Đang tải... (xem toàn văn)
1. Lịch sử ra đời của công ty Công ty vận tải vận tải ô tô số 3 là một doanh nghiệp nhà nước chuyên kinh doanh vận tải trực thuộc cục đường bộ việt nam – Bộ giao thông vận tải, quý trình hình
Phần I Vài nét khái quát công ty ô tô vận tải số Lịch sử đời công ty Công ty vận tải vận tải ô tô số doanh nghiệp nhà nớc chuyên kinh doanh vận tải trực thuộc cục đờng việt nam Bộ giao thông vận tải, quý trình hình thành phát triển công ty đợc đánh mốc thời gian sau: Tháng năm 1983 Bộ giao thông vận tải ban hành định số 531/QĐBGTVT thành lập xí nghiệp vận tải ô tô số 3, xí nghiệp đợc hình thành sở đợc sát nhập xí nghiệp đà tồn từ trớc : *Xí nghiệp vận tải hàng hoá số 20 *Xí nghiệp vận tải hàng hoá số *Xí nghiệp vận tải hàng hoá cảnh C1 Từ thành lập đến năm 1986 trì hình thức công ty víi hai xÝ nghiƯp trùc thc 3-1vµ xÝ nghiƯp 3-2 Qua nhiều năm hoạt động vận tải hàng hoá, xí nghiệp đà hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu đợc giao cách xuất sắc vào năm 1993 nỊn kinh tÕ níc ta chun sang nỊn kinh tÕ thị trờng có điều tiết nhà nớc, chấm dứt dứt thời kỳ bao cấp Để đáp ứngvà theo kÞp bíc chun chung cđa nỊn kinh tÕ xÝ nghiƯp vận tải ô tô số đổi tên thành công ty vận tải ô tô số 3, tên giao dịch quốc tế LORRIMEX N03 công ty ô tô vận tải sè lµ mét doanh nghiƯp nhµ níc cã t cách pháp nhân, có tài sản riêng hạch toán kinh tế độc lập hoạt động theo luật kinh tế hành Trụ sở công ty đặt số 65 phố cảm hội phờng đống mác quận Hai Bà Trng Hà Nội Các thành tích tiêu kinh tế mà công ty ô tô vận tải số đạt đợc Từ thành lập công ty đạt đợc nhiều thành tích nh đà đợc Đảng, Nhà nớc , quan cấp tặng thởng nhiều huân chơng khen - Một số tập thể cán bộ, cá nhân lái xe đợc phong tặng danh hiệu anh hùng tập thể lao động tiên tiến đạt đợc nhiều thành tích lao động SXKD.Ngoài công ty đợc chọn mô hình thí điểm cho sách đảng nhà nớc kinh tế nh cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nớc, đổi khoa học công nghệ, cải cách cấu quản lý - Từ thành lập công ty doanh nghiệp đứng đầu ngành vận tải nhà nớc.Hàng năm công ty nộp ngân sách hàng tỷ đồng, tiền thuế tạo công ăn việc làm cho hàng trăm CBCNV liên tục cải thiện đời sống CBCNV công ty - Đặc biệt tháng năm 2002 đợc vinh dự đợc nhà nớc tặng huân chơng lao động hạng * Những tiêu kinh tế kinh tế quan trọng mà công ty ô tô vận tải số đạt đợc vòng năm 1999-2001: Biểu 1: STT Chỉ tiêu ĐVT Thực Thực Năm Thực Năm 1999 90.555 2000 95.712 Năm 2002 97.380 26.860.000 25.090.000 I Sản lợng Tấn Hàng vận Tấn/km 22.940.874 II chuyển Doanh thu §ång 4.480.177.012 19.300.000.000 57.512.474.000 Doanh thu §ång 1.071.686.324 12.700.000.000 12.848.421.000 vận tải Doanh thu Đồng 3.418.490.698 6.600.000.000 44.664.033.000 khác Nhìn vào bảng số liệu hầu hết tiêu công ty năm gần ta thấy đợc sản lợng hàng vận chuyển có chiều hớng tăng lên từ năm 1999 đến năm2001, năm 2000 tăng 5000 so với năm1999, năm 2001 tăng 2000 so với năm 2000 tăng 7000 so với năm 1999 Năm 2000-2001 sản lợng hàng hóa vận chuyển có chiều hớng tăng.Tuy nhiên doanh thu lại không tăng mạnh nh sản lợng giá cớc vận chuyển giảm mạnh, thị trờng vận tải xuất đối thủ cạnh tranh nh