Phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính trách nhiệm hữu hạn một thành viên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH : PGS.TS LƯU THỊ HƯƠNG : NGUYỄN NGỌC TUYỀN : A16794 : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2014 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu làm khóa luận, em xin chân thành cảm ơn PGS TS Lưu Thị Hương giúp đỡ em hồn thành tốt đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô giáo trường đại học Thăng Long giảng dạy trang bị cho em kiến thức học tập nghiên cứu khố luận cơng việc sau Những lời động viên, khích lệ từ gia đình, chia sẻ, học hỏi từ bạn bè góp phần nhiều cho khóa luận tốt nghiệp em đạt kết tốt Do trình độ hạn chế nên q trình làm khóa luận khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu q thầy để giúp em hoàn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH CỦA CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH 1.1 Hoạt động cho th tài cơng ty cho th tài 1.1.1 Khái quát cơng ty cho th tài 1.1.1.1 Khái niệm đặc điểm cơng ty cho th tài 1.1.1.2 Hoạt động công ty cho thuê tài 1.1.2 Hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài 1.1.2.1 Khái niệm hoạt động cho thuê tài 1.1.2.2 Các hình thức cho thuê tài 1.1.2.3 Lợi ích hoạt động cho thuê tài 11 1.2 Phát triển hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài 13 1.2.1 Khái niệm phát triển hoạt động cho thuê tài 13 1.2.2 Chỉ tiêu đánh giá phát triển hoạt động cho thuê công ty cho thuê tài 14 1.2.2.1 Chỉ tiêu chất lượng 14 1.2.2.2 Chỉ tiêu số lượng 15 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển hoạt động cho thuê công ty cho thuê tài 17 1.3.1 Nhân tố chủ quan 17 1.3.2 Nhân tố khách quan 19 1.4 Hoạt động cho thuê tài số nước khu vực kinh nghiệm cho công ty cho thuê tài Việt Nam 20 1.4.1 Hoạt động cho thuê tài số nước khu vực 20 1.4.1.1 Hoạt động cho thuê tài Nhật Bản 20 1.4.1.2 Hoạt động cho thuê tài Trung Quốc 20 1.4.2 Kinh nghiệm rút cho Việt Nam 21 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 22 2.1 Giới thiệu cơng ty cho th tài TNHH thành viên Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 22 2.1.1 Q trình phát triển cơng ty cho thuê tài TNHH thành viên Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam ( VietinBank Leasing ) 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức VietinBank Leasing 23 Thang Long University Library 2.1.2.1 Chức nhiệm vụ 23 2.1.2.2 Nguyên tắc tổ chức điều hành 23 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức công ty 23 2.1.3 Hoạt động VietinBank Leasing 24 2.2 Thực trạng phát triển hoạt động cho thuê tài VietinBank Leasing.25 2.2.1 Các hình thức cho th tài VietinBank Leasing 25 2.2.1.1 Quy chế cho thuê tài VietinBank Leasing 25 2.2.1.2 Các hình thức cho th tài 27 2.2.2 Các tiêu phát triển hoạt động cho thuê tài VietinBank Leasing 28 2.2.2.1 Các tiêu đánh giá phát triển chất lượng 28 2.2.2.2 Các tiêu đánh giá phát triển số lượng 31 2.3 Đánh giá thực trạng phát triển hoạt động cho thuê VietinBank Leasing 43 2.3.1 Kết đạt 43 2.3.2 Những tồn hoạt động cho thuê tài 44 2.3.2.1 Hạn chế 44 2.3.2.2 Nguyên nhân 45 CHƯƠNG GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 50 3.1 Định hướng phát triển hoạt động cho thuê VietinBank Leasing 50 3.1.1 Định hướng phát triển VietinBank Leasing 50 