Mục đích của đề tài là xuất phát từ thực tế tình hình quản lý tài chính hiện nay tại Công ty Cổ phần sản phẩm sinh thái và những cơ sở lý luận mà bản thân tiếp thu,vận dụng để đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính hiện nay nhằm đáp ứng được định hướng phát triển của Công ty trong thời kì hội nhập đến năm 2020.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA BÙI MINH NGỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI C T C Ả T (ECO.Jsc) Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng Mã số: 34 02 01 TÓM TẮT LUẬ VĂ T ẠC Ĩ TÀ C Í HÀ NỘ Ă 2018 - NGÂN HÀNG Cơng trình hồn thành tại: HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA Người hướng dẫn khoa học: TS HOÀNG SỸ KIM Phản biện 1: …………………………… Phản biện 2: …………………………… Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm luận văn thạc sĩ, Học viện Hành Quốc gia Địa điểm: Phòng họp … , Nhà - Hội trường bảo vệ luận văn thạc sĩ, Học viện Hành Quốc gia Số: 77 - Đường Nguyễn Trí Thanh - Quận Đống Đa - TP Hà Nội Thời gian: vào hồi …… …… tháng …… năm 2018 PH N MỞ Đ U 1.Tính cấp thiết đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho Việt Nam nhiều hội việc phát triển kinh tế đất nước Tuy nhiên, kinh tế nước ta phải đối mặt với khó khăn thách thức chuyển đổi sang kinh tế thị trường Cùng với xu hội nhập hợp tác quốc tế diễn ngày sâu rộng, doanh nghiệp phải kinh doanh mơi trường cạnh tranh ngày gay gắt Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế quản lý tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến quản lý tài tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh Đặc biệt, quản lý tài Cơng ty Cổ phần vấn đề phức tạp có ý nghĩa ngày quan trọng , Công ty Cổ phần trở thành hình thức tổ chức kinh tế phát triển phổ biến, chiếm tỷ trọng lớn kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Công ty Cổ phần ản phẩm sinh thái thành lập năm 2003,là doanh nghiệp trẻ với nỗ lực không ngừng việc cung cấp dịch vụ tài tốt với khách hang yêu cầu việc hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài ln đóng vai trị quan trọng thách thức đặt với hầu hết doanh nghiệp Trong giai đoạn 2014 đến 2016 ln có cạnh tranh gay gắt diễn doanh nghiệp ngồi nước,thêm vào tình hình kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng gặp nhiều biến động điều ảnh hưởng khơng đến hoạt động kinh doanh Cơng ty.Do vậy,trong thời kì vừa qua cơng tác quản lý tài cụ thể quản lý doanh thu,chi phí cơng tác quản lý việc sử dụng vốn có tác động trực tiếp định đến thành bại Công ty.Giải tốt vấn đề tài giúp Cơng ty nâng cao lực tài chính,thúc đẩy hoạt động đầu tư ngày khẳng định vị thương trường kinh doanh Chính lý trên, sau thời gian tìm hiểu Công ty Cổ phần ản phẩm sinh thái, cho việc quản lý tài Cơng ty vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn Do đó, tơi chọn đề tài “Quản lý tài Cơng ty Cổ phần ản phẩm sinh thái” làm luận văn tốt nghiệp 2.Tình hình nghiên cứu đề tài Trước có số đề tài nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp góc độ tiếp cận phạm vi đối tượng nghiên cứu khác nhau, cụ thể: - uận văn thạc sỹ “ Quản lý tài cơng ty cổ phần D C tác giả ê inh H ng 2014 - uận văn thạc sỹ “ Quản lý tài cơng ty cổ phần thiết bị ăng dầu etrolime