công ty vận tải số 1( Hải Phòng ), công ty vận tải số (vinh- nghệ an), công ty vận tải số (đà nẵng) hÃng vận tải t nhân khác khắp tỉnh thành.Ngoài với trạng xe cộ cũ nát công ty để khắc phục tình hình công ty đà đẩy mạnh hoạt động khác công ty nh dịch vụ đăng kiểm Để tạo bớc đột phá doanh thu tổng doanh thu năm 2001của công ty đạt đợc 57 tỷ đồng cao năm gần Đặc điểm cấu tổ chức Quản lý công ty Để đáp ứng đòi hỏi chế thị trờng công ty ô tô vận tải số đà tổ chức lại maý Quản lý bản, kết hợp với việc bố trí lại lao động theo hớng tinh thần giảm dần đảm bảo chất lợng phòng ban Mô hình tổ chức máy Quản lý công ty đợc phản ánh qua sơ đồ sau: * Chức nhiệm vụ phòng ban - Đảng uỷ: quan lÃnh đạo định chủ trơng sách cho công ty - Giám đốc :Thay mặt nhà nớc điều hành cao hoạt động sxkd cđa doanh nghiƯp vµ lµ ngêi thùc hiƯn chđ trơng sách, hoạt động khác công ty Giám đốc có quyền điều hành cao doanh nghiệp, mệnh lệnh giám đốc ngời lao động phải chấp hành - Phó giám đốc kinh doanh phó giám đốc kỹ thuật : tham mu cho giám đốc giúp giám đốc điều hành công việc công ty theo phân công uỷ quyền giám đốc, chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhiệm vụ đợc giao - Phòng tổ chức lao động : làm tham mu cho giám đốc việc tổ chức máy quản lý công ty quản lý nhân sự, xây dựng bồi dỡng đội ngũ cán quản lý, tổ chức lao động khoa học cho công nhân, lập kế hoạch quản lý tiền lơng, tiền thởng, làm thủ tục đóng chi trả BHXH, giải BHLĐ an toàn giao thông, phù hợp với sách, chế độ nhà nớc đặc điểm công ty phòng tổ chức lao độngđặt trực tiếp dới đạo giams đốc công ty - Phòng kế toán tài : phòng giữ vị trí quan trọng việc điều hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế lĩnh vực kinh doanh, phục vụ trực tiếp cho lÃnh đạo công ty ®iỊu hµnh kinh tÕ KiĨm tra viƯc sư dơng tµi sản, vật t, tiền vốn đa vào sản xuất phải đảm bảo chế độ nhà nớc mang lại hiệu quả, bảo toàn phát triển đợc vốn nhà nớc giao Phòng đặt dới đạo giám đốc công ty - Phòng kỹ thuật : làm tham mu cho giám đốcvề công tác quản lý phơng tiện, bảo dỡng sửa chữa xe máy Duy trì phát phát triển trình độ cho cán kỹ thuật từ phòng ban tới đội xe nghiệp vụ phòng đặt dới đạo phó giám đốc kỹ thuật - Phòng kế hoạch điều độ: tham mu trực tiếp cho giám đốc lĩnh vực tổ chức hoạt động kinh doanh Xây dựng định hớng vận tải công nghệ dịch vụ, tiếp cận thị trờng, đề xuất phơng án kinh doanh có hiệu tìm kiếm khách khách hàng - Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: làm tham mu cho giám đốc việc kinh doanh xuất nhập khẩu, phục vụ nghành giao thông vận tải, lập kế hoạch kinh doanh xuất nhập khẩu, tìm hiểu thị trờng nớc nớc để xuất, nhập mặt hàng đà ghi giấy phép kinh doanh, phục vục cho nghành giao thông vận tải sản xuất tiêu dùng nhân dân - Phòng hành chính: Quản lý hồ sơ đất đai nhà tham mu cho lÃnh đạo bố trí nơi ăn ở, sinh hoạt làm việc toàn công ty theo dõi thực nghĩa vụ thuế đất đai, nhà ở, định mức quan chức - Xí nghiệp sửa chữa ô tô: Căn vào kế hoạch đợc giao quan hệ với đội xe lập lịch trình cho xe vào bảo dỡng sửa chữa.Ngơài tìm kiếm thêm công việc nhằm bảo đảm đời sống cho công nhân - Đội xe: Nắm vào quản lý tình hình lái