Khóa luận gồm 3 nội dung chính: Chương 1 - Các vấn đề cơ bản về hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp; chương 2 - Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà, chương 3 - Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà.
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT KINH DOANH THƢƠNG MẠI MINH HÀ SINH VIÊN THỰC HIỆN : VŨ NGỌC LINH MÃ SINH VIÊN : A18501 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT KINH DOANH THƢƠNG MẠI MINH HÀ Giáo viên hƣớng dẫn : TS Nguyễn Thị Minh Huệ Sinh viên thực tập : Vũ Ngọc Linh Mã sinh viên : A18501 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI - 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp, em nhận giúp đỡ động viên từ nhiều phía Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp – TS Nguyễn Thị Minh Huệ Cô bảo tận tình, hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Ngồi ra, em mong muốn thơng qua khóa luận gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giảng dạy trường đại học Thăng Long, người ln nhiệt tình tâm huyết để mang lại cho sinh viên kiến thức để chúng em có tảng chun ngành Bên cạnh em xin gửi lời cảm ơn tới cô, chú, anh, chị đặc biệt phịng kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà tận tình giúp đỡ cung cấp số liệu để em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Vũ Ngọc Linh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực hiện, có hỗ trợ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2014 Sinh viên Vũ Ngọc Linh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh nghiệp 1.1.2 Các hoạt động doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng tài sản lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Tài sản lưu động doanh nghiệp 1.2.2.Hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng tài sản lƣu động doanh nghiệp 14 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 14 1.3.2 Các nhân tố khách quan 21 CHƢƠNG 2.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KDTM MINH HÀ 23 2.1 Khái quát công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 23 2.1.1 Sơ lược trình phát triển cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức – nhân công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 24 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giai đoạn 2011 – 2013 26 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lƣu động công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 35 2.2.1 Thực trạng tài sản lưu động công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 35 2.2.2 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 39 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng tài sản lƣu động công ty TNHH 41 2.3.1 Kết .41 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 42 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KDTM MINH HÀ 48 3.1 Định hƣớng nâng cao hiệu sử dụng tài sản lƣu động công ty TNHH 48 3.1.1 Định hướng phát triển công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 48 3.1.2 Quan điểm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH .50 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lƣu đông công ty TNHH 51 3.2.1 Quản lý tiền khoản tương đương tiền 51 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho 52 3.2.3 Quản lý khoản phái thu .55 3.2.4 Một số giải pháp khác 57 3.3 Kiến nghị .58 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ 58 3.3.2 Kiến nghị với tổ chức tín dụng 58 3.3.3 Kiến nghị với Tổng công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 59 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài BQ Bình quân HTK Hàng tồn kho KDTM Kinh doanh thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSLĐBQ Tài sản lưu động bình quân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Khả tốn Cơng ty TNHH SXKD TM Minh Hà 2011 2013 