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động cho thuê tài trung dài hạn VietinBank Leasing 51 3.1.3 Định hướng hoạt động cụ thể năm 2014 52 3.2 Một số giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài VietinBank Leasing 52 3.2.1 Giải pháp trực tiếp 52 3.2.1.1 Hồn thiện quy trình, quy chế cho thuê 52 3.2.1.2 Xây dựng chiến lược kinh doanh công ty 53 3.2.1.3 Mở rộng thị trường cho thuê tài 54 3.2.1.4 Đa dạng hóa tài sản cho thuê nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ 54 3.2.1.5 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định 56 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 60 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam .65 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Ký hiệu viết tắt CTTC Tên đầy đủ Cho th tài CTCTTC Cơng ty cho th tài DNVVN Doanh nghiệp vừa nhỏ GTGT Giá trị gia tăng GTVT Giao thông vận tải NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại SX Sản xuất TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn XD Xây dựng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Ký hiệu viết tắt AFTA ODA ROA ROE VietinBank Leasing Tên đầy đủ Phiên dịch ASEAN Free Trade Area Official Development Assistance Return on assets Return on equity Khu vực Mậu dịch Tự ASEAN VietinBank Leasing Viện trợ phát triển thức Khả sinh lời tổng tài sản Khả sinh lời vốn chủ sở hữu Cơng ty cho th tài trách nhiệm hữu hạn thành viên Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 1.1: Sự khác cho thuê tài cho thuê vận hành 11 Bảng 2.1 Dư nợ cho thuê phân theo hình thức sở hữu ngành nghề 35 Bảng 2.2 Dư nợ cho thuê phân theo tài sản cho thuê 37 Bảng 2.3: Doanh thu từ hoạt động cho th tài cơng ty (2011 – 2013) 38 Bảng 2.5 Khả sinh lời tổng tài sản (ROA) VietinBank Leasing (2011 – 2013) 39 Bảng 2.6 Khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) VietinBank Leasing (2011 – 2013) 40 Bảng 2.7 Tỷ lệ nợ xấu VietinBank Leasing (2011 – 2013) 41 Bảng 2.8 Tỷ số nợ vay tổng tài sản ( thời điểm 31/12 năm ) 43 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1 Tình hình tăng trưởng dư nợ cho thuê tài 31 Biểu đồ 2.2 Dư nợ cho thuê phân theo đối tượng khách hàng 34 Biểu đồ 2.3 Dư nợ cho thuê phân theo ngành nghề 36 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1 Các hình thức cho th tài Sơ đồ 1.2 Quy trình cho th tài hai bên Sơ đồ 1.3 Quy trình cho th tài ba bên Sơ đồ 1.4 Quy trình mua cho thuê lại Sơ đồ 1.5 Quy trình bán khoản phải thu Sơ đồ 1.6 Quy trình cho thuê liên kết Sơ đồ 1.7 Quy trình cho th tài hợp tác Sơ đồ 1.8 Quy trình cho thuê giáp lưng 10 Sơ đồ 1.9 Quy trình cho thuê vận hành 10 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức cơng ty trụ sở 23 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức công ty chi nhánh 24 Sơ đồ 2.3 Quy trình cho thuê tài VietinBank Leasing 27 Cung cấp dịch vụ phụ trợ kèm theo như: dịch vụ tư vấn chọn lựa công nghệ, lựa chọn nhà cung cấp, tư vấn cho người cho thuê lựa chọn điều khoản bảo hành, bảo trì với nhà cung cấp thiết bị Để đa dạng hóa sản phẩm CTTC, cơng ty nên vận dụng linh hoạt hình thức CTTC khác Sản phẩm chủ yếu CTCTTC CTTC hai bên, ba bên, mua cho thuê lại Tuy nhiên, cạnh tranh ngày gia tăng, lãi suất thấp hình thức khơng cịn công cụ cạnh tranh mang lại hiệu Ngược lại, cần phải có giải pháp đồng mà số phải vận dụng linh hoạt phương thức CTTC nhằm làm đa dạng hóa sản phẩm CTTC, đáp ứng đa dạng nhu cầu khách hàng, từ mở rộng đối tượng khách hàng, nâng cao hiệu hoạt động CTTC Cơng ty mở rộng nghiệp vụ cho thuê sang hình thức như: - Cho thuê hợp vốn: Hoạt động đầu tư đẩy mạnh, đặc biệt đầu tư xây dựng bản, nhiều cơng trình xây dựng lớn địi hỏi nhiều loại máy móc thiết bị, có máy móc thiết bị có giá trị lớn Trước tình hình đó, cơng ty nên liên kết với để đồng tài trợ hợp đồng có giá trị lớn Mỗi cơng ty có mạnh riêng lĩnh vực đó, có lợi cơng ty liên kết với đồng cho thuê dự án Với việc đồng tài trợ cho dự án lớn vậy, công ty tăng thêm lượng khách hàng, tham gia vào thương vụ lớn, nâng cao hiệu hoạt động mà giúp tăng thêm uy tín thương hiệu cơng ty, giúp cơng ty mở rộng quan hệ hợp tác học hỏi lẫn - Cho thuê giáp lưng: doanh nghiệp thuê tài khơng phải doanh nghiệp tận dụng hết thời gian sử dụng hữu ích máy móc, thiết bị nên hết thời hạn thuê mà bên th khơng th tiếp máy móc máy móc khó cho thuê tiếp Khi áp dụng phương thức cho thuê giáp lưng, trường hợp bên th khơng cịn nhu cầu tự tìm cho bên thứ hai thuê lại khoảng thời gian cịn lại hợp đồng với cơng ty CTTC Cách thức giúp doanh nghiệp hạn chế nhược điểm hợp đồng cho thuê hai, ba bên thông thường trường hợp hết nhu cầu sử dụng máy móc mà lại khơng hủy ngang hợp đồng Từ khuyến khích tạo tâm lý an tâm cho doanh nghiệp định thuê mua Một vấn đề đặc biệt đặt đối cơng ty thiếu hụt kiến thức chuyên môn công nghệ Như vậy, muốn phát triển hoạt động CTTC công ty thời gian tới đòi hỏi họ phải xây dựng chiến lược lâu dài cho Một số chiến lược hợp tác với công ty tư vấn, công ty dịch vụ kĩ thuật Hợp tác chặt chẽ với công ty này, cơng ty hợp tác với họ để thiết lập mạng lưới đại lý dịch vụ bảo hành, bảo trì máy móc thiết bị nhằm nâng cao khả cạnh tranh công ty Một mạng lưới nhà cung cấp máy móc thiết bị có uy tín, chất lượng đảm bảo chắn tạo lợi thu hút khách, tạo lợi cạnh tranh thị trường CTTC nói riêng thị trường tài nói chung 3.2.1.5 Nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định - Công tác thẩm định khách hàng thuê Khía cạnh pháp lý: Cho biết nguồn gốc, lĩnh vực kinh doanh chất doanh nghiệp Khi thẩm định, công ty CTTC phải xem xét văn bản, giấy tờ đưa đến có đủ tin cậy hay khơng Nếu cần, đề nghị doanh nghiệp cho đối chiếu với văn gốc, xem xét thời gian giấy phép hành nghề, giấy phép hay thuộc quy định thay đổi Để thẩm định vấn đề này, cán cơng ty CTTC phải có hiểu biết pháp luật, chế độ cách tường tận Khía cạnh tài chính: Khi thẩm định cơng ty phải xem xét báo cáo tài doanh nghiệp, phải đối chiếu, kiểm tra tính xác thực số liệu, phải phân tích cụ thể tình hình tài thơng qua tiêu kinh tế hệ số toán nhanh, tỷ suất lợi nhuận vốn, độ tự chủ tài doanh nghiệp Để xem xét khía cạnh này, cán phòng kinh doanh phải linh hoạt, dựa vào nhiều hệ số khác để đưa nhận định xác tình hình tài có doanh nghiệp Uy tín khách hàng quan hệ với bạn hàng, ngân hàng, quan tài Hoạt động doanh nghiệp: cơng nghệ máy móc thiết bị doanh nghiệp, trình độ chun mơn, tay nghề cơng nhân, nguồn cung cấp nguyên vật liệu, chủng loại, chất lượng, mạng lưới tiêu thụ sản phẩm, xu hướng phát triển thị trường, khả cạnh tranh doanh nghiệp - Công tác thẩm định dự án cho thuê Để đánh giá khách hàng thuê, cần phải xem xét khía cạnh sau: Cơng tác thẩm định dự án