Khóa luận tốt nghiệp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại công ty TNHH xây dựng thương mại và du lịch minh lan

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH MINH LAN SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN HƯƠNG TRANG MÃ SINH VIÊN : A18665 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH MINH LAN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN :Th.S TRỊNH TRỌNG ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN HƯƠNG TRANG MÃ SINH VIÊN : A18665 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trò phân loại tài sản lưu động doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động: 1.1.2 Đặc điểm tài sản lưu động: 1.1.3 Vai trò tài sản lưu động doanh nghiệp: 1.1.4 Phân loại tài sản lưu động 1.1.5 Cơ cấu tài sản lưu động nhân tố ảnh hưởng tới cấu tài sản lưu động 1.2 Các phương pháp phân tích tài sản lưu động 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số tài 1.3 Nội dung quản lý tài sản lưu động 1.3.1 Chính sách quản lý tài sản lưu động 1.3.2 Quản lý tiền mặt chứng khoán khoản cao 10 1.3.4 Quản lý dự trữ, tồn kho 15 1.4 Nội dung phân tích tài sản lưu động 16 1.4.1 Phân tích cấu tài sản lưu dộng 16 1.4.2 Phân tích kết cấu tài sản lưu động 17 1.5 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản lưu động: 18 1.5.1 Các tiêu phản ánh hiệu chung tài sản lưu động: 19 1.5.2 Các tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động: 20 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH MINH LAN 25 2.1 Khái quát công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 25 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 25 2.1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý 26 2.1.3.Chức năng, nhiệm vụ phận 26 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh 27 2.2.1 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 28 2.2.2 Khái quát tình hình tài sản ngắn hạn nguồn vốn ngắn hạn Công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 31 2.3 Hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 37 2.3.1 Chính sách quản lý tài sản lưu động 37 2.3.2 Các tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động 44 2.3.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 46 2.3.3 Các số hoạt động 46 2.3.4 Các tiêu khả toán 49 2.3.5 Vốn lưu động ròng 51 2.4.1 Những kết đạt 51 2.4.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 53 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH MINH LAN 57 3.1 Định hướng phát triển vốn công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan năm tới 57 3.1.1 Khái quát môi trường kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 57 Thang Long University Library 3.1.2 Định hướng phát triển vốn vốn lưu động công ty 58 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 59 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 63 3.2.2 Quản lý cấu vốn lưu động 64 3.2.3 Các biện pháp khác 67 3.2.4 Định hướng phát triển công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 69 3.2.5 Một số kiến nghị với Nhà nước 69 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, nhà đầu tư, doanh nghiệp đóng góp vai trò quan trọng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Gia nhập tổ chức Thương mại giới mở hội cho doanh nghiệp Việt Nam, mối quan hệ giao thương mở rộng khơng nước, mà cịn thị trường lớn nước giới Môi trường đầu tư kinh doanh Việt Nam cải thiện dần, tạo nhiều thuận lợi cho đơn vị sản xuất, kinh doanh nước Cạnh tranh hoạt động thường xuyên diễn thị trường, cạnh tranh giúp tạo nên sân chơi bình đẳng vừa tạo điều kiện để doanh nghiệp có động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh để tồn phát triển Để tồn phát triển kinh tế có cạnh tranh, đòi hỏi doanh nghiệp cần kinh doanh có chiến lược hiệu Qua đó, doanh nghiệp vừa có điều kiện để phát triển sản xuất kinh doanh, đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp khác, đồng thời doanh nghiệp đảm bảo nghĩa vụ nhà nước, đối tác, nhân viên tồn cơng ty đảm bảo thực có hiệu nghĩa vụ phát triển doanh nghiệp Để hoạt động có hiệu quả, doanh nghiệp