Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố bắc giang, tỉnh bắc giang

Những bài học kinh nghiệm vận dụng cho công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước của ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang .... Xuất ph

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM

Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Đỗ Kim Chung

NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn tốt nghiệp này là công trình nghiên cứu của tôi Các

số liệu, báo cáo, kết quả nghiên cứu là hoàn toàn trung thực và chưa từng được sử dụng trong bất kỳ khóa luận, luận văn, luận án nào

Tôi xin cam đoan các thông tin trong luận văn đều được ghi rõ nguồn gốc và trích dẫn đầy đủ

Hà Nội, ngày tháng 11 năm 2017

Tác giả luận văn

Nguyễn Khắc Đức

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của các tập thể, cá nhân trong và ngoài trường

Trước hết, tôi xin được bầy tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc nhất tới GS.TS

Đỗ Kim Chung đã dành nhiều thời gian tận tình chỉ bảo, hướng dẫn và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài này

Tôi xin chân thành cảm ơn toàn thể các thầy cô giáo Học viện Nông Nghiệp Việt Nam, các thầy cô giáo trong khoa Kinh tế và phát triển nông thôn đã trực tiếp giảng dạy

và bồi dưỡng kiến thức cho tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu tại trường

Tôi xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới tập thể các đồng chí lãnh đạo Ban Quản

lý dự án đầu tư xây dựng số 2, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang và các phòng, ban, ngành có liên quan; Đảng ủy-HĐND - UBND thành phố Bắc Giang cùng đại diện các đơn

vị đã tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu

Cuối cùng tôi xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè và những người thân đã luôn giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập cũng như thực hiện luận văn của mình

Xin trân trọng cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng 11 năm 2017

Tác giả luận văn

Nguyễn Khắc Đức

MỤC LỤC

Lời cam đoan i

Lời cảm ơn ii

Mục lục iii

Danh mục chữ viết tắt vi

Danh mục bảng vii

Danh mục đồ thị, sơ đồ viii

Danh mục hộp ix

Trích yếu luận văn x

Thesis abstract xii

Phần 1 Mở đầu 1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 3

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 4

Phần 2 Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước 5

2.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước 5

2.1.1 Một số khái niệm cơ bản về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước 5

2.1.2 Quy trình, nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước 7

2.1.3 Đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản 10

2.1.4 Vai trò của đầu tư xây dựng cơ bản 11

2.1.5 Nội dung nghiên cứu công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước 12

2.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ

nguồn ngân sách nhà nước 21

2.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước 23

2.2.1 Kinh nghiệm một số nước trên thế giới 23

2.2.2 Kinh nghiệm của một số địa phương trong nước 24

2.2.3 Những bài học kinh nghiệm vận dụng cho công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước của ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang 27

Phần 3 Phương pháp nghiên cứu 28

3.1 Đặc điểm cơ bản của thành phố bắc giang và ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang 28

3.1.1 Đặc điểm cơ bản thành phố Bắc Giang 28

3.1.2 Tổng quan về Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang 33

3.2 Phương pháp nghiên cứu 36

3.2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 36

3.2.2 Phương pháp thu thập tài liệu/thông tin 37

3.2.3 Phương pháp phân tích 39

3.2.4 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 39

Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận 41

4.1 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang 41

4.1.1 Công tác quy hoạch đầu tư xây dựng cơ bản của Ban quản lý dự án số 2 41

4.1.2 Công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Ban quản lý dự án số 2 Thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang 44

4.1.3 Công tác đền bù, giải phóng mặt bằng 51

4.1.4 Công tác tạm ứng, thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 Thành phố Bắc Giang 53

4.1.5 Công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước 61

4.2 Yếu tố ảnh hưởng đến quản lý nguồn vốn ngân sách trong đầu tư xây dựng cơ bản của ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2, thành phố Bắc Giang 64

4.2.1 Cơ chế, chính sách về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 64

4.2.2 Đội ngũ cán bộ tham gia công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 66

4.2.3 Bộ máy quản lý và điều hành công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang 67

4.2.4 Quy trình nghiệp vụ quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 69

4.2.5 Cơ sở vật chất phục vụ công tác quản lý dự án 70

4.3 Giải pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản nguồn ngân sách nhà nước tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang 71

4.3.1 Căn cứ đề xuất giải pháp 71

4.3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại Ban quản lý dự án số 2, thành phố Bắc Giang 73

Phần 5 Kết luận và kiến nghị 85

5.1 Kết luận 85

5.2 Kiến nghị 86

Tài liệu tham khảo 87

Phụ lục 89

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Nghĩa tiếng việt

DANH MỤC BẢNG

Bảng 3.1 Số lượng mẫu điều tra 38

Bảng 4.1 Cơ cấu nguồn vốn của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 42

Bảng 4.2 Phân bổ vốn theo ngành/ lĩnh vực xây dựng cơ bản giai đoạn 2014 – 2016 của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 43

Bảng 4.3 Cơ cấu kế hoạch vốn của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 theo chi phí 47

Bảng 4.4 Phân bổ kế hoạch vốn theo loại dự án 48

Bảng 4.5 Tình hình thực hiện vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 50

Bảng 4.6 Đánh giá về những khó khăn trong công tác đền bù, giải phóng mặt bằng 52

Bảng 4.7 Giá bồi thường dự án đầu tư xây dựng công trình kè hồ làng Thương của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang năm 2016 52

Bảng 4.8 Báo cáo tạm ứng và thu hồi tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn 2014 – 2016 54

Bảng 4.9 Quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 59

Bảng 4.10 Kết quả thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản theo ngành/ lĩnh vực giai đoạn 2014 – 2016 của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 60

Bảng 4.11 Đánh giá về tính kịp thời của công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản (n=46) 60

Bảng 4.12 Đánh giá về những khó khăn trong công tác tạm ứng và 61

Bảng 4.13 Số công trình, dự án tiến hành thanh, kiểm tra giai đoạn 2014-2016 62

Bảng 4.14 Giá trị của các công trình bị thu hồi, xử phạt hành chính sau công tác thanh, kiểm tra năm 2016 63

Bảng 4.15 Mức độ của công tác giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở ban quản lý xây dựng số 2 64

Bảng 4.16 So sánh phương pháp quản lý vốn tạm ứng 65

Bảng 4.17 Trình độ chuyên môn của cán bộ quản lý 67

Bảng 4.18 Đánh giá về quy trình nghiệp vụ quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 69

DANH MỤC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ

Đồ thị 4.1 Cơ cấu phân bổ vốn theo lĩnh vực 44

Sơ đồ 2.1 Quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước 8

Sơ đồ 2.2 Quy trình lập kế hoạch và phân bổ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

theo quy định của Nhà nước 15

Sơ đồ 2.3 Trình tự thẩm tra quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản 20

Sơ đồ 4.1 Quy trình luân chuyển hồ sơ, chứng từ thanh toán vốn đầu tư tại Kho

bạc nhà nước Thành phố Bắc Giang 57

Sơ đồ 4.2 Bộ máy quản lý và điều hành của Ban quản lý dự án xây dựng số 2,

thành phố Bắc Giang 68

DANH MỤC HỘP

Hộp 4.1 Ý kiến về công tác phân bổ vốn đầu tư xây dựng 50 Hộp 4.2 Ý kiến của cán bộ quản lý dự án về công tác giải phóng mặt bằng 51 Hộp 4.3 Quy trình quyết toán nhiều điểm bất cập 59 Hộp 4.4 Ý kiến về cách làm việc và trình độ chuyên môn của cán bộ ban quản

lý dự án 66 Hộp 4.5 Ý kiến về bộ máy quản lý điều hành của Ban quản lý dự án xây dựng số 2 68 Hộp 4.6 Ý kiến về thủ tục hành chính trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 69

TRÍCH YẾU LUẬN VĂN

1 Tên tác giả: Nguyễn Khắc Đức

2 Tên Luận Văn: “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang”

3 Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10

4 Tên cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam

5 Kết quả nghiên cứu chính

Thành phố Bắc Giang là trung tâm kinh tế - văn hóa - chính trị của tỉnh Bắc Giang, với vị trí thuận lợi về giao thông, cách thủ đô Hà Nội 50 km về phía Bắc, ở vị trí trung lộ trên tuyến giao thông huyết mạch chiến lược (gồm đường bộ, đường sắt liên vận quốc tế) nối Thủ đô Hà Nội với thành phố Lạng Sơn và cửa khẩu quốc tế Đồng Đăng Hiện nay, công tác quy hoạch và quản lý quy hoạch đô thị, xây dựng cơ sở hạ tầng phục vụ dân sinh được tỉnh đặc biệt quan tâm đầu tư Trong đó việc triển khai các chương trình, dự án xây dựng được giao cho Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang thực hiện, nhiều dự án đã được hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng phát huy được hiệu quả quả góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế nâng cao đời sống vật chất, tinh thần của nhân dân thành phố Tuy nhiên, công tác quản lý vốn đầu tư XDCB trên địa bàn thành phố thời gian qua vẫn còn những tồn tại, các dự án triển khai chậm tiến độ, tình trạng thất thoát, lãng phí kém hiệu quả trong đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN, … vẫn thường xuyên xảy ra Xuất phát từ thực tiễn trên, tác giả thực hiện

đề tài: “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang”

Đề tài tập trung nghiên cứu, đánh giá thực trạng và các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn Ngân sách Nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, trong đó các số liệu thứ cấp được thu thập trong khoảng thời gian từ năm 2014 đến năm 2016, số liệu sơ cấp thu thập năm 2016, 2017 Từ đó đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước cho thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang trong những năm tới