có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu hoạt động công ty Khi đánh giá khách hàng cần xem xét nhiều góc độ tư cách pháp lí, hoạt động sản xuất kinh doanh, thu nhập, tiêu phân tích tài chính…của bên thuê Cơng tác thẩm định cho th tài u cầu độ xác nhìn tổng quan cao, cán tín dụng phải có hiểu biết đa dạng thị trường, công nghệ kiến thức chuyên sâu khác Chất lượng thẩm định dự án cho thuê bám sát thực tế tính khả thi dự án cao, có khả thu hồi vốn lãi, tăng tính hiệu hoạt động cơng ty Do tiến khoa học công nghệ giới luôn đổi không ngừng nên công ty cần quan tâm đến hao mịn vơ hình tài sản cho thuê để giảm thiểu rủi ro việc thu hồi nợ gốc lãi Công ty cần phân tích dự báo ảnh hưởng biến động thị trường đến vận hành khả trả nợ dự án, thu thập thêm nhiều kênh thơng tin có chất lượng có tính xác thực cao điều tra, ngân hàng, mối quan hệ bên khách hàng Cần áp dụng rộng rãi phương pháp dịng tiền chiết khấu để tính tốn thời gian hoàn vốn dự án đầu tư từ xác định thời hạn cho thuê cho phù hợp Cơng ty cần có tiêu chuẩn riêng cho loại dự án, lĩnh vực để đánh giá khách hàng cách nhanh chóng hiệu 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ 3.2.2.1 Tăng cường công tác tuyên truyền, quảng cáo Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, công tác tiếp thị quảng cáo tốt yếu tố đưa đến thành công cho doanh nghiệp Đặc biệt, với doanh nghiệp thành lập, tiếp thị đóng vai trị quan trọng Mặt khác, thị trường CTTC Việt Nam chưa phát triển nên doanh nghiệp biết CTTC Vì tăng cường cơng tác tiếp thị yêu cầu cần thiết công ty nói chung phận marketing nói riêng thời gian Nghiệp vụ cho thuê tài mẻ lý luận thực tế muốn đưa nghiệp vụ cho thuê tài vào hoạt động đời sống kinh tế xã hội nước ta vấn đề đào tạo người, xây dựng sở vật chất, xây dựng văn bản, thể chế nghiệp vụ cho th tài cịn phải tun truyền hoạt động sâu rộng thành phần kinh tế lý thuyết thực tiễn, theo phương thức sau: + Đăng tải nghiệp vụ cho thuê tài hoạt động cơng ty phương tiện thông tin đại chúng như: Đài phát truyền hình, báo chí báo kinh tế, ngân hàng + Kết hợp với công ty cho thuê khác tổ chức liên quan để mở hội nghị khách hàng, triển lãm đối thoại doanh nghiệp công ty + Tăng cường công ty tiếp thị, tiếp xúc gặp gỡ trực tiếp với doanh nghiệp tư vấn, giới thiệu với máy móc thiết bị phù hợp với cần thiết với doanh nghiệp họ + Trong mối quan hệ với chi nhánh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nên áp dụng quy chế trả phí tuyên truyền quảng cáo để khuyến khích nâng cao hiệu cơng tác + Hồn thiện trang web: công ty đưa thông tin công ty lên mạng quy trình thủ tục cho thuê, điều kiện tài trợ… Đồng thời, qua cơng ty nên xây dựng liên kết với bên cung ứng thiết bị, trước hết nhằm tạo tính cập nhật, hấp dẫn cho trang web, sau thu phí quảng cáo đóng góp thu nhập cho cơng ty Qua trang web, cơng ty khảo sát, thăm dị ý kiến khách hàng dịch vụ công ty cung cấp nhu cầu khách hàng… + Mở rộng loại hình quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng đài truyền hình, truyền thanh, nhật báo, tạp chí chuyên ngành Tuổi Trẻ, Thời báo Kinh tế, Tài Chính, Doanh nghiệp…Mặc dù loại hình thường có chi phí lớn hiệu cao Ngồi cơng ty gửi thư ngỏ đến tận lãnh đạo doanh nghiệp, tổ chức hội thảo CTTC… 3.2.2.2 Nâng cao trình độ cán nhân viên cơng ty Đội ngũ nhân viên công ty đa số trẻ, động thiếu