phải thơng qua nghiên cứu, phân tích, đánh giá tồn trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dựa báo cáo tài hàng năm Thơng qua phân tích, doanh nghiệp biết kết đạt trình sản xuất kinh doanh, phát mặt hạn chế cịn tồn đọng Cũng qua doanh nghiệp thấy rõ nguyên nhân, nguồn gốc vấn đề phát sinh có giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng nên em chọn đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan” làm đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ðối tượng nghiên cứu hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan Phạm vi nghiên cứu là: hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan giai đoạn 2011 – 2013 Phương pháp nghiên cứu Thang Long University Library Các phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc phương pháp phân tích tỷ lệ sử dụng khóa luận Kết cấu khóa luận Ngồi mở đầu kết luận khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiêu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt thầy Trịnh Trọng Anh bác, cô anh chị công ty TNHH Minh Lan tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân cịn nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Hà Nội, ngày 24 tháng 07 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Hương Trang Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, tơi trực tiếp làm Các số liệu, kết nêu khóa luận, xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty trách nhiệm hữu hạn Minh Lan Hà Nội, Ngày 04 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Hương Trang DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế tốn DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thuế TNDN TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động Thang Long University Library Kết luận chương Qua q trình phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan qua đánh giá tiêu tài chính, ta thấy tình hình sử dụng vốn lưu động công ty chưa thực hiệu Vốn lưu động cơng ty cịn q lớn chủ yếu hàng tồn kho, phải thu khách hàng, phải thu khác Bên cạnh đó, cơng ty khoản mục tài sản thuộc vốn lưu động có thời gian quay vòng lớn dẫn tới thời gian quay vịng tiền cơng ty bị kéo dài Điều khiến cho việc sử dụng vốn công ty bị hiệu ảnh hưởng tới khả sinh lời doanh nghiệp Hơn nữa, đánh giá tác động hiệu suất sinh lời vốn lưu động so với tỷ suất sinh lời tổng tài sản phương pháp Dupont, ta thấy mức độ ảnh hưởng hiệu suất sử dụng tài sản lưu động lớn Chính vậy, cơng ty cần có biện pháp cải tiến để đảm bảo hiệu việc sử dụng vốn lưu động tới tỷ suất sinh lời tổng tài sản doanh nghiệp Tại chương khóa luận, em xin trình bày số kiến nghị để cải thiện hiệu suất sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 56 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH MINH LAN 3.1 Định hướng phát triển vốn công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan năm tới 3.1.1 Khái quát môi trường kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 3.1.1.1 Thuận lợi Trong bối cảnh đất nước đổi ngày phát triển, tốc độ thị hóa vơ nhanh chóng khiến cho doanh nghiệp kinh doanh thương mại sản phẩm sơn có thêm nhiều điều kiện để kinh doanh nhu cầu khách hàng tăng Hơn nữa, với lợi từ gia nhập WTO – vận hội với hội đầy cách thức Đây dịp để cơng ty có thêm đối tác nước muốn sử dụng sản phẩm mà công ty đem lại Các công ty có khả tiếp cận với nguồn hàng hóa sơn tốt, nâng cao tầm hiểu biết nghiệp vụ chun mơn để hồn thiện khả doanh nghiêp 3.1.1.2 Khó khăn Kinh tế nước ta gặp nhiều khó khăn vấn đề kinh tế, trị xã hội, khiến cho doanh nghiệp khơng muốn có động thái q gay gắt dẫn đến rủi ro xấu cho doanh nghiệp nên họ ngại đầu tư có tâm lý cầm chừng Chính điều đó, vơ hình chung biến thành áp lực cho việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp khiến cho kinh tế thêm bế tắc Ngoài ra, chí phí cơng nhân, chi phí mua ngồi ngày tăng cao, hay vấn đề lạm phát, lãi suất vay cáo khiến cho doanh nghiệp mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, cung cấp thêm trang thiết bị đại hay th nhân cơng có trình độ cao với giá thấp… Bên cạnh có nhiều đối thủ cạnh tranh