Đề tài tiến hành điều tra nghiên cứu thông qua phỏng trực tiếp các cán bộ, chuyên viên về lĩnh vực quản lý đầu tư xây dựng cơ bản của Uỷ ban nhân dân thành phố Bắc Giang, phòng quản lý đô thị; các cán bộ, chuyên viên phụ trách bộ phận kiểm soát chi ngân sách nhà nước, thanh toán vốn đầu tư của phòng giao dịch kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Giang; các cán bộ chuyên viên quản lý tài chính, đầu tư của phòng tài chính kế hoạch và các cán bộ trực tiếp tham gia công tác quản lý dự án thuộc các phòng của Ban quản lý dự án

đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, cùng với đại diện các doanh nghiệp triển khai thực hiện các dự án, đại diện các đoàn thanh tra, kiểm toán đối với các dự án và đại diện đơn vị sử dụng các công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn thành phố Bắc Giang

Luận văn chỉ ra, hiện nay công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã thực hiện đúng quy định, bảo đảm mục tiêu phát triển kinh tế, xã hội của thành phố Tuy nhiên, nguồn vốn huy động còn hạn chế nên việc phân bổ vốn cho một số công trình,

dự án còn dàn trải, kéo dài trong nhiều năm; công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư đã tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công các công trình xây dựng

cơ bản, đáp ứng tiến độ giải ngân chung của thành phố Xong, hiện tại công tác này vẫn còn chậm so với yêu cầu Nguyên nhân tình trạng này có thể kể đến ở đây là: số lượng dự án, công trình ngày một nhiều; số lượng dự án, quy mô đầu tư của dự án ngày càng tăng; nguồn nhân lực, công tác đền bù, giải phóng mặt bằng còn gặp nhiều khoá khăn, hạn chế; cán bộ quyết toán thường phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ; công tác kiểm tra, thanh tra, kiểm toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã góp phần không nhỏ trong việc nâng cao chất lượng các công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn quận và chống lãng phí nguồn vốn ngân sách nhà nước thông qua việc phát hiện những sai phạm trong đầu tư xây dựng cơ bản ở Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2, thành phố Bắc Giang Tuy nhiên, công tác thẩm tra, phê duyệt quyết toán còn mang tính hình thức, chưa chuyên sâu do thiếu đội ngũ cán bộ chuyên môn và điều kiện trang thiết bị phục vụ công tác này còn hạn chế

Đặc biệt luận văn đề ra định hướng và giải pháp về công tác quản lý vốn đầu tư từ nguồn ngân sách nhà nước trong công trình xây dựng cơ bản ở Ban quản lý dự án xây dựng

số 2, thành phố Bắc Giang như sau: a) Nhóm giải pháp đối với công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn; b) Nhóm giải pháp đối với công tác đấu thầu; c) Nhóm giải pháp đối với công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư; d) Nhóm giải pháp đối với công tác quyết toán vốn đầu tư; e)Nhóm giải pháp đối với công tác kiểm tra, thanh tra, kiểm toán

Để hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước cho thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang trong những năm tới , luận văn đưa ra kiến nghị với Trung ương về việc đưa ra các quy định nhằm khắc phục tình trạng đầu tư phân tán, dàn trải, đồng thời có chính sách cụ thể đối với những dự án đầu tư bằng hình thức tín dụng; bổ sung hệ thống định mức kinh tế, kỹ thuật, chế độ kế toán chủ đầu tư

và quy định về lợi nhuận định mức phù hợp với sự phát triển của khoa học công nghệ và

cơ chế thị trường Bên cạnh đó luận văn cũng đưa ra các kiến nghị đối với địa phương như: hoàn thiện quy hoạch phát triển hạ tầng đô thị, quy hoạch phát triển kinh tế xã hội; tiến hành công khai, minh bạch, chống khép kín đầu tư từ ngân sách nhà nước; hoàn thiện công tác thẩm định và phê duyệt dự án đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước; đặc biệt là hoàn thiện công tác đền bù giải phỏng mặt bằng các dự án

Từ khoá: Quản lý; đầu tư; xây dựng cơ bản; ngân sách nhà nước

THESIS ABSTRACT

1 Author: Nguyen Khac Duc

2 Thesis title: “Management of basic construction investment from state budget in Bac Giang city’s construction project management board unit No 2, Bac Giang Province”

3 Major: Economic management Code: 60 34 04 10

4 Educational Organization: Vietnam National University of Agriculture

5 Main findings and Conclusions:

Bac Giang city is the economic – cultural – political center of Bac Giang Province with convenient traffic location which is 50 km far from Hanoi in the north, in the middle of strategic traffic route (including roads, international railways) connecting Hanoi capital city to Lang Son city and Dong Dang international border gate Currently, the province specially concerns and invests in planning and management of urban planning, construction of infrastructure for people’s life Bac Giang city’s construction project management unit No 2 has been assigned for the implementation of construction programs and projects Many projects had been completed and started to be explored and used, which showed the effectiveness contributing to economic restructure and improvement of material and spiritual life of residents in the city However, the management of investment sources for basic construction in the city recently has shortcomings, the projects have slow progress, creating loss, wasting and ineffectiveness situation in basic construction investment from state budget From the above-mentioned situation, the author propose the topic: “Management of basic construction investment from state budget in Bac Giang city’s construction project management board unit No 2, Bac Giang Province”

The thesis focuses on studying and evaluating the current situation and affecting factors to the management of basic construction investment from state budget in Bac Giang city’s construction project management board unit No 2, in which the secondary data was collected from 2014 to 2016 and primary data was collected in 2016 and 2017 Then propose countermeasures to enhance the management of basic construction investment from state budget for Bac Giang city, Bac Giang Province in the next coming years

The surveys of the thesis are direct interview officials, staffs specialized in the field

of basic construction investment management of Division of Urban Management, Bac Giang City People’s Committee; officials and staffs in charge of state budget expenditure control, investment payment of division of finance and planning and officials involved directly in management of projects belonging to divisions of Bac Giang city’s construction project management board unit No 2; and representatives of the enterprises implementing

projects, representatives of investigation and auditing team for projects and representatives

of the units using basic construction works in Bac Giang City

The thesis shows that at present, planning and allocation of basic construction investment source follow the regulations, ensuring the socio-economic development objectives of the city However, mobilized capital is still limited; therefore, the capital allocation to some works and projects is spread out and lasts in many years The advance payment and payment for investment cost have created convenient conditions for contractors to accelerate the progress to construct the basic construction works, meeting the general disbursement progress of the city But this item is still slow compared with the requirements The reasons for this situation are: number of projects and works have been increasing; number of projects and investment scale of projects have been increasing; human resources, compensation and land clearance is facing with many difficulties and limitations; officials in charge of final settlement must do other tasks; investigation, monitoring and auditing of basic construction investment capital have contributed to improve the quality of basic construction works in the districts and avoid wasting of state budget by detecting violations in basic construction investment in Bac Giang city’s construction project management board unit No 2 However, appraisal and approval of final settlement is still formalistic and not intensive and specific due to insufficient professional staffs and limited equipment and conditions for this work

Especially, thesis proposes the direction and countermeasures for management of investment capital from state budget in basic construction works in Bac Giang city’s construction project management board unit No 2 as follows: a) Countermeasures for planning and capital allocation; b) Countermeasures for bidding; c) Countermeasures for advance payment and payment of investment capital; d) Countermeasures for final settlement

of investment capital; e) Countermeasures for investigation, monitoring and auditting

In order to enhance management of basic construction investment capital from state budget in Bac Giang City, Bac Giang Province in the next coming years, the thesis shows recommendation to the central government about stipulating regulations in order to avoid scattered and spread investment situation, as well as having specific policies for investment projects by credit form; add the system of economic and technical norms, investors’ accounting regime, and regulate profit norm suitable with the development of science and technology and market mechanism Besides, the thesis also gives recommendations to the localities such as: complete urban infrustructure development plan, socio-economic development plan; conduct transperancy and avoid the closed investment from state budget; strengthen appraisal and approval of basic construction investment projects from state budget; especially enhance the land clearance activities of projects

Key words: Management; investment; basic construction; state budget

PHẦN 1 MỞ ĐẦU

1.1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Thành phố Bắc Giang là trung tâm kinh tế - văn hóa - chính trị của tỉnh Bắc Giang, với vị trí thuận lợi về giao thông, cách thủ đô Hà Nội 50 km về phía Bắc, ở

vị trí trung lộ trên tuyến giao thông huyết mạch chiến lược (gồm đường bộ, đường sắt liên vận quốc tế) nối Thủ đô Hà Nội với thành phố Lạng Sơn và cửa khẩu quốc

tế Đồng Đăng Được xác định là vị trí đầu mối giao thông cấp liên vùng quan trọng: nằm cận kề vùng kinh tế trọng điểm Bắc Bộ, có hệ thống đường bộ gồm các quốc lộ 1A cũ và mới, 31, 37, tỉnh lộ 398, 293…; các tuyến đường sắt: Hà Nội - Lạng Sơn, Hà Nội - Kép - Hạ Long, Hà Nội - Kép - Thái Nguyên chạy qua; có tuyến đường sông nối thành phố với các trung tâm công nghiệp, thương mại, du lịch lớn như Phả Lại, Côn Sơn - Kiếp Bạc, Yên Tử, Hải Phòng; tiếp cận thuận lợi với cảng hàng không quốc tế Nội Bài, cảng nội địa Gia Lâm, cảng nước sâu Cái Lân, cảng Hải Phòng và các cửa khẩu quốc tế trên biên giới Lạng Sơn nên có ý nghĩa rất lớn trong công cuộc phát triển kinh tế, xã hội cũng như đầu tư phát triển xây dựng cơ sở hạ tầng của thành phố Bắc Giang

