốn có vai trò đặc biệt quan trọng đối với NHTM bởi nó quyết định cơ cấu của nguồn vốn giữa tính chất kỳ hạn, nguồn hình thành, đồng tiền gửi, Và như vậy sẽ tác động tới mục tiêu an toàn, sinh lời và khả năng cạnh tranh của NHTM. Để giúp cho hoạt động huy động vốn hoạt động tốt, cần phải tổ chức tốt khâu hạch toán huy động vốn, bởi vì nó là nghiệp vụ phục vụ đắc lực cho công tác huy động vốn. Trong thời gian thực tập tại NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn, thấy rõ được tầm quan trọng của kế toán huy động vốn nên em đã mạnh dạn chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn”. 2. Mục đích nghiên cứu Hệ thống hoá và làm sáng tỏ thêm lý luận góp phần rút ngắn khoảng cách giữa lý luận và thực tiễn về kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn. Khẳng định vai trò của nghiệp vụ kế toán huy động vốn trong kinh doanh của ngân hàng. Đánh giá thực trạng của kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn để thấy được những cơ hội và khó khăn, những kết quả đạt được, những vấn đề tồn tại về công tác kế toán. Và từ đó tìm kiếm các giải pháp để hoàn thiện và nâng cao hiệu Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 8 Chuyên đề tốt nghiệp quả kế toán huy động vốn. 3. Kết cấu của chuyên đề Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề gồm có 3 chương: Chương 1: Những lý luận cơ bản về kế toán huy động vốn của NHTM. Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn. Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn. Mặc dù có rất nhiều cố gắng song thời gian thực tập có hạn và vốn kiến thức còn hạn hẹp nên chuyên đề của em không chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự chỉ bảo của các thầy cô trong khoa, của các cô chú trong Ban lãnh đạo và các anh chị trong phòng kế toán NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 9 Chuyên đề tốt nghiệp Chương 1 NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HUY ĐỘNG VỐN VÀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM 1.1 Khái quát về huy động vốn của NHTM Vốn của Ngân hàng thương mại là những giá trị tiền tệ do Ngân hàng thương mại tạo lập hoặc huy động được, dùng để cho vay, đầu tư, hoặc để thực hiện các dịch vụ kinh doanh khác. Trong NHTM thì vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn khoảng 70-80% tổng nguồn vốn của NH nên nó có ý nghĩa quyết định đến kết quả hoạt động kinh doanh của NH. Vốn là cơ sở để NHTM tổ chức mọi hoạt động kinh doanh, nó quyết định quy mô hoạt động tín dụng, năng lực thanh toán, đảm bảo uy tín và góp phần tăng sức cạnh tranh của NH trên thị trường. Vì vậy các NH không ngừng đa dạng các hình thức huy động để gia tăng nguồn vốn huy động của mình. Các NHTM sử dụng các hình thức huy động vốn: 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi: a. Tiền gửi không kỳ hạn Là loại tiền gửi giao dịch, người gửi tiền có thể gửi vào, rút ra khỏi NH bất cứ lúc nào, được sử dụng TK này để giao dịch thanh toán, chi trả bằng các phương tiện thanh toán. Do vậy đây là nguồn vốn có tính ổn định thấp và có lãi suất thấp hoặc không được trả lãi. Mục đích chính của người gửi tiền là để sử dụng các dịch vụ, tiện ích thanh toán của TCTD. b. Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi mà khách hàng là các tổ chức kinh tế có một lượng tiền tạm thời nhàn rỗi hoặc số vốn chuyên dùng gửi vào NH trong một thời gian xác định để được hưởng lãi, hay nhằm để dành cho việc chi tiêu trong một tương lai xác định. Về nguyên tắc, người gửi tiền chỉ có thể rút tiền ra theo thời hạn đã thỏa thuận nhưng trên thực tế do quá trình cạnh tranh các NH thường cho phép khách hàng được rút tiền ra trước thời hạn nhưng chỉ được hưởng theo mức lãi suất của tiền gửi không kỳ hạn.Do tính chất của loại tiền gửi này tương đối ổn định nên NH có thể sử dụng được phần lớn số dư loại này một cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh cho vay trung và dài hạn. c. Tiền gửi tiết kiệm Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 10 Chuyên đề tốt nghiệp Là số tiền gửi của các tầng lớp dân cư và hộ gia đình nhằm mục đích tích luỹ dần một phần thu nhập của mình để sử dụng cho những nhu cầu tiêu dùng trong tương lai. Đây là công cụ huy động vốn có từ lâu và thường chiếm một tỷ trọng đáng kể trong nguồn vốn huy động của NH. Loại tiền gửi này thường chia thành : + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khách hàng có thể gửi vào và rút ra bất cứ lúc nào, có thể sử dụng thẻ ATM và yêu cầu chuyển tiền cho người khác, không được sử dụng các công cụ thanh toán qua TK này. + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của các cá nhân gửi vào NH với mục đích hưởng lãi cao. Về nguyên tắc khi khách hàng không được rút ra trước hạn nhưng do yếu tố cạnh tranh các NHTM vẫn cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn nhưng hưởng lãi không kỳ hạn hoặc phụ thuộc vào chính sách của NH. 1.1.2. Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá là công cụ nợ do NH phát hành để huy động vốn trên thị trường thu hút các khoản vốn có tính thời hạn dài nhằm đảm bảo khả năng đầu tư các khoản vốn dài của NH vào nền kinh tế. Ngoài ra, nó còn làm tăng tính ổn định vốn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các GTCG mà NH phát hành bao gồm: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi( CDs). 1.1.3. Vốn đi vay Là nguồn vốn mà các NHTM sử dụng khi đã huy động hết khả năng của mình mà vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu kinh doanh. Nguồn vốn này có tính ổn định cao nên NH sẽ chủ động hơn việc sử dụng vốn, nhưng NH phải trả lãi suất cao nên hạn chế đi vay vốn này. Vốn vay được thể hiện hai hình thức: + Vay của NHTW dưới hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo. NHTM vay để thực hiện nghiệp vụ thanh toán bù trừ thường với thời hạn ngắn. Ngoài ra NHTM còn vay chỉ định ở NH Trung ương nhưng không thường xuyên. + Vay các tổ chức tín dụng trên thị trường tiền tệ hay cũng có thể vay từ các ngân hàng nước ngoài. 1.1.4 Vốn khác NHTM có thể tiến hành tạo vốn cho mình thông qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước. Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 [...]... 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Trưởng phòng Phó phòng Kế toán cho vay thu nợ Ktoán giao dịch chuyển tiền Kế toán phòng giao dịch Kế toán chuyển tiền Kế toán phòng giao dịch Phó phòng Kế toán tiềngửi( PGD 92) Kế toán phòng giao dịch Bộ phận kho quỹ Kế toán phòng giao dịch 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo huy n Lục Ngạn 2.2.1.Tài khoản sử dụng Căn cứ quyết định số 1161/NHNo-... toán huy động vốn a Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn là công việc ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc về nguồn vốn huy động theo qui định Từ đó cung cấp thông tin một cách đầy đủ, chính xác để NH sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất b Nhiệm vụ kế toán huy động vốn Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công. .. nguồn vốn huy động không ngừng gia tăng qua các năm Có được kết quả này là có sự đóng góp không nhỏ của bộ phận kế toán Việc ứng dụng công nghệ tin học trong kế toán huy động vốn đã làm nâng cao năng suất lao động của kế toán, làm cho việc hạch toán kế toán được chuẩn mực, chính xác hơn và đảm bảo