coi lĩnh vực khác biệt lại nhiều tiếng vang, độ nhận biết lớn nên có nhiều doanh nghiệp cạnh tranh trực tiếp với ngành nghề 57 Thang Long University Library - Tình hình bn bán hàng ngoại, hàng nhập lậu với diễn biến phức tạp, hàng nhập lậu vận chuyển qua biên giới tỉnh Lạng Sơn, Quảng Ninh, Bắc Giang vào thị trường nước Công ty phải đối mặt với việc xử lý loại hàng giả, hàng nhái có giá rẻ thị trường - Chính sách hội nhập tạo điều kiện cho đối thủ mạnh tham gia vào thị trường nước, tình hình kinh doanh trở nên gay gắt doanh nghiệp - Giá mặt hàng nước có biến động tăng, mặt hàng nhu yếu phẩm lương thực, thực phẩm, xăng dầu, điện, nước tăng lên, làm tăng tỷ lệ lạm phát làm giá hàng hóa cơng ty tăng lên Ngồi giá xăng dầu, điện, nước tăng làm gia tăng chi phí doanh nghiệp 3.1.2 Định hướng phát triển vốn vốn lưu động công ty Dựa vào tình hình mơi trường kinh doanh cơng ty Minh Lan ta thuận lợi khó khăn mà cơng ty phải đối mặt Trong định hướng phát triển công ty tương lai vấn đề vốn vấn đề vơ quan trọng cấp thiết Trong năm 2013 tình hình kinh tế gặp nhiều bất ổn, doanh nghiệp phải gồng để vượt qua khó khăn, trì phát triển mức thấp cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp mức ổn định Nhưng với tình hình kinh tế khó khăn cịn kéo dài doanh nghiệp cần đưa định hướng phát triển vốn lưu động tốt cho doanh nghiệp Cơng ty ln chủ động tìm kiếm nhà cung cấp chất lượng giúp giảm thiểu chi phí đầu vào, tránh tình trạng gia tăng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp khiến cho nhu cầu vốn tăng cao Tiếp tục nâng cao doanh thu, đảm bảo lợi ích chủ sử hữu, giữ vững thị phần thị trường Công ty có sách cung cấp sản phẩm cách hợp lý, khơng để tình trạng cho vay cách đại trà, giảm nhu cầu chiếm dụng vốn doanh nghiệp khiến cho doanh nghiệp có khả luân chuyển vốn hiệu Trong tương lai, doanh nghiệp cần định hướng cho cách thức để huy động vốn lưu động, giúp cho doanh nghiệp có nguồn lực dồi Vốn lưu động huy động từ nguồn vốn vay, vốn chủ sở hữu hày nguồn lợi nhuận để lại Để xác định điều này, doanh nghiệp cần xác định nhu cầu sử dụng vốn doanh nghiệp để đưa cách thức hợp lý doanh nghiệp Ngồi ra, doanh nghiệp tận dụng mạnh sáng tạo hiểu biết thị trường nước để huy động lượng vốn đầu tư từ nước ngồi Đây 58 nhà đối tác thương mại vật liệu xây dựng nói chung sơn nói riêng lớn giới muốn thâm nhập vào thị trường Việt Nam doanh nghiệp nước muốn đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh thương mại sơn để tìm hội cho riêng Doanh nghiệp cần có sách đầu tư nhiều vào tài sản tài ngắn hạn khác với khả sinh lời lớn để quay vòng lượng vốn đầu tư cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên có sách quản lý tín dụng khách hàng cách hiệu để tránh tình trạng tồn khoản phải thu khách hàng lâu, làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty xây dựng thương mại du lịch Minh Lan Nghiên cứu biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm giúp doanh nghiệp đảm bảo hiệu tối đa việc sử dụng vốn lưu động nói riêng quản lý tài nói chung nhằm đạt mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu này, yêu cầu doanh nghiệp trình hoạt động kinh doanh là: Doanh nghiệp hoạt động hướng tới hiệu kinh tế, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Đảm bảo sử dụng vốn lưu động mục đích, phương hướng, kế hoạch kinh doanh mà doanh nghiệp đề Doanh nghiệp phải chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà nước quản lý tài chính, kế tốn thống kê… Kế hoạch hoá vốn lưu động Trong lĩnh vực, để đạt hiệu hoạt động yêu cầu khơng thể thiếu người thực làm việc có kế hoạch, khoa học Cũng vậy, kế hoạch hoá vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng hàng đầu cần thiết cho doanh nghiệp Nội dung kế hoạch hoá vốn lưu động doanh nghiệp thường bao gồm phận: Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động Để xây dựng kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, xác khâu doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây phận kế hoạch phản ánh kết tính tốn tổng nhu cầu vốn 59 Thang Long University Library lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn cho khâu: dự trữ sản xuất, sản suất khâu lưu thông Xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh xác, hợp lý mặt bảo đảm cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp tiến hành liên tục, mặt khác tránh tình trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, khơng gây nên tình trạng căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp Kế hoạch nguồn vốn lưu động Sau xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để đảm bảo cho sản xuất liên tục, đặn doanh nghiệp phải có kế hoạch đáp ứng nhu cầu vốn nguồn vốn ổn định, vững Vì mặt doanh nghiệp phải có kế hoạch dài hạn để huy động nguồn vốn cách tích cực chủ động Mặt khác hàng năm vào nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, doanh nghiệp phải xác định quy mô vốn lưu động thiếu thừa so với nhu cầu vốn lưu động cần phải có năm Trong trường hợp số vốn lưu động thừa so với nhu cầu, doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực để tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng Trường hợp vốn lưu động thiếu so với nhu cầu, doanh nghiệp cần phải có biện pháp tìm nguồn tài trợ như: Nguồn vốn lưu động từ nội doanh nghiệp (bổ sung từ lợi nhuận để lại) Huy động từ nguồn bên ngồi: Nguồn vốn tín dụng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu, liên doanh liên kết Để đảm bảo hiệu kinh tế cao nhất, doanh nghiệp phải có xem xét lựa chọn kỹ nguồn tài trợ cho phù hợp hoàn cảnh cụ thể Kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian Trong thực tế sản xuất doanh nghiệp nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn thời kỳ năm thường khác Vì thời kỳ ngắn quý, tháng nhu cầu cụ thể vốn lưu động cần thiết cón có nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh nhiều nguyên nhân Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian năm vấn đề quan trọng Thực kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian, doanh nghiệp cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động quý, tháng sở cân 60 vốn lưu động có khả bổ sung quỹ, tháng từ có biện pháp xử lý hiệu quả, tạo liên tục, liền mạch sử dụng vốn lưu động năm Thêm vào đó, nội dung quan trọng kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian phải đảm bảo cân đối khả toán doanh nghiệp với nhu cầu vốn tiền thời gian ngắn tháng, quỹ Bên cạnh việc thực kế hoạch hoá vốn lưu động, doanh nghiệp cần phải biết trọng kết hợp kế hoạch hoá vốn lưu động với quản lý vốn lưu động Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học Như ta phân tích, quản lý vốn lưu động gắn liền với quản lý tài sản lưu động bao gồm: quản lý tiền mặt chứng khoản khoản; quản lý dự trữ, tồn kho; quản lý khoản phải thu Quản lý vốn lưu động thực theo mơ hình trình bày phần “các nhân tố lượng hố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp” Vấn đề đặt nhà quản lý phải lựa chọn mơ hình để vận dụng vào doanh nghiệp cho phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong vận dụng mộ hình quản lý vốn lưu động khoa học, doanh nghiệp cần phải biết kết hợp mô hình tạo thống quản lý tổng thể vốn lưu động doanh nghiệp Quản lý tốt vốn lưu động tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động, kịp thời đưa biện pháp giải vấn đề phát sinh đảm bảo việc thực kế hoạch vốn lưu động, tránh thất thốt, lãng phí từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất Ta biết chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc vào độ dài thời gian khâu: dự trữ, sản xuất lưu thông Khi doanh nghiệp áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất đảm bảo sản xuất sản phẩm có chất lượng cao, suất cao, giá thành hạ Điều đồng nghĩa với việc thời gian khâu sản xuất trực tiếp rút ngắn Mặt khác, với hiệu nâng cao sản xuất ảnh hưởng tích cực đến khâu dự trữ lưu thơng: chất lượng sản phẩm cao, giá thành hạ góp phần đảm bảo cho doanh nghiệp tiêu thụ hàng hoá nhanh 61 Thang Long University Library hơn, giảm thời gian khâu lưu thơng, từ doanh nghiệp chủ động dự trữ, tạo luân chuyển vốn lưu động nhanh Tổ chức tốt công tác quản lý tài sở khơng ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài Nguồn nhân lực thừa nhận yếu tố quan trọng định thành bại doanh doanh nghiệp Sử dụng vốn lưu động phần công tác quản lý tài doanh nghiệp, thực cán tài lực, trình độ cán có ảnh hưởng trực tiếp đến cơng tác quản lý tài nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Doanh nghiệp phải có sách tuyển lựa chặt chẽ, hàng năm tổ chức đợt học bổ sung nâng cao kiến thức, nghiệp vụ tài cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng cao đội ngũ cán nhân viên quản lý tài Tổ chức quản lý tài khoa học, tn thủ nghiêm pháp lệnh kế tốn, thống kê, thông tư hướng dẫn chế độ tài Nhà nước Quản lý chặt chẽ, kết hợp với phân công nhiệm vụ cụ thể quản lý tài chính, khâu luân chuyển vốn lưu động nhằm đảm bảo chủ động hiệu công việc cho nhân viên hiệu tổng hợp tồn doanh nghiệp Tóm lại, qua q trình phân tích, thấy vai trò vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Có nhiều giải pháp đưa nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiên phần lớn mang tính định hướng, việc áp dụng giải pháp nào, áp dụng giải pháp cịn tuỳ thuộc lớn vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp Sau phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động thấy cơng xây dựng thương mại du lịch Minh Lan hoạt động ổn định, hiệu sản xuất kinh doanh dần cải thiện Tuy nhiên khơng tránh khỏi vấn đề khó khăn tồn làm ảnh hưởng xấu đến hiệu sản xuất kinh doanh công tác quản lý sử dụng vốn, cụ thể vốn lưu động Với kiến thức học đánh giá thân em xin mạnh dạn đưa số ý kiến góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty xây dựng thương mại du lịch Minh Lan sau: 62 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Như phân tích nêu trên, vốn lưu động đóng vai trị định việc quản lý dòng tiền ngắn hạn doanh nghiệp Vì xác định cầu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chủ động trình thực hoạt động kinh doanh Hiện doanh nghiệp chưa áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động mà chủ yếu dựa kinh nghiệm, tình hình sản xuất kinh doanh kì trước đảm bảo dịng tiền mạnh mẽ doanh nghiệp Tuy nhiên, doanh nghiệp có tính tốn cụ thể giúp cho cơng ty ước lượng trước nhu cầu tương lai, giảm mức chênh lệch việc ước lượng thực tế phát sinh Từ doanh nghiệp chủ động động công tác phân bổ vốn lưu động, cho vay vay để có thời gian chiếm dụng vốn hợp lý thu hồi vốn cách hiệu Do đó, cơng ty áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động sau: Phương pháp ước tính nhu cầu vốn lưu động tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp dựa vào yếu tố tạo thành vốn lưu động như: Tiền khoản tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác,… với doanh thu năm 2013 để tính doanh thu nhu cầu VLĐ cho năm 2014 Bảng 3.1 Bảng cân đối kế tồn tính số dư bình qn năm 2013 Đơn vị: Đồng Tài sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn III Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN TÀI SẢN Số dư bình quân Số dư bình quân Nguồn vốn 11.623.754.629 A NỢ PHẢI TRẢ 1.366.710.647 675.298.141 I Nợ ngắn hạn 1.366.710.647 3.556.999.139 Vay ngắn hạn 30.073.822 7.232.300.902 Phải trả người bán 1.328.722.257 Thuế khoản phải nộp nhà nước 7.914.568 159.156.447 1.064.057.845 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 12.687.812.474 NGUỒN VỐN 11.321.101.827 12.687.812.474 (Nguồn: Phòng Kế toán) 63 Thang Long University Library Theo báo cáo kết kinh doanh công ty sơn ASC Venusia Việt Nam, doanh thu năm 2013 đạt 16.003.859.304 VNĐ Dưới ta có bảng tính tốn tỷ lệ khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu: Bảng 3.2 Tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu Đơn vị tính: % Tỷ lệ Tài sản Nguồn vốn doanh thu I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu III Hàng tồn kho 4,22 Vay ngắn hạn IV Tài sản ngắn hạn khác Tổng doanh thu 0,19 22,23 Phải trả người bán 45,19 Tỷ lệ 8,54 Thuế khoản phải nộp nhà nước 0,05 0,99 72,63 Tổng 8,78 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Từ bảng cho ta thấy để tăng thêm đồng doanh thu cần phải tăng thêm 0,7263 VNĐ vốn lưu động; đồng