Công tác quy hoạch và quản lý quy hoạch, đô thị, xây dựng cơ sở hạ tầng phục vụ dân sinh có nhiều chuyển biến tích cực Đặc biệt, sau khi mở rộng địa giới hành chính, thành phố đã hoàn thành điều chỉnh Quy hoạch chung thành phố đến năm 2030 tầm nhìn đến năm 2050; rà soát, lập và triển khai quy hoạch phân khu, quy hoạch chi tiết đô thị đảm bảo kết nối đồng bộ hạ tầng đô thị gắn với phát triển kinh tế - xã hội Thành phố đã ban hành “Quy chế quản lý quy hoạch, kiến trúc đô thị”; điều chỉnh địa giới hành chính 05 phường, xã và thành lập 03 phường (Đa Mai, Dĩnh Kế, Xương Giang) trên cơ sở 03 xã cũ Hạ tầng đô thị được quan tâm đầu tư Nhiều dự án trọng điểm được đã hoàn thành, tạo điểm nhấn mới về cảnh quan, không gian đô thị như: khu dân cư số 2, số 3; khu Cống Ngóc - Bến xe; khu dân cư Phía Nam Dĩnh Kế; Công viên và tượng đài Hoàng Hoa Thám; khuôn viên và tượng đài chiến thắng tại đầu cầu Bắc Giang; công viên và tượng đài Ngô Gia Tự; Kè hồ Làng Thương, TP Bắc Giang Kè hồ Đầm Sen, thành phố Bắc Giang; Cải tạo, nâng cấp đường 295B thành phố Bắc Giang, đường tỉnh 398, đặc biệt Ban QLDA Đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang được giao thực hiện dự án có vốn đầu tư nước ngoài như dự án “Dự án

phát triển các đô thị dọc hành lang tiểu vùng sông Mê Kong mở rộng giai đoạn II” do Ngân hàng phát triển Châu Á tài trợ

Trong những năm qua, cùng với sự phát triển chung của tỉnh Bắc Giang Thành phố Bắc Giang đã luôn nhận được sự quan tâm, tạo điều kiện của tỉnh trên tất cả các mặt, các lĩnh vực đặc biệt là lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) Nhiều dự án hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng đã phát huy được hiệu quả góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần của nhân dân thành phố Tuy nhiên, công tác quản lý vốn đầu tư XDCB trên địa bàn Thành Phố thời gian qua vẫn còn những tồn tại, tình trạng thất thoát, lãng phí kém hiệu quả trong đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN vẫn thường xuyên xảy ra Các nguyên nhân chủ yếu làm công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn thành phố còn tồn tại là: việc quy hoạch, lập kế hoạch, bố trí vốn đầu tư XDCB còn phân tán, dàn trải Thêm vào đó, do đặc thù của vốn đầu tư XDCB là rất lớn, thời gian đầu tư dài nên dễ xảy ra tình trạng thất thoát vốn đầu tư XDCB của Nhà nước Vậy vấn đề đặt ra là cần thiết phải nghiên cứu để đưa ra những giải pháp nhằm quản lý có hiệu quả vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN trên địa bàn thành phố góp phần khắc phục những tồn tại, bất cập để sử dụng có hiệu quả nguồn vốn XDCB nói chung và nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước cho XDCB nói riêng

Xuất phát từ thực tiễn trên, tôi tiến hành nghiên cứu đề tài: “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang”

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở nghiên cứu thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn Ngân sách nhà nước tại Ban quản lý dự án (QLDA) đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang trong những năm qua, đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

từ nguồn ngân sách Nhà nước cho thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang trong những năm tới

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước

- Phân tích, đánh giá thực trạng và các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang

- Đề xuất những giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang

1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

Trên cơ sở mục tiêu của đề tài, tác giả đặt ra một số câu hỏi nghiên cứu như sau:

1) Lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước như thế nào?

2) Thực trạng về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang những năm qua như thế nào?

3) Đâu là các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang?

4) Các giải pháp nào cần thiết nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu

tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang?

1.4 ĐỐI TƯỢNG, PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đề tài tập trung nghiên cứu các vấn đề liên quan đến quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang;

Các cán bộ, chuyên viên về lĩnh vực quản lý đầu tư XDCB của UBND thành phố Bắc Giang, phòng quản lý đô thị; các cán bộ, chuyên viên phụ trách bộ phận kiểm soát chi ngân sách nhà nước, thanh toán vốn đầu tư của phòng giao dịch kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Giang; các cán bộ chuyên viên quản lý tài chính, đầu tư của phòng tài chính kế hoạch và các cán bộ trực tiếp tham gia công tác quản lý dự án thuộc các phòng của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, cùng với đại diện các doanh nghiệp triển khai thực hiện các dự

án, đại diện các đoàn thanh tra, kiểm toán đối với các dự án và đại diện đơn vị sử dụng các công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn thành phố Bắc Giang

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu những nội dung liên quan đến công tác quản lý vốn đầu từ XDCB từ nguồn NSNN tại Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý này tại địa phương

- Về không gian: Đề tài được nghiên cứu ở địa bàn thành phố Bắc Giang Tuy nhiên, đề tài chỉ tập trung vào những dự án, công trình XDCB trọng điểm của thành phố Ban QLDA đầu tư xây dựng số 2 thành phố Bắc Giang làm Chủ đầu tư

- Về thời gian: Đề tài sử dụng thông tin, số liệu liên quan từ năm 2014 đến năm 2016 Thời gian thực hiện đề tài từ năm 2016 - 2017

1.5 NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN

Luận văn đã góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước

Luận văn đã đánh giá thực trạng tình hình quản lý đầu tư xây dựng cơ bản

từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước tại BQLDA đầu tư xây dựng số 2 trên địa bàn thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang Phân tích những yếu tố ảnh hưởng tới quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước

Luận văn đã thu thập, tổng hợp và phân tích sự đánh giá của các cá nhân tham gia công tác quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN trên địa bàn thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang hiện nay So sánh các ý kiến trả lời của các đối tượng khác nhau

Luận văn đã đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước tại BQLDA đầu tư xây dựng số 2 trên địa bàn thành phố Bắc Giang trong thời gian tới Các giải pháp này là sự vận dụng linh hoạt giữa công cụ và phương pháp trong quản lý Nhà nước tác động trực tiếp vào các yếu tố ảnh hưởng đến đầu tư xây dựng cơ bản

PHẦN 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU

TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

TỪ NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

2.1.1 Một số khái niệm cơ bản về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước

2.1.1.1 Đầu tư xây dựng cơ bản

Xây dựng cơ bản là hoạt động có chức năng tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng các tài sản cố định có tổ chức sản xuất và không có tổ chức sản xuất các ngành kinh tế thông qua các hoạt động xây dựng mới, xây dựng mở rộng, xây dựng lại, hiện đại hoá hay khôi phục các tài sản cố định Đầu tư XDCB

là một loại hình đầu tư trong đó việc bỏ vốn được xác định rõ và giới hạn trong phạm vi tạo ra những sản phẩm công trình xây dựng Đó là cơ sở vật chất kỹ thuật hoặc kết cấu hạ tầng của nền kinh tế như hệ thống giao thông vận tải, kè hồ, trường học, HTKT khu dân cư,

Bên cạnh những vai trò đã nêu trên về đầu tư, đầu tư XDCB là hoạt động

có vai trò quyết định trong việc tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho xã hội, là nhân

tố quan trọng làm thay đổi, chuyển dịch cơ cấu kinh tế quốc dân của mỗi quốc gia, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển kinh tế đất nước theo hướng công nghiệp hoá, hiện đại hoá (Bùi Mạnh Cường, 2006)

2.1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản là toàn bộ chi phí để đạt được mục đích đầu

tư, bao gồm chi phí cho việc khảo sát, quy hoạch xây dựng, chuẩn bị đầu tư, chi phí về thiết kế và xây dựng, chi phí về mua sắm và lắp đặt thiết bị, các chi phí khác ghi trong tổng dự toán

Vốn đầu tư XDCB là toàn bộ những chi phí để đạt được mục đích đầu tư bao gồm chi phí cho việc khảo sát thiết kế và xây dựng, mua sắm, lắp đặt máy móc thiết bị và các chi phí khác được ghi trong tổng dự toán (Bộ Tài chính, 2015)

Vốn đầu tư XDCB là một bộ phận trong chi đầu tư phát triển của ngân sách nhà nước Như vậy, có thể hiểu vốn đầu tư XDCB là nguồn tiền được huy động đầu tư cho xây dựng cơ bản Hay nói cách khác vốn đầu tư XDCB là tổng chi phí bằng tiền để tái sản xuất tài sản cố định có tính chất sản xuất hoặc phi sản xuất

Ở mọi quốc gia, nguồn vốn đầu tư XDCB trước hết và chủ yếu được tích lũy từ nền kinh tế, tức phần tiết kiệm sau tiêu dùng (của cá nhân và Chính phủ) từ GDP Nguồn tích luỹ từ nội bộ nền kinh tế xét về lâu dài là nguồn đảm bảo cho

sự tăng trưởng ổn định, là điều kiện đảm bảo tính độc lập tự chủ quốc gia Tuy nhiên, ngoài nguồn tích luỹ nội bộ, các quốc gia có thể huy động nguồn vốn nước ngoài cho đầu tư XDCB

2.1.1.3 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước

Vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là khoản vốn Ngân sách được Nhà nước dành cho việc đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng, kinh tế, xã hội mà không có khả năng thu hồi vốn cũng như các khoản chi đầu tư khác theo quy định của Luật NSNN

* Phân loại nguồn vốn đầu tư XDCB:

Căn cứ vào yêu cầu nghiên cứu và quản lý, vốn đầu tư xây dựng nói chung được phân chia theo nhiều tiêu thức khác nhau như theo nguồn vốn, theo loại hình xây dựng, theo công dụng đầu tư, theo cấu thành vốn đầu tư hoặc theo giai đoạn đầu tư Từ đó có thể thấy nguồn vốn cho đầu tư phát triển nói chung

và đầu tư XDCB nói riêng bao gồm những nguồn sau:

i) Nguồn vốn trong nước: Đây là nguồn vốn có vai trò quyết định tới sự phát triển kinh tế của đất nước, nguồn này chiếm tỷ trọng lớn và được quản lý chặt chẽ, nó được hình thành từ các nguồn sau:

- Nguồn vốn Ngân sách nhà nước: Gồm ngân sách Trung ương và địa phương, được hình thành từ sự tích luỹ của nền kinh tế và một số nguồn khác;

- Nguồn vốn của các đơn vị sản xuất kinh doanh, dịch vụ thuộc các thành phần kinh tế khác

đầu tư gián tiếp thông qua các hình thức liên doanh, liên kết hợp đồng hợp tác kinh doanh

Nguồn vốn này có vai trò hết sức quan trọng tác động đến sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia nhất là trong việc thực hiện các dự án đầu tư

2.1.1.4 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Quản lý là sự tác động có mục đích của chủ thể vào các đối tượng quản lý nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra Quản lý dự án đầu tư là sự tác động liên

tục, có tổ chức, có định hướng vào dự án đầu tư (bao gồm công tác chuẩn bị đầu

tư, thực hiện đầu tư và vận hành kết quả đầu tư) bằng một hệ thống đồng bộ các biện pháp kinh tế xã hội, tổ chức kỹ thuật và các biện pháp khác nhằm đạt được kết quả, hiệu quả đầu tư và hiệu quả kinh tế xã hội cao nhất, trong điều kiện xác định và trên cơ sở vận dụng sáng tạo những quy luật khách quan và quy luật đặc thù của đầu tư (Quốc hội, 2014)

Quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình phải dựa vào dự toán chi phí đầu

tư xác định cho từng công trình; là hoạt động mang tính rủi ro cao do thời gian đầu tư dài, hoạt động phụ thuộc nhiều vào điều kiện thiên nhiên Phải thực hiện nghiêm ngặt các bước: chuẩn bị đầu tư; thực hiện đầu tư; nghiệm thu bàn giao giai đoạn Để tránh rủi ro, ở mỗi giai đoạn đều có khâu kiểm tra kỹ lưỡng Ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, người quyết định đầu tư phải thẩm định dự án đầu tư trước khi phê duyệt; ở giai đoạn thực hiện đầu tư, chủ đầu tư phải thẩm định thiết kế

kỹ thuật (hoặc bản vẽ thi công), thẩm định dự toán; Ở giai đoạn nghiệm thu, người quyết định đầu tư phải thẩm định và phê duyệt báo cáo quyết toán Các thành quả của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng sẽ được khai thác ở ngay nơi mà nó được tạo dựng, cho nên các điều kiện về địa lý, địa hình có ảnh hưởng lớn đến quá trình thực hiện đầu tư, cũng như việc phát huy kết quả đầu tư Vì vậy cần được bố trí hợp lý địa điểm xây dựng đảm bảo các yêu cầu về an ninh quốc phòng, phù hợp với kế hoạch, quy hoạch tổng thể để khai thác lợi thế so sánh của vùng, quốc gia, địa phương (Quốc hội, 2014)

2.1.2 Quy trình, nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước

2.1.2.1 Quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước

a Quy trình quản lý đối với một dự án

Cấp quyết định đầu tư

Cấp quyết định đầu tư có trách nhiệm tổ chức thẩm định dự án trước khi phê duyệt, ra quyết định đầu tư, bố trí vốn thực hiện dự án theo tiến độ, điều chỉnh tổng mức đầu tư, quyết định phát sinh ngoài dự án và hình thức quản lý dự

án, phê duyệt giá trị quyết toán

Chủ đầu tư

Chủ đầu tư là người sở hữu vốn hoặc được giao quản lý sử dụng vốn để

đầu tư xây dựng công trình Chủ đầu tư có trách nhiệm tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả Chấp hành đúng quy định của pháp luật về chế độ quản lý tài chính Chủ đầu tư là người chịu trách nhiệm toàn diện trước người quyết định đầu tư và pháp luật về chất lượng, tiến

độ, chi phí vốn đầu tư xây dựng công trình và các trách nhiệm khác theo quy định của pháp luật

Quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước được thực hiện theo sơ đồ:

Sơ đồ 2.1 Quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước

Nguồn: Nguyễn Văn Chọn (2008)

b Nội dung quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB

Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, lập dự toán đầu tư Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư, chủ đầu tư cần tập trung quản lý tổng chi phí của công trình xây dựng thể hiện bằng chỉ tiêu tổng mức đầu tư Tổng mức đầu tư là tổng chi phí dự tính để thực hiện toàn bộ quá trình đầu tư và xây dựng

và là giới hạn chi phí tối đa của dự án được xác định trong quyết định đầu tư

Các chỉ tiêu chính dùng để xác định tổng mức đầu tư:

- Chỉ tiêu suất vốn đầu tư XDCB

- Giá chuẩn của các công trình và hạng mục công trình XD thông dụng

- Đơn giá dự toán tổng hợp

- Mặt bằng giá thiết bị của thị trường cung ứng máy móc thiết bị hoặc giá

thiết bị tương tự đã được đầu tư

- Các chi phí khác tính theo % quy định của Nhà nước (thuế, chi phí lập và thẩm định dự án đầu tư, )

* Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn thực hiện dự án đầu tư

Trong giai đoạn thực hiện đầu tư, quản lý vốn đầu tư XDCB tập trung vào việc quản lý giá xây dựng công trình được biểu thị bằng chỉ tiêu: Tổng dự toán công trình, dự toán hạng mục công trình và các loại công tác xây lắp riêng biệt

Tổng dự toán công trình là tổng mức chi phí cần thiết cho việc đầu tư xây dựng công trình thuộc dự án được tính toán cụ thể ở giai đoạn thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế kỹ thuật thi công

Quản lý việc giải ngân vốn đầu tư XDCB theo tiến độ thi công công trình, đây là nhân tố quan trọng bảo đảm công trình thi công đúng tiến độ Đồng thời theo dõi kiểm soát chi phí phát sinh trong quá trình thi công (Nguyễn Văn Chọn, 2008)

* Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn kết thúc đưa dự án vào khai thác, sử dụng

Nội dung công việc phải thực hiện khi kết thúc xây dựng gồm:

- Nghiệm thu, bàn giao công trình

- Thực hiện việc kết thúc xây dựng công trình

- Vận hành công trình và hướng dẫn sử dụng công trình

- Quyết toán vốn đầu tư

- Phê duyệt quyết toán

- Quản lý, sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN phải tiết kiệm, hiệu quả

- Công khai minh bạch Nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN là tài sản của dân mà Nhà nước là đại diện chủ sở hữu

- Tập trung thống nhất

- Phân định rõ chức năng quản lý của Nhà nước

- Việc quản lý sử dụng nguồn vốn đầu tư luôn đi đôi với công tác kiểm tra, giám sát của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, đặc biệt phải áp dụng nghiêm các chế tài của pháp luật (Chính phủ, 2009)

2.1.3 Đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

Theo Nguyễn Mạnh Đức (2004), hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản là một

bộ phận của đầu tư phát triển do vậy nó cũng mang những đặc điểm của đầu tư phát triển, đó là:

Thứ nhất: Đầu tư XDCB là một hoạt động bỏ vốn, đòi hỏi một số lượng vốn lao động, vật tư lớn, có thể ứ đọng trong thời gian dài do vậy quyết định đầu

tư thường trước hết là quyết định tài chính, thể hiện ở các chỉ tiêu: Tổng mức đầu

tư, nguồn vốn đầu tư, cơ cấu tài chính, khả năng hoàn vốn, thời gian thi công và hoàn thành công trình

Đầu tư XDCB là hoạt động có tính chất lâu dài, kết quả của đầu tư XDCB

là những sản phẩm có giá trị lớn, thậm chí có những dự án kéo dài hàng chục năm do vậy nó chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố khách quan và chủ quan Đây là một điểm khác biệt so với những loại hình đầu tư khác Do tính chất lâu dài nên phải dự tính được những thay đổi ảnh hưởng đến những quá trình thực hiện dự

án Cũng vì giá trị công trình rất lớn nên người sử dụng không thể "mua" toàn bộ công trình trong một lúc mà phải "mua" từng phần (từng hạng mục hay bộ phận công trình hoàn thành) Việc cấp vốn đầu tư XDCB phải phù hợp với đặc điểm này Điều đó được thể hiện qua việc chủ đầu tư tạm ứng và thanh toán từng phần cho nhà thầu trong quá trình thi công xây lắp

Thứ hai: Đầu tư XDCB là hoạt động mang tính rủi ro cao do thời gian đầu

tư dài, hoạt động phụ thuộc nhiều vào điều kiện thiên nhiên Do vậy, đầu tư XDCB phải thực hiện nghiêm ngặt các bước: chuẩn bị đầu tư; thực hiện đầu tư; nghiệm thu bàn giao giai đoạn Để tránh rủi ro, ở mỗi giai đoạn đều có khâu kiểm tra kỹ lưỡng Ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, người quyết định đầu tư phải thẩm định dự án đầu tư trước khi phê duyệt; Ở giai đoạn nghiệm thu, người quyết định đầu tư phải thẩm định và phê duyệt báo cáo quyết toán Các thành quả của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng sẽ được khai thác ở ngay nơi mà nó được tạo dựng, cho nên các điều kiện về địa lý, địa hình có ảnh hưởng lớn đến quá trình thực hiện đầu tư, cũng như việc phát huy kết quả đầu tư

Vì vậy cần được bố trí hợp lý địa điểm xây dựng đảm bảo các yêu cầu về an ninh quốc phòng, phù hợp với kế hoạch, quy hoạch tổng thể của thành phố