an toàn cho cơ sở dữ liệu Trong công tác quản lý điều hành, bên cạnh việc bố trí cán bộ hợp lý, giỏi chuyên... động vốn có hoàn thiện thì nghiệp vụ kinh doanh NH nói chung và công tác huy động vốn nói riêng mới đạt được hiệu quả cao.Những nhận thức, lý luận trong chương 1 này sẽ làm cơ sở cho em trong việc nghiên cứu và phân tích thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn ở chương 2 tiếp theo Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 17 Chuyên đề tốt Chương 2 THỰC TRẠNG KẾ... tốt Một kế toán trưởng là người chỉ đạo chung và kiểm soát toàn diện công tác kế toán, 01 phó phòng kiểm soát chứng từ tổng hợp nhập liệu máy vi tính, 01 kế toán chi tiêu kiêm giao dịch chuyển tiền điện tử, 01 kế toán chuyển tiền điện tử, 01 kế toán tiết kiệm, 03 kế toán cho vay được phân theo quản lý từng xã, còn lại 06 kế toán đưa xuống các Phòng giao dịch Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Trưởng... 24 Chuyên đề tốt Các chứng từ được sử dụng trong kế toán huy động vốn tại Chi nhánh là: + Chứng từ tiền mặt: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền mặt, séc tiền mặt, phiếu chi + Nhóm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Phiếu chuyển khoản, uỷ nhiệm chi + Các loại kỳ phiếu, trái phiếu + Các loại sổ tiết kiệm, thẻ lưu… 2.2.3 Quy trình kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn 2.2.3.1 Quy trình kế toán. .. hạch toán vào TK phụ trội GTCG để định kỳ phân bổ giảm chi phí trả lãi a Loại trả lãi sau : (Theo Phụ lục số 05) b Loại trả lãi trước : (Theo Phụ lục số 06) Tóm lại, nghiệp vụ kế toán huy động vốn có vai trò quan trọng đặc biệt đối với các nhà quản trị NH bởi những thông tin số liệu do kế toán huy động vốn cung cấp trong việc quản lý, sử dụng có hiệu quả và mở rộng nguồn vốn Chính vì vậy kế toán huy động. .. mẫu phụ lục số 24): được kế toán lập vào cuối mỗi ngày, dựa trên các bút toán phát sinh trong ngày, là căn cứ để đối chiếu với số liệu trên sổ sách (tiền thu chi thực tế có chính xác với sổ sách hay không) 2.3 Đánh giá chung về công tác kế toán huy động vốn 2.3.1 Những kết quả đạt được Sau hơn 20 năm hoạt động với sự cố gắng của toàn bộ công nhân viên NHNo Lục Ngạn đã gặt hái được nhiều thành công làm... KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng nghiệp 17 Chuyên đề tốt Chương 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNO &PTNT CHI NHÁNH LỤC NGẠN 2.1 Khái quát về NHNo &PTNT chi nhánh huy n Lục Ngạn Lục Ngạn là một huy n miền núi của tỉnh Bắc giang tổng diện tích tự nhiên là 101.223,72 ha được chia thành 29 xã và một thị trấn trong đó có 12 xã vùng cao.Toàn huy n có 11 dân tộc trong đó dân tộc kinh chiếm khoảng 51,7% các dân... chứng từ (theo mẫu phụ lục số 21): Cuối mỗi ngày kế toán sẽ in liệt kê chứng từ từ phần mềm kế toán Trên đó sẽ liệt kê các chứng từ của tất cả các nghiệp vụ kế toán huy động vốn phát sinh trong ngày Dựa vào đó kế toán sẽ chấm các chứng từ khi đủ sẽ đóng các chứng từ kèm các bảng kê tương ứng theo các tập ( thu, chi, chuyển khoản…) để lưu trữ - Sổ kế toán chi tiết (theo mẫu phụ lục số 22): được in ra . quy mô hoạt động bên Có. 1.2 Các vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ kế toán huy động vốn a. Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn là công việc ghi. về kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn. Khẳng định vai trò của nghiệp vụ kế toán huy động vốn trong kinh doanh của ngân hàng. Đánh giá thực trạng của kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn. vụ kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huy n Lục Ngạn. Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huy n