Khóa luận tốt nghiệp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thương mại thành phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ CÚC MÃ SINH VIÊN : A17948 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Lưu Thị Hương Sinh viên thực : Nguyễn Thị Cúc Mã sinh viên : A17948 Chuyên ngành : Tài Chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để có hồn thành tốt khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo PGS.TS Lưu Thị Hương người trực tiếp hướng dẫn em tận tình, chu đáo suốt trình em thực luận văn Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn kinh tế cán nhân viên phịng tài – kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát cho em hội làm việc với cơng ty để hồn thành tốt khóa luận em Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 30 Tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Cúc LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan tồn khóa luận tự thân thực không chép cơng trình nghiên cứu người khác làm sản phẩm riêng Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm tính xác thực khóa luận Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Cúc Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp .1 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.2 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 12 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT 26 2.1 Khái quát chung công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 26 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 28 -Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 30 2.1.4 Kết hoạt động công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thành Phát 33 2.2 Thực trang hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 35 2.2.1 Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 35 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 37 2.3 Đánh giá thực trang hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 42 2.3.1 Kết đạt 42 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 43 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSNH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT 48 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 48 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tsnh công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 48 3.2.1 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn, sử dụng hiệu nguồn vốn có 49 3.2.2.Vai trị lãnh đạo cơng ty công tác quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn 49 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản nợ ngắn hạn 50 3.2.4 Hồn thiện sách quản lý tài sản ngắn hạn 51 3.2.4.1 Nâng cao hiệu sử dụng ngân quỹ 51 3.2.4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản dự trữ 51 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu công ty 53 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện cấu tổ chức chất lượng nhân 54 3.3 Kiến nghị với phủ 55 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ DN Doanh nghiệp VKD Vốn kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu LNST Lợi nhuận sau thuế TS Tài sản DTT Doanh thu BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định NNH Nợ ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động HTK Hàng tồn kho VCĐ Vốn cố định KNTT Khả toán DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Chính sách quản lý cấp tiến 13 Hình 1.2: Chính sách thận trọng 14 Hình 1.3: Chính sách quản lý dung hòa 14 Hình 1.4: Đồ thị mức dự trữ tiền tối ưu 19 Hình 1.5: Đồ thị mức dự trữ kho tối ưu 20 Hình 1.6: Đồ thị thời điểm đặt hàng 20 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty 31 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 33 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 35 Bảng 2.3: Các tiêu đánh giá khả toán công ty 37 Bảng 2.4: Hệ số hoạt động tài sản ngắn hạn 38 Bảng 2.6: Hệ số vòng quay hàng tồn kho 40 Bảng 2.7: Hệ số sinh lời tài sản ngắn hạn 41 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Tối