kinh nghiệm, đặc biệt lĩnh vực CTTC Vì vậy, nâng cao trình độ cán cơng ty góp phần phát triển hoạt động cho thuê công ty Việc đào tạo không kỹ thuật nghiệp vụ thẩm định khách hàng mà khả thu thập xử lý thông tin, khả làm việc độc lập, làm việc nhóm…Giải pháp đưa là: + Tổ chức lớp học tập nghiệp vụ cho nhân viên, nhân viên kinh doanh nhân viên thẩm định Công ty gửi nhân viên theo học khố đào tạo ngắn hạn VietinBank, trung tâm kinh tế có uy tín mời chun gia giảng dạy để cập nhật thông tin, luật cho thuê Đồng thời, cơng ty nên khuyến khích nhân viên tự trau dồi, nâng cao nghiệp vụ thân với sách đãi ngộ hợp lý + Thực phân công cán có kinh nghiệm kèm cặp, giúp đỡ nhân viên mới, giới thiệu phổ biến kinh nghiệm công tác + Thực công tác luân chuyển cán nhân viên phịng kinh doanh phịng thẩm định Có cán nhân viên phát huy hết khả làm việc tốt dự án cho thuê nhỏ dự án có tầm cỡ Tuy nhiên, cán bố trí vị trí phù hợp cho phát huy mạnh sở trường + Bổ sung, đào tạo cán quản lý đại, hiệu Cán quản lý không người điều hành mà phải người tác nghiệp cụ thể lúc nào, đâu, sử dụng công cụ quản lý thô sơ hay đại 3.2.2.3 Xây dựng chiến lược marketing Trong cho thuê tài Việt Nam hoạt động tương đối lạ doanh nghiệp cơng tác quảng cáo khuếch trương làm tốt có hiệu lớn Cần không ngừng tuyên truyền quảng bá hoạt động cho th tài cơng ty nhằm nâng cao hiểu biết khách hàng nghiệp vụ để hình thức tài trợ vốn qua hoạt động cho thuê tài chính, cho th vận hành khơng cịn xa lạ doanh nghiệp với người dân Công ty cần đẩy mạnh hoạt động marketing : - Công ty cần phát triển mối quan hệ với khách hàng truyền thống, có uy tín hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Cơng ty cần coi khách hàng chiến lược cơng ty, đưa sách khách hàng cho phù hợp Mặt khác, cơng ty cần phải có chiến lược thu hút khách hàng thông qua quảng cáo, tiếp thị giám sát khách hàng chặt chẽ thường xuyên - Chủ động tiếp thị, tiếp xúc với Tổng cơng ty, tập đồn, doanh nghiệp có uy tín để nắm bắt nhu cầu vốn dự án cần đầu tư doanh nghiệp Công ty thường xuyên có buổi gặp gỡ tiếp xúc với khách hàng để giới thiệu hoạt động công ty, quảng cáo sản phẩm mới, đông thời nâng cao chất lượng dịch vụ cho khách hàng, đẩy mạnh chiến lược marketing để thu hút khách hàng - Công ty nên đưa sách ưu đãi với khách hàng truyền thơng cơng ty, khách hàng có mối quan hệ tốt Đồng thời phải kiên loại bỏ, sàng lọc khách hàng có tình hình tài yếu kém, khách hàng có dấu hiệu lừa đảo 3.2.2.4 Một số giải pháp khác - Thực rộng rãi chế đồng tài trợ ngân hàng triển khai dịch vụ cho thuê tài với lý do: Đồng tài trợ tạo khả tài mạnh Thực quy chế này, ngân hàng tài trợ cho dự án có quy mơ lớn, đem lại lợi ích kinh tế - xã hội cao; Tránh ràng buộc quy mô tài trợ, hạn chế rủi ro; Dễ thực tái thuê mua với tổ chức tài quốc tế - Cơng ty cần xây dựng hệ thống nhà cung cấp thiết bị (nhất bán thiết bị trả chậm) Tổ chức mạng lưới đại lý dịch vụ nhằm tăng khả tiếp thị chất lượng phục vụ, giảm phí quản lý tài sản, giảm rủi ro - Mua bảo hiểm tài sản cho thuê: Mọi tài sản cho thuê nói chung nên mua bảo hiểm, phí bảo hiểm người thuê chịu Tùy loại tài sản mà lựa chọn loại hình bảo hiểm thích hợp Cơng ty cần thực nghiệp vụ tự bảo hiểm cách tạo bảo hiểm cho hoạt động kinh doanh từ tổ chức mẹ, cơng ty th tài cơng ty lớn thành lập chi nhánh chuyên đảm nhiệm việc