tác giả han Thị Hoa 2014 - uận văn thạc sỹ “ Hồn thiện cơng tác Quản lý tài cơng ty TNHH thành viên 27- ộ quốc phòng” tác giả Nguyễn iệt Đức 2014 Đến khẳng định chưa có cơng trình khoa học hay luận văn thạc sỹ viết Quản lý tài Cơng ty Cổ phần sản phẩm inh thái Mục đích v 31 hi vụ nghiên cứu đề tài ục đích Xuất phát từ thực tế tình hình quản lý tài Công ty Cổ phần ản phẩm sinh thái sở lý luận mà thân tiếp thu,vận dụng để đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài nhằm đáp ứng định hướng phát triển Cơng ty thời kì hội nhập đến năm 2020 hi vụ - Nghiên cứu sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần ản phẩm sinh thái tìm ưu điểm, hạn chế quản lý tài Cơng ty nguyên nhân hạn chế - Để xuất số giải pháp thực tế kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài Cơng ty Đối tƣợng v h vi nghiên cứu 4.1.Đối tƣợng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái 4.2.Ph m vi nghiên cứu - hông gian : Công ty Cổ phần ản phẩm sinh thái - Thời gian : 2014-2016 - Nội dung : Cơng tác Quản lý tài Công ty CP SP Sinh Thái hƣơ g há ghiê cứu - Các phương pháp sử dụng luận văn phương pháp thống kê, phân tích, so sánh tổng hợp - Các số liệu luận văn dựa Báo cáo tài hàng năm Công ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái; viết đăng tạp chí, báo; sách; trang Web Nhữ g g gó đề tài Về lý luận: Luận văn góp phần hệ thống hóa lý luận, đặc biệt làm rõ số vấn đề quản lý tài làm sở cho q trình phân tích đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Về thực tiễn: Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần ản phẩm sinh thái, vấn đề tồn chủ yếu cơng tái quản lý tài Công ty Đề xuất giải pháp kiến nghị, nhằm góp phần hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái Bố cục u v Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương: Chƣơ g 1: Cơ sở khoa học quản lý tài Cơng ty C phần Chương hệ thống hóa cách tổng qt nội dung tài doanh nghiệp cơng tác quản lý tài doanh nghiệp,phản ánh quan hệ tài vấn đề có liên quan đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Chƣơ g 2: Thực tr ng công tác quản lý tài t i Cơng ty C phẩn sản phẩm Sinh thái Trong chương 2, luận văn trình bảy lĩnh vực hoạt động kinh doanh thực trạng công tác quản lý Công ty Cổ phần sản phẩm inh thái, từ rút mặt tích cực hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác quản lý tài Chƣơ g 3: Đ h hƣ g v giải pháp hồn thi n cơng tác quản lý tài t i Cơng ty C phẩn sản phẩm Sinh thái Trên góc độ nhà quản lý tài để đưa giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần sản phẩm inh thái góp phần đổi cải thiện theo hướng tới mô hình tập đồn đầu tư tài hàng đầu Nam iệt Chƣơ g I CỞ SỞ KHOA HỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY C PH N 1.1.Lý lu n tài Cơng ty C phần 1.1.1 Theo điều 110 luật doanh nghiệp số 68 2014 QH13 Cơng ty Cổ phần doanh nghiệp, - Vốn điều lệ chia thành nhiều phần gọi cổ phần; - Cổ đơng tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu 03 không hạn chế số lượng tối đa; - Cổ đông chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào doanh nghiệp; - Cổ đơng có quyền tự chuyển nhượng cổ phần cho người khác, trừ trường hợp quy định khoản Điều 119 khoản Điều 126 Luật 1.1.2 Khái ni m