đa hóa giá trị tài sản mục tiêu quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Sử dụng tài sản có hiệu giúp cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành với hiệu kinh tế cao để nâng cao lực cạnh tranh cho doanh nghiệp làm tăng thêm giá trị tài sản chủ sở hữu Công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát công ty chuyên sản xuất loại giấy phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt hàng ngày người tiêu dùng Trong thời gian qua, công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát có nhiều quan tâm tới hiệu sử dụng tổng tài sản nguồn vốn để nâng cao hiệu hoạt động công ty, đặc biệt việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan, hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Cơng ty cịn thấp so với mục tiêu đề Thực tế ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt động hiệu Cơng ty Vì vậy, để phát triển môi trường cạnh tranh, nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn vấn đề cấp thiết Công ty Từ vai trị u cầu cấp thiết nói trên, em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thương mại Thành Phát” để làm để tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài làm rõ sở lý luận hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, thực trạng việc sử dụng tài sản Công ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất thương mại Thành Phát để từ đưa đề xuất nhằm nâng cao chất lượng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Sản xuất thương mại Thành Phát Phạm vi nghiên cứu: hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát giai đoạn 2011-2012 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp thống kê mơ tả, so sánh đối chiếu phân tích số liệu mà Công ty cung cấp Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, kết luận, nội dung khóa ln gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản Công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát Thang Long University Library kế toán chưa cao, áp lực công việc cao, gây tải công việc giảm chất lượng công tác tài Có thể nói ngun nhân tác động tới việc sử dụng khơng hiệu tài sản ngắn hạn Cơng ty khơng có đội ngũ cán chuyên sâu lĩnh vực thẩm định tài kiểm sốt khách hàng nên khơng theo dõi khoản phải thu dấn đến khoản phải thu chiểm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn, tỷ lệ nợ q hạn, nợ khó địi cao Thứ năm, năm qua việc cơng ty đầu tư vào chứng khoán Do thị trường chứng khoán Việt Nam chưa phát triển cơng ty chưa có cán am hiểu ưu điểm thị trường chứng khốn nên cơng ty không dám mạo hiểm mạnh dạn đầu tư vào chứng khốn Tín dụng thương mại sách quan trọng giúp cơng ty giành thắng lợi việc cạnh trnah, việc cấp tín dụng thu hút nhiều khách hàng công ty chưa trọng tới sách này, chưa cơng ty quan tâm nhiều Thứ sáu, hệ thông kênh phân phối sản phẩm phận marketing công ty thành lập nên hoạt động xúc tiến bán hàng chưa phát triển Do hiệu hoạt động bán hàng cơng ty cịn yếu kém, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao Nguyên nhân khách quan Các nhân tốt khách quan ảnh hưởng tới tài sản ngắn hạn thúc đẩy phát triển kìm hãm phát triển Sự tác động khơng thuộc tầm kiểm sốt doanh nghiệp gặp nhân tố doanh nghiệp coi nhân tố cần phải mà doanh nghiệp phải tự điều chỉnh cho phù hợp với Thứ nhất, thay đổi việc quản lý nhà nước, kinh tế có nhiều loại hình doanh nghiệp khác loại hình doanh nghiệp lại có đặc thù riêng, nhà nước có trách nhiệm quản lý doanh nghiệp cách tốt khn khổ mà nhà nước quy định Tất hoạt động doanh nghiệp phải phù hợp với quy định pháp luật mà nhà nước quy định Nhà nước quy định từ lúc thành lập hoạt động sản xuất việc phá sản doanh nghiệp phải tuân theo chế độ hành mà nhà nước quy định Đảng nhà nước ban hành luật lệ nhằm đảm bảo cho việc công xã hội, tránh tình trạng gian lận, tham ơ, trốn thuế doanh nghiệp nghĩa vụ nhà nước, thắt chặt 46 Thang Long University Library hay lới lỏng sách kinh tế nhà nước ảnh hưởng tới thay đổi doanh nghiệp Thứ hai, phát