bảo hiểm cho nó; thực nghiệp vụ bảo hiểm chéo công ty ngành hay với nhà cung cấp thiết bị để phân tán rủi ro kinh doanh Nhìn chung, để đảm bảo an tồn tuyệt đối cho hoạt động kinh doanh cho thuê, công ty thuê mua tài cần áp dụng biện pháp tự bảo hiểm cách nghiêm ngặt - Ràng buộc nhà cung cấp hợp đồng mua bán thiết bị biện pháp bảo hành, yêu cầu họ mua lại tài sản hợp đồng cho thuê buộc phải kết thúc trước thời hạn - Theo dõi chặt chẽ tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài khách hàng Tiến hành kiểm tra định kì đột xuất việc sử dụng tài sản thuê để kịp thời kiến nghị xử lý ngăn ngừa rủi ro xảy Với khách hàng thuê tài sản mà pháp luật không quy định phải đăng kí sở hữu, phạm vi hoạt động xa trụ sở cơng ty cơng ty cử cán trực tiếp giám sát tình hình hoạt động máy móc thiết bị để thường xun có thơng tin xác tình hình sử dụng máy móc thiết bị sản xuất kinh doanh khách hàng - Để hoạt động cho thuê công ty đạt hiệu tốt hơn, cơng ty xem xét thêm số giải pháp sau: + Xây dựng chiến lược phân tán rủi ro cách đa dạng hóa thành phần khách hàng, tài sản cho thuê, ngành nghề cho thuê…Mặc dù quyền sở hữu tài sản thuộc công ty rủi ro xảy ra, công ty gặp khó khăn thu hồi nợ nên việc tránh tập trung cho thuê vào nhóm khách hàng cần thiết + Thiết lập mối quan hệ song phương với đối tác nhà cung cấp, cơng ty bảo hiểm, qua nâng cao chất lượng dịch vụ cho khách hàng Việc quan hệ tốt với nhà cung cấp giúp trình hướng dẫn sử dụng, bảo trì tài sản cho khách hàng đảm bảo hiệu Công ty cần phối hợp tốt với cơng ty bảo hiểm để giải nhanh, hợp lý xảy cố tài sản cho thuê + Tham gia tốt chương trình quản lý thơng tin phịng ngừa rủi ro Việc vừa giúp công ty khai thác thông tin, thơng tin tín dụng khách hàng, vừa cung cấp đầy đủ nắm cho trung tâm Công ty tham gia vào hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro riêng VietinBank mà tham gia NHNN để đảm bảo nguồn thông tin tham khảo mang tính xác cao + Các nhà tài trợ nhỏ cần tránh tập trung vốn vào khách hàng hay giao dịch lớn Điều nguy hiểm, khách hàng khả chi trả giao dịch bị phá vỡ người cho thuê bị phá sản theo khách hàng Vì vậy, nhận yêu cầu cho thuê khả nguồn tài trợ cơng ty nên giới thiệu giao dịch cho nhà tài trợ lớn để hưởng hoa hồng Đánh giá định kỳ mức độ an toàn giao dịch: Nhà tài trợ cần tiến hành đánh giá giao dịch tài trợ theo định kỳ Những nội dung cần đánh giá là: Đánh giá độ lớn hợp đồng tài trợ so với giá trị tài sản có doanh số hoạt động khách hàng; Đánh giá khả trả tiền thuê khách hàng giai đoạn tồn họ thời hạn hợp đồng; Đánh giá người bảo lãnh thời điểm để xem xem khả họ so với cam kết mà họ đưa 3.3 Một số kiến nghị nhằm phát triển hoạt động cho thuê tài 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Tăng cường công tác quản lý thực hoạt động cho thuê: Môi trường pháp lý yếu tố định tồn phát triển dịch vụ cho thuê tài bối cảnh mức độ cạnh tranh thị trường tài tiền tệ ngày cao Kinh nghiệm từ nước có thị trường thuê mua phát triển cho thấy hành lang pháp lý hoàn chỉnh, đầy đủ đảm bảo quyền lợi ích cho chủ thể tham gia vào lĩnh vực Vì vậy, vấn đề đặt với Việt Nam phải hoàn thiện hành lang pháp lý nữa, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động cho thuê tài phát triển Về vấn đề quản lý thực hiện, đề nghị NHNN quan hữu quan kiểm sốt hoạt động tình hình cho th tài