Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra tài chính tỉnh quảng ninh

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HUỆ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TRA TÀI CHÍNH TỈNH QUẢNG NINH Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60 34 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Quang Quý THÁI NGUYÊN - 2012 ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng./ TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGUYỄN THỊ HUỆ iii LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý thầy cô, Ban Giám hiệu, phòng Quản lý Đào tạo khoa sau Đại học trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh, Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện để tơi học tập, hồn thành chƣơng trình cao học viết luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Phó Giáo sƣ – Tiến sĩ Đỗ Quang Quý dành nhiều thời gian tâm huyết hƣớng dẫn bảo tận tình giúp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp cao học Nhân đây, xin chân thành cảm ơn Quý anh, chị Ban lãnh đạo sở Tài chính, Thanh tra tài tỉnh Quảng Ninh tạo điều kiện cho nghiên cứu thu thập thông tin, tài liệu để hồn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thiện viết luận văn, nhiên tránh khỏi khiếm khuyết, thiếu sót, mong nhận đƣợc quan tâm, đóng góp quý báu Quý thầy cô, anh chị bạn Tôi xin chân thành cảm ơn./ Quảng Ninh, tháng năm 2012 Học viên Nguyễn Thị Huệ iv MỤC LỤC Trang phụ bìa i Lời cam đoan ii Lời cảm ơn iii Mục lục iv Danh mục chữ viết tắt vii Danh mục bảng viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đóng góp luận văn Bố cục luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ THANH TRA TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP TỰ CHỦ TÀI CHÍNH 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 1.1.1 Những vấn đề chung đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 1.1.2 Cơ sở lý luận tra tài đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài 1.1.3 Những vấn đề tra tài 14 1.2 Nội dung công tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 19 1.2.1 Nội dung tra cụ thể nhƣ sau 20 1.2.2 Những nhân tố ảnh hƣởng tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 26 v 1.3 Cơ sở thực tiễn kinh nghiệm giới Việt Nam tra tài 30 1.3.1 Kinh nghiệm tra tài số nƣớc 30 1.3.2 Những học kinh nghiệm vận dụng điều kiện Việt nam tỉnh Quảng Ninh 32 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.1 Hệ thống câu hỏi cho nghiên cứu 35 2.1.1 Câu hỏi 35 2.1.2 Câu hỏi 35 2.1.3 Câu hỏi 36 2.1.4 Câu hỏi 36 2.1.5 Câu hỏi 36 2.1.6 Câu hỏi 36 2.1.7 Câu hỏi 37 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 37 2.1.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin, tài liệu 37 2.1.2 Phƣơng pháp xử lý thông tin 37 2.1.3 Phƣơng pháp phân tích thơng tin, số liệu 38 2.1.4 Phƣơng pháp tổng hợp, khái quát hóa 38 2.1.5 Phƣơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử 38 2.1.6 Phƣơng pháp chuyên gia 39 2.2 Hệ thống tiêu nghiên cứu đề tài 39 Chƣơng KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU HOẠT ĐỘNG THANH TRA TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TỈNH QUẢNG NINH 40 3.1 Khái quát tình hình kinh tế xã hội tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2009 - 2011 40 3.2 Tình hình thực đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài tỉnh Quảng Ninh 44 vi 3.2.1 Khái quát chung đơn vị nghiệp công lập 44 3.2.2 Những kết đạt đƣợc 46 3.2.3 Những mặt tồn tại, hạn chế đơn vị nghiệp công lập 52 3.3 Thực trạng hoạt động tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài tỉnh Quảng Ninh 54 3.3.1 Cơ sở pháp lý hoạt động tra tài 54 3.3.2 Thực trạng