triển thị trường có ảnh hưởng tới phát triển doanh nghiệp, thị trường tiền tệ mà thay đổi lớn, lạm phát làm cho doanh nghiệp ảnh hưởng lớn tới việc hình thành bước phát triển doanh nghiệp thị trường yếu tố đầu vào mà giảm giá giảm chi phí đầu vào việc doanh nghiệp sử dụng tài sản ngắn hạn có hiệu tốt, ngược lại thị trường tài có ảnh hưởng lớn tới việc hình thành doanh nghiệp sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp tất hoạt động huy động vốn nhằm thành lập doanh nghiệp mở rộng quy mô, phát triển sản xuất nhờ qua việc phát hành chứng khốn thị trường tài chính, thị trường tài đóng vai trị quan trọng cơng hình thành doanh nghiệp sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Thứ ba, cạnh tranh doanh nghiệp yếu tố định tới doanh nghiệp, thương mại kinh doanh mặt hàng khác nhau, nhiên doanh nghiệp đưa sản phẩm phù hợp trước, giá hợp lý chất lượng sản phẩm tốt doanh nghiệp chiếm thị phần khách hàng lớn hơn, doanh nghiệp hướng tới nhu cầu mà khách hàng cần, thị hiếu khách hàng, nhu cầu tiêu dùng khách hàng, doanh nghiệp biết nắm bắt việc tiêu thụ hàng hóa khơng thể khơng làm với mức tiêu thụ hàng hóa cao, làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp giúp doanh nghiệp đưa sách hoạch định sử dụng tài sản ngắn hạn cách hiệu Tuy nhiên nhân tố cần quan tâm tới yêu tố thiếu tác động tới doanh nghiệp Lạm phát, dịch bệnh, bão gió…cũng ảnh hưởng tới doanh nghiệp ảnh hưởng làm ảnh hưởng cao cho doanh nghiệp vây điều mà doanh nghiệp cần ý để khắc phục hậu mà gây thấp 47 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSNH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát Bước vào kỷ nguyên mới, kinh tế thay đổi từ kinh tế tập trung bao cấp chuyển sang kinh tế thị trường, với khơng khó khăn thuận lợi mà cơng ty gặp phải Để chớp thời vượt qua thách thức kinh tế thị trường với chế công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát cần phải đặt định hướng sản xuất kinh doanh linh hoạt phù hợp Trên sở phân tích đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm trước, kết hợp với lực kinh doanh có công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát, kế hoạch đầu tư xây dựng bản, mở thêm chi nhánh đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội, bám sát thị trường Khả tạo thị trường ngành với dự báo phát triển kinh tế đất nước Để không ngừng phát triển kế thừa phát huy truyền thống mà cha ông trước gây dựng, kinh doanh minh bạch, tạo dựng thương hiệu uy tín mình, tìm hiểu đáp ứng nhu cầu xã hội thơng qua việc tìm hiểu thị trường Cạnh tranh cơng với doanh nghiệp khác Để làm điều cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát cần phải đề chiến lược phát triển tăng doanh thu 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tsnh công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn biểu lực sản xuất kinh doanh, thước đo so sánh chi phí bỏ lợi nhuận mang lại cho công ty Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn mục tiêu hướng tới công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát Xuất phát từ việc đánh giá thuận lợi khó khăn việc sử dụng tài sản ngắn hạn, với định hướng phát triển thời gian tới xin trình bày số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tài công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 48 Thang Long University Library 3.2.1 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn, sử dụng hiệu nguồn vốn có Cơng ty cần kết hợ nhiều nguồn vốn khác nhau, nguồn vốn có ưu nhược điểm có chi phí sử dụng khác nhua Tùy thuộc vào mục đích đầu tư tình hình cụ thể cơng ty( hiệu kinh doanh, tình hình tài chính, uy tín ) mà cơng ty lựa chọn cho nguồn vốn thích hợp nhất, thơng thường nên sử dụng nhều nguồn vốn lúc cách hài hòa để tận dụng tối đa ưu điểm loại hạn chế nhược điểm nguồn vốn Ngồi cơng ty cần sử dụng tiết kiệm hiệu nguồn vốn có để giảm áp lực vay vốn qua giảm khoản nợ, đặc biệt nợ ngắn hạn góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty cần tiết kiệm