xe, phơng tiện hàng ngày, hàng tháng, đôn đốc lái xe thực nghiên chỉnh kế hoạch vận tải, kế hoạch bảo dỡng sửa chữa, nộp đủ mức khoán hàng tháng - Trạm vận tải đại lý: Nắm vững tình hùnh bến bÃi kho tàng, đờng xá hàng hoá để thông báo kịp thời cho phòng kịp thời cho phòng kế hoạch điều độ giúp cho việc vận chuyển đợc thuận lợi, chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp nhà nớc quy định quyền địa phơng Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty ô tô vận tải số cấu tổ chức máy kế toán *Hình thức tổ chức máy kế toán công ty ô tô vận tải số Hiện ë c¸c doanh nghiƯp SXKD ngêi ta sư dơng hình thức tổ máy kế toán: -Hình thức tổ chức kế toán tập trung -Hình thức tổ chức kế toán phân tán -Hình thức tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán Song yêu cầu đặc điểm SXKD đợc lựa chọn số đặc điểm quy mô máy quản lý công ty tổ chức máy kế toán không nằm nhữngđặc điểm nên hình thức tổ chức công tác công ty hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Theo hình hình thức tổ chức máy kế toán sơ đồ kế toán nh sau: Sơ đồ phòng kế toán Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng Kế toán nh toán Kế toán tscs Thủ quỹ *Cơ cấu máy kế toán chức nhiệm vụ thành viển máy kế toán 4.1.Cơ cấu máy kế toán Phòng kế toán gồm ngời,1kế toán trởng kế toán viên ,1 thủ quỹ 1.Kế toán trởng 2.Phó phòng kế toán(kiêm kế toán TSCĐ ) 3.Kế toán tổng hợp 4.Kế toán ngân hàng, toán 5.Kế toán tiền lơng thủ quỹ 4.2.Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán công ty *Kế toán trởng : Là ngời đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm chung trớc ban lÃnh đạo công ty báo cáo tài mà phòng kế toán lập việc thực việc lập báo cáo toán cuối quý *Phó phòng kế toán:Có trách nhiệm theo dõi hạch toán doanh thu,trực tiếp toán cớc với chủ hàng lái xe, theo dõi hạch toán công nợ cớc phí.Ngoài giải công việc kế toán trởng tạm vắng mặt *Kế toán tổng hợp :Có nhiệm vụ ghi chép tổng hợp số liệu sở nhật ký, bảng kê chi tiết.Hàng hoá lên bảng cân đối tài khoản, tính toán tổng doanh thu,tổng chi phí giá thành vận tải, lÃi lỗ kinh doanh,cân đối số phát sinh phải nộp số đà nộp ngân sách *Kế toán ngân hàng, toán:Có nhiệm vụ sở chứng kế toán đợc giám đốc duyệt, trực tiếp với phiếu thu chi lên bảng toán tạm ứng với đơn vị CBCNVC.Theo dõi hạch toán số d tiền gửi ngân hàng, lập chøng tõ to¸n sÐc, ủ nhiƯm chi chun tiỊn cho khách hàng.Theo dõi toán khoản phải trả,theo dõi giám sát chặt chẽ khoản công nợ.Các khoản toán với khách hàngvề mua bán nguyên vật liệu phụ tùng,nhiên liệu phơng tiện vận tải,giám sát toán dịch vụ *Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ mở sổ sách thẻ tài khoản,theo dõi hạch toán toàn danh mục tài sản.Hàng tháng tính mức khấu hao bản, sửa chữa lớn cho loại tài sản theo mức khoán chế độ quy định nhà nớc Mở sổ theo dõi mức trích đến đầu xe,máy móc thiết bị nhà xởng.Hàng tháng lên báo cáo tăng giảm tài sả.xác định giá trị lại tài sản làm sở cho hội đồng công ty lý, nhợng bán *Kế toán tiền lơng: Thực việc chi trả lơng,trích khoản BHXH, BHYT để đóng cho CBCNV Thanh toán khoản lơng ốm,tai nạn,thai sản với quanBHXH theo chế độ quy định *Thủ quỹ: có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt,thu tiền toán chi trả cho đối tợng theo chứng từ đợc duyệt Hình thức sổ kế toán Là dơn vị nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác kế toán công ty đợc áp dụng theo chế độ kế toán Bộ tài quy định Về tình hình sổ sách kế toán công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ nhiều năm qua để ghi sổ kế toán hình thức hoàn toàn phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh trình độ kế toán nhân viên kế toán công ty Hình thức đà giúp kế toán công ty nâng cao hiệu kế toán viên, rút ngắn thời gian hoàn thành toán cung cấp số liệu cho quản lý Các hoạt động kinh tế tài đợc phản ánh chứng từ gốc đợc phân loại để ghi vào sổ nhật ký chứng từ Cuối tháng tổng hợp số liệu từ nhật ký chứng từ để ghi vào sổ tài khoản Trình tù ghi sỉ theo h×nh thøc nhËt ký chøng tõ nh sau: Sổ quỹ Bảng kê Chứng từ gốc bảng phân bổ Nhập ký chứng từ Sổ Thẻ,sổ kế toán chi tiết Bảng tổng ợp Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày Đối chiếu Hình thức nhật ký chứng từ có u điểm: giảm nhẹ khối lợng công việc ghi sổ kế toán việc ghi theo quan hệ đối ứng tờ sổ, kết hợp kế toán toán tổng hợp kế toán đối chiếu tiến hành dễ dàng hơn, kịp thời cung cấp số liệu cho việc tổng hợp tài liệu để lập báo cáo tài chính, nhiên hình thức có nhợc điểm mẫu sổ phức tạp nên đòi hỏi cán CNV có trình độ chuyên môn vững vàng không thuận tiện cho giới hoá, kế toán Phần ii Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty ô tô vận tải số Chơng I: Kế toán TSCĐ chi phí khấu hao TSCĐ *Tài sản cố định t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài(ở nớc ta quy định tài sản cố định phải có giá trị từ triệu trở lên thời gian sử dụng phải năm) tham gia vào trình sản xuất kinh doanh,TSCĐ bị hao mòn dần giá trị đợc chuyển phần vào chi phí sản xuất kinh doanh TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu lúc h hỏng Công ty ô tô vận tải số doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nên TSCĐ đóng vai trò không nhỏ trình hoạt động công ty Chính việc tổ chức quản lý sử dụng có hiệu cao TSCĐ đợc coi yếu tố cần thiết I.Hạch toán TSCĐ phải đợc đánh gía theo nguyên gía giá giá trị lại Do việc ghi sổ phản phản ánh đầy đủ tiêu nguyên giá, giá trị lại, giá trị hao mòn Chứng từ hạch toán Cách đánh giá TSCĐ Nguyên Giá trị ghi hoá = giá TSCĐ Chí phí vận chuyển + đơn(cha thuế VAT) bốc dỡ (nếu có) Các khoản giảm trừ (nếu có) Quyết Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn Chứng từ Thuê Giá trị lại =định chủ dụng giao nhận TSCĐ 2.Tài sản sử sở hữu Tại Công ty ô tô vận tải số theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ đợc kế toán sử dụng tài khoản 211-Tài sản cố định hữu hình Trình tự hạch toán Ghi sổ kế toán Tại Công ty ô tô vận tải số hạch toán TSCĐ theo hình thức nhật ký chứng từ Sơ đồ hạch toán TSCĐ Công ty « t« vËn t¶i sè nh sau: Sỉ chi tiết tăng giảm TSCĐ Nhật ký CT liên quan (1,2,5 ) Bảng kê chi tiết tăng giảm TSCĐ Nhật ký chøng tõ sè Sỉ c¸i TK211 B¸o c¸o 10 STT Ghi có TK đối ứng với TK 112 131 141 3331 331 334 338 511 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ Ci kú Cã Quý I Quý II