tài Cơng ty ph n Tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần quan hệ kinh tế phát sinh hình thái giá trị (quan hệ tài chính) nảy sinh q trình phân phối khoản tiền gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ Công ty nhằm phục vụ cho nhu cầu sản suất kinh doanh Nội dung quan hệ tài thuộc phạm vi tài doanh nghiệp bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp v i Ngân sách Nhà nư c Quan hệ doanh nghiệp thị trường Quan hệ nội doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp v i doanh nghiệp khác Quan hệ v i nhà cung cấp Quan hệ v i khách hang Quan hệ v i tổ chức tài trợ Quan hệ doanh nghiệp v i chủ sở hữa doanh nghiệp 1.1.3 Chức ă tài Cơng ty ph n Chức phân phối Chức giám đốc tiền Mỗi quan hệ hai chức 1.1.4 Đặc đ ểm tài Cơng ty ph n Thứ nhất, gắn liền với trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thứ hai, vận động quỹ tiền tệ 1.1.5 Vai trị tài Cơng ty ph n Huy động vốn đảm bảo cho hoạt động Cơng ty diễn bình thường liên tục Nâng cao hiệu kinh doanh Công ty ổ phần Công cụ giám sát, kiểm tra tình hình hiệu sản xuất kinh doanh Công ty ổ phần 1.2 Lý lu n quản lý tài Cơng ty C phần 1.2.1 Khái ni m, mục tiêu vai trò quản lý tài Cơng ty ph n Khái niệm Quản lý tài doanh nghiệp khoa học quản lý nghiên cứu mối quan hệ tài phát sinh phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp để từ đưa định tài nhằm tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp Mục tiêu quản lý tài Cơng ty ổ phần Vai trị quản lý tài Cơng ty ổ phần 1.2.2 Các ngun tắc quản lý tài Cơng ty ph n Tôn trọng pháp luật Tôn trọng nguyên tắc hạch tốn Đảm bảo ngun tắc an tồn hiệu Giữ chữ tín hoạt động tài 1.2.3 Nội dung quản lý tài Cơng ty ph n 1.2.3.1.Hoạch định kế hoạch tài Q trình hoạch định kế hoạch tài doanh nghiệp nói chung gồm bước bản: Bư c 1: Dự báo báo cáo tài theo phương pháo dự báo theo tỷ lệ doanh thu Bư c 2:Quyết định nguồn vốn cần thiết hỗ trợ cho kế hoạch hoạt động doanh nghiệp Bư c 3:Dự báo nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động Bư c 4:Thiết lập trì hệ thống kiểm soát để quản trị việc phân bổ sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp Bư c 5:Phát triển quy trình điều chỉnh kế hoạch tình hình kinh tế có thay đổi so với thời điểm đưa kế hoạch tài cho doanh nghiệp tương lai cần có điều chỉnh thích hợp để dảm bảo tính hợp lý đắn dự báo 1.2.3.2 Kiểm tra tài 1.2.3.3 Quản lý vốn 1.2.3.4 Quản lý doanh thu 1.2.3.5 Quản lý chi phí 1.2.3.6 Quản lý lợi nhuận 1.2.3.7 Quản lý dự án đầu tư 1.2.3.8 Phân tích tài 1.2.3.9 Các định đầu tư tài 1.2.4 Các nhân tố ả ưở đến cơng tác quản lý tài Cơng ty ph n Môi trường kinh doanh Đặc điểm sở hữu hình thức pháp lý doanh nghiệp Đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm đầu tư quốc tế tác động đến công tác quản lý tài Cơng ty ổ phần 1.2.5 Các tiêu đ u cơng tác quản lý tài doanh nghi p 1.2.5.1 Chỉ tiêu định tính 1.2.5.2 Chỉ tiêu định lượng Nhóm tiêu khả toán Hệ số toán hành = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn Đơn vị :lần Hệ số toán tức thời= iền khoản tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn Đơn vị :lần Hệ số toán nhanh =( S Đ- Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn Đơn vị :lần Nhóm tiêu cấu tài tình