loại chi phí phát sinh q trình hoạt động chi phí mua hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty vay tài sản ngắn hạn tổ chức tín dụng, ngân hàng để chủ động việc vay vốn đầu tư vào khoản tài ngắn hạn vừa thu nguồn tài sản ngắn hạn tốt với chi phí huy động thấp việc chi phí huy động thấp có liên quan tới việc công tý tồn hay thất bại, công ty tạo lập vốn mức chi phí cao doanh nghiệp khơng đủ mức lợi nhuận tạo để chi trả cho khoản chi phí Cơng ty chủ động việc khai thác tài sản ngắn hạn, đề biện pháp chủ động công tác khai thác tài sản ngắn hạn, khai thác tài sản ngắn hạn tốt nhất, mà nhẹ nhàng không ảnh hưởng tới công khác công ty, giống việc doanh nghiệp tăng thêm nguồn vốn cho doanh nghiệp kinh doanh, doanh nghiệp kì vọng vào việc khai thác vào tạo lập nguồn tài sản ngắn hạn mà khơng ý tới nguồn tạo lập khác doanh nghiệp gặp phải khó khăn khơng thể khắc phục 3.2.2.Vai trị lãnh đạo cơng ty công tác quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn Xuất phát từ đặc điểm ngành nghề kinh doanh, công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty, đồng thời để cơng ty hồn thành trách nhiệm việc ổn định thúc đẩy ngành điện tự động hóa nước phát triển Do đó, lãnh đạo cơng ty cần quan tâm mức tới công tác quản lý tài sản 49 ngắn hạn, từ có đầu tư thỏa đáng nhằm tổ chức nghiên cứu biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty Lãnh đạo công ty cần tăng cường công tác quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp vấn đề cấp thiết mà doanh nghiệp cần phải có cần phải cố gắng làm cho tốt, doanh nghiệp để thất thoát tài sản ngắn hạn, để khoản phải thu mức độ nợ hạn, nợ dài hạn không tthu hồi lại cho vào tài khoản nợ hạn, tức doanh nghiệp bị thất thoát vốn, cụt vốn khơng có vốn sử dụng, vốn cho kỳ kinh doanh tiếp theo, hàng tồn kho doanh nghiệp không nên dự trữ mức hạn để vốn đọng, lạm phát xảy làm cho doanh nghiệp bị vốn mà không hiểu lý vốn doanh nghiệp lại bị cách đáng kể Nếu doanh nghiệp đem tiền đầu tư vào khoản tài khơng đáng tốt, khơng có lợi nhn, chi phí huy động cao việc đầu tư khơng hiệu mà cịn làm doanh nghiệp bị phá sản, thiếu hụt vốn trầm trọng người huy động vốn việc tăng cường công tác quản lý vốn chặt chẽ làm cho tài sản ngắn hạn sử dụng đúng, hiệu quả, tiết kiệm với chi phí thấp 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản nợ ngắn hạn Khoản nợ ngắn hạn khoản phải thu cơng ty bán hàng hóa chịu cho khách hàng Hàng hóa xuất kho lúc doanh nghiệp ghi tiền tài khoản nợ khách hàng Để công tác quản lý khoản nợ ngắn hạn tốt công ty cần phải theo dõi công nợ cho khách hàng Thường xuyên kiểm tra công nợ, thúc nợ khách hàng thời hạn trả nợ khách hàng tới, chăm sóc khách hàng khách hàng mua hàng doanh nghiệp Hàng tháng gửi thư đối chiếu cơng nợ tới khách hàng để khách hàng đối chiếu công nợ, hồn tất kí kết đóng dấu gửi lại cho công ty chuyển khoản trả nợ chi trả tiền mặt phịng tài kế tốn cơng ty, trường hợp khách hàng muốn lùi thời hạn nợ đọng khách hàng cần kí cam kết trả nợ hạn công ty tạo điều kiện lùi hạn trả nợ lại cho khách hàng - Nếu để khoản nợ mức thấp doanh nghiệp hoạt động bảo tồn khoản phải thu, bảo toàn vốn doanh nghiệp cách tốt nhất, không bi thiếu hụt vốn, không vốn thương mại tránh khỏi việc cho khách hàng nợ, để khách hàng nợ nào, với tỷ lệ phịng kế tốn cần 50 Thang Long University Library có trách nhiệm kiểm tra thường xuyên, không để tỷ lệ nợ cao, cao cần phải tìm cách giảm mức độ nợ xuống mức thấp nhất, quay vòng vốn nhanh, mang lại hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cao 3.2.4 Hồn thiện sách quản lý tài sản ngắn hạn Trong năm qua công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát chưa thực lập kế hoạch để xác định lượng tài sản ngắn hạn sử dụng thường xuyên cho dài hạn mà thực tế lượng tài sản ngắn hạn xác định dựa vào kinh nghiệm chính, nghĩa vào số liệu năm trước để ước tính cho năm sau thiếu hụt vay để bổ sung Cho nên, công ty không chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh so thiếu hụt vốn thừa vốn ngắn hạn mà đầu tư vào đâu dẫn đến lãng phí hiệu đem lại khơng cao Do để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát lập kế hoạch xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn sử dụng thường xuyên cho dài hạn để có kế hoạch tài trợ thích hợp nhằm tránh trường hợp bị thiếu hụt dư thừa tài sản ngắn hạn 3.2.4.1 Nâng cao hiệu sử dụng ngân quỹ Hiện cơng ty áp dụng mơ hình xác định ngân quỹ dựa vào kinh nghiệm chưa có kế hoạch cụ thể cho việc quản lý tiền mặt ngân quỹ Vì việc sử dụng quản lý ngân quỹ công ty tốt cơng ty nên: Ban tài nên lập kế hoạch thu chi để xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền tương ứng Kế hoạch thu chi tiết cho ngày, tuần, tháng, quý năm; mà kế hoạch thu chi chi tiết lượng tiền mặt xác định có độ xác cao nên có tham gia phận, phòng ban liên quan để có độ khách quan cao Mục đích việc lập kế hoạch thu chi nhằm cân đối khả chi trả, giảm chi phí liên quan làm tăng tính luân chuyên tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Đưa quy định quản lý ngân quỹ thống cho tồn cơng ty, có kế hoạch điều chuyển ngân quỹ kịp thời chi nhánh có dư thừa hay thiếu hụt ngân quỹ nơi Nên xây dựng hệ thống thơng tin liên lạc trực tuyến tồn công ty để nắm bắt thông tin ngân quỹ kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản lý ngân quỹ hiệu 3.2.4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản dự trữ Hàng tồn kho loại tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho q trình sản 51 xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Tỷ trọng hàng tồn kho lớn giúp cho công ty chủ động việc cung ứng nguyên vật liệu, hàng hóa kịp thời cho kinh doanh tỷ trọng lớn dễ bị ứ đọng, dư thừa lãng phí Cịn dự trữ q làm cho trình kinh doanh bị gián đoạn gây hàng loạt hậu Hàng tồn kho công ty chủ yếu liên quan tới việc lắp đặt thiết bị điện doanh nghiệp, sở điện lực, trường học, y tế….vv, lượng hàng tồn kho gây ứ đọng vốn kinh doanh cơng ty Ngun nhân cơng tác nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương mại công ty cịn chưa tốt Trong cấu hàng tồn kho hàng hóa hàng gửi bán thành phẩm chiếm tỷ trọng lớn Đây khó khăn lớn cho cơng ty việc đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát nên: Làm tốt công tác dự báo thị trường để xác định lượng hàng tồn kho phù hợp cho chủng loại hàng hóa nhằm cung ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh tránh trường hợp bị thiếu hụt hay dư thừa diễn gây lãng phí Cơng ty cần phải có kế hoạch nhập mua hàng hóa cách hợp lý, xác định loại hàng nhập quy mô thời điểm nhập Để tăng khả tiêu thụ hàng tồn kho công ty cần chọn thời điểm nhập hàng lúc nhu cầu thời kỳ phát triển cung ứng hàng hóa Quản lý tập trung dự trữ hàng tồn kho kho cơng ty, tránh phân tán đại lý cửa hàng dẫn tới ứ đọng hàng lãng phí, xây dựng số hàng tồn kho cho chi nhánh, cửa hàng hợp lý Đưa biện pháp quản lý hàng tồn kho cho phù hợp để tránh mát, lãng phí, phẩm chất dẫn đến làm thiệt hại hàng tồn kho Xác định mức tiêu thụ hàng hóa để làm sở xây dựng định mức dự trữ hàng hóa cần thiết cho kinh doanh Áp dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho theo mơ hình giảm thiểu mức thấp chi phí dự trữ, nhiên phương pháp quản lý áp dụng số loại dự trữ cơng ty phải kết hợp chặt chẽ với phương pháp khác đạt hiệu cao Cơng ty nên trích dự phịng giảm giá hàng tồn kho theo tỷ lệ thích hợp đề phịng giảm giá hàng tồn kho để tránh biến động lớn xảy hoạt động sản xuất kinh doanh 52 Thang Long University Library 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu công ty Trong hoạt động sản xuất kinh doanh khoản phải thu phát sinh yếu tố khách quan Một nhân tố ảnh hưởng đến khoản phải thu sách tín dụng thương mại có tác động lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô khoản phải thu mà làm tăng doanh thu giảm chi phí hàng tồn kho Tín dụng thương mại đem đến cho công ty nhiều lợi gặp khơng rủi ro bán chịu hàng hóa Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu, công ty sử dụng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn sau: Thực phân tích cho điểm tín dụng khách hàng từ đưa sách bán hàng phù hợp : thời hạn nợ, mức dư nợ, sách giá để nhằm rút ngắn tối đa tuổi nợ khoản phải thu Tổ chức quản lý chặt chẽ khoản phải thu, phân công trách nhiệm quyền hạn cấp việc đưa định bán chịu, đồng thời có chế độ báo cáo giám sát để tránh rủi ro trình theo dõi quản lý thu hồi nợ Phòng kinh doanh xây dựng hạn mức bán chịu tối ưu cho công ty cho đối tượng khách hàng ( khách lẻ, khách hàng lâu năm, khách hàng có hợp đồng kinh tế dài hạn )Đưa sách kiểm sốt nợ để nắm bắt kịp thời thơng tin nợ, sách thu hồi nợ, phạt tiền, đưa tòa án khách hàng cố tình khơng trả nợ Cơng ty thực sách chiết khấu thương mại loại hàng cách thích hợp( Attomat khởi động từ chiết khấu 28% với khách lẻ 29% với doanh nghiệp, mặt hàng dây cáp điện chiết khấu 25% với khách lẻ 27% với doanh nghiệp khách lấy với số lượng lớn, cịn lại mặt hàng bóng đèn, rơ le, phụ kiện cáp nhôm số mặt hàng lẻ chiết khấu chung với mức chiết khấu 23%) để kích thích khách hàng tốn tiền mặt toán hạn mua hàng nhằm thu hồi vốn nhanh góp phần làm tăng doanh thu, tăng hiệu sản xuất kinh doanh hàng hóa tiêu thụ nhiều Cơng ty phân cơng cho phịng kế toán xếp khoản phải thu theo tuổi nợ để theo dõi có biện pháp thu hồi nợ kịp thời, đồng thời phải xác định số dư khoản phải thu theo đối tượng khách hàng để xem khách hàng có số dư vượt mức dư nợ cho phép thu hồi 53 Cứ hàng tháng công ty cử cán độc lập với kế tốn cơng nợ xác minh đối chiếu cơng nợ nhằm cảnh giác trường hợp cán thu hồi công nợ thông đồng với khách hàng để kéo dài thời gian trả nợ chiếm dụng khoản nợ thu tiền Trường hợp phát sinh nợ hạn xảy công ty áp dụng biện pháp mềm dẻo để yêu cầu khách hàng trả nợ : cử cán đến trực tiếp làm việc, điện thoại, Fax, hay gửi thư điện tử yêu cầu trả nợ với nội dung tế nhị thân thiện Khi khoản nợ khó địi xảy cơng ty áp dụng biện pháp như: Ngừng việc bán hàng, chủ động cử cán thu nợ đến trực tiếp làm việc yêu cầu trả nợ, yêu cầu khách hàng xác nhận thời hạn toán nợ số tiền tốn lần để làm sở pháp lý sau Nếu vài lần mà khách hàng khơng tốn nợ cơng ty đưa đơn nhờ tòa án can thiệp vào điều kiện quy định hợp đồng để thu hồi nợ hạn, rút ngắn chu kỳ nợ khách hàng, hạn chế bị chiếm dụng vốn, tránh để xảy khoản nợ phải thu khó địi, giúp tăng tính ln chuyển vốn lưu động 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện cấu tổ chức chất lượng nhân Con người nguồn lực quý giá nhất, nhân tố có tính định hoạt động , đặc biệt vấn đề nâng cao hiệu sử dụng TSNH người lại đóng vai trị quan trọng Tuy nhiên, vấn đề sử dụng người vấn đề phức tạp, nhân viên thực phát huy hết khả xếp việc sở trường Trong công ty, nhân viên mắt xích Vì vậy, để cơng ty vận hành cách có hiệu tất mắt xích hoạt động tốt Để khắc nân cao hiệu kinh doanh công ty cần thực số biện pháp sau: Thuyên chuyển tuyển dụng cho vị trí mà nhân viên chưa đạt trình độ u cầu cơng việc làm việc trái ngành nghề Cơ cấu lại máy quản lý, lao động gián tiếp để vận hành Cơng ty cách hiệu chi phí thấp Thực đánh giá sâu sát vị trí khả đáp ứng hiệu cơng việc Xây dựng chế độ khuyến khích khen thưởng kịp thời cá nhân có sáng kiến tiết kiệm, cải tiến công việc Công ty thường xuyên cử cán chủ chốt, cán làm cơng tác tài 54 Thang Long University Library kế toán di học lớp nâng cao kiến thức chuyên môn lớp đào tạo ngắn hạn chuyên ngành để cập nhật thông tin phục vụ cho công tác quản lý Đào tạo đào tạo lại cán tài nhằm khắc phục yếu hoạt động tài Cơng ty năm vừa qua Khơng ngừng đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nhân viên vấn đề cần phải ưu tiên hàng đầu 3.3 Kiến nghị với phủ Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tài công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát, ngồi giải pháp trình bày em xin đưa số kiến nghị sau: Để đạt mục tiêu nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng tài sản nói riêng bên