33 Bảng 2.2 Khả sinh lời Công ty TNHH SXKD TM Minh Hà 34 Bảng 2.3 Tốc độ luân chuyển tài sản lƣu động 39 Bảng 2.4 Một số tiêu đánh giá khả quản lý tài sản lƣu động 40 Bảng 2.5 So sánh cấu TSLĐ Công ty TNHH sản xuất KDTM 43 Bảng 2.6 So sánh khả tốn Cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Cơng ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt-Nhật giai đoạn 2011 – 2013 44 Bảng 2.7 So sánh chênh lệch doanh thu lợi nhuận rịng Cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Công ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt-Nhật giai đoạn 2011 – 2013 44 Bảng 2.8 So sánh khả sinh lời Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Công ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt-Nhật giai đoạn 2011 – 2013 45 Bảng 3.1 Các tiêu hàng tồn kho 54 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quản lý tiền mặt doanh nghiệp 20 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy Công ty TNHH SXKD TM Minh Hà 24 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Tài sản lưu động yếu tố thiếu doanh nghiệp Nó tham gia trực tiếp vào q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp quan tâm mục tiêu phấn đấu lâu dài họ Hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng tài sản lưu động nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với kiến thức học trường qua thời gian thực tập Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà, em tìm hiểu cơng tác quản lý sử dụng tài sản lưu động cơng ty Do em định chọn đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lƣu động công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà” Đối tƣợng nghiên cứu Cơ sở lý luận chung tài sản lưu động hiệu sử dụng tài sản lưu động Phạm vi nghiên cứu Thực trạng quản lý sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giai đoạn 2011 – 2013 Từ đưa số kiến nghị để nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu phương pháp phân tích, tổng hợp, khái quát dựa số liệu mà công ty cung cấp Kết cấu khóa luận Khóa luận gồm nội dung chính: Chƣơng 1: Các vấn đề hiệu sử dụng tài sản lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà CHƢƠNG CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh nghiệp a Khái niệm Theo Điều 4, khoản Luật doanh nghiệp (đã sửa đổi bổ sung năm 2009) định nghĩa: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh.” [1, tr.13] Cũng theo Luật doanh nghiệp (đã sửa đổi bổ sung năm 2009) giải thích: “Kinh doanh việc thực liên tục một, số tất cơng đoạn q trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lời.” [1, tr.13] Ngồi liệt kê hàng loạt định nghĩa khác xem xét doanh nghiệp góc nhìn khác Song định nghĩa doanh nghiệp có điểm chung nhất, tổng hợp chúng lại với tầm nhìn bao quát phương diện tổ chức quản lý xuyên suốt từ khâu hình thành tổ chức, phát triển đến mối quan hệ với môi trường, chức nội dung hoạt động doanh nghiệp cho thấy doanh nghiệp thiết phải cấu thành yếu tố sau đây: Yếu tố tổ chức: tập hợp phận chun mơn hóa nhằm thực chức quản lý phận sản xuất, phận thương mại, phận hành Yếu tố sản xuất: nguồn lực lao động, vốn, vật tư, thông tin Yếu tố trao đổi: dịch vụ thương mại - mua yếu tố đầu vào, bán sản phẩm cho có lợi đầu Yếu tố phân phối: toán cho yếu tố sản xuất, hồn thành nghĩa vụ nhà nước, trích lập quỹ tính cho hoạt động tương lai doanh nghiệp khoản lợi nhuận thu Từ cách nhìn nhận định nghĩa doanh nghiệp sau: “Doanh nghiệp đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân, quy tụ phương tiện tài chính, vật chất người nhằm thực hoạt động sản xuất, cung ứng, tiêu thụ sản phẩm dịch vụ, sở tối đa hóa lợi ích người tiêu dùng, thơng qua tối đa hóa lợi chủ sở hữu, đồng thời kết hợp cách hợp lý mục tiêu xã hội.” Doanh nghiệp đơn vị tổ chức kinh doanh có tư cách pháp nhân: Thang Long University Library Định mức dự trữ vật liệu phụ thuộc xác định dựa kinh nghiệm tính theo phần trăm giá trị công tác xây lắp thực c Xây dựng kế hoạch cung cấp và dự trữ vật tư Cơng ty áp dụng mơ hình EOQ để quản lý tốt việc cung ứng dự trữ hàng tồn kho Công ty Đây biện pháp đơn giản, dễ áp dụng mà lại đem lại hiệu cao Mơ hình giúp doanh nghiệp xác định mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu cho tổng chi phí (bao gồm chi phí dự trữu kho chi phí đặt hàng) nhỏ Giả định mơ hình: Nhu cầu hàng tồn kho ổn định Khơng có biến động giá, khơng có mát khâu dự trữ Chi phí phát sinh loại chi phí dự trữ chi phí đặt hàng Thời gian từ đặt hàng đến nhận hàng cố định Khơng có thiếu hụt xảy đơn đặt hàng hẹn Mơ hình cho phép doanh nghiệp xác định lượng hàng đặt mua lần lượng hàng dự trữ tối ưu sở làm cho chi phí việc dự trữ hàng tồn kho thấp Giả thiết nhu cầu hàng tồn kho doanh nghiệp sau: Số lượng dầu cần đặt (S): 400.000 (l) Chi phí lần đặt hàng (O): 100.000.000 đồng Chi phí dự trữ cho đơn vị hàng lưu kho (C): 1.050.000 đồng Thời gian chờ hàng về: ngày Thời gian làm việc thực tế năm 300 ngày Từ ta tính tiêu sau: Đơn vị Chỉ tiêu Mức dự trữ kho tối ưu (Q*) Thời gian dự trữ kho tối ưu (T*) Điểm đặt hàng (OP) Số lƣợng Lít 8.729 Ngày 21,83 lít 6.667 Bảng 3.1 Các tiêu hàng tồn kho [Nguồn: Tác giả tự tính] Thơng qua tính tốn tiêu ta thấy tổng chi phí cho hàng lưu kho mức dự trữ khoảng 8792 lít nhỏ Mức dự trữ giúp cho doanh nghiệp đảm bảo lượng hàng hóa cung cấp cho khách hàng giảm thiểu chi phí phát sinh 54 lưu kho Thời gian dự trữ kho tối ưu 21,83 ngày khoảng thời gian kể từ kho dự trữ 8792 lít lượng hàng bán hết lại dự trữ lượng Trong thực tế, doanh nghiệp chờ đến hết hẳn hàng hóa kho tiền hành nhập kho tiếp, thời điểm đặt thêm hàng quan trọng để tránh cạn kiệt vật liệu tạo liền mạch dự trữ hàng hóa Trong giải thiết này, kho dự trữ khoảng 6667 lít doanh nghiệp cần tiến hành đặt thêm lượng hàng 8792 lít để q trình chờ hàng (5 ngày) doanh nghiệp đủ hàng cung cấp cho đối tác có lượng nguyên liệu bổ sung kịp thời Trường hợp đặt hàng có chiết khấu, Cơng ty cần phải cân nhắc phần tiền chiết khấu thu với chi phí tồn kho tăng thêm việc gia tăng thêm lượng hàng đặt mua lần Nếu phần chiết khấu nhận lớn phần chi phí tăng thêm doanh nghiệp đặt hàng theo điều kiện chiết khấu ngược lại trì lượng đặt hàng đặt mua tối ưu d Cung ứng nguyên vật liệu Phân cấp định mua sắm cho cấp quản lý khác tùy thuộc vào giá trị hợp đồng mua sắm Thực viếng thăm thường xuyên đến sở nhà cung cấp Đốc thúc sát điện thoại để kiểm tra tiến độ cung ứng, thực hợp đồng Kiểm tra tình hình giao hàng e Phịng ngừa rủi ro Khi kinh doanh kinh tế thị trường, cơng ty ln phải nhận thức sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động để phần hạn chế tổn thất xảy Các biện pháp sử dụng : Mua bảo hiểm với hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Trích lập quỹ dự phịng tài chính, dự phòng phải thu khú đũi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3.2.3 Quản lý khoản phái thu Như phân tích phần thực trạng quản lý khoản phải thu ta thấy công tác thu hổi khoản phải thu từ khách hàng tốt Cuối năm doanh nghiệp thu hổi hết tất khoản phải thu từ khách hàng Như nói vừa thuận lợi lại vừa khó khăn cơng ty Các khoản phải thu khiến doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lại biện pháp giúp tăng doanh số Tín dụng thương mại giúp doanh nghiệp mở rộng quan hệ kinh doanh gắn bó doanh 55 Thang Long University Library nghiệp Cân lợi ích doanh số chi phí cho khoản vốn bị chiếm dụng nhiệm vụ để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu Tuy vậy, công ty nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu thơng qua sách: a Chính sách thu nợ Cơng ty theo dõi khoản nợ hạn cách lập kê thời gian hạn khoản phải thu Khi khách hàng chậm tốn, cơng ty gửi bảng kê tài sản (hồ sơ tốn) Tiếp theo sử dụng thư tín điện thoại nhắc nợ ngày thúc bách Công ty phải cứng rắn với khách hàng thực khơng muốn trả nợ khơng nên làm lịng khách hàng tốt thư thúc giục trả tiền Giải mâu thuẫn cách xây dựng thời gian khoản phải thu hợp lý Nếu biện pháp địi nợ “dân sự” khơng có hiệu quả, cơng ty nhờ đến pháp luật can thiệp Tuy nhiên, biện pháp thường sử dụng khách hàng thực khơng có khả trả nợ, có kiện tịa họ khơng cịn tiền để trả, mà thân cơng ty lại thêm khoản án phí b Chính sách tín dụng thương mại Trong tình hình kinh tế khó khăn việc cấp tín dụng thương mại cho khách hàng phổ biến Mặc dù công tác thu hồi khoản nợ Công ty tốt để đảm bảo trì tăng số lượng khách hàng cơng ty nên áp dụng sách tín dụng hấp dẫn Nên cấp tín dụng cho khách hàng với ưu đãi khác Quyết định sách bán chịu gắn liền với việc đánh đổi chi phí liên quan đến khoản phải thu doanh thu tăng thêm bán chịu hàng hóa, kiểm sốt khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận chi phí rủi ro Nếu khơng bán chịu chi phí hội bán hàng, lợi nhuận Nhưng bán chịu q nhiều chi phí cho khoản phải thu tăng lên phát sinh khoản nợ khó địi c Phân tích tín dụng Để tiến hành cung cấp hàng hóa cho khách hàng áp dụng sách bán chịu doanh nghiệp phải tiến hành phân tích tín dụng nghĩa phân tích uy tín, khả trả nợ,… khách hàng Những nguồn thơng tin để tiến hành phân tích tín dụng báo cáo tài chính, báo cáo xếp hạng tín dụng, kinh nghiệm doanh nghiệp Từ nguồn thông tin trên, Cơng ty cần tính điểm tín dụng xếp hạng khách hàng Quy trình phân tích tín dụng gồm bước sau: 56 Thu thập thông tin khách hàng qua BCTC, đánh giá ngân hàng khách hàng Phân tích thơng tin thu thập để đánh giá uy tín tín dụng khách hàng Z = 3,2(EBIT/tổng tài sản)+1,0(Doanh thu/tổng tài sản) + 0,6(giá thị trường CP/tổng nợ)+1,4(Lợi nhuận giữ lại/tổng tài sản)+1,2(Vốn luân chuyển/tổng tài sản) Sau tiến hành phân tích tín dụng, Cơng ty cần đưa định cẩn thận Khách hàng có uy tín tiến hành bán chịu ngược lại, khơng bán chịu cho khách hạng khơng có uy tín hay điểm tín dụng thấp d Quyết định sách bán chịu Quyết định tiêu chuẩn bán chịu: tiêu chuẩn bán chịu phận cấu thành nên sách bán chịu cơng ty công ty phải thiết lập tiêu chuẩn bán chị cho phù hợp Tùy theo tình hình cơng ty mà giám đốc tài định nên thực thắt chặt hay nới lỏng sách bán chịu Quyết định điều khoản bán chịu: xác định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu áp dụng khách hàng trả sớm thời hạn bán chịu cho phép Như quản trị tín dụng bao gồm bước sau: Bước 1: Thiết lập điều kiện bán hàng thông thường nghĩa định thời gian toán, tỷ lệ chiết khấu,… Bước 2: Quyết định hình thức hợp đồng với khách hàng Bước 3: Đánh giá khả toán khách hàng Bước 4: Thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý Bước 5: Thu nợ Năm bước có liên quan tác động lẫn Chẳng hạn cơng ty có điều kiện bán hàng rộng rãi công ty cẩn thận khách hàng muốn cung cấp tín dụng Cơng ty chấp nhận khách hàng có rủi ro cao công ty chủ động việc theo dõi khách hàng trả nợ sau Tóm lại, sách tốt sách tạo nên tổng thể tốt lên 3.2.4 Một số giải pháp khác Trình độ nhân lực nguyên nhân khiến cho Công ty hoạt động chưa thực hiệu Do phát triển nguồn nhân lực khơng biện pháp tức thời mà cịn giải pháp lâu dài cho phát triển Công ty Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà cần có lớp tập huấn kĩ (cứng mềm) để giúp cho cán nhân viên Công ty nâng cao tay nghề, trình độ mà cịn nâng cao 57 Thang Long University Library kĩ sống Để họ vừa nhân viên công ty mà vừa thành viên gia đình, quan tâm giúp đỡ lẫn công việc mà cịn ngồi đời sống Để giải vấn đề chênh lệch lớn doanh thu lợi nhuận rịng, Cơng ty cần có quản lý chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chặt chẽ Cần kiểm soát chặt chẽ, loại bỏ chi phí khơng thực cần thiết giảm thiểu tối