QuýIII Quý IV 100.000.000 985 954 214 45.651.000 20.000.000 321 000.000 53.854.145 20.587.000 24.378.473.736 7.593.193.812 7.727.880.882 350.98.997 Giấybáo có Bảng kê số Giấy báo Nợ NKCT số Tờ kê chi tiết tập hợp kinh phí II.Kế toán tiền giửi ngân hàng 1.Sơ đồ hạch toán Sổ 112 65 Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.Tài khoản sử dụng Các khoản tiền công ty bao gồm: Các khoản vốn, tiền nguồn vốn kinh doanh, khoản đầu t XDCB Để hạch toán TGNH kế toán sử dụng TK 112 Tiền gửi ngân hàng 3.Phơng pháp hạch toán : Hàng ngày, vào chứng từ gốc kế toán tiến hành ghi chép vào sổ chi chi tiết kế toán lập b tiết teo trình tù thêi gian c¸c nghiƯp vơ kinh doanh ph¸t sinh Đồng thời vào sổ ảng kê số NKCT số 2, sổ TK 112 - Ngày 9/8:Gửi tiền vào ngân hàng số tiền 100.000.000 - Ngày 25/9 : Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn số tiền 30.000.000 - Ngày 4/10: Trả tiền cho công ty xăng dầu Việt Nam 895.652.000 Tại công ty, kÕ to¸n lËp phiÕu nép tiỊn, giÊy ủ nhiƯm thu,uỷ nhiệm chi nhận đợc giấy Nợ, giấy báo Có ngân hàng Phiếu nộp tiền Ngày 9/8/2001 Họ tên ngời nộp :Nguyễn thị Lan Địa chỉ: Công ty ô tô vận tải số Họ tên ngời nhận : Nguyễn thị Hoa Địa chỉ: Ngân hàng công thơng Đống Đa Nộp vào TK: 0101424 66 Số tiền :100.000.000 (viết chữ) : Một trăm triệu đồng chẵn./ Ngày 9/7/2001 Thủ trởng đơn Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp tiền vị (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Công ty nhận đợc giấy báo có ngân hàng lập định khoản Nợ TK 112 :100.000.000 Cã TK111 :100.000.000 KÕ to¸n ghi c¸c nghiƯp vơ phát sinh kỳ nh sau: + 2/7: Nợ TK 112 :83.500.000 Cã TK 131 :83.500.000 + 25/8: Nỵ TK 331 :285.962.000 Cã TK112 :285.962.000 + 4/9: Nỵ TK331 :43.500.000 Cã TK 112 :43.500.00 Tõ c¸c chøng tõ gèc, kÕ to¸n lËp sỉ chi tiÕt TK112 67 Sỉ chi tiÕt TK112 Quý III/2001 ĐVT: đồng Chứng Số Từ Ngày 316 2/7 317 5/7 318 9/7 319 12/7 530 4/8 531 15/8 535 23/8 539 25/8 560 562 3/9 4/9 566 12/9 572 13/9 578 31/9 Diễn giải TK đối ứng Số d đầu kỳ Khách hàng trả nợ Rút TGNH vỊ nhËp q Gưi tiỊn vµo NH Sè Gưi vµo 131 125.000.000 111 111 TiỊn Rót 1.000.000 150.000.000 Còn lại 287.161.031 10.325.000 12.254.325 Rút TGNH nộp thuế Trả cho ct xăng dầu việt nam Ct phích nớc trả tiền cớc Thu tiền bán hàng = KH Trả nợ vay ngắn hạn Trả lơng CNV Trả tiền cho công ty cao xu vàng Doanh thu bán xăng dầu 3331 20.000.000 1.254.000 331 956.854.354 518.554.684 Rót tiỊn giưi t¹m øng cho CNV Doanh thu bán xăng dầu Cộng phát sinh Số d cuèi kú 141 131 120.000.000 98.654.000 511 158.410.00 241.021.000 311 125.000.00 392.000.000 334 331 93.000.000 251.100.241 200.000.000 112.000.000 511 511 27.000.000 592.000.000 52.000.000 498.254.000 125000.000 657.452.245 837.644.477 350.452.854 774.352.654 774.352.654 Bảng kê số 68 Ghi Nợ TK 112 Tiền gửi ngân hàng Quý III SDĐK: 484.886.067 STT Ngµy 111 8/7 5.000.00 10/7 18/7 10.000.000 20/7 8.500.000 5/8 8.000.000 6/8 15.000.000 9/8 15/8 5.000.000 10 20/9 3.000.000 11 25/9 6.0000.000 12 27/9 14.250.000 Céng 774.352.654 Ghi Nỵ 131 350.000 800.000 354.500 587.000 1.000.000 789.000 487 475.000 457.000 185.000 100.000 77.000.000 TK 111 511 1.240.000 7.500.000 521.000 758.254 412.714 145.002.000 2.314.100 894.214 458.241 58.000.000 48.457.000 910.689.316 - Ghi cã 3331 2.0358.000 8.147.000 120.000.000 147.247.00 12.000.000 25.000.000 526.000 485.000 789.254 145.356 1.254.987 24.387.473.736 c¸c TK 627 587.263 458.257 714.245 1.015.000 145.214 1.478.241 910.000 2.000.000 1.500.000 1.274.201 20.000.000 69 4 1 4 NhËt ký chøng tõ sè Ghi Nợ TK 112 Tiền gửi ngân hàn QuýIII ĐVT: Đồng STT Ngày 10 11 12 8/7 10/7 18/7 20/7 5/8 6/8 9/8 15/8 20/9 25/9 27/9 Céng 111 5.000.00 10.000.000 8.500.000 8.000.000 15.000.000 5.000.000 3.000.000 6.0000.000 14.250.000 774.352.654 Ghi Nỵ 311 350.000 800.000 354.500 587.000 1.000.000 789.000 487 475.000 457.000 185.000 100.000 77.000.000 TK 111 331 1.240.000 7.500.000 521.000 758.254 412.714 145.002.000 2.314.100 894.214 458.241 58.000.000 48.457.000 910.689.316 - Ghi cã 3383 2.0358.000 8.147.000 120.000.000 147.247.00 12.000.000 25.000.000 526.000 485.000 789.254 145.356 1.254.987 24.387.473.736 c¸c TK 3331 587.263 458.257 714.245 1.015.000 145.214 1.478.241 910.000 2.000.000 1.500.000 1.274.201 20.000.000 341 4.875.012 85.000.000 45.325.000 452.240 147.285.000 179.586 4785162 147.587.000 478.258 452.368 659.361.203 Céng cã TK112 287.161.031 10.325.000 12.254.325 31.254.000 10.5.000.892 118.554.684 98.654.000 241.021.000 1489.245.241 451.100.241 145.145.24 325.254.687 70 Cuèi kú sau phản ánh toàn số phát sinh Có số phát sinh Nợ vào NKCT số vào bảng kê số 2, kế toán tiến hành đối chiếu khớp tổng số phát sinh Có, phát sinh Nợ TK 112 khớp NKCT, bảng kê có liên quan Số liệu tổng cộng NKCT số đợc sử dụng để ghi sổ TK 112 Sổ TK112 - Tiền gửi ngân hàng Số d đầu kỳ Nợ Có 287.161.034 S Ghi có TK đối ứng TT víi TK nµy 112 131 141 3331 331 334 338 511 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ Ci kú Cã Q I Q II QIII Quý IV 100.000.000 985 954 214 45.651.000 20.000.000 321 000.000 53.854.145 20.587.000 24.378.473.736 837.644.477 350.452.854 774.352.654 71 Ch¬ng Kế toán nghiệp vụ toán Công ty ô tô vận tải số I.Kế toán khoản thu Kế toán khoản phải thu khách hàng Trong công ty có khoản phải thu nh tiền bán xăng dầu, doanh thu vận tải, doanh thu hoạt động kinh doanh khác Để phản ánh tình hình vận động số có tài khoản phải kế toán sử dụng tài khoản 131 phải thu khách hàng xuất bán xăng, dầu tiền cớc vận tải Cụ thể:Ngày tháng công ty đà vận chuyển NVL cho công ty Cao Su Sao Vµng Hµ Néi tiỊn cíc vËn chun 120.000.000 thuế VTA 10% 12.000.000 khách hàng cha toán Hoá đơn (gtgt) Liên 2(Giao cho khách hàng) Ngày 21/9 /2001 Đơn vị vận chuyển : Công ty ô tô vận tải số Địa : 65 phố Cảm Hội - Hà NộiĐơn vị thuê : Công ty Cao Su Sao Vàng Hà Nội Địa chỉ: 158 Nguyễn TrÃi Thanh Xuân Hà Nội STT Tên hàng hoá, dịch vụ Tiền Tiền cớc vận chuyển 120.000.000 Cộng 120.000.000 Th st : 10% lµ 12.000.000 Tỉng tiỊn toán : 132.000.000 Viết chữ: Một trăm ba hai triệu đồng chẵn./ Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời mua hàng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) Kế toán tiến hành định khoản Nợ TK 131: 132.000.000 Cã TK333 : 12.000.000 Cã TK 511 : 120.000.000 Ngày 3/7 công ty trở hàng cho công ty phích nớc rạng đông