khó khăn tổ chức hoạt động Thanh tra Tài tỉnh Quảng Ninh 56 3.3.3 Những mặt hạn chế công tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 62 3.3.4 Đánh giá nguyên nhân hạn chế công tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 65 Chƣơng GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG THANH TRA TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI TỈNH QUẢNG NINH TRONG THỜI GIAN TỚI 68 4.1 Quan điểm, định hƣớng mục tiêu hoàn thiện 68 4.1.1 Quan điểm, định hƣớng 68 4.1.2 Những mục tiêu 70 4.2 Các giải pháp nâng cao hoạt động tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 71 4.2.1 Hồn thiện chế, sách quản lý Nhà nƣớc đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 71 4.2.2 Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cộng lập tự chủ tài 73 4.2.3 Hồn thiện hoạt động tra tài đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài 76 4.3 Một số điều kiện thực giải pháp 81 4.3.1 Đối với Thanh tra Chính phủ 81 4.3.2 Đối với Thanh tra Bộ Tài 81 4.3.3 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Quảng Ninh 81 4.3.4 Đối với quan Kiểm toán 82 KẾT LUẬN 83 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DNNN : Doanh nghiệp nhà nƣớc HĐND : Hội đồng nhân dân NSNN : Ngân sách nhà nƣớc KBNN : Kho bạc Nhà nƣớc GD&ĐT : Giáo dục đào tạo TSCĐ : Tài sản cố định TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân TW : Trung ƣơng UBND : Ủy ban nhân dân viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Tình hình đơn vị nghiệp công tỉnh Quảng Ninh (năm 2009- 2011) 44 Bảng 2: Bảng tổng hợp kết giao quyền tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập tỉnh Quảng Ninh 47 Bảng 3: Bảng tổng hợp kết thực Nghị định số 43/2006/NĐ-CP Chính phủ tỉnh Quảng Ninh 50 Bảng 4: Tổng hợp số liệu tra theo lĩnh vực đơn vị nghiệp tự chủ tài (năm 2009 - 2011) 59 Bảng 5: Bảng tổng hợp nội dung sai phạm phát qua tra đơn vị nghiệp tự chủ tài tỉnh Quảng Ninh 59 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Đổi chế quản lý, đặc biệt quản lý tài đơn vị nghiệp công lập chủ trƣơng lớn Đảng Nhà nƣớc ta Tại Kết luận số 37- TB/TW ngày 26/5/2011 Bộ Chính trị, Đảng ta thể tâm trị mạnh mẽ: “Đổi chế hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập, đẩy mạnh xã hội hóa số loại hình dịch vụ nghiệp cơng” Đây đƣợc coi nhiệm vụ then chốt, góp phần hồn thiện thể chế kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa, thực mục tiêu đến năm 2020 đƣa nƣớc ta trở thành nƣớc công nghiệp theo hƣớng đại Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 đời quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập Đây đƣợc coi sở pháp lý điểm mốc quan trọng trình chuyển đổi tƣ quản lý kinh tế, tài đơn vị nghiệp công lập Thực chủ trƣơng giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm đơn vị nghiệp công lập, năm qua nhiều đơn vị thực việc giao quyền tự chủ Các đơn vị huy động đƣợc số lƣợng lớn tiền vốn tổ chức, cá nhân tham gia đầu tƣ, mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao hiệu chất lƣợng dịch vụ đáp ứng yêu cầu xã hội Bên cạnh kết đạt đƣợc vấn đề quản lý tài sản Nhà nƣớc đơn vị; chế độ đãi ngộ lao động; thay đổi hình thức nội dung quản lý tài sau q trình giao quyền tự chủ đặt yêu cầu cơng tác tra tài giai đoạn năm Mặc dù năm qua, công tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập có thay đổi phù hợp với thực tế; kết tra góp phần quan trọng vào việc nâng cao lực quản lý tài đơn vị, nhiên thay đổi chế lĩnh vực nghiệp cơng lập, địi hỏi cơng tác tra tài phải ngày hồn thiện hơn, phù hợp với yêu cầu quản lý, góp phần đẩy nhanh tiến trình đổi chế hoạt động, chế tài hệ thống đơn vị nghiệp công lập Xuất phát từ thực tế trên, vấn đề nghiên cứu nhằm hồn thiện quy trình, nội dung cơng tác tra tài đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài u cầu cần thiết Vì thế, tác giả lựa chọn đề tài: “Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tra tài tỉnh Quảng Ninh” để làm luận văn tốt nghiệp cao học Mục tiêu nghiên cứu Luận văn nghiên cứu vấn đề tình hình tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài Hệ thống hóa sở lý luận quản lý tài cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập từ góp phần phát triển lý luận, đánh giá tình hình cơng tác tra tài nói chung tra tài đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài nói riêng giai đoạn Làm rõ cơng tác tra tài vị trí ảnh hƣởng cơng tác quản lý nhà nƣớc hoạt động thanh, kiểm tra Nghiên cứu thực trạng cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài sở phân tích đánh giá kết đạt đƣợc, hạn chế nguyên nhân gây hạn chế cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 72 với việc tham gia nhiều thành phần kinh tế hoạt động cung ứng dịch vụ công cho xã hội Điều làm cho hoạt động đơn vị nghiệp công lập gắn bó mật thiết với thị trƣờng vốn, với tham gia đa dạng nhiều cấp độ khác bên có quyền lợi nghĩa vụ liên quan Trong đó, chế, sách quản lý tài loại hình đơn vị có sửa đổi, bổ sung, xây dựng nhƣng chƣa theo kịp với diễn biến mối quan hệ kinh tế tài thực tế, chƣa đầy đủ đồng Điều đặt cho công tác quản lý nhà nƣớc nói chung quản lý tài nói riêng yêu cầu phải tiếp tục hoàn thiện chế, sách quản lý Nhà nƣớc trình chuyển đổi chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài chính, cần bảo đảm số yêu cầu sau: - Về chế, sách quản lý Nhà nước trình giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm đơn vị nghiệp công lập: Tiếp tục nghiên cứu sửa đổi, bổ sung văn quy phạm pháp luật liên quan đến trình giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm nhằm hoàn thiện đồng hệ thống văn quy phạm pháp luật liên quan đến q trình Trong đó, cần trọng tới việc xác định giao quyền tự chủ đầy đủ việc quản lý, sử dụng tài sản nhà nƣớc bao gồm quyền sử dụng đất, giá trị tài sản vơ hình ; có quy định cụ thể nhằm tạo điều kiện để thu hút gắn kết hoạt động đầu tƣ nhà đầu tƣ, nhà đầu tƣ chiến lƣợc với phát triển đơn vị nghiệp công lập định hƣớng Đảng Nhà nƣớc đổi chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 73 - Về chế, sách quản lý Nhà nước đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài chính: Với quan điểm Đảng Nhà nƣớc thực quản lý nhà nƣớc hệ thống pháp luật, tăng tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm, giảm thiểu can thiệp hành vào hoạt động đơn vị nghiệp Tuy nhiên, thực tế cho thấy với phát triển đơn vị nghiệp đƣợc giao quyền tự chủ gắn kết ngày chặt chẽ tài đơn vị với thị trƣờng vốn, kéo theo quan hệ kinh tế phức tạp liên quan đến hoạt động dịch vụ, sản xuất kinh doanh đơn vị Điều đòi hỏi Nhà nƣớc cần xây dựng hình thành đồng thể chế quản lý tài nhằm điều chỉnh mối quan hệ kinh tế nảy sinh, bảo đảm phát triển ổn định đơn vị nghiệp tự chủ tài chính, ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật ngƣời nắm quyền điều hành, quản lý đơn vị nghiệp nhằm trục lợi cá nhân đồng thời bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp chủ thể liên quan 4.2.2 Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cộng lập tự chủ tài Sự đời Luật NSNN, Luật Thanh tra Nghị định Chính phủ tổ chức hoạt động Thanh tra Tài hành lang pháp lý cho hoạt động tra tài thực chức cách hiệu Tuy nhiên, hoạt động tra tài nói chung đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài nói riêng có tính tổng hợp, liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, hệ thống quan Thanh tra Tài có nhiều tính đặc thù, cần xây dựng ban hành văn quy định rõ thẩm quyền, phạm vi, trách nhiệm, đối tƣợng, nội dung tra để hạn chế việc trùng lắp, chồng chéo hoạt động tra, nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động tra tài đơn vị nghiệp Cụ thể: 74 Thứ nhất, quy định rõ thẩm quyền, phạm vi trách nhiệm quan việc tra tài xử lý vấn đề tài Cơ quan chủ quản, quan tài cấp, quan Thanh tra Nhà nƣớc, quan tra chuyên ngành tài quan khác Tập trung làm rõ vấn đề phân cấp cơng tác tra tài phù hợp với cấu trúc hệ thống quan có thẩm quyền tra tài chính, hệ thống đơn vị nghiệp công lập; phân định rõ đối tƣợng, phạm vi, thẩm quyền tra tài nhằm hạn chế việc nhiều đầu mối tra; tránh chồng chéo, bỏ sót đối tƣợng hoạt động tra tài đơn vị nghiệp công lập Thứ hai, quy định nội dung tra tài đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài chính, tập trung số nội dung nhƣ: lập, chấp hành toán ngân sách Nhà nƣớc; đánh giá kết hoạt động gắn với hiệu sử dụng nguồn tài chính; thực cơng khai tài chấp hành kỷ luật tài chính; tình hình kê khai, nộp thuế khoản phải nộp ngân sách khác đơn vị nghiệp công lập Thứ ba, quy định cụ thể trình tự, thủ tục tra tài chính: việc tra tài đƣợc thực có định thủ trƣởng quan Nhà nƣớc có thẩm quyền; Việc định tra phải có vào kế hoạch năm đƣợc duyệt, phát có hành vi vi phạm pháp luật xảy Quyết định tra phải ghi rõ pháp lý để tra; nội dung, yêu cầu, phạm vi tra; thời hạn tra; quyền trách nhiệm ngƣời định tra; trƣởng đoàn đoàn viên đồn tra tài Thứ tư, quy định quản lý hoạt động tra tài chính: việc xây dựng kế hoạch tra tài hàng năm; quy định báo cáo kết tra tài chính; quy định phối kết hợp quan trình thực nhiệm vụ tra tài chính, phối hợp xử lý kết tra tài theo hƣớng thống đầu mối, cần quy định cụ thể thẩm quyền 75 điều phối hoạt động tra tài quan Thanh tra tài chính; mối quan hệ quan tra Nhà nƣớc với quan tra chuyên ngành tài chính, quan tra cấp với quan tra cấp dƣới Hiện theo quy định Luật Thanh tra quan tra tiến hành tra kiến nghị xử lý nội dung tài quan, đơn vị, cá nhân thuộc thẩm quyền quản lý quan quản lý nhà nƣớc cấp Tuy nhiên, hoạt động tra tài quan Thanh tra Nhà nƣớc có mối liên hệ chặt chẽ với Vì vậy, để thực có hiệu mục tiêu chung quản lý nhà nƣớc, quan cần có phối kết hợp với từ khâu xây dựng kế hoạch, tổ chức triển khai thực kế hoạch xử lý sai phạm tài đƣợc phát hiện, tránh manh mún, chồng chéo, bỏ sót đối tƣợng thống việc xử lý sai phạm Thứ năm, quy định trách nhiệm quan đối tƣợng tra việc bảo đảm thực kết luận, kiến nghị xử lý sai phạm tài nhằm nâng cao hiệu lực tra tài chính, tăng cƣờng chế tài bảo đảm cho yêu cầu, kiến nghị xử lý sai phạm tài đƣợc thực thi Hiệu lực hoạt động tra tài vấn đề đƣợc quan tâm Thực tế cho thấy, số kiến nghị xử lý sau tra chƣa đƣợc thực nghiêm chỉnh cịn vƣớng mắc chế, chƣa có biện pháp, chế tài để bảo đảm cho kiến nghị xử lý sai phạm tài đƣợc thực thi Cơ quan tra có thẩm quyền kiến nghị đối tƣợng quan chức khác xử lý sai phạm phát hiện; chƣa có thẩm quyền áp dụng biện pháp cƣỡng chế thi hành áp dụng biện pháp cần thiết đối tƣợng tra trốn tránh, chây ỳ không thực kết luận tra Thứ sáu, công tác tra tài có số quy định có tính chất chung Luật Ngân sách Nhà nƣớc, Luật Thanh tra văn hƣớng dẫn thực mà chƣa có văn quy định riêng cơng tác 76 tra tài đơn vị nghiệp cơng lập Đây hạn chế, nguyên nhân dẫn tới hoạt động tra tài chƣa đạt đƣợc yêu cầu đặt 4.2.3 Hoàn thiện hoạt động tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài Để đáp ứng yêu cầu quản lý phù hợp với tiến trình đổi chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài việc đổi