hình đầu tư Hệ số nợ =( Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn)*100% Đơn vị :% Hệ số nợ vốn chủ sở hữu=(Tổng nợ/ Giá trị vốn CSH)*100% Đơn vị :% Tỷ suất đầu tư vào S dài hạn= (Tổng TS dài hạn /Tổng TS)*100% Đơn vị :% 1.3.1 Quản lý tài chi nhánh TP.HCM- Cơng ty CP sản phẩm sinh thái c 1.3.2 Quản lý tài tạ ả 1.3.3 Bài học kinh nghi m cho 10 ẩ C ƢƠ II THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C PH N SẢN PH M SINH THÁI 2.1 Gi i thi u chung C gt C hầ ả hẩ si h thái 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.1.1 Thông tin chung Tên Công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN PHẨM SINH THÁI Tên giao dịch đối ngoại: CPSPST- PRODUCTS., JSC Trụ sở Công ty : Tại Thành phố Hà Nội Website : www.cozy.vn ổ chức sản uất quản l Tổng sổ lao động Công ty 85 người c ức ả Co y thương hiệu trà Công ty Cổ phần ản phẩm sinh thái - ECO Products, thuộc tập đoàn chè Thế Hệ Mới, doanh nghiệp sản xuất xuất hàng đầu Việt Nam Với vùng nguyên liệu chè phát triển hầu hết vùng chè tiếng tổ quốc, CPSPST roducts đầu tư công nghệ đại để ây dựng nên thương hiệu Co y 2.1.2 c ả c củ Cơng ty trình hoạch định ế hoạch tài ế hoạch tài Cơng ty ây dựng dựa tr n yếu tố 11 - ế hoạch mục tiêu năm Công ty - Các kết phân tích dự báo mơi trường em t tình hình, thực trạng nguồn tài Cơng ty, điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức - Các phân tích, so sánh, đánh giá nguồn huy động vốn - ự biến động thị trường thị trường tài – tiền tệ - Các mục tiêu đầu tư cụ thể thời kỳ ơng tác iểm tra tài iểm tra tiến độ huy động, nguồn khai thác vốn iểm tra việc phân phối sử dụng nguồn vốn Cơng ty iểm tra tài thơng qua việc đọc phân tích báo cáo tài 22 h tích t h h h uả t i chí h t i Cơng ty C hầ ả hẩ si h thái ế ả g21 ả độ cá ả đ ết uả i h -2016 a h Công ty Đơn vị : Triệu NĐ TT Chỉ tiêu 2014 2015 2016 ố ố ố lượng lượng lượng 2015/2014 2016/2015 ố ố ố ố tương tuyệt tương tuyệt đối đối đối đối (%) (%) DT hàng bán CC 36,805 39,280 48,484 2,475 7% 9,204 23% 4,389 4,411 4,053 22 1% -358 8% DV Các khoản GT DT 12 Doanh thu hàng bán 32,416 34,869 44,431 2,453 8% 9,562 27% 25,341 26,785 37,944 1,444 6% 11,159 42% 7,075 8,084 6,487 1,009 14% -1,597 20% 85 150 70 65 76% -80 53% 0.74 0.86 0.54 0.12 16% -0.32 37% 6,944 7,294 6,315 350 5% -979 13.42% 215 939 241 724 336% -698 74% cung cấp dịch vụ GVHB N gộp bán hàng CCDV Doanh thu HĐTC CPTC CPBH CP QLKD 10 N từ HĐ D 11 TN khác 3.9 1.25 0.75 -3 68% -0.5 40% 12 C khác 3.25 2.5 -1.75 35% -1 23% 13 N khác -1.1 -2.0 -2 -0.9 82% 13% 214.2 937 240 723 338% -697 74% 60.0 13.47 65.43 -47 78% 52 386% 154.16 923.67 174.28 770 499% -749 81% 14 15 16 Tổng N trước thuế Chi phí thuế TNDN N sau thuế (Nguồn : Báo cáo tài năm 2014, 2015 2016 Công ty CPSPST) 13 Những số bảng cáo cáo kết kinh doanh cho thấy lợi nhuận năm 2014, 2015 2016 Công ty lợi nhuận dương – kinh doanh lãi, số lãi khơng nhiều có tăng có giảm qua năm, thể tình hình kinh doanh Công ty qua năm theo hướng thuận lợi c 2.2.2 c c củ Cơng ty độ c - hân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản uất inh doanh ĐTX NC Tài sản lưu động T ĐTX Hàng tồn kho Đ – Nợ ngắn hạn hải thu – Nợ ngắn hạn ốn lưu động thước đo hiệu sức mạnh tài ngắn hạn doanh nghiệp