tiền cớc vận tải 120.000.000 thuế VAT 10% 12.000.000 Khách hàng cha toán kế toán tiến hành định khoản nh sau: Nợ TK 131: Cã TK333 : Cã TK 511 : 120.000.000 12.000.000 132.00.000 72 Cụ thể: Ngày 19/9 công ty đà xuất dầu diezen bán cho ông nguyễn Văn Khánh công ty xây dựng số hàng số lợng là5000 lít giá cha thuế 20.500.000 thuế GTGT 10% 2.050.000 Khách hàng đà toán tiền mặt Phiếu xuất kho Đơn vị: Cty ô tô vận tải số - Địa : 65 phố cảm hội Số: 35 Mẫu số : 01 VT NợTK : 111 QĐ số :114 TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng11 năm 995 tài Có TK : 152(2) Họ, tên ngời giao hàng : Nguyễn thị Hà Theo hóa đơn số 35 ngày 19/9 năm 2001 công ty ô tô vận tải số Xuất cửa hàng xăng dầu số STT Tên hàng hoádịch vụ ĐVT Số lợng Đ/giá Thành tiền Xuất bán dầu Diezen Lít 10.000 4.100 41.000.000 Cộng Lít 10.000 4.100 41.000.000 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Ngời mua hàng (ký, họ tên) Ngời bán hàng (ký, họ tên) Hoá đơn (GTGT) liên (lu) 73 Ngày 9/8/2001 Đơn vị bán hàng : Công ty ô tô vận tải số Địa : 65 phố Cảm Hội Hà Nội Điện thoại : 5583967 Số tài khoản : 01001425 Họ tên ngời mua hàng : Nguễn Văn Khánh Đơn vị Công ty xây dựng số Hình thức toán : tiền mặt STT Tên hàng hoádịch vụ Xuất bán dầu Diezen Tổng cộng ĐVT Số lợng Lít 10.000 Lít 10.000 Đ/giá 4.100 4.100 Thành tiền 41.000.000 41.000.000 Cộng thành tiền : Dầu diezen :41.000.000 Th GTGT:DÇu diezen 10% :4.100.000 Tỉng tiỊn toán : 451.000.000 Số tiền chữ: Bốn trăm năm mốt triệu đồng chẵn./ Phiếu thu Ngày 18/9/2001 Số 512 74 Nợ TK 111 Có TK 152(2) Họ tên ngời nộp tiền : Nguyễn Văn khánh Địa chỉ: Công ty x©y dùng sè Lý nép : toán tiền mua hàng Số tiền : 2.050.000 ( viết chữ) : Hai triệu không trăm năm mơi đồng chẵn./ Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): : Hai triệu không trăm năm mơi đồng chẵn./ Ngày 18/9 năm2001 Thủ trởng đơn Kế toán trởng Ngời lập vị phiếu (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) Kế toán Thủ quỹ Ngời nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, ®ãng dÊu) 75 chi tiÕt sè 4TK 131 - Phải thu khách hàngSTT Ngày 10 11 12 8/7 10/7 18/7 20/7 5/8 6/8 9/8 15/8 20/9 25/9 27/9 Céng 111 5.000.00 10.000.000 8.500.000 8.000.000 15.000.000 5.000.000 3.000.000 6.0000.000 14.250.000 774.352.654 Ghi Nỵ 311 350.000 800.000 354.500 587.000 1.000.000 789.000 487 475.000 457.000 185.000 100.000 77.000.000 ĐVT: đồng TK 111 - Ghi cã c¸c TK 331 3383 3331 1.240.000 2.0358.000 587.263 7.500.000 8.147.000 458.257 521.000 120.000.000 758.254 147.247.00 714.245 412.714 12.000.000 1.015.000 145.002.000 25.000.000 2.314.100 526.000 145.214 485.000 1.478.241 894.214 789.254 910.000 458.241 2.000.000 58.000.000 145.356 1.500.000 48.457.000 1.254.987 1.274.201 910.689.316 24.387.473.736 20.000.000 76 34 4.8 85 45 45 14 17 47 14 47 45 65 NhËt ký chøng tõ sè Ghi cã TK131 – phải thu khách hàng STT Ghi có TK 131-Ghi nợ Các TK 111 112 331 642 39.721.052 279.437.520 132.492.127 Céng 39.721.052 279.437.520 132.492.127 672.862.000 Sổ Tài khoản 131 - phải thu khách hàng - Số d đầu kỳ Nợ Có 705.735.875 437.440.355 S Ghi cã TK ®èi øng Quý I Quý II TT Nợ với TK 111 331 511 641 331 334 338 642 