mới, hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra tài loại hình đơn vị việc làm quan trọng phải đƣợc tiến hành toàn diện mặt cụ thể: 4.2.3.1 Xây dựng hệ thống tiêu chí giám sát nhằm thường xuyên theo dõi việc chấp hành quy định pháp luật tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài Với quan điểm hoạt động tra mang tính chất ngăn chặn, phịng ngừa chủ yếu việc nắm bắt thơng tin cách kịp thời đối tƣợng tra vấn đề quan trọng, Chính vậy, việc xây dựng đƣợc hệ thống tiêu chí giám sát, chế độ, hình thức thu thập thông tin báo cáo, phƣơng pháp phân tích thơng tin kinh tế, tài nhiệm vụ cần thiết, phải coi công tác giám sát từ xa nhiệm vụ thƣờng xuyên tra tài Hiện nay, Thanh tra tài chƣa ban hành hệ thống mẫu biểu tiêu chí giám sát phục vụ công tác giám sát từ xa Việc giám sát mẫu biểu, báo cáo giám sát đƣợc tiêu chí đơn giản, chƣa sâu phân tích cách tồn diện mặt hoạt động nghiệp vụ Việc xây dựng hệ thống biểu mẫu tiêu chí giám sát khơng giám sát hoạt động quản lý ngân sách tầm vĩ mơ mà cịn cần sâu giám sát mặt hoạt động chuyên môn hệ thống quản lý NSNN Các tiêu chí giám sát phải bao quát đồng bộ, phù hợp với thực tiễn Việt Nam song không xa rời chuẩn mực quốc tế 77 Thơng qua cơng tác giám sát, xây dựng đƣợc sở liệu phục vụ cho cơng tác tra nói riêng, cơng tác quản lý kinh tế, tài nói chung Việc thiết lập đƣợc hệ thống giúp cho ngành tài nắm đƣợc cách thƣờng xuyên, liên tục có hệ thống tình hình thực tế, phát đƣợc vấn đề vƣớng mắc cần tháo gỡ, sơ hở bất cập chế, sách để kiến nghị quan chức sửa đổi, điều chỉnh Đây sở để lập kế hoạch định tra kịp thời trọng tâm, trọng điểm nhằm chấn chỉnh hoạt động đơn vị nghiệp tự chủ tài đơn vị tiến trình chuyển đổi, hồn thiện chế hoạt động, chế tài chính, góp phần ổn định trị, kinh tế, xã hội 4.2.3.2 Đổi mới, hoàn thiện nội dung, phương pháp tra tài hướng theo tiêu chí đánh giá kết hoạt động gắn với hiệu sử dung kinh phí trách nhiệm người đứng đầu đơn vị Nội dung tra tài chủ yếu xem xét, kiểm tra việc chấp hành thực điều hành thu chi NSNN, chấp hành quy định Nhà nƣớc Hoạt động tra chủ yếu mang nặng tính phát xử lý sai phạm Phƣơng pháp tra truyền thống đối chiếu, so sánh Ngoài phƣơng pháp tổng hợp, phƣơng pháp điều tra, xác minh, phân tích thống kê đƣợc sử dụng để rút kết luận tra, kiểm tra sở phân tích số liệu, chứng từ sổ kế toán, báo cáo tài Yêu cầu tra đơn vị nghiệp thực tự chủ tài cần đổi nội dung, phƣơng pháp kiến nghị nhƣ thực kiến nghị công tác tra tài là: + Về nội dung tra: Việc lựa chọn nội dung cho tra đơn vị đƣợc tra phải vào tính chất, mục đích yêu cầu tra tình hình quản lý đơn vị để có lựa chọn phù hợp 78 Từ phải đánh giá đƣợc cụ thể mức độ tuân thủ pháp luật tài việc lập, chấp hành dự toán; xây dựng thực quy chế chi tiêu nội bộ; chấp hành chế độ tài chính, kế tốn; việc thực nhiệm vụ theo tiêu chí đánh giá kết hoạt động gắn với việc đánh giá hiệu chi tiêu; việc thực công khai, dân chủ, minh bạch quản lý tài chính; điều kiện, khả bảo tồn phát triển nguồn lực tài đơn vị, xác định rõ trách nhiệm ngƣời đứng đầu đơn vị nội dung công việc Bên cạnh đó, mở rộng việc tra nhiệm vụ đột xuất theo mục tiêu đề ra, vào vụ việc có tính điểm “nóng” thơng qua theo dõi nắm bắt từ kênh thông tin nhƣ việc lập dự toán, xây dựng thực quy chế chi tiêu nội bộ, sử dụng tài sản để liên doanh, liên kết, hợp tác đầu tƣ… đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài + Về phương pháp tra: Cần bám sát nội dung, đối tƣợng, thời kỳ thời hạn tra để áp dụng quy trình tra phù hợp, bƣớc cơng việc phải đƣợc bố trí cách khoa học hợp lý Ngay từ bƣớc chuẩn bị cho tra đến khâu đạo điều hành, thực phải theo hƣớng phát huy hết công suất, thời gian cho công tác chuẩn