cạnh nỗ lực Cơng ty Cổ phần Cơng trình Hà Nội việc tổ chức thực giải pháp cần hỗ trợ sách đắn Nhà nước - Thứ nhất, hỗ trợ vốn tín dụng, lãi suất Vốn yếu tố thiếu để công ty hay doanh nghiệp để sản xuất kinh doanh Nó định tới quy mơ doanh nghiệp, định tời lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp Với lượng vốn định ta có lượng tài sản tương đương Do để mua săm đâu tư cho tài sản cơng ty cần phải vay để triển khai việc đầu tư thực hoạt động sản xuất Hiện chi phí vay cịn cao việc tiếp cận nguồn vốn cịn gặp nhiều khó khăn nên ảnh hưởng tới phát triển công ty Đối với loại hình doanh nghiệp cổ phần hố cơng ty việc nguồn vốn góp vốn cổ đồng với Tuy tỷ lệ nhà nước chiếm phần lớn việc cấp vốn ngân sách nhà nước cịn hạn chế khó Do việc tăng vốn điều lệ công ty đơi gặp khó khăn Do doanh nghiệp cần có ưu đãi để huy động nguồn vốn để tiến hành kinh doanh, tham gia đấu thầu dự án lớn nước Trong điều kiện kinh tế vừa trải qua khủng hoảng năm vừa qua gây cho doanh nghiệp nói chung hay cơng ty nói riêng nhiều khó khăn Nó làm cho kế hoạch cơng ty khơng đạt được, cơng ty khó khăn vốn…vv Do nhà nước kích thích kinh tế cần có ưu đãi cơng ty doanh nghiệp, 55 cần có khoản vay với lãi suất thấp để hỗ trợ cho công ty doanh nghiệp vượt qua thời kỳ khủng hoảng vực dậy nên kinh tế năm tới - Thứ hai, ổn định kinh tế vĩ mô, tiếp tục kiềm chế lạm phát Tỷ lệ lạm phát 2012 đạt mức thấp 6,81% Theo ý kiến chuyên gia kinh tế, lạm phát thấp lo nhiều mừng, giá giảm khơng phải suất, chất lượng, hiệu tăng mà sức mua suy kiệt Theo nhà nghiên cứu, lạm phát Việt Nam tác động tổ hợp ba dạng thức, gồm lạm phát tiền tệ (dạng thức chủ yếu), lạm phát cầu kéo lạm phát chi phí đẩy Cụ thể, lạm phát tiền tệ dạng thức lạm phát lộ diện rõ việc tung khối lượng tiền lớn vào lưu thông Lạm phát cầu kéo đầu tư bao gồm đầu tư công đầu tư doanh nghiệp tăng, làm nhu cầu nguyên liệu, nhiên liệu thiết bị công nghệ tăng Biểu rõ lạm phát cầu kéo nhu cầu nhập lương thực, thực phẩm thị trường giới tăng, làm giá xuất tăng kéo theo cầu lương thực nước cho xuất tăng, đó, nguồn cung nước khơng thể tăng kịp Lạm phát chi phí đẩy biểu giá nguyên liệu, nhiên liệu giới tăng mạnh, đẩy hàng loạt mặt hàng khác tăng theo Trong điều kiện kinh tế nước ta phụ thuộc lớn vào nhập việc giá nguyên liệu nhập tăng làm giá thị trường nước biến động theo Nhìn nhận năm 2012, Việt Nam có thuận lợi dạng thức lạm phát nêu giá nguyên, nhiên liệu giới ổn định (lạm phát chi phí đẩy); đầu tư công thắt chặt (nhất việc bất động sản đóng băng, doanh nghiệp đình trệ) thắt chặt tiền tệ (lạm phát tiền tệ) Nhà nước cần có sách tiền tệ hợp lý nhằm kiểm soát lạm phát, ổn định kinh tế tạo cho doanh nghiệp có mơi trường kinh doanh tốt, cạnh tranh lành mạnh góp phần quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh hiệu sử dụng tài sản Đó yếu tốt gây nên áp lực lạm phát chi phí đẩy kinh tế như: xu giá hàng hóa giới ngày tăng cao với kinh tế có tỷ lệ nhập khẩu/GDP cao 80%; tăng lên chi phí sản xuất cấu kinh tế, chất lượng tăng trưởng, quản lý hiệu yêu cầu phải điều chỉnh tăng tiền lương; tăng giá mặt hàng chủ chốt dịch vụ thiết yếu trình điều chỉnh giá bao cấp sang giá thị trường hàng hóa, dịch vụ Nhà nước quản lý kiểm soát giá 56 Thang Long University Library Như vậy, thách thức lớn vấn đề kiểm sốt lạm phát điều hành sách tiền tệ Việt Nam năm 2013 năm tới từ yếu tố gây nên lạm phát chi phí đẩy khơng phải nguy từ yếu tố cầu kéo nguyên nhân khác Năm 2013, kiềm chế lạm phát tiếp tục mục tiêu ưu tiên Chính phủ Song lâu dài, cần nhìn nhận vấn đề cách để việc kiềm chế lạm phát mang tính ổn định không phụ thuộc yếu tố chủ quan Khi lạm phát kiểm soát, tỷ giá hối đoái ổn định chi phí đầu vào Cơng ty chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí quản lý, chi phí đầu tư tài sản cố định… ổn định theo giúp Công ty đạt mục tiêu kinh doanh định, giảm chi phí, tăng lợi nhuận Một sách tiền tệ hợp lý cịn giúp cho lãi suất tín dụng ổn định, hợp lý tạo hội cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty Cổ phần Cơng trình Hà Nộinói riêng đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu hoạt động ngày phát triển - Thứ ba, cải cách thủ tục hành Nhà nước tổ chức tín dụng Các thủ tục hành nước ta vần rườm rà điều gây cho doanh nghiệp số khó khăn định xin cấp phép đầu tư dự án hay hoạt động Làm cho doanh nghiệp nhiều thời gian đơi làm hội kinh doanh Cơng ty.Vì để tạo kiện cho doanh nghiệp Nhà Nước cần hồn thiện cơng tác thủ tục hành để khì doanh nghiệp tiến hành thuận lợi không bị nhũng nhiễu hạch sách Để vay vốn tổ chức tín dụng cơng ty phải tiếp cận khó khăn từ nguồn vốn đến thủ tục, yếu tố chấp…vv ngân hàng nhà nước cần tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn, hành sách tiền tệ hợp lý để giúp doanh nghiệp tránh tổn thất khi nhập nguyên vật liệu máy móc - Thứ tư, Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài Các quan quản lý cần ban hành hệ thống quy chế quản lý phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Trong quy định hành khách hàng chấp nhận trả tiền tính vào doanh thu Tuy nhiên kinh tế thị trường vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng điều tất yếu, 57 doanh nghiệp thương mại thường khách hàng mua chịu từ 15 đến 30 ngày, khách hàng chấp nhận trả tiền đến cơng ty nhận tiền có khoảng thời gian lớn, chưa kể đến thời hạn tốn bị kéo dài thêm người mua khơng thể tốn hạn Luật thuế hành dựa doanh số phát sinh kỳ, không phân biệt thu tiền hay chưa, kể toán thuế thu nhập doanh nghiệp vấn theo ngun tắc Chính điều gây khơng khó khăn cho cơng ty Vì vậy, Nhà nước quan có thẩm quyền cần xem xét lại đặc điểm hoạt dộng loại hình doanh nghiệp mà đưa định cho phù hợp 58 Thang Long University Library KẾT LUẬN Trong xu hướng phát triển phát triển sản xuất xã hội nói chung tiến nhanh chóng khoa học kỹ thuật nói riêng cho số lượng sở hạ tầng kiến trúc phát triển vượt bậc số lượng, quy mô chất lượng Mọi phát triển sở định, muốn phát triển bền vững cần phải có tảng bền vững Trong tài sản ngắn hạn đóng vai trị quan trọng phát triển Cơng ty, phương tiện điều kiện tiến hành sản xuất kinh doanh Do khẳng định việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty vấn đế cần thiết có ý nghĩa quan trọng điều kiện Là cơng ty có q trình hình thành phát triển cịn non trẻ lĩnh vực sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát cần phải nỗ lực có chiến lược hợp lý, rõ ràng để Công ty tiếp tục mở rộng, phát triển năm tới Khi cơng tác quản lý sản xuất, quản lý chất lượng tài sản máy móc thiết bị Cơng ty cần phải quan tâm tạo điều kiện để phát triển toàn diện, giúp Cơng ty hội nhập với thị trường nước quốc tế Đề tài khóa luận tốt nghiệp đề cập đến số vấn đề công tác quản lý tài sản ngắn hạn Công ty năm vừa qua, đồng thời đưa giải pháp sử dụng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Cơng ty Tuy thời gian có hạn có bảo giáo giúp đỡ người Công ty nên em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Hà nội, ngày 30 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Cúc 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Nguyễn Hải Sản(1998), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Trường đại học kinh tế quốc dân (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục Trường đại học kinh tế quốc dân (2005), Giáo trình pháp luật kinh tế, Nhà xuất thông kê Luật doanh nghiệp 2005 Vũ Duy Hào – Đàm Văn Nhuệ (1998), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Nguyễn Thế Khải (1997), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê Thông tin : Tạp chí kinh tế năm 2010, 2011, 2012 60 Thang Long University Library ... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT Giáo... dụng tài sản ngắn hạn 12 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT 26 2.1 Khái quát chung công ty TNHH sản xuất thương mại Thành. .. trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát 37 2.3 Đánh giá thực trang hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Phát