+ Hoạt động đầu tư XDCB rất phức tạp, liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, diễn ra không chỉ ở phạm vi một địa phương mà còn nhiều địa phương với nhau Vì vậy khi tiến hành hoạt động này cần phải có sự liên kết chặt chẽ giữa các ngành, các cấp trong quản lý quá trình đầu tư, bên cạnh đó phải quy định rõ phạm vi trách nhiệm của các chủ thể tham gia đầu tư, tuy nhiên vẫn phải đảm bảo được tính tập trung dân chủ trong quá trình thực hiện đầu tư

2.1.4 Vai trò của đầu tư xây dựng cơ bản

Xây dựng cơ bản giữ một vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Vai trò và ý nghĩa của xây dựng cơ bản có thể nhìn thấy rõ từ sự đóng góp của lĩnh vực này trong quá trình tái sản xuất tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân thông qua các hình thức xây dựng mới, cải tạo sửa chữa lớn hoặc khôi phục các công trình hư hỏng hoàn toàn Cụ thể hơn, xây dựng cơ bản là một trong những lĩnh vực sản xuất vật chất lớn của nền kinh tế quốc dân, cùng các ngành sản xuất khác, trước hết là ngành công nghiệp chế tạo và ngành công nghiệp vật liệu xây dựng, nhiệm vụ của ngành xây dựng là trực tiếp thực hiện và hoàn thành khâu cuối cùng của quá trình hình thành tài sản cố định Ở đây nhiệm vụ chủ yếu của các đơn vị xây dựng là kiến tạo các kết cấu công trình để làm vật bao che, nâng

đỡ lắp đặt máy móc cần thiết để đưa chúng vào sử dụng Công trình xây dựng có

ý nghĩa rất lớn về mặt kỹ thuật, kinh tế, chính trị, xã hội, nghệ thuật

- Về mặt kỹ thuật: Các công trình sản xuất được xây dựng lên là thể hiện

cụ thể của đường lối phát triển khoa học kỹ thuật của đất nước là kết tinh hầu hết các thành tựu khoa học kỹ thuật đã đạt được ở chu kỳ trước và sẽ góp phần mở ra một chu kỳ phát triển mới của khoa học và kỹ thuật ở giai đoạn tiếp theo

- Về mặt kinh tế: Các công trình được xây dựng lên là thể hiện cụ thể đường lối phát triển kinh tế của nền kinh tế quốc dân, góp phần tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật cho đất nước, làm thay đổi cơ cấu của nền kinh tế quốc dân, đẩy mạnh tốc độ và nhịp điệu tăng năng xuất lao động xã hội và phát triển của nền kinh tế quốc dân

- Về mặt chính trị và xã hội: Các công trình được xây dựng lên sẽ góp phần mở rộng các vùng công nghiệp và các khu đô thị mới.Việc hình thành các vùng công nghiệp, khu công nghiệp và các khu đô thị sẽ góp phần thu hút lao động vào các ngành công nghiệp, dịch vụ, từ đó gián tiếp nâng cao thu nhập cho người lao đông và đặc biệt là lao động ở khu vực nông thôn

- Về mặt quốc phòng: Các công trình được xây dựng lên góp phần tăng cường tiềm lực quốc phòng của đất nước, mặt khác khi xây dựng cần phải tính toán kết hợp với vấn đề quốc phòng (Nguyễn Ái Đoàn, 2004)

2.1.5 Nội dung nghiên cứu công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước

2.1.5.1 Công tác quy hoạch đầu tư xây dựng cơ bản

Nghiên cứu công tác quy hoạch đầu tư xây dựng cơ bản bao gồm:

- Nghiên cứu các quy hoạch về nhóm hệ thống công trình xây dựng

- Nghiên cứu quy hoạch định mức vốn, nguồn vốn cung cấp cho thực hiện

dự án đầu tư xây dựng; xác định các nguồn vốn cung cấp cho đầu tư xây dựng gồm những loại hình nào, mức vốn bao nhiêu …

Công tác quy hoạch tốt sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động khác như cấp vốn, phê duyêt, triển khai thực hiện, …

2.1.5.2 Công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản

a Công tác lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB

trong kỳ kế hoạch của ngành, của cấp mình (cả nước, ngành, cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã)

Theo quy định của Luật NSNN về việc lập dự toán NSNN hàng năm, căn

cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện dự án, chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư của dự án gửi cơ quan quản lý cấp trên Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập kế hoạch vốn đầu tư gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính UBND cấp tỉnh lập

dự toán Ngân sách địa phương về phần kế hoạch vốn đầu tư xin ý kiến Thường trực HĐND tỉnh trước khi gửi Bộ Kế hoạch và đầu tư, Bộ Tài chính Bộ Kế hoạch và đầu tư và Bộ Tài chính tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ trình Quốc hội quyết định và giao chỉ tiêu kế hoạch vốn đầu tư cho các Bộ và các tỉnh

Đối với chương trình Quốc gia, dự án quan trọng Quốc gia trong kế hoạch hàng năm và từng thời kỳ phát triển kinh tế do Quốc hội quyết định, Thủ tuớng Chính phủ phê duyệt mục tiêu, tiến độ, tổng mức vốn đầu tư và nguồn vốn đầu tư làm cơ sở để bố trí kế hoạch hàng năm do các Bộ, địa phương thực hiện

* Điều kiện được ghi kế hoạch vốn hàng năm của các dự án

Hiện tại, các cơ quan có thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư phải căn cứ theo từng dự án Các dự án chỉ được ghi kế hoạch vốn đầu tư hàng năm của Nhà nước

khi có đủ các điều kiện sau:

- Đối với các dự án quy hoạch: có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch được duyệt theo thẩm quyền

- Đối với các dự án ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt theo thẩm quyền

- Đối với các dự án ở giai đoạn thực hiện đầu tư: phải có Quyết định đầu

tư từ thời điểm trước 31/10 năm trước năm kế hoạch

- Đảm bảo thời gian và vốn bố trí để thực hiện các dự án nhóm B không quá 4 năm, dự án nhóm C không quá 2 năm

* Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư năm

Định kỳ, các Bộ, địa phương rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các dự án trong năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm

b Phân bổ vốn đầu tư XDCB

* Nguyên tắc phân bổ vốn đầu tư XDCB

Trên cơ sở tổng mức vốn được Quốc hội phê duyệt, Thủ tướng Chính phủ giao các Bộ, các ngành phân bổ vốn cho các công trình, dự án cụ thể Việc phân

bổ vốn cho các công trình, dự án phải được thực hiện trên các nguyên tắc sau:

- Thực hiện đúng theo quy định của Luật NSNN, vốn đầu tư thuộc NSNN nước chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng hoàn vốn trực tiếp

- Các công trình dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của ngành đề ra

- Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư

và xây dựng

dự án quan trọng Quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình, dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án ODA; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định được rõ nguồn vốn

- Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước năm kế hoạch

- Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển

* Định mức phân bổ vốn đầu tư

Để đảm bảo sự công bằng, công khai, minh bạch trong phân bổ vốn đầu tư giữa TW và địa phương, giữa các vùng miền trong cả nước, ngày 30/9/2010 Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 60/2010/QĐ-TTg ban hành các nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển bằng nguồn ngân sách nhà nước giai đoạn 2011-2020 Theo đó, định mức phân bổ vốn đầu tư trong cân đối được tính toán trên các tiêu chí về dân số, trình độ phát triển, diện tích tự nhiên, đơn vị hành chính và các tiêu chí bổ sung (tiêu chí thành phố đặc biệt; thành phố trực thuộc TW; thành phố loại 1 thuộc tỉnh; các tỉnh, thành phố, các vùng kinh tế trọng điểm; các trung tâm phát triển của vùng và tiểu vùng)

* Thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư

UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình HDND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HDND, UBND phân bổ và quyêt định giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với các chỉ tiêu được giao

Riêng đối với các dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ và bổ sung có mục tiêu từ Ngân sách TW cho ngân sách địa phương còn phải tuân thủ các quy định

về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư

* Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn đầu tư theo quy định của Luật NSNN

Bước 1, hướng dẫn lập, xây dựng kế hoạch: căn cứ Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và số kiểm tra về

dự toán Ngân sách năm kế hoạch (thường ban hành vào tháng 5 hàng năm), Bộ

Kế hoạch và Đầu tư chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương vào tháng 6 hàng năm để chuẩn bị cho việc xây dựng kế hoạch năm

Bước 2, các Bộ, ngành, địa phương xây dựng và báo cáo kế hoạch: căn cứ tiến độ thực hiện dự án và các mục tiêu ưu tiên đã hướng dẫn các Bộ, ngành, địa phương phối hợp với các cơ quan liên quan xác định cụ thể các danh mục và vốn đầu tư các dự án, sắp xếp theo thứ tự ưu tiên Kiến nghị các cơ chế cần thiết bảo đảm cho việc thực hiện kế hoạch đầu tư

Bước 3, tổng hợp, cân đối và báo cáo kế hoạch đầu tư của cả nước: Bộ Kế hoạch và Đầu tư nghiên cứu đề xuất các mục tiêu chiến lược, các quy hoạch phát triển kinh tế - xã hội vùng, ngành và lãnh thổ, trong đó có những chương trình đầu tư công cộng, tổng mức và cơ cấu vốn đầu tư của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, tổng mức vốn đầu tư và danh mục chương trình, dự án đầu tư ưu tiên thuộc NSNN trình Thủ tướng Chính phủ vào tháng 9 trước năm kế hoạch

Căn cứ vào các chương trình, dự án đầu tư của các Bộ, ngành, địa phương,

Bộ Kế hoạch và Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư tập trung thuộc NSNN cho các Bộ, ngành, địa phương trình Thủ tướng Chính phủ vào tháng 9 hàng năm

Bước 4, phân bổ kế hoạch vốn đầu tư Sau khi được Quốc Hội phê duyệt, khoảng tháng 11 hàng năm Thủ tướng Chính phủ giao cho các Bộ, ngành, địa phương các chỉ tiêu:

- Tổng mức vốn đầu tư tập trung của NSNN, chia ra thành vốn trong nước

và vốn ngoài nước;

- Vốn thực hiện dự án: gồm vốn theo cơ cấu vốn đầu tư theo một số ngành, mục tiêu quan trọng; danh mục và vốn đầu tư các công trình, dự án thuộc nhóm A

Sơ đồ 2.2 Quy trình lập kế hoạch và phân bổ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ

bản theo quy định của Nhà nước

Nguồn: Đặng Quang Toàn, (2016)

Hướng dẫn lập, xây dựng kế hoạch

Các Bộ, ngành, địa phương xây dựng

và báo cáo kế hoạch

Tổng hợp, cân đối và báo cáo kế hoạch

đầu tư của cả nước

Phân bổ kế hoạch vốn đầu tư

Căn cứ tổng mức, cơ cấu vốn thực hiện dự án do Thủ tướng Chính phủ giao chỉ tiêu, Bộ kế hoạch và Đầu tư giao theo uỷ quyền và hướng dẫn các Bộ, ngành, địa phương bố trí, phân bổ vốn Việc bố trí, phân bổ vốn ở các Bộ, ngành, địa phương được tiến hành chậm nhất là đến ngày 31 tháng 12 hàng năm

2.1.5.3 Công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng

Bồi thường giải phóng mặt bằng là công tác vô cùng quan trọng, vừa đòi hỏi sự cứng rắn đồng thời phải cho thấy sự mềm mỏng trong dân vận Công tác bồi thường giải phóng mặt bằng không tốt sẽ dẫn đến hệ thống bị trì trệ Chỉ khi nào công tác bồi thường giải phóng mặt bằng tốt, diễn ra thuận lợi theo đúng kế hoạch thì mọi hoạt động khác diễn ra mới đảm bảo tiến độ

2.1.5.4 Công tác tạm ứng, thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ

nguồn ngân sách nhà nước

a Quy trình tạm ứng, thanh, quyết toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư là quá trình Kho bạc nhà nước (KBNN) thực hiện đề nghị của chủ đầu tư tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư đến tay các nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị) và chi tiêu cho việc quản lý của chủ đầu tư Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (chủ đầu tư là người đại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp đặt, thiết bị công nghệ và các sản phẩm xây dựng

cơ bản khác của các nhà thầu Do đó, việc cấp đúng, cấp đủ tức là cấp đúng giá trị của bản thân hàng hoá XDCB mà nhà thầu bán cho chủ đầu tư Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Để thanh toán, chủ đầu tư phải mở tài khoản ở KBNN Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, chủ đầu tư phải gửi đến KBNN các tài liệu cơ sở của dự án (văn bản phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền, dự án đầu tư xây dựng công trình, văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu,…)

Cấp phát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm: cấp phát và thu hồi vốn tạm ứng; cấp phát thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành

* Tạm ứng vốn và thu hồi tạm ứng nguồn NSNN

Việc tạm ứng vốn đầu tư XDCB được tiến hành qua hai khâu:

- Tạm ứng Ngân sách

Việc ứng trước dự toán ngân sách năm sau cho các dự án đầu tư được thực hiện theo quy định của khoản 3, điều 57 của Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 và Thông tư số 28/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính: Quy định về quản lý vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường, thị trấn

Theo đó, các dự án, công trình Quốc gia và công trình XDCB thuộc nhóm

A đủ điều kiện thực hiện theo quy định về quản lý đầu tư và xây dựng đang thực hiện và cần đẩy nhanh tiến độ thì được ứng trước dự toán năm sau trong phạm vi khả năng cho phép của ngân sách

Thu hồi vốn ứng trước: các Bộ có trách nhiệm bố trí trong dự toán ngân sách năm sau để hoàn trả số vốn ứng trước đó cho các dự án Khi thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho dự án, Bộ Tài chính đồng thời thông báo thu hồi vốn ứng trước Số thu hồi đúng bằng mức vốn được ứng trước Trường hợp các

Bộ được ứng trước dự toán không bố trí hoặc bố trí không đủ trong dự toán ngân sách để hoàn ứng theo đúng quy định, Bộ Tài chính thu hồi số vốn tạm ứng đó bằng cách trừ vào dự toán chi đầu tư được giao của Bộ và có văn bản thông báo cho Bộ đó biết để phối hợp thực hiện

- Tạm ứng vốn đầu tư cho nhà thầu

Việc tạm ứng vốn đâu tư cho các nhà thầu thi công các dự án đầu tư là xuất phát từ đặc điểm của dự án đầu tư xây dựng thường có giá trị lớn, thời gian thực hiện thường kéo dài mà không một nhà thầu nào có thể đủ năng lực tài chính để thực hiện Do vậy, để các nhà thầu có đủ vốn thực hiện dự án thì Nhà nước cần phải tạm ứng vốn cho các nhà thầu nhằm mục đích để nhà thầu chuẩn

bị các điều kiện cần thiết để thực hiện dự án đầu tư Để quản lý việc tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư Nhà nước đã ban hành Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011 của Bộ tài chính thay thế các Thông tư số 27/2007/TT-BTC ngày 03/4/2007; số 130/2007/TT-BTC ngày 02/11/2007; số 88/2009/TT-BTC ngày 29/4/2009 hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN

b Quyền và trách nhiệm của các chủ thể trong quá trình thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

- Chủ đầu tư có quyền yêu cầu bồi thường hoặc kiện ra các toà án hành chính, kinh tế đòi bồi thường về những thiệt hại do việc chậm trễ thanh toán của

các tổ chức cấp phát, cho vay vốn đầu tư và chủ đầu tư tự đặt ra các quy định trái pháp luật trong việc thanh toán vốn đầu tư xây dựng

- Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về giá trị đề nghị thanh toán với tổ chức cấp phát, cho vay vốn (về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng công trình), KBNN không chịu trách nhiệm về các vấn đề này KBNN căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng KBNN chỉ kiểm soát trên cơ sở các tài liệu do chủ đầu tư cung cấp và theo nguyên tắc thanh toán đã quy định

- KBNN được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy định để phục vụ công tác kiểm soát thanh toán vốn Khi cần thiết được nắm tình hình thực tế tại hiện trường Được phép tạm ngừng thanh toán vốn hoặc thu hồi số vốn mà chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, sai đối tượng hoặc trái với chế độ quản lý tài chính của Nhà nước

c Công tác quyết toán vốn đầu tư tư XDCB từ nguồn NSNN

Quyết toán vốn đầu tư được thực hiện dưới 2 hình thức:

Quyết toán thực hiện vốn đầu tư theo niên độ ngân sách

Kết thúc năm, chủ đầu tư phải lập bảng đối chiếu thanh toán vốn đầu tư cho từng dự án về số thanh toán trong năm và luỹ kế số thanh toán từ khi khởi công đến hết niên độ ngân sách gửi KBNN Đồng thời chủ đầu tư phải báo cáo thực hiện vốn đầu tư trong năm của từng dự án gửi cấp có thẩm quyền quyết định đầu tư, KBNN, cơ quan Tài chính cùng cấp (đối với dự án địa phương quản lý)

Các Bộ, UBND cấp tỉnh căn cứ vào báo cáo thực hiện vốn đầu tư trong năm của các chủ đầu tư, chỉ đạo cơ quan chức năng tổng hợp, lập báo cáo tổng hợp thực hiện vốn đầu tư của các dự án trong năm thuộc phạm vi quản lý gửi Bộ

Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Xây dựng Báo cáo phải phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, kết quả đầu tư, vấn đề khó khăn tồn tại, kiến nghị các giải pháp giải quyết

Quyết toán vốn đầu tư dự án XDCB hoàn thành

Tuỳ theo quy mô, tính chất và thời hạn xây dựng công trình, chủ đầu tư có thể thực hiện quyết toán vốn đầu tư xây dựng từng hạng mục công trình hoặc toàn bộ công trình ngay sau khi hạng mục công trình, công trình hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng theo yêu cầu của người quyết định đầu tư Chủ đầu tư lập

báo cáo quyết toán vốn đầu tư gửi cơ quan thẩm tra và phê duyệt quyết toán, cơ quan cấp trên trực tiếp của chủ đầu tư (nếu có), KBNN

Quyết toán vốn đầu tư phải xác định đầy đủ, chính xác số vốn đầu tư đã thực hiện hàng năm và tổng mức vốn đầu tư đã thực hiện dự án; phân định rõ nguồn vốn đầu tư; giá trị tài sản cố định, tài sản lưu động hình thành qua đầu tư; giá trị tài sản bàn giao đưa vào sản xuất, sử dụng; quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện về mặt bằng giá trị tại thời điểm bàn giao đưa dự án vào vận hành để xác định giá trị tài sản mới tăng và giá trị tài sản bàn giao nếu dự án kéo dài trong nhiều năm; phân định rõ trách nhiệm của chủ đầu tư, nhà thầu, KBNN, cơ quan quản lý Nhà nước liên quan trong quá trình đầu tư

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư công trình, hạng mục công trình hoàn thành để trình người quyết định đầu tư phê duyệt chậm nhất là 12 tháng đối với dự án quan trọng Quốc gia và dự án nhóm A, 9 tháng đối với dự án nhóm B và 6 tháng đối với dự án nhóm C kể từ khi công trình hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng Sau 6 tháng kể từ khi có quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, chủ đầu tư có trách nhiệm giải quyết công nợ, tất toán tài khoản của dự án tại cơ quan thanh toán, cho vay, cấp phát vốn đầu tư Riêng các dự án do Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư thì Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt quyết toán

Bên giao thầu và bên nhận thầu có trách nhiệm quyết toán hợp đồng xây dựng trong vòng 30 ngày sau khi bên nhận thầu hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng (trừ nghĩa vụ bảo hành công trình theo quy định) và đề nghị quyết toán hợp đồng