bị tiến hành tra Tổ chức, thực đạt kết tốt cho tra: chọn mục tiêu, đối tƣợng, nội dung, lựa chọn trƣởng đoàn, thành viên đoàn tra phù hợp, phát huy khả năng, thời gian phục vụ cho tra,; tăng cƣờng phối hợp thành viên đoàn tra nhằm đạt hiệu cao Phải coi công tác giám sát nhiệm vụ thƣờng xuyên hoạt động tra qua thƣờng xuyên kịp thời nắm đƣợc tình hình quản lý tài ngành, cấp để phát vấn đề vƣớng mắc cần tháo gỡ, để kiến nghị quan có thẩm quyền sửa đổi bổ sung Đây sở quan trọng để xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn 79 Công tác tra tài quan có thẩm quyền chủ yếu thực thông qua hoạt động kiểm tra thƣờng xuyên việc lập, chấp hành toán NSNN Cần chủ động tra theo kế hoạch, trọng việc tra, kiểm tra hoạt động tự kiểm tra tài đơn vị Bên cạnh đó, kết luận, kiến nghị tra phải dựa sở chứng rõ ràng, rõ chất, tính chất, mức độ, hậu quả, nguyên nhân trách nhiệm đơn vị, cá nhân việc thực nhiệm vụ Các kiến nghị bổ sung, sửa đổi chế, sách pháp luật phải đầy đủ sở, theo hƣớng tích cực đảm bảo quản lý hiệu dễ thực Cuối cùng, cần coi trọng công tác theo dõi đôn đốc xử lý sau tra, nâng cao hiệu lực, hiệu tra đồng thời giúp cho đoàn tra, nhƣ thành viên đoàn nâng cao ý thức, trách nhiệm trình tra đƣa kết luận, kiến nghị xác, khách quan hiệu 4.2.3.3 Tăng cường tổ chức máy, chuẩn hóa đội ngũ cán tra tài nói chung tra tài đơn vị nghiệp nói riêng Thanh tra tài lực lƣợng chủ yếu thực nhiệm vụ tra tài chính, nhiên số lƣợng tra viên Thanh tra Sở ít, chƣa đủ khả đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tra tài giai đoạn Trong xu hƣớng thực cải cách tài chính, tăng cƣờng thực phân cấp quản lý tài chính, đẩy mạnh việc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho đơn vị địi hỏi nhiệm vụ yêu cầu quan tra tài cần tăng cƣờng mở rộng Do để đảm bảo phát huy hiệu công tác tra tài cần tăng cƣờng đào tạo bồi dƣỡng kiến thức, nghiệp vụ chuyên sâu cho đội ngũ cán trực tiếp làm cơng tác tra tài nói chung tra tài đơn vị nghiệp nói riêng 80 Nhân lực có trình độ cao yếu tố định, cần thiết giai đoạn Để đáp ứng yêu cầu công tác tra tài chế thị trƣờng, với phƣơng thức hoạt động mới, hoạt động độc lập chủ yếu, nhằm đảm bảo tính nhanh nhạy, kịp thời cơng tác tra… địi hỏi đội ngũ cán làm cơng tác tra tài khơng đủ số lƣợng mà cịn đảm bảo chất lƣợng, vững vàng phẩm chất trị, tinh thông nghiệp vụ chuyên môn, sáng đạo đức nghề nghiệp Chính vậy, cơng tác đào tạo, nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán tra tài cần thiết cần thực đồng khâu nhƣ: đào tạo chuẩn hóa cơng chức, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, hợp tác quốc tế… 4.2.3.4 Trang bị hệ thống công nghệ thông tin, tạo lập sở liệu phù hợp với hoạt động đặc thù tra tài Thanh tra tài địi hỏi tính nhanh nhạy, xác, khách quan hoạt động nhằm góp phần ngăn ngừa, phát hiện, xử lý sai phạm, nâng cao hiệu việc quản lý sử dụng nguồn kinh phí Thời gian qua, hoạt động tra tài cịn có hạn chế, mặt chế quản lý hệ thống tổ chức tài cịn chƣa đồng bộ, hệ thống thơng tin chƣa đầy đủ, kịp thời, nhiều vấn đề phát sinh hoạt động tra tài cần xử lý ngay, nhƣng đến quan có thẩm quyền biết đƣợc việc diễn Vì vậy, việc xây dựng, thiết lập hệ thống công nghệ thông tin đồng bộ, thống yêu cầu cần thiết hệ thống tra tài Cần xây dựng hệ thống cơng nghệ thông tin đồng hệ thống tra tài chính, sở xây dựng sở liệu tổng hợp hoạt động nhƣ: sở liệu kết tra tài chính, giải đơn thƣ khiếu nại, tố cáo; liệu hoạt động dịch vụ, sản xuất kinh doanh, tình hình tài đơn vi, tổ chức kinh tế, xã hội (giám sát từ xa)… Các sở liệu đƣợc sử dụng để phục vụ cho công tác tra tài chính, đồng thời phối hợp tuyên truyền có hiệu cơng tác phịng chống tham