đa đến mức chi phí để làm giảm chênh lệch tiêu 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ Với vai trị chủ sở hữu, Bộ tài cấp cao nhất, có vai trị vĩ mơ tới tất hoạt động Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Công ty chịu giám sát Bộ tài Chính thế, Bộ tài cần có biện pháp thúc đẩy cơng ty hoạt động hiệu thông qua tác động đến điều lệ công ty, ban hành quy chế chung… Bộ tài cần có biện pháp hỗ trợ, tạo điều kiện cho cơng ty có đủ nguồn vốn để mở rộng sản xuất, kinh doanh, nâng cao lực sản xuất, giành thắng lợi cạnh tranh Hồn thiện chế độ kế tốn, tạo mơi trường kinh doanh minh bạch hiệu Các công ty cơng khai báo cáo tài Tăng cường vai trị cơng tác kiểm tốn Xây dựng hệ thống số trung bình ngành cơng khai tiêu để chủ thể kinh tế có nhìn so sánh khách quan Đặc biệt hữu ích với nhà quản lý nhà đầu tư, có sở đánh giá chất lượng doanh nghiệp Thơng qua nhà nước nắm chắn thực trạng phát triển kinh tế ngành đưa sách kịp thời, đắn để định hướng phát triển kinh tế theo mục tiêu đề 3.3.2 Kiến nghị với tổ chức tín dụng Tại Việt Nam, ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng việc huy động vốn, toán doanh nghiệp Quan hệ cơng ty với ngân hàng mà thường xuyên, khăng khít Do vậy, định Ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh công ty Quá trình lưu chuyển tài sản lưu động q trình thơng suốt, khâu gặp trục trặc hệ thống bị ùn tắc, hậu dây chuyền khiến công ty thiệt hại lớn Trong trình vận động ấy, công ty bị thiếu hụt vốn tài trợ, 58 Ngân hàng kênh hỗ trợ tốt Vì Ngân hàng cần đưa cải cách cấp tín dụng, giảm bớt thủ tục phiền hà rào chắn vơ hình để cơng ty dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn, nhanh chóng đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn Là khách hàng thường xuyên hoạt động có hiệu quả, ngân hàng cần có sách ưu đãi lãi suất, thời hạn vay điều kiện thủ tục cấp tín dụng cho cơng ty, phát triển mối quan hệ gắn bó lâu dài, hợp tác có lợi Về phương diện tốn, ngân hàng cần đại hóa cơng nghệ tốn, cung cấp nhiều hình thức toán mới, thuận tiện nhanh gọn nhằm tăng tốc độ toán , nâng cao tốc độ lưu chuyển tài sản lưu động công ty 3.3.3 Kiến nghị với Tổng công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Tài sản lưu động vận động chuyển hóa chu trình sản xuất Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động bao gồm tăng tốc độ lưu chuyển tài sản lưu động (tăng số vòng quay tài sản lưu động, giảm thời gian luân chuyển), giảm hệ số đảm nhiệm tài sản lưu động Muốn làm điều này, cần có phối hợp nhuần nhuyễn công tác sản xuất, khâu từ dự trữ tiền mặt, hàng hóa, đến sản xuất tiêu thụ phải ăn khớp với (mơ hình hiệu tối ưu EOQ) Có khơng làm sản xuất bị gián đoạn hay chi phí dự trữ, bảo quản, lưu kho chi phí hội doanh nghiệp Công ty cần nghiên cứu thị trường để đưa kế hoạch sử dụng tài sản lưu động lợp lý Từ có kế hoạch chi tiết chủ động đầu tư, quản lý loại tài sản lưu động 59 Thang Long University Library KẾT LUẬN Việc quản lý sử dụng tài sản lưu động vốn khơng cịn vấn đề doanh nghiệp kinh tế cạnh tranh gay gắt Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sử dụng cách hiệu quả, từ nâng cao khả vững mạnh tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tiếp tục phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cạnh tranh với doanh nghiệp khác kinh tế Qua trình thực tập Cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà, em tìm hiểu biết ưu nhược điểm Cơng ty q trình sử dụng tài sản lưu động Công ty Với kiến thức học trường bảo nhiệt tình giáo viên hướng dẫn, em mạnh dạn đưa số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty nhằm giúp Công ty phát triển ổn định vững mạnh tương lai Tuy nhiên thời gian có hạn kiến thức cịn chưa sâu thiếu kinh nghiệm thực tế nên em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận quan tâm góp ý q thầy để luận văn em hoàn thiện Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn – TS Nguyễn Thị Minh Huệ tồn thể thầy môn kinh tế trường đại học Thăng Long cô chú, anh chị Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giúp đỡ em để em hồn thành khóa luận Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2014 Sinh viên Vũ Ngọc Linh PHỤ LỤC Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giai đoạn 2011 – 2013 Bảng Tình hình tài sản Cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giai đoạn 2011 – 2013 Bảng Tình hình nguồn vốn Cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giai đoạn 2011 – 2013 Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt – Nhật giai đoạn 2011 – 2013 Bảng Tình hình tài sản Công ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt – Nhật giai đoạn 2011 – 2013 Bảng Tình hình nguồn vốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt – Nhật giai đoạn 2011 – 2013 Thang Long University Library Phụ lục Đơn vị tính: Đồng Chênh lệch năm 2011 so với năm 2012 Tƣơng 2011 2012 2013 Tuyệt đối đối 43.422.884.685 52.986.407.930 31.785.482.075 9.563.523.245 22.02 Chênh lệch năm 2012 so với năm 2013 Tƣơng Tuyệt đối đối (21.200.925.855) (40.01) 43.422.884.685 52.986.407.930 31.785.482.075 43.135.409.809 52.380.904.946 31.163.432.005 287.474.876 605.502.984 622.050.070 Năm Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu HĐTC Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận thần HĐSXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 9.563.523.245 9.245.495.137 318.028.108 22.02 21.43 110.63 (21.200.925.855) (21.217.472.941) 16.547.086 (40.01) (40.51) 2.73 52.355.556 380.742.500 326.988.885 328.386.944 617.22 (53.753.615) 14.12 204.842.003 30.277.317 188.130.662 36.629.822 274.322.865 20.738.320 (16.711.341) 6.352.505 (8.16) 20.98 86.192.203 (15.891.502) 45.82 (43.38) 30.277.317 5.298.530 24.978.787 36.629.822 6.410.219 30.219.603 20.738.320 5.184.580 15.553.740 6.352.505 1.111.689 5.240.816 20.98 20.98 20.98 (15.891.502) (1.225.639) (14.665.863) (43.38) (19.12) (48.53) Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giai đoạn 2011 – 2013 [Nguồn: Bảng cân đối kế toán 2011 – 2013] Phụ lục Đơn vị tính: Đồng Năm Chỉ tiêu TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí XD dở dang TỔNG TÀI SẢN Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 Tƣơng Tuyệt đối đối Chênh lệch năm 2013 so với năm 2012 Tƣơng Tuyệt đối đối 2011 2012 2013 3.311.165.949 3.816.618.433 3.051.213.680 505.452.484 15.27 (765.404.753) (20.05) 2.662.141.183 3.566.596.357 2.792.970.336 904.455.174 33.97 (773.626.021) (21.69) (13.762.912) (100.00) (13.762.912) (100.00) (368.885.055) (71.15) (368.885.055) (71.15) (16.354.723) (14.00) 31.551.041 21.1 31.551.041 21.1 (23.329.773) (23.22) 13.762.912 13.762.912 518.451.482 518.451.482 116.810.372 149.566.427 149.566.427 100.455.649 181.117.468 181.117.468 77.125.876 116.810.372 100.455.649 77.125.876 (16.354.723) (14.00) 1.302.565.253 1.302.565.253 695.454.455 2.223.962.442 2.223.962.442 695.454.455 (140.000.000) 3.005.291.957 3.005.291.957 3.280.291.957 (275.000.000) 921.397.189 921.397.189 70.74 70.74 781.329.515 781.329.515 2.584.837.502 (135.000.000) 1.061.397.189 174.83 (1.668.507.987) 1.426.849.673 30.93 15.924.762 607.110.798 1.668.507.987 4.613.731.202 6.040.580.875 6.056.505.637 (140.000.000) (23.329.773) (23.22) 35.13 35.13 371.68 96.43 (100.0 0) 0.26 Bảng Tình hình tài sản cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 2011 – 2013 [Nguồn: Bảng cân đối kế toán 2011 – 2013] Thang Long University Library Phụ lục Đơn vị tính: Đồng Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 Năm Chỉ tiêu 2011 NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN 2012 2013 Tuyệt đối 3.002.299.623 1.396.630.071 