Bên nhận thầu có trách nhiệm lập quyết toán hợp đồng gửi bên giao thầu Quyết toán hợp đồng phải xác định rõ giá hợp đồng đã ký kết, giá đã thanh toán, giá được thanh toán và các nghĩa vụ khác mà bên giao thầu cần phải thực hiện theo quy định của hợp đồng Bên giao thầu có trách nhiệm kiểm tra và quyết toán với bên nhận thầu và chịu trách nhiệm về giá trị hợp đồng đã quyết toán

2.1.5.5 Kiểm tra, thanh tra, giám sát đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân

sách nhà nước

Các Bộ và UBND các tỉnh, huyện kiểm tra, đôn đốc các chủ đầu tư thuộc phạm vi quản lý của mình thực hiện kế hoạch đầu tư, tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ quy định của Nhà nước

Cơ quan Tài chính các cấp phối hợp với cơ quan chức năng hướng dẫn và kiểm tra các chủ đầu tư, Kho bạc Nhà nước, nhà thầu về việc chấp hành chính sách, chế độ tài chính, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư

Bộ Tài chính là cơ quan chủ trì thẩm tra quyết toán vốn đầu tư đối với dự

án do Quốc hội quyết định chủ trương đầu tư, Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư Đối với dự án thuộc các cơ quan TW quản lý, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán giao cho đơn vị có chức năng thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra Đối với các dự án thuộc tỉnh, thành phố thuộc TW quản lý, Sở Tài chính thẩm tra Đối với các dự án thuộc cấp quận, huyện phòng Tài chính thẩm tra Đối với các dự án còn lại, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán giao cho đơn vị chức năng thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra

Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt đối với dự án do Quốc hội quyết định chủ trương đầu tư, Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư Bộ trưởng, thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan TW của các đoàn thể, Chủ tịch UBND tỉnh, Thành phố trực thuộc TW phê duyệt các quyết toán dự

án nhóm A, B, C được phân cấp phê duyệt quyết toán đối với các dự án nhóm B,

C cho cơ quan cấp dưới

Sơ đồ 2.3 Trình tự thẩm tra quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Nguồn: Đặng Quang Toàn, (2016) Thực hiện chế độ kiểm toán đối với các dự án sử dụng vốn NSNN Tất cả các dự án quan trọng Quốc gia, dự án nhóm A, B sử dụng vốn Nhà nước khi hoàn thành đều phải kiểm toán quyết toán trước khi trình cấp có thẩm quyền

Giao nhiệm vụ thẩm tra

Tiến hành thẩm tra báo cáo quyết toán Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ

Tổng hợp, báo cáo, thông qua, trình duyệt kết quả thẩm tra quyết toán

thẩm tra, phê duyệt quyết toán Các dự án còn lại thực hiện kiểm toán theo yêu cầu của cáp có thẩm quyền

Kho bạc Nhà nước thực hiện nhiệm vụ kiểm tra trong quá trình thanh toán vốn

Các cơ quan thanh tra Nhà nước (được tổ chức theo cấp hành chính, ngành, lĩnh vực) thực hiện theo nhiệm vụ, quyền hạn của mình là: thanh tra việc thực hiện chính sách pháp luật, nhiệm vụ và vụ việc liên quan đến trách nhiệm quản lý của cơ quan, tổ chức, cá nhân chịu sự quản lý theo thẩm quyền; giải quyết khiếu nại, tố cáo theo Luật định, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng, (Luật thanh tra) Vì vậy, thanh tra nhà nước có quyền thanh tra đối với việc thực hiện chính sách pháp luật về quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN; có quyền thanh tra những vụ việc, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng liên quan đến quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Cơ quan Kiểm toán nhà nước theo chức năng của mình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với các cơ quan, tổ chức quản lý và sử dụng ngân sách, tiền và tài sản của Nhà nước (Luật kiểm toán) Các khoản chi đầu tư XDCB được kiểm toán trong khuôn khổ kiểm toán NSNN (Bộ Tài chính, 2014)

2.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước

2.1.6.1 Cơ chế, chính sách về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Một hệ thống chính sách của cấp trung ương (Luật, nghị định, thông tư )

và địa phương (Quyết định ) tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý vốn đầu tư XDCB và sẽ tạo ra súc hút lớn trong đầu tư Hệ thống chính sách tốt như

là một lợi thế của vùng/tỉnh trong việc quản lý vốn đầu tư XDCB

Hệ thống chính sách không rõ ràng, minh bạch dẫn tới thực thiện không đồng bộ, các đơn bị cấp dưới lúng túng không biết đưa ra phương án như thế nào

để cho phù hợp Ví dụ: Công tác giải phóng mặt bằng ở mỗi địa phương lại có bảng giá, cung giá khác nhau tuỳ vào từng loại đất, từng vị trí, tuy nhiên nếu chưa có hạn mức rõ ràng sẽ gây ra nhiều tranh cãi, bất đồng trong sử lý dẫn đễn thực hiện chậm chễ dự án, gây mất mát tài sản của nhà nước

2.1.6.2 Đội ngũ cán bộ tham gia công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Nhân tố con người được coi là yếu tố bên trong quan trọng và có ảnh hưởng lớn nhất đến công tác quản lý vốn đầu từ XDCB cấp huyện Cán bộ quản

lý đầu tư XDCB cấp huyện bao gồm cán bộ quản lý, lãnh đạo, nhân viên thực hiện công tác quản lý, giám sát,… nếu đội ngũ cán bộ có kiến thức và được đào tạo trình độ chuyên môn cao sẽ tạo điều kiện cho công tác quản lý, giám sát, đánh giá được diễn ra có hiệu quả hơn, có chất lượng hơn và ngược lại nếu tác phong làm việc kém sẽ hạn chế tới việc thực hiện quy trình, kế hoạch của dự án, gây chậm chế, thậm chí thất thoát tài sản

2.1.6.3 Bộ máy quản lý và điều hành công tác quản lý vốn của dự án

Cơ cấu tổ chức và điều hành của cơ quan quản lý vốn đầu tư XDCB là một trong những yếu tố có ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản lý vốn đầu tư XDCB Tùy vào điều kiện từng vùng, từng địa phương, cơ cấu đó có thể có sự khác biệt nhất định Tuy nhiên, một thực tế cho thấy ở những cơ quan quản lý cấp huyện có cơ cấu tổ chức khác nhau sẽ có những kết quả và hiệu quả quản lý khác nhau Bộ máy quản lý và điều hành công tác quản lý vốn hiện nay tại ban quản lý dự án số 2 thành phố Bắc Giang cơ bản đáp ứng các điều kiện về quản lý

và điều hành các công trình xây dựng trên địa bàn

2.1.6.4 Quy trình nghiệp vụ quản lý vốn đầu tư của dự án

Quy trình nghiệp vụ phải phù hợp với pháp luật, chế độ hiện hành của Nhà nước, bảo đảm quản lý chặt chẽ, hiệu quả Quy trình phải mang tính ổn định, tránh thay đổi nhiều để thuận lợi cho việc triển khai thực hiện Quy trình nghiệp

vụ được xây dựng ở những huyện khác nhau sẽ đạt được những hiệu quả khác nhau Sự khác biệt đó thể hiện trong quy định ở tính rõ ràng, dễ hiểu và tính đồng

bộ theo hướng cải cách thủ tục hành chính, quy định rõ trách nhiệm, mối quan hệ giữa các cá nhân, các bộ phần và thời gian xử lý, bảo đảm vừa kiểm soát chặt chẽ, vừa thuận lợi cho chủ đầu tư để đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư Nếu quy trình của cấp huyện đưa ra hợp lý, đáp ứng được yêu cầu thực tế và bảo đảm các nguyên tác của pháp luật và chế độ hiện hành thì sẽ tạo điều kiện nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn đầu tư XDCB và ngược lại

2.1.6.5 Cơ sở vật chất phục vụ công tác quản lý dự án

Cơ sở vật chất hạ tầng kỹ thuật phục vụ công tác quản lý vốn đầu tư XDCB cũng được coi là yếu tố có ảnh hưởng lớn Thực tế cho thấy, hệ thống

trang thiết bị phục vụ các hoạt động thanh tra, giám sát, quản lý,…như máy tính, phòng làm việc, hệ thống thông tin liên lạc… đầy đủ sẽ là tạo điều kiện cho công tác quản lý vốn đầu tư XDCB được thực hiện nhanh chóng, dễ dàng và có độ chính xác cao hơn

2.2 CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

2.2.1 Kinh nghiệm một số nước trên thế giới

Với nền kinh tế thị trường phát triển ở trình độ tư nhân hoá cao, các nước phát triển và đang phát triển dành vốn đầu tư XDCB vào phát triển cơ sở hạ tầng, các cơ sở kinh tế lớn mà tư nhân không thể đầu tư được và dùng chính sách hỗ trợ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ thông qua con đường tín dụng Nhà nước Đầu tư vào các cơ sở sản xuất chủ yếu là các doanh nghiệp tư nhân, các tập đoàn kinh doanh Gần chúng ta hơn là các nước Trung Quốc, Nhật Bản, Singapore, Thái lan là những nước sử dụng có hiệu quả VĐT XDCB hơn so với các nước trong khu vực với hệ số ICOR thấp hơn 3 - 4 lần

2.2.1.1 Kinh nghiệm Trung Quốc

Thẩm Quyến là một trung tâm kinh tế tài chính phát triển của Trung Quốc Khi đưa ra chủ trương xây dựng đặc khu kinh tế này, Trung Quốc đã thực hiện khẩu hiệu: thông xe, thông biển, thông tin, Vì vậy, cơ sở hạ tầng đô thị Thẩm Quyến đã xây dựng một sân bay quốc tế hiện đại thu hút hàng triệu khách đến du lịch hàng năm Cùng với cơ sở hạ tầng hoàn chỉnh hiện đại: đường sắt, đường bộ, hệ thống thông tin liên lạc và thủ tục thuận lợi đã nhanh chóng thu hút tiền vốn, công nghệ và kỹ thuật tiên tiến nước ngoài đầu tư vào Thẩm Quyến khá nhanh Đến năm 1993, VĐT vào đặc khu Thẩm Quyến lên tới 60 tỷ đô la (Bùi Văn Nam, 2015)