Ta thấy, vốn lưu động thường uyên Cơng ty ln dương điều có nghĩa Cơng ty đảm bảo khả chi trả nghĩa vụ ngắn hạn ốn lưu động tăng s làm tăng khả toán nghĩa vụ ngắn hạn, trì hoạt động Cơng ty n giữ vững tăng nhanh nguồn huy động vốn s giúp Công ty đạt thành doanh số bán hàng khoản phải thu ên cạnh nhu cầu vốn lưu động thường uyên Công ty năm 2015 tăng 1.5 tỷ so với năm 2014 nhiên lại giảm 1.4 tỷ so với 2016 cho thấy mặc d Công ty đảm bảo nguồn vốn lưu động thường uyên nhiên nhu cầu vốn khơng gây khó khăn hay sức p vốn Ngồi vốn tiền chí cịn tăng vọt từ 985 triệu năm 2015 lên 4.1 tỷ năm 2016 cho thấy nguồn vốn đáp ứng để triền khai hoạt động Công ty Năm 2016 so với năm 2015, năm 2014 có biến động lớn quy mô lẫn cấu nguồn vốn Về quy mô, tổng nguồn vốn năm 2016 tăng lên 7.8 tỷ đồng tương ứng tăng 95.3% so với năm 2015 Trong bối cảnh kinh tế ngày phát triển, có nhiều Cơng ty lĩnh vực khác gặp khó khăn tiếp cận nguồn vốn phải chịu gánh nặng chi phí tài tình hình tài CPSPST tương đối tốt 14 Tỷ lệ nợ CPSPST thấp với hệ số tổng nợ phải trả tổng nguồn vốn cuối năm 2016 12.85% Tỷ lệ nợ thấp tương ứng với hệ số tài trợ Công ty cao, năm mức 87%, kết luận Cơng ty CPSPST sử dụng nguồn huy động vốn chủ yếu vốn chủ sở hữu Điều tạo cho Cơng ty có lợi độc lập tài chính, gặp rủi ro hơn; nhiên lại có số hạn chế địn bẩy tài khơng cao, chi phí sử dụng vốn cao sử dụng nợ chi phí vốn chủ sở hữu Cổ tức trả cho Cổ đông, lại không khấu trừ thuế Nhưng nhìn chung tình hình tài Công ty Cổ phần sản phẩm sinh thái năm 2016 tương đối tốt - hân tích ết cấu tài sản Năm 2014 tổng tài sản doanh nghiệp quản lý sử dụng 40,715 triệu NĐ tài sản ngắn hạn khoảng 19,399 triệu 47.6%, tài sản dài hạn 21,316 triệu NĐ chiếm tỷ trọng NĐ chiếm tỷ trọng 52.4% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Năm 2016 tổng tài sản doanh nghiệp quản lý sử dụng 84,737 triệu NĐ, tài sản ngắn hạn 64,684 triệu tỷ trọng 76.3% tài sản dài hạn 20,053 triệu NĐ chiếm NĐ chiếm tỷ trọng 23.7% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp o với năm 2015, tổng tài sản tăng lên 8.366 triệu NĐ với tỷ lệ tăng 10.95% tài sản ngắn hạn tăng thêm 9.525 triệu tài sản dài hạn giảm 1.159 triệu NĐ NĐ ; chứng tỏ năm 2016 quy mô sản uất kinh doanh doanh nghiệp mở rộng không đáng kể Nguyên nhân dẫn đến tài sản dài hạn giảm Công ty không đầu tư vào T CĐ nữa, giá trị giảm sút khấu hao T CĐ Tuy nhiên nhìn vào tiêu chưa thể ác định rõ lý hay mục tiêu Công ty năm 2016 gì, nhân tố tác động đến thay đổi ởi vậy, cần em t cụ thể để đưa nhận định ác việc phân tích cụ thể cấu tài sản ề tiêu tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền tổng tài sản, tiêu có u hướng tăng, năm 2016 tăng lượng lớn so với năm 2015 3,115 triệu NĐ, tăng tương ứng 316.24% 15 Hàng tồn kho: Đây hạng mục mà giá trị chiếm tỷ trọng tương đối lớn T Đ d với doanh nghiệp sản uất hay doanh nghiệp kinh doanh thương mại kho phải dự trữ lượng nguyên vật liệu thành phẩm hàng hóa, cơng cụ dụng cụ, để đảm bảo cho trình sản uất kinh doanh liên tục Tại thời điểm 31 12 2016 tồn kho Công ty 14,112 triệu triệu NĐ tăng 4,007 NĐ, tăng tương ứng 39.65% so với tình hình đầu năm Cơng ty nên có nghiên cứu điều tra thị trường để ác định nhu cầu khách hàng, tránh để lượng