3.002.299.623 1.396.630.071 3.000.000.000 1.400.000.000 Chênh lệch năm 2013 so với năm 2012 Tƣơng đối Tuyệt đối Tƣơng đối 87.00 87.00 87.50 371.022 371.022 0.01 0.01 (63.60) 301.022 15.61 1.605.298.530 1.605.298.530 1.600.000.000 3.001.928.601 3.001.928.601 3.000.000.000 5.298.530 1.928.601 2.229.623 (3.369.929) 3.008.432.672 3.008.432.672 3.000.000.000 3.038.652.274 3.038.652.274 3.000.000.000 3.054.206.014 3.054.206.014 3.000.000.000 30.219.602 30.219.602 1.00 15.553.740 1.00 15.553.740 0 0.51 0.51 8.432.672 38.652.274 54.206.014 30.219.602 358.36 15.553.740 40.24 4.613.731.202 6.040.580.875 6.056.505.637 1.426.849.673 30.93 15.924.762 0.26 Bảng Tình hình nguồn vốn cơng ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà 2011 – 2013 [Nguồn: Bảng cân đối kế toán 2011 – 2013] Phụ lục Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011 - 2012 Chênh lệch 2012 - 2013 Chênh lệch Chênh lệch Năm 2013 17.357.876.141 23.459.881.443 20.534.336.206 63.102.005.300 % 35,15 (2.925.545.240) % (12,47) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 4.020.475.864 3.970.070.224 4.119.749.258 (50.405.640) (1.25) 149.679.034 3,77 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.768.651.391 2.327.930.142 2.025.997.718 (440.721.249) (15,92) (301.932.424) (12,97) (3.140.307) (60.467.322) (11.536.697) (57.327.015) (1825,5) 48.930.625 80,92 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.765.511.084 2.267.462.820 2.014.461.021 (498.048.264) (18,01) (253.001.799) (11,16) Lợi nhuận sau thuế 2.765.511.077 2.100.690.829 1.477.926.913 (664.820.248) (24,04) (622.763.916) (29,65) Lợi nhuận khác Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt Nhật giai đoạn 2011 – 2013 [Nguồn: phịng Tài kế tốn] Thang Long University Library Phụ lục Đơn vị tính: Đồng 2011 2012 2013 Chỉ tiêu Số tiền Số tiền % Số tiền % % Tiền 6.949.647.838 64,8% 7.954.195.778 64,99% 7.054.301.048 56,55% Phải thu ngắn hạn 2.583.763.612 24,09% 3.491.701.506 28,53% 3.999.756.447 32,06% Hàng tồn kho 1.081.649.569 10,08% 120.263.075 0,98% 842.751.032 6,76% 109.425.141 1,03% 702.936.351 5,5% 578.706.780 4,63% 0% 0% 0% 10.724.486.160 100% 12.239.096.710 100% 12.475.515.307 100% Tài sản ngắn hạn khác TSDH Tổng TS Bảng Tình hình tài sản cơng ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt Nhật 2011 – 2013 [Nguồn: Phịng Tài kế tốn] Phụ lục Đơn vị tính: Đồng 2011 2012 2013 Chỉ tiêu Số tiền Nợ ngắn hạn % Số tiền % Số tiền % 4.922.505.515 45,9% 5.579.175.236 45,58% 6.010.466.920 48,18% 32.875.000 0,31% 39.925.000 0,33% 39.925.000 0,32% Vốn CSH 5.769.105.645 53,79% 6.619.996.474 54,09% 6.425.123.387 51,5% Tổng NV 10.724.486.160 100% 12.239.096.710 100% 12.475.515.307 100% Nợ dài hạn Bảng Tình hình nguồn vốn cơng ty Cổ phần dịch vụ điều hịa khơng khí Việt Nhật 2011 – 2013 [Nguồn: Phịng Tài kế tốn] Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2009), Luật Doanh Nghiệp, Nhà xuất Lao động, Hà Nội Th.s Ngô Thị Quyên (2013), Slide giảng Quản lý tài doanh nghiệp 1, Đại học Thăng Long TS Nguyễn Hợp Toàn (2012), Giáo trình Pháp luật kinh tế, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Th.s Chu Thị Thu Thủy (2012), Slide giảng Quản lý tài doanh nghiệp 1, Đại học Thăng Long Luận văn trường Đại học Thăng Long Các website www.tailieu.vn google.com.vn ... HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KDTM MINH HÀ 2.1 Khái quát công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất kinh doanh thương mại. .. trạng quản lý sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà giai đoạn 2011 – 2013 Từ đưa số kiến nghị để nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty TNHH sản xuất KDTM Minh Hà Phƣơng... -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT KINH DOANH THƢƠNG MẠI MINH HÀ Giáo viên hƣớng dẫn : TS Nguyễn Thị Minh Huệ