doanh thu tăng lên cơng ty chiếm dụng 0,0878 VNĐ nguồn vốn Vậy thực chất đồng doanh thu tăng lên công ty cần số vốn lưu động ròng là: 0,7263 – 0,0878 = 0,6385 (VNĐ) Giả sử doanh công ty năm 2014 tăng lên 10% so với năm 2013 nhu cầu vốn lưu động công ty là: 16.003.859.304 x 1,1 x 0,6385 = 11.240.310.582 (VNĐ) 3.2.2 Quản lý cấu vốn lưu động 3.2.2.1 Quản lý tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt chiếm tỷ trọng không nhỏ vốn lưu động công ty, liên quan đến nhiều hoạt động đặc biệt có vai trị quan trọng tốn tức thời cơng ty Chính vậy, cơng ty cần xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả tốn nhanh chóng trường hợp cấp thiết vừa tránh chi phí hội việc giữ tiền mặt Hơn nữa, công ty chưa trọng đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn, cơng ty nên có phương hướng đầu tư vào lĩnh vực năm tới Bởi khoản có khả tạo nguồn lợi tức thời trước 64 mắt Chỉ tiêu cao khả tạo nguồn lợi trước mắt lớn Đối với vốn tiền tích lũy tăng dần qua năm đạt giá trị thấp, hiệu sử dụng chưa cao Do cơng ty cần trọng khoản huy động vốn tiền từ khoản thu nhiều để tăng khả toán lên cao Bên cạnh đó, để đạt mức cân lượng vốn tiền cơng ty sử dụng biện pháp đây: - Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu – chi - Ngồi ra, cơng ty nên có biện pháp rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản nợ, kéo dài thời gian trả khoản phải trả Tuy nhiên việc kéo dài thời gian trả nợ làm doanh nghiệp uy tín, cần tìm thời gian chiếm dụng vốn cách hợp lý để vừa rút ngắn thời gian quay vòng tiền mà giữ uy tín cho doanh nghiệp 3.2.2.2 Quản lý khoản phải thu ngắn hạn Trong kinh tế ngày có cạnh trạnh mạnh mẽ từ đối thủ, doanh nghiệp đua tạo lợi cạnh tranh cho thân nhằm đẩy mạnh doanh thu Và số biện pháp hiệu nhiều doanh nghiệp áp dụng hình thành sách tín dụng, sách bán chịu với mục đích nâng cao sức mua khách hàng Tuy nhiên, sách đem lại mặt hạn chế, gia tăng khoản phải thu chi phí cho việc thu nợ doanh nghiệp Chính sách tín dụng cơng ty cấp thơng qua kinh nghiệm mối quan hệ với khách hàng, quy mơ khoản mục phải thu khách hàng mức cao có xu hướng tăng tương lai Do đó, việc đưa sách tín dụng cụ thể cần thiết Có yếu tố ảnh hưởng đến định cấp tín dụng cho khách hàng khả tài uy tín khách hàng Trước hết, doanh nghiệp cần có phân tích lực tài khách hàng để đưa định có nên cấp tín dụng cho khách hàng khơng Trước mắt, doanh nghiệp xem xét góc độ trực quan chưa có biện pháp cụ thể Do đó, cơng ty cần đưa máy chun biệt để thẩm định mức độ an toàn trước cấp tín dụng cho doanh nghiệp 65 Thang Long University Library Cơng ty cần có biện pháp xác định quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi để tránh tình trạng dự trữ thiếu thừa gây ảnh hưởng đến vốn lưu động đưa vào kinh doanh doanh nghiệp Để ước tính chi phí dự phịng khoản phải thu khó địi, Cơng ty dựa vào phương pháp: Phương pháp 1: Ước tính nợ khó đòi dựa báo cáo kết kinh doanh Chi phí nợ khó địi = Số dư nợ cuối kỳ phải thu khách hàng x Tỷ lệ nợ khó địi Phương pháp 2: Ước tính nợ khó địi dựa vào bảng cân đối kế tốn Chi phí nợ khó địi = Số dư cuối kỳ phải thu khách hàng x Tỷ lệ nợ khó địi Trong cơng tác thu hồi nợ, công ty cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời gian để biết khoản nợ đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả nợ Sau lập bảng theo dõi khoản phải thu, công ty cần theo dõi khoản nợ này: - Đối với khoản nợ đến hạn: Công ty cần sẵn sàng ký kết, hợp đồng hợp pháp, hợp lệ để tiến hành thu hồi nợ - Đối với khoản nợ hạn: Cơng ty cần có biện pháp hợp lý để dự phịng nợ phải thu khó địi theo tỷ lệ q hạn Mức trích lập áp dụng theo thơng tư 228/TT- BTC ban hành ngày 07/12/2009 Cụ thể: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng tới năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm tới năm + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm tới năm + 100% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm trở lên 3.2.2.2 Quản lý hàng tồn kho Với ngành nghề kinh doanh chủ yếu sản phẩm hàng hóa thương mại doanh nghiệp có khoản mục hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn khoản đầu tư ngắn hạn công ty Do vậy, việc cấp thiết mà cơng ty cần phải làm có phương pháp quản lý hàng tồn kho thật tốt với số phương pháp sau: - Lập kế hoạch kinh doanh cách chi tiết theo tháng, quý kiểm tra kỹ lưỡng sản phẩm nhập lượng sản phẩm tồn đọng để tránh tình trạng khơng thể tái sử dụng 66 - Bảo quản tốt hàng tồn kho, tránh tình trạng sản phẩm bị hư hỏng làm giảm giá thành sản phẩm Đầu tư quản lý hàng tồn kho với đội ngũ làm việc nhiệt tình, tâm huyết với nghề - Đây khoản mục phát sinh chi phí bảo quản chi phí kho bãi doanh nghiệp nên cơng ty cần áp dụng mơ hình EOQ để phù hợp với điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Dựa theo lý thuyết chương với phần quản lý dự trữ, tồn kho doanh nghiệp dễ dàng áp dụng mơ hình EOQ để quản lý khoản mục tốt 3.2.3 Các biện pháp khác 3.2.3.1 Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Trong thời buổi cơng nghiệp hóa, đại hóa ngày nay, doanh nghiệp cần có cơng nghệ đầu xu hướng, cấp dịch vụ tối ưu để mở rộng khách hàng mục tiêu công ty Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần đề cao việc sáng tạo, phát minh công thức mang tính đột phá, giảm chi phí việc mua quyền khoa học… Ngoài ra, doanh nghiệp áp dụng tiến khoa học kỹ thuật việc sản xuất kinh doanh góp phần giảm thiểu chu kỳ kinh doanh, chi phí hoạt động 3.2.3.2 Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên Với tiền thân cơng ty Minh Lan, doanh nghiệp ln có sách đào tạo nguồn nhân lực cách hợp lý Doanh nghiệp có sách đãi ngộ hợp lý công ty, nhân viên làm việc với mức lương phù hợp với lực mà họ bỏ Bên cạnh đó, ban lãnh đạo cơng ty người tài giỏi có nhiệt huyết Họ dám đương đầu với thử thách, đưa công ty ngày khẳng định tên tuổi nhiều lĩnh vực, giúp cơng ty có thành cơng ngày hơm Ngồi ra, doanh nghiệp có khóa đào tạo giúp nâng cao tay nghề với chế độ hấp dẫn khiến cho tinh thần làm việc đội ngũ nhân viên yêu nghề hào hứng với doanh nghiệp Thường xuyên có hoạt động văn hóa, giao lưu nội cơng ty hội nghĩ lớn giúp cán công nhân viên nâng cao hiểu biết, trình độ tay nghề làm việc hăng say, đạt hiệu cao 3.3.2.3 Mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp bên 67 Thang Long University Library Trong tình hình kinh tế nay, việc tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác điều vô quan trọng Trong tình huống, mối quan hệ uy tin trở thành phao cứu sinh cho doanh nghiệp - Đối với doanh nghiệp khách hàng Doanh nghiệp muốn hoạt động tốt khách hàng yếu tố vô quan trọng Công ty với lĩnh vực kinh doanh sản phẩm hàng hóa thương mại đem lại cho khách hàng ấn tượng với tác phong nhanh chóng, linh hoạt tình Nhờ mà doanh nghiệp nhận nhiều lợi ích tốt đẹp từ phía khách hàng đem lại Doanh nghiệp thu doanh thu ổn định nhanh chóng với uy tín chất lượng dịch vụ ấn tượng tâm trí khách hàng Khách hàng an tâm với sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp nên thoải mái dễ chịu với việc tăng giá mua, trả tiền trước hay mua với số lượng lớn… để có sản phẩm ưa thích Đối với doanh nghiệp nhà cung cấp Doanh nghiệp cần tạo dựng mối quan hệ mua bán toán hợp lý với nhà cung cấp, tránh tình trạng chiếm dụng vốn nhà cung cấp doanh nghiệp Doanh nghiệp có uy tín giúp nhà cung cấp làm việc nhanh chóng, giao hàng hẹn, gia tăng khoản chiết khấu Doanh nghiệp tạm thời trì hỗn khoản phải người bán để tiếp tục đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải ln có cam kết đáng tin cậy để có hợp tác chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho bên để phát triển Doanh nghiệp không chiếm dụng vốn lớn thời gian cao nhà cung cấp Bên cạnh đó, cơng ty tránh dẫn đến tình trạng phụ thuộc nhiều vào nhà cung cấp để không bị phụ thuộc vào họ thời buổi kinh tế khó khăn ngày - Đối với tổ chức tín dụng, ngân hàng Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thiếu mối quan hệ với tổ chức tín dụng, ngân hàng Khi doanh nghiệp tạo uy tín với tổ chức giúp họ có thuận lợi việc cho vay vay, hình thức hỗ trợ mua hàng, đặt hàng toán chuyển khoản nhanh chóng thuận tiện Bên cạnh đó, tổ chức coi địn bẩy giúp vực