nhũng, lãng phí… 81 4.3 Một số điều kiện thực giải pháp Để hồn thiện cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài tỉnh Quảng Ninh giai đoạn đáp ứng đƣợc yêu cầu nhiệm vụ giai đoạn tới, luận văn xin có số kiến nghị nhƣ sau: 4.3.1 Đối với Thanh tra Chính phủ - Mở rộng khóa đào tạo, tập huấn nghiệp vụ tra nói chung tra tài nói riêng cho cán làm công tác tra, chuyển sang ngạch tra viên lực lƣợng công chức ngành thuế, Hải quan; tạo lập hệ thống thông tin sở liệu đa dạng, phong phú hoạt động tra phạm vi ngành để phục vụ việc tìm kiếm thơng tin quan tra đồng thời phổ biến kinh nghiệm tra cho cán tra - Tăng cƣờng số lƣợng tiêu tra viên, tra viên chính, tra viên cao cấp cho hệ thống tra tài chính, điều cần thiết khối lƣợng hoạt động tra nhiều, lực lƣợng tra có hạn nên nhiều cán tra vừa phải đảm nhận nhiệm vụ cao ngạch tra họ, vừa không đảm bảo chất lƣợng hoạt động tra không đảm bảo sách đãi ngộ cán tra 4.3.2 Đối với Thanh tra Bộ Tài - Phối hợp với Bộ ngành có liên quan tổng kết, đánh giá hạn chế hoạt động quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài chính, trình Chính phủ sửa đổi, bổ sung xây dựng Nghị định thay Nghị định 43/2006/NĐ-Cp để hoàn thiện, khắc phục hạn chế đáp ứng phù hợp định hƣớng đổi công tác quản lý tài đơn vị nghiệp công lập giai đoạn 4.3.3 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Quảng Ninh - Cần phân định rõ chức quản lý hành nhà nƣớc với chức cung cấp dịch vụ công nhƣ: Hoạt động quan hành tham 82 mƣu, giúp Ủy ban Nhân dân tỉnh thực chức quản lý nhà nƣớc ngành, lĩnh vực địa phƣơng thực số nhiệm vụ, quyền hạn theo ủy quyền Ủy ban Nhân dân tỉnh theo quy định pháp luật - Cần tập trung rà soát văn quy phạm pháp luật đƣợc ban hành công tác tổ chức máy, biên chế, cán phù hợp đáp ứng nhiệm vụ chun mơn mơ hình đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài 4.3.4 Đối với quan Kiểm toán Cần phối hợp chặt chẽ với Sở Tài Quảng Ninh, Thanh tra Sở tài việc thực nhiệm vụ quan, tránh tình trạng tra, kiểm tra chồng chéo nội dung, đối tƣợng tra Việc phối hợp cần đƣợc thực từ khâu lập kế hoạch tra việc chọn đối tƣợng, nội dung tra đồng thời thƣờng xuyên trao đổi thông tin liên quan đến kết luận kiểm toán quan Kiểm toán đƣợc thƣờng xuyên, liên tục kịp thời Những đóng góp Chương Trên sở đƣa lý luận liên quan tới lĩnh vực nghiên cứu Chƣơng 1; Phân tích đánh giá thực trạng đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài cơng tác tra tài loại hình đơn vị chƣơng Chƣơng luận văn thực số nội dung sau: Từ kết đạt đƣợc, hạn chế nhƣ định hƣớng hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài chính, luận văn xác định rõ phƣơng hƣớng mục tiêu hoạt động tra, kiểm tra tài chính, từ đề số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài tỉnh Quảng Ninh giai đoạn thời gian tới Những giải pháp đƣa dựa sở lý luận thực tế hoạt động Thanh tra Sở tài tỉnh Quảng ninh nói riêng Thanh tra ngành Tài nói chung nên có tính khả thi Đồng thời chƣơng đƣa điều kiện, kiến nghị để thực giải pháp 83 KẾT LUẬN Cơ chế tự chủ tài đơn vị nghiệp cơng lập ngày hồn thiện Những yếu tố tích cực chế tự chủ tài phát huy tác dụng, đáp ứng tốt yêu cầu đời sống xã hội trình hội nhập kinh tế quốc tế đất nƣớc Việc tiếp tục thực đổi chế hoạt động chế tài nghiệp cơng lập, đẩy mạnh xã hội hóa số loại hình dịch vụ nghiệp cơng có ý nghĩa quan trọng để tiếp tục nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động quan nhà nƣớc đơn vị nghiệp công lập, khâu đột phá để thực chiến lƣợc tài quốc gia, góp phần vào phát triển bền vững, đảm bảo an sinh xã hội thời gian tới Chủ trƣơng phù hợp với lộ trình cải cách hành Nhà nƣớc tiền lƣơng giai đoạn 2011-2020 Để góp