hàng tồn kho lớn, vừa lãng phí vốn, vừa gây tổn thất hàng hóa sản phẩm trà hạn, không sử dụng Năm 2014 tỷ suất đầu tư 52% năm 2015 27% năm 2016 giảm uống 23% điều Cơng ty khơng cịn trọng vào đầu tư tài sản cố định khấu hao tài sản cố định Ngoài đầu tư dài hạn Cơng ty có quan tâm đầu tư định - hân tích ti u tài chủ yếu Nh m ti u toán Hệ số toán hành năm 2015 tăng 2.18 lần so với 2014 giảm đến 12.71 lần năm 2016 điều cho thấy Cơng ty gặp khó khăn khả toán khoản nợ đến hạn Hệ số khả toán tức thời mức thấp 0.63 lần vào năm 2014 giảm uống 0.38 lần năm 2016 Có doanh nghiệp có tiền mặt khoản tương đương tiền đủ để đáp ứng tồn nợ ngắn hạn, số tốn tức thời lớn hay Năm 2016 Công ty giữ tiền mặt khoản tương đương tiền mức cao nhiên nợ ngắn hạn tăng cao dẫn đến khả toán chưa đáp ứng với nhu cầu doanh nghiệp Nh m ti u cấu tài tình hình đầu tư Hệ số nợ vốn chủ sở hữu Công ty từ năm 2014-2016 nhỏ khơng có nhiều biến động, chứng tỏ tài sản Công ty tài trợ chủ yếu nguồn vốn chủ 16 sở hữu, Cơng ty phụ thuộc vào hình thức huy động vốn vay nợ, chịu độ rủi ro thấp Tuy nhiên, việc sử dụng nợ có ưu điểm, chi phí lãi vay s trừ vào thuế thu nhập doanh nghiệp Do đó, Cơng ty phải cân nhắc rủi ro tài ưu điểm vay nợ để đảm bảo tỷ lệ hợp lý Nh m ti u hoạt động Ta thấy vòng quay khoản phải thu giảm dần từ 2014 đến 2016 tức khả thu hồi nợ ngày chậm điển năm 2016 vòng quay khoản phải thu 1.001 vòng nghĩa năm phải 364.46 ngày để thu hồi nợ Điều chứng tỏ Công ty bị chiếm dụng vốn Hiệu suất sử dụng tài sản Hiệu suất sử dụng tài sản qua năm Cơng ty đề mức lớn Có nghĩa doanh thu NĐ tài sản tham gia vào q trình kinh doanh tạo NĐ năm 2016, hiệu suất sử sụng tài sản tăng 0.63 lần tương ứng 35.64% so với năm 2015 chứng tỏ chất lượng công tác quản lý tài sản Công ty ngày tốt Nh m ti u sinh lời Hệ số sinh lời doanh thu năm 2014 0.48%, năm 2015 tăng lên 2,65% đến năm 2016 lại giảm uống 0.39% Điều có nghĩa 100 đồng doanh thu Cơng ty thu 0.48 đồng lợi nhuận sauthuế năm 2014, thu 2,65 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2015, thu 0.39 đồnglợi nhuận sau thuế năm 2016 Tình hình kinh doanh Cơng ty sinh lời nhiên hệ số sinh lời không ổn định Cũng giống tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ suất lợi nhuận vốn tăng từ 034% năm 2014 lên 1.58% năm 2015 lại giảm uống 0.22% năm 2016 ặc d tỷ suất lợi nhuận dương để đạt hiệu sử dụng vốn tốt năm tiếp theo, địi hỏi Cơng ty cần có quản lý vốn thật chặt ch Vốn chủ sở hữu đầu tư đem lại hiệu cho Công ty thể chỗ tỷ suất lợi nhuận vốn qua năm không bị âm tức đưa vốn chủ sở hữu vào kinh 17 doanh đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Tuy nhiên hệ số chưa ổn định Công ty cần em t nhiều đến biến động điều kiện kinh doanh để đánh giá chất lượng kinh doanh Công ty đạt hay chưa, từ ác định nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu sinh lời có biện pháp tăng hiệu kinh doanh ph hợp với mục tiêu đặt ạc đ 2.2.3 ế ạc c Quy trình hoạch định kế hoạch tài Cơng ty thực sau: Bư c Nghi n cứu Bư c ác định nhu cầu tài Bư c hu thập liệu tài Bư c hát triển ế hoạch tài Bư c rình bày ế hoạch tài Bư c riển hai ế hoạch tài Bư c iám sát ế hoạch tài ể c Đá h giá chu g t h h h uả hẩ t i chí h Công ty c hầ sả si h thái 2.3.1 ế