dậy doanh nghiệp Bởi lẽ, thời buổi kinh tế nay, doanh nghiệp cần nhiều vốn để hoạt động kinh doanh, nguồn vốn tự có doanh nghiệp cần khoản vay từ ngân hàng, khoản lợi ích từ đầu tư cổ phiếu, trái phiếu Ngồi ra, tình hình khó khăn này, thủ tục vay ngân hàng phức tạp Để tận dụng thời 68 việc huy động vốn nhanh chóng mối quan hệ tốt đẹp với tổ chức tín dụng giúp doanh nghiệp giải vấn đề 3.2.4 Định hướng phát triển cơng ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh Lan Dựa vào tình hình tài sản, nguồn vốn; tình hình kết kinh doanh tiêu kinh tế, cơng ty cần có định hướng phát triển kinh doanh sau: - Công ty nên ý tới lượng hàng tồn kho tránh để hàng tồn kho chiếm giá trị lớn gây trường hợp ứ đọng vốn chậm luân chuyển hàng tồn kho giảm chi phí lưu kho Ngồi giảm lượng hàng tồn kho cịn giúp cho cơng ty tăng khả toán nhanh, giảm rủi ro toán - Đối với khoản phải thu công ty cần có sách xử lý linh hoạt để thu hút khách hàng - Công ty cần giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn cấu nguồn vốn để tăng khả chủ động vốn - Công ty nên khai thác thị trường bán lẻ đầy tiềm để tăng doanh số lợi nhuận - Cơng ty cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường để nắm bắt kịp thời tình hình thị trường tiêu thụ, so sánh giá hàng hóa cơng ty kinh doanh với giá đối thủ cạnh tranh để xác định giá bán đầu hợp lý, cho tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm đến mực thấp đồng thời doanh thu đạt mức cao - Áp dụng hình thức khuyến khách hàng mua số lượng lớn - Thực tốt dịch vụ hậu chuyên chở hàng đến tận nhà khách hàng truyền thống nhằm củng cố mối quan hệ lâu bền với khách hàng - Thực sách giá linh hoạt khách hàng, khách hàng có tiềm nên bán giá mềm dẻo để tạo ấn tượng tốt ban đầu - Xây dựng đội ngũ nhân viên kinh doanh ngày chuyên mơn, am hiểu sản phẩm, có khả tư vấn tốt cho khách hàng, có khả phân tích nghiên cứu thị trường 3.2.5 Một số kiến nghị với Nhà nước Trong ngành kinh doanh thương mại hàng hóa sơn thành phẩm cơng ty ln nằm số doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ để lại dấu ấn to lớn cho phát triển ngành thị trường nước nước Để doanh nghiệp ngày phát triển sách nhà nước đóng góp phần to lớn giúp hỗ trợ tạo điều kiện cho công ty phát triển 69 Thang Long University Library Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp gặp phải vơ vàn khó khăn hoạt động kinh doanh sản xuất Doanh nghiệp ln gặp khó khăn vấn đề lãi vay, tận dụng sách đầu tư, phát triển Nhà nước Như vậy, Nhà nước cần đơn giản hóa thủ hành chính, cải cách lề lối làm việc, phân cơng nhiệm vụ công khai thủ tục cải tiến chưa phát huy hiệu quả, gây thời gian Tiếp tục cải thiện chế, đổi sách nhằm đẩy nhanh tiến độ xếp, đổi mới, tổ chức lại, cổ phần hóa DN nhà nước, tổng cơng ty lớn, ngân hàng thương mại nhà nước Bên cạnh đó, nhà nước cần bám sát trình triển khai cam kết quốc tế thuế, hải quan, dịch vụ tài chính… Ngồi ra, doanh nghiệp việc lãi suất biến động đề lạm phát khiến doanh nghiệp kinh doanh tình bấp bênh Bởi lẽ, lương vốn thiếu hụt khiến cho doanh nghiệp phải tiến hành vay, lãi suất cao biến động lớn khiến doanh nghiệp thua lỗ, khoản nợ bị gia tăng Vấn đề lạm phát khiến doanh nghiệp gặp tình trạng bất ổn trịn việc nắm giữ tiền khoản tương đương tiền trở nên thiếu hụt, đồng tiền giá cao Hơn nữa, việc trì tài khoản có tình khoản tiền mặt không thiếu Doanh nghiệp cần sách hợp lý từ Nhà nước kiềm chế lạm phát số thấp, áp dụng mức trần lãi suất cho vay doanh nghiệp cách phù hợp Trên số kiến nghị nhằm giúp cho hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động nâng cao Tuy nhiên, để đạt hiệu thực sự, cơng ty cần có kết hợp cách đồng giải pháp tâm tồn cơng ty 70 ... NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH MINH LAN 57 3.1 Định hướng phát triển vốn công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch Minh. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH MINH LAN GIÁO VIÊN... thương mại du lịch Minh Lan 31 2.3 Hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại du lịch Minh Lan 37 2.3.1 Chính sách quản lý tài sản lưu động