phần thúc đẩy việc phát triển hệ thống đơn vị công lập tự chủ tài theo định hƣớng, địi hỏi tổ chức tra hoạt động tra phải tiếp tục nghiên cứu, cập nhật thông tin, tổng kết đúc rút kinh nghiệm, bƣớc hoàn thiện chế quản lý nguồn lực tài giúp cho đơn vị không ngừng phát triển, phát huy đƣợc tiềm năng, đáp ứng yêu cầu phát triển đất nƣớc giai đoạn Vì vậy, đổi mới, hồn thiện cơng tác tra tài đơn vị nghiệp công lập tự chủ tài giai đoạn yêu cầu cần thiết phù hợp với tiến trình cải cách hành ngành Tài nói riêng chƣơng trình cải cách tổng thể hành Nhà nƣớc nói chung Trên sở tổng kết thực tiễn việc thực chế tự chủ tài kết cơng tác tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài giai đoạn từ năm 2009 đến nay, luận văn nêu lên kết đạt đƣợc, đánh giá đƣợc hạn chế, nguyên nhân vấn đề cần thiết 84 cơng tác tra tài Đây sở quan trọng để ngành tra tài xác định nhiệm vụ phải đổi mới, hoàn thiện nội dung, phƣơng pháp nhƣ quy trình nghiệp vụ tra tài ngày tốt Mặt khác, nâng cao hiệu lực, hiệu công tác tra tài góp phần vào q trình hồn thiện cơng tác quản lý tài chính, ngân sách, sử dụng tiết kiệm, có hiệu nguồn lực tài chính, phù hợp với tiến trình đổi sách quản lý tài để hoạt động tra vừa công cụ quản lý tài hữu hiệu, vừa cơng cụ “tháo gỡ” rào cản bất hợp lý chế tài góp phần giúp đơn vị nghiệp công phát huy tối đa tiềm lực, mạnh đáp ứng ngày tốt nhu cầu phát triển xã hội thời gian tới./ 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính phủ (2006), Nghị định 43/ 2006/ NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính Phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế, tài đơn vị nghiệp cơng lập Chính phủ (2005), Nghị định 81/2005/NĐ-CP ngày 22/6/2005 Chính phủ quy định tổ chức hoạt động Thanh tra Tài Bộ Tài (2006), Thơng tư số 71/2006/TT-BTC ngày 09/8/2006 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập Bộ Tài (2006), Quyết định số 64/2006/QĐ-BTC ngày 08/11/2006 Bộ Tài ban hành quy trình tra tài Đảng Cộng sản Việt Nam (2008), Tài liệu Nghị Hội nghị Trung ương - Khóa X, NXB Chính trị Quốc gia Học viện Tài (2009), Giáo trình Thanh tra Tài chính, NXB Tài Học viện Tài (2009), Giáo trình Lý thuyết Tài chính, NXB Tài Quốc hội khóa 11 (2003), Luật tra số 22/2004/QH11 Quốc hội khóa 12 (2010), Luật Thanh tra số 56/2010/QH12 10 Chính phủ (2004), Nghị định 41/2004/NĐ-CP ngày 25/3/2005 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thanh tra năm 2004 11 Chính phủ (2011), Nghị định số 86/2011/NĐ-CP ngày 22/9/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thanh tra năm 2010 12 Quốc hội khóa XI (2002), Luật Ngân sách 01/2002/QHXI 86 13 Kết thực tự chủ tài đơn vị nghiệp cơng lập tỉnh Quảng Ninh năm 2009 - 2011 14 Thanh tra Chính phủ (2008), Hướng dẫn việc lập, quản lý hồ sơ tra, hồ sơ giải khiếu nại hồ sơ giải tố cáo, NXB Thống kê 15 Thanh tra Sở Tài Quảng Ninh (2009-2011), Báo cáo tổng kết cơng tác tra lĩnh vực hành nghiệp giai đoanh 2009 - 2011 16 Thanh tra Bộ Tài (2011), Báo cáo tổng kết tra thực chế tự chủ tài đơn vị nghiệp thời kỳ 2009 - 2011 ... phần nâng cao hiệu hoạt động quản lý * Nguyên tắc hoạt động tra tài chính: Nguyên tắc hoạt động tra tài dựa nguyên tắc hoạt động tra nói chung Hoạt động tra tài phải tuân theo pháp luật: Hoạt động. .. 3.3 Thực trạng hoạt động tra tài đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ tài tỉnh Quảng Ninh 54 3.3.1 Cơ sở pháp lý hoạt động tra tài 54 3.3.2 Thực trạng khó khăn tổ chức hoạt động Thanh tra Tài tỉnh. .. đề tra tài 1.1.3.1 Khái niệm tra tài Thanh tra Tài hoạt động tra chuyên ngành lĩnh vực tài Về chất, tra tài chức quản lý nhà nƣớc tài chính, hoạt động kiểm tra, xem xét quan tra với nội dung tài