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ Ci kú Cã QIII Q IV 10.000.000 45.000.000 20.583.247 8.654.574 14.352.156 2.856.214 204.953.441 627.862.000 910.689.316 1.110.302.355 2.KÕ to¸n t¸n víi ngêi b¸n Để phản ánh nghiệp vụ phát sinh kế toán sử dụnTK 331- phải trả ngời bán Tình hình thực ngày 1/97 công ty ô tô vận tải số nh sau: Công ty mu xăng A90 tổng công ty xăng dầu với số lợng 160.000 lít với giá 5050 đ/ lít số tiền 808.000.000 thuế VAT 5% 40.400.000 Tổng số toán 884.400.000 Công ty cha toán cho ngời bán 77 kế toán tiến hành định khoản Nợ TK152(1) : 808.000.000 Nỵ TK 133 : 40.400.000 Cã TK 331 : 884.400.000 Căn vào chứng từ kế toán vào sổ chi tiết 131 vào sổ 331 Sổ tài khoản 331 - Phải trả ngời bán Số d đầu kỳ Nợ Có 166.933.158 694.569.662 S Ghi có TK đối ứng Quý I Quý II TT Nợ víi TK nµy 111 112 131 641331.1 331 341 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ ci kú Cã QuýIII Quý IV 35.241.962 25.214.365 75.254.245 650.213.000 300.000.000 35.208.459 466.933.158 659.361.203 3.Thanh toán khoản tạm ứng Để theo dõi tình hình tạm ứng toán tạm ứng toán tạm ứng phận công ty Kế toán sử dụng TK 141 Tạm ứng- Theo quy định ngời nhận tạm ứng công nhân viên công ty Muốn đợc tạm ứng, ngời tạm ứng phải lập phiếu toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để toán Số chi vợt đợc cấp bổ sung, số chi không hết phải hoàn lại trừ vào lơn Kế toán toán phải mở sổ theo dõi chặt chẽ ngời tạm ứng, khoản toán Cụ thể công tác hạch toán công ty nh sau: + Ngày 20/9/2001 tạm ứng cho anh Hải mua săm lốp : 150.000.000đ, 3kế toán ghi Nợ TK 141 :150.000.00 Có TK 111 : 150.000.000 +Ngày 26/9/2001 thu tiền tạm ứng chị Hà đơn vị kinh doanh xăng dầu số tiền là:2.800.000đ Nợ TK 111 : 2.800.000 Có TK : 2.800.000 78 Giấy đề ghị tạm ứng Ngày 20/9/2001 Kính giửi : Phòng tài vụ Tên : Nguyễn Văn Hùng Địa : Đơn vị vận tải Đề nghị tạm ứng số tiền : 2300.000 Viết chữ : Hai triệu ba trăm nghìn đồng chẵn./ Lý tạm ứng: Chi phí vận tải Thời hạn toán : 10 ngµy kĨ tõ ngµy nhËn tiỊn Hµ néi, ngày 20/9 Thủ trởng Kế toán trởng Ngời đề nghị tạm ứng (ký) (ký) (ký, họ tên) 4.kế toán toán với ngân sách nhà nớc Tại công ty ô tô vận tải số có loại thuế GTGT, thuế hàng hoá dịch vụ thuế nhà đất Các sản phẩm hàng hoá, cớc vận tải phải chịu 10% 5%.Kế toán theo dõi loại thuế với loại doanh thu bán hàng hoá ghi sổ hoá đơn nh sau: Cuối quý xác định kết có lÃi 121.374.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp :20.000.000 Kế toán định khoản Nợ TK 421 : 3.883.968.000 Cã TK 333 : 3.883.968.000 79 ... TSCĐ Công ty ô tô vận tải số 1.Đặc điểm TSCĐ công ty ô tô vận tải số 11 Tình hình tăng, giảm TSCĐ công ty ô tô vận tải số Nhóm TSCĐ Nhà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết bị Chỉ tiêu Phơn tiện vận tải, ... thành vận tải công ty vận tải ô tô số 3: ã Quá trình kế toán chi phí vận tải tính gía thành theo phơng pháp kê khai thờng xuyên công ty vận tải ô t« sè nh sau: TK 152 TK 621 TK 154 TK 632 Giá... Hải Phòng ), công ty vận tải số (vinh- nghệ an), công ty vận tải số (đà nẵng) hÃng vận tải t nhân khác khắp tỉnh thành.Ngoài với trạng xe cộ cũ nát công ty để khắc phục tình hình công ty đà đẩy