2.2.1.2 Kinh nghiệm Singapore

Chính phủ Singapore đã dành một lượng VĐT thích đáng từ NSNN để đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng KT - XH, cho ra đời nhiều khu công nghiệp tập trung tạo ra những tiền đề vật chất thuận lợi để thu hút các nhà đầu tư nước ngoài Từ những năm 1970 nền kinh tế Singapore đã đạt được những thành tựu đáng kể, từ đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng sang lĩnh vực đào tạo lực lượng lao động, hiện đại hoá ngành vận chuyển quốc tế, nâng cấp hệ thống viễn thông

Nhà nước Singapore rất quan tâm đến việc quy hoạch đô thị và quản lý đất

đai vì quỹ đất xây dựng quá ít, nên việc sử dụng đất hết sức tiết kiệm và phải được tối ưu hoá Vào những năm 1960, Chính phủ đã thực hiện chính sách trưng thu đất nằm trong diện quy hoạch dành cho xây dựng cơ sở hạ tầng và bồi thường cho chủ đầu tư theo giá thị trường

Ngày nay, Singapore là một trong những nước có kết cấu hạ tầng KT - XH hiện đại nhất thế giới Cảng biển Singapor đã trở thành cảng lớn thứ 2 sau cảng Rosterdam (Hà Lan) Sân bay quốc tế của Singapore được xếp vào hàng sân bay tốt nhất của thế giới cả về phương tiện và thái độ phục vụ Hệ thống giao thông đường cao tốc đi lại vô cùng thuận tiện Dịch vụ viễn thông Singapore rất hiện đại với cước phí rẻ, nhiều công ty trên thế giới đã chọn Singapore làm trụ sở của

họ để thiết lập các đầu mối thông tin và dữ liệu cho hoạt động kinh doanh ở khu vực châu Á Thái Bình Dương (Bùi Văn Nam, 2015)

2.2.1.3 Kinh nghiệm Nhật Bản

Nền kinh tế Nhật Bản phát triển từ những năm 1960-1961, để thúc đẩy nền kinh tế phát triển, Chính phủ đã tập trung vốn đầu tư từ NSNN để đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng Thời kỳ 1967 - 1971 Chính phủ Nhật Bản đầu tư cho cơ sở hạ tầng gần gấp 2 lần so với giai đoạn 1964 - 1965 đặc biệt dành cho các đô thị lớn Nhật Bản dùng vốn NSNN để tập trung đầu tư cho hệ thống giao thông vận tải, giao thông đô thị, hệ thống thông tin, nhà ở đô thị, hệ thống cung cấp nước, thoát nước, trường học, bệnh viện (Bùi Văn Nam, 2015)

2.2.2 Kinh nghiệm của một số địa phương trong nước

a Kinh nghiệm của Đà Nẵng

Đà Nẵng là địa phương được các phương tiện thông tin đại chúng nói nhiều về thành tích cải cách hành chính, nâng cao năng lực quản lý nhà nước trên tất cả các lĩnh vực, đặc biệt là quản lý nhà nước ở lĩnh vực đầu tư XDCB

Qua tiếp cận triển khai cơ chế quản lý đầu tư và xây dựng trên địa bàn thành hố Đà Nẵng có những nét nổi trội cụ thể:

- Trên cơ sở nội dung các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến quản

lý vốn đầu tư và xây dựng của Trung ương ban hành, UBND thành phố Đà Nẵng

đã triển khai đồng bộ các hoạt động

Điểm nổi trội của UBND thành phố Đà Nẵng là đã hướng dẫn chi tiết về trình tự các bước triển khai đầu tư và xây dựng: từ xin chủ trương đầu tư; chọn

địa điểm đầu tư; lập và phê duyệt quy hoạch tổng thể mặt bằng; lập dự án đầu tư; thanh toán chi phí lập dự án; thẩm định phê duyệt dự án; lập thiết kế tổng dự toán; bố trí và đăng ký vốn đầu tư; đền bù và giải phóng mặt bằng; tổ chức đấu thầu hoặc chỉ định thầu; tổ chức thi công; quản lý chất lượng trong thi công; cấp phát VĐT; nghiệm thu đưa công trình vào sử dụng; đến thanh quyết toán và bảo hành công trình Gắn với các bước theo trình tự trên là thủ tục, hồ sơ cần có trách nhiệm, quyền hạn quản lý, thụ lý của các chủ thể trong hệ thống quản lý, vận hành VĐT và xây dựng Việc cụ thể hoá quy trình quản lý và giải quyết công việc của nhà nước đã tạo một bước đột phá của Đà Nẵng trong khâu cải cách hành chính và nâng cao năng lực của bộ máy Nhà nước

- Bồi thường, giải phóng mặt bằng là khâu phức tạp nhất trong quá trình thực hiện dự án đầu tư và xây dựng, trong thực tế rất nhiều dự án, công trình của Trung ương cũng như các địa phương chậm tiến độ, gây lãng phí và một phần thất thoát vốn do ách tắc ở khâu này Đà Nẵng là điểm sáng trong cả nước đối với công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng trong thời gian qua, thành công của địa phương này xuất phát từ các yếu tố:

- UBND thành phố đã ban hành được các Quy định về bồi thường thiệt hại khi nhà nước thu hồi đất Quy định nêu rõ cụ thể, chi tiết về đối tượng, phạm

vi, nguyên tắc, phương pháp, phân loại tài sản và đơn giá đền bù Điểm đặc biệt của quy định, bồi thường đối với đất thu hồi để chỉnh trang đô thị được bồi thường theo nguyên tắc “ Nhà nước và nhân dân cùng làm”, định chế này được HĐND thành phố ban hành Nghị quyết riêng Nội quy của quy định này dựa trên lôgic: khi Nhà nước thu hồi đất để chỉnh trang đô thị, đã làm tăng giá trị điều kiện sống môi trường của khu vực này thì người dân được hưởng nguồn lợi trực tiếp từ đầu tư của Nhà nước phải hy sinh, đóng góp một phần nguồn lực của mình tương ứng

- Ngoài chế định bồi thường chi tiết và cụ thể, UBND thành phố Đà Nẵng rất coi trọng công tác tuyên truyền của UBMTTQVN các cấp gắn với thực hiện cơ chế dân chủ cơ sở, kết hợp với chính sách khen thưởng đối với các đối tượng thực hiện giải phóng vượt tiến độ và cưỡng chế kịp thời các đối tượng

cố ý chống đối không thực hiện giải phóng mặt bằng khi các điều kiện đền bù theo pháp luật đã được đáp ứng Thành phố đã chỉ đạo UBND các cấp, hàng năm ký chương trình công tác phối hợp với UBMTTQVN cùng cấp để triển khai công tác tuyên truyền và thực hiện quy chế dân chủ cơ sở, nhằm hỗ trợ

công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng nói riêng và giám sát cộng đồng về VĐT XDCB của NSNN nói chung

- Trong công tác cải cách hành chính cũng như trong bồi thường, giải phóng mặt bằng thì vai trò, trách nhiệm cá nhân, đặc biệt là vai trò của cá nhân lãnh đạo chủ chốt hết sức quan trọng và có tính chất quyết định đối với các trường hợp xung yếu Tác động tới niềm tin của nhân dân đối với sự quan tâm của Nhà nước, mặt khác gia tăng áp lực về trách nhiệm của bộ máy quản lý, bắt buộc công chức và viên chức không ngừng tự trau dồi chuyên môn nghiệp vụ và bản lĩnh nghề nghiệp của mình để đáp ứng nhu cầu công việc

Qua một số kinh nghiệm triển khai cơ chế liên quan đến VĐT XDCB của Nhà nước ở thành phố Đà Nẵng, đặc biệt là vai trò cá nhân lãnh đạo chủ chốt về tinh thần gương mẫu,“dám làm”, “dám chịu trách nhiệm”, đây là điểm cần được đúc kết thành bài học kinh nghiệm quản lý của Nhà nước

b Ban quản lý đầu tư xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Bắc Giang

Đây là một ban quản lý được đánh giá rất cao về công tác quản lý trong đầu tư xây dựng cơ bản, kể từ khi thành lập mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng đều được xử lý, giải quyết rất tốt không để xảy ra tình trạng vi phạm các quy định thực hiện dự án

Việc triển khai công việc của ban quản lý được thực hiện đồng bộ, có các

bộ phận chuyên trách rõ ràng, phụ trách các mảng hoạt động và trực tiếp chịu trách nhiệm khi xảy ra sai phạm trong công việc

Các dự án, công trình đầu tư luôn triển khai đấu thầu công khai, các thông tin luôn được công bố rõ ràng, minh bạch trên mạt báo “đấu thầu”; Công tác chuẩn bị đầu tư thực hiện đúng theo chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, phê duyệt

hồ sơ trước 30/10 hàng năm, nên đầu khi có kế hoạch giao vốn, Ban tập trung cho công tác lập hồ sơ lựa chọn nhà thầu và triển khai thi công, do đó hầu hết các công trình được triển khai thi công và hoàn thành công việc rất thuận lợi

Các bộ phận như kỹ thuật, đền bù giải phóng mặt bằng luôn được giám sát rất chặt chẽ về quy trình, cách thức thực hiện công việc

Các nguồn kinh phí hoạt động hàng năm luôn được triển khai rõ ràng, minh bạch Có các báo cáo tổng kết thường niên để rút ra các bài học kinh nghiệm cũng như đưa ra phương hướng, định hướng giải quyết các công việc trong thời gian tiếp theo