ả đạ đư c ề doanh thu lợi nhuận ợi nhuận sau thuế năm 2016 có giảm so với năm 2015 nhìn chung năm gần Công ty giữ vững phong độ lợi nhuận dương – kinh doanh lãi Lãi suất giảm tình hình tài cơng ty lành mạnh cơng ty kiên lý khoản phải thu, nợ đóng trước kia, ây dựng sách thu tiền chặt ch với nhà phân phối hần lớn đơn hàng công ty thực công ty gần nắm phần chắn khả toán tiền đối tác 18 Nguyên nhân nhờ vào chiến lược kinh doanh: thay đổi sách bán hàng, định vị sản phẩm, phát triển sản phẩm mới… doanh thu năm 2016 công ty tăng vọt Đây biểu tốt cho công ty lĩnh vực kinh doanh, sở tiền đề để cơng ty tiếp tục phát triển năm tới ề thực ngh a vụ v i Nhà nư c Các năm qua, Công ty đảm bảo thực nghĩa vụ thuế Nhà nước 2.3.2 c ếc Hạn chế - ề hoản nợ phải trả Tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn Công ty thấp, cơng ty q thận trọng tài Cơng ty cần em t lại vấn đề việc sử dụng vốn vay s mang lại cho công ty nhiều lợi - ề hàng tồn ho Giá trị hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản làm tăng chi phí lưu kho, làm giảm tỷ số tốn nhanh - ề hoản phải thu: Các khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng T Đ, điều nói lên cơng ty bị chiếm dụng vốn tương đối nhiều Công ty cần cố gắng để đôn đốc khách hàng trả nợ - ề iá vốn hàng bán : Ta thấy giá vốn hàng bán năm 2016 tăng lên so với năm 2014, doanh thu năm 2016 không tăng nhiều so với năm 2014 Tuy nhiên tốc độ tăng giá vốn lớn tốc độ tăng doanh thu, lợi nhuận giảm mạnh thấy năm 2016 Công ty chưa thực tốt biện pháp tiết kiệm chi phí, chưa tận dụng tốt nguồn lực s n có 2.3.2.2 Ngun nhân Nguy n nhân hách quan ề tính cạnh tranh thị trường hoạt động đầu tư tài ngày trở nên khó khăn khối liệt trước Nguy n nhân chủ quan 19 Nguyên nhân trình độ cán quản lý tài cơng ty chưa có nhiều cải thiện đáng kể Họ làm việc chủ yếu dựa vào kinh nghiệm chính, áp dụng quy trình quản lý đại 20 C UƠNG III Đ C Ƣ VÀ GIẢ PHÁP Ồ T T C QUẢ LÝ TÀI CHÍNH TẠ CÔNG TY C Ệ P Ả SINH THÁI Đ h hƣ g hát t i C gt ục ế 3.1.2 c ể - Tăng cường tìm kiếm khai thác thị trường mới, nâng cao khả cạnh tranh trước yêu cầu thị trường - Nâng cao lực khâu quản lý tài tiền để để thực khâu trình quản lý tài - ảo tồn sử dụng có hiệu nguồn vốn, tăng tốc độ luân chuyển vốn - Tiếp tục tăng cường bồi dư ng nâng cao trình độ chun mơn cho cán nhân viên Công ty 3.2 hầ ả t số giải há h hẩ thi c g tác uả t i chí h t i C gt C si h thái 3.2.1 Quản lý khoản phải trả Công ty nên điều chỉnh lại khoản tài sản ngắn hạn cho hợp lý để vừa đảm bảo tốn khoản nợ vừa sử dụng vốn hiệu hơn, đồng thời tránh để hàng tồn kho ứ đọng lâu giảm phẩm chất uy tín với khách hàng vàđảm bảo khả toán ngắn hạn 3.2.2 Quản lý hàng t n kho Tồn kho có tác động tích cực giúp cho cơng ty chủ động công tác mở rộng hoạt động kinh doanh tiêu thụ sản phẩm công ty, chủ động việc hoạch định kế hoạch, tiếp thị nhằm khai thác thỏa mãn tối đa nhu cầu thị trường 21 3.2.3 Quản lý khoản phải thu Công ty nên hạn chế lượng vốn tồn đọng toán 3.2.4 Nâng cao khả nă sinh lời ăng doanh thu Giảm chi phí 3.2.5 Hồn thi n cơng tác quản lý vốn kinh doanh Vốn cố định Để nâng cao hiệu sử dụng T CĐ, vốn cố định cơng ty phải tổ chức tốt việc sử dụng T CĐ, bao gồm: - Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý - Xử lý dứt điểm T CĐ không cần d ng, hư hỏng chờ lý - Phân cấp quản lý TSCĐ - Công ty phải thường xuyên quan tâm đến việc bảo toàn vốn cố định - Sau kỳ hế hoạch, người quản lý cần phải tiến hành phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định Vốn lưu động Để hoàn thiện việc quản lý vốn lưu động công ty cần phải tăng cường biện pháp quản lý T Đ, vốn lưu động sau đây: - Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho kỳ sản xuất, kinh doanh - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ vật tư nhằm đảm bảo hạ giá thành thu mua vật tư - Quản lý chặt ch việc tiêu dùng vật tư theo định 22 - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật sản xuất quy định kiểm tra, nghiệm thu số lượng, chất lượng sản phẩm - Tiết kiệm yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lưu thơng - Phải thường xun tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 3.2.6 Nâng cao trình độ cán quản lý tài cơng ty Người quản lý tài cơng ty cần đào tạo để nâng cao trình độ (hoặc cơng ty phải tìm người quản lý tài giỏi) để: - Thực phân tích hoạt động kinh doanh, tài cơng ty để thấy thực trạng tình hình tài - Huy động vốn với chi phí thấp sử dụng vốn hiệu - Biết đầu tư hợp lý, đem lại lợi nhuận cho công ty 3.2.7Củng cố mối quan h tài Củng cố mối quan hệ tài cơng ty v i nhà nư c Củng cố mối quan hệ công ty v i thị trường tài Củng cố mối quan hệ công ty v i thị trường khác Củng cố mối quan hệ nội doanh nghiệp 3.3 Kiến ngh 3.3.1 Một số kiến ngh với Nhà ước Về chủ trương sách Về vốn lãi suất Về sách thuế, phí Về vấn đề hàng gian, hàng giả Về môi trường ph n ả 3.3.2 Một số kiến ngh với công ty - ẩ hoạch tài phải ây dựng r ràng ph hợp v i công ty 23 - Đảm bảo phối hợp đồng ác ịp thời phận công ty KẾT LUẬN Quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều nội dung quản lý sản xuất, quản lý bán hàng, quản lý kỹ thuật cơng nghệ…nhưng có quản lý tài có tính tổng hợp cao Nắm quản lý tài nắm bắt trọng tâm quản lý doanh nghiệp Vì vậy, người ta nhận thấy quản lý tài khâu khó quản lý doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nay, mở cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội, đặt nhiều thách thức, khó khăn Mà đa số doanh nghiệp Việt Nam tình trạng thiếu vốn sản xuất với quy mô vừa nhỏ, hàm lượng chất xám sản phẩm thấp, đo không nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm Bởi vậy, để tồn đứng vững thị trường giai đoạn nay, doanh nghiệp phải tìm cách huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu quả, tức phải hoàn thiện nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài 24 ... hay luận văn thạc sỹ viết Quản lý tài Cơng ty Cổ phần sản phẩm inh thái Mục đích v 31 hi vụ nghiên cứu đề tài ục đích Xuất phát từ thực tế tình hình quản lý tài Công ty Cổ phần ản phẩm sinh thái. .. Quản lý tài chi nhánh TP.HCM- Công ty CP sản phẩm sinh thái c 1.3.2 Quản lý tài tạ ả 1.3.3 Bài học kinh nghi m cho 10 ẩ C ƢƠ II THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY C PH N SẢN PH M SINH THÁI... Công ty ổ phần 1.2 Lý lu n quản lý tài Cơng ty C phần 1.2.1 Khái ni m, mục tiêu vai trò quản lý tài Cơng ty ph n Khái niệm Quản lý tài doanh nghiệp khoa học quản lý nghiên cứu mối quan hệ tài