thị trường để có biện pháp kịp thời phù hợp khắc phục khó khăn bất cập để chế độ cho th tài hồn thiện Một biện pháp lâu dài để quản lý dễ dàng cho th tài Việt Nam đưa quan chức nên nghiên cứu ban hành “Luật cho thuê tài chính” hay “Luật khuyến khích cơng nghiệp cho th tài chính” (theo kinh nghiệm nước có cơng nghiệp cho th tài phát triển) Tạo văn pháp quy cụ thể chi tiết khiến doanh nghiệp không bị lúng túng vấn đề pháp lý hoạt động cho thuê tài chính, thuận lợi cho quan chức xử lý vi phạm, dẫn chiếu đến văn hay văn khác Mặc dù Việt Nam ban hành số văn luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính, văn chưa hồn chỉnh cịn số bất cập chưa đủ để đảm bảo quyền lợi ích cho chủ thể Bên cạnh đó, phải tăng cường cơng tác quản lý thực văn pháp lý hành chủ thể cho thuê tài để đảm bảo tính nghiêm khắc luật pháp đảm bảo lợi ích xã hội, việc thành lập ban tra cho thuê tài để kiểm sốt hoạt động kinh doanh cơng ty cho thuê tài Chính phủ hay Nhà nước nên thành lập Hiệp hội Công nghiệp đủ mạnh để cơng ty cho th tài gia nhập hội viên, vừa thuận lợi cho việc quản lý, tạo diễn đàn cho việc trao đổi kinh nghiệm thông tin cập nhật nhu cầu thị trường, giá thiết bị đổi công nghệ công ty cho thuê tài chính, để tiếp cận với khách hàng tiềm nơi mà công ty cho th tài trực tiếp đề xuất kiến nghị khó khăn cần tháo gỡ mặt pháp lý cho Nhà nước Trong bối cảnh thị trường có nhiều biến động, tiềm ẩn nhiều rủi ro, công ty cho thuê tài Nhà nước, giúp đỡ hỗ trợ ngân hàng mà cơng ty trực thuộc quan trọng, cụ thể có hỗ trợ vốn ngoại tệ nội tệ; Các phận chức phòng kinh doanh ngoại tệ, phòng quản lý tín dụng, phịng tốn nhập có hỗ trợ mặt nghiệp vụ, có ưu đãi biểu phí, mức ký quỹ hay cung cấp thơng tin tín dụng xác, kịp thời, góp phần nâng cao khả cạnh tranh cơng ty cho th tài Nhà nước thị trường Vì thực tế nguồn vốn lưu động cập nhật thông tin cơng ty cho th tài cơng ty nước ngồi, mà sách Nhà nước ta ưu đãi nước Tuy nhiên, nên hỗ trợ công ty cho thuê tài chính, tạo hành lang pháp lý thơng thống khơng lỏng lẻo để cơng ty có điều kiện cạnh tranh cách bình đẳng an tồn Chính phủ NHNN nên cho phép cơng ty cho th tài cho th nội ngành việc đầu tư, mua sắm tài sản cố định toàn hệ thống, tạo điều kiện cho cơng ty cho th tài có điều kiện giúp đỡ lẫn phát triển kinh doanh, đồng thời giúp công ty cho thuê tài đỡ khó khăn việc tìm nguồn cung cấp, nguồn tiêu thụ không bị bắt chẹt giá cả…Hơn nữa, việc cho thuê nội ngành dễ quản lý - NHNN nên cho phép cơng ty cho th tài vay vốn, huy động tiền gửi trung dài hạn từ tổ chức tín dụng dân cư, vay vốn từ nguồn tài trợ, nguồn vốn ưu đãi: ODA, dự án tài trợ Chính phủ, ngân hàng, tổ chức quốc tế - NHNN Việt Nam nên thành lập Hiệp hội cho thuê tài với chức hiệp hội là: + Khuyến khích hoạt động cho thuê tài chính, cung cấp thành viên hiệp hội khuôn mẫu quốc tế cho việc trao đổi kinh nghiệm + Cung cấp vấn đề luật quy định cho thuê tài chính, cung cấp ấn phẩm hoạt động cho thuê tài giới nước + Tổ chức cán hội nghị, hội thảo cho thuê tài Tổ chức gặp gỡ nhà cho thuê, người thuê nhà cung cấp thiết bị phạm vi nước quốc tế + Là đầu mối giải khó khăn, vướng mắc chế hoạt động cho th tài - Hồn thiện văn pháp lý điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính: NHNN Việt Nam cần ban hành quy chế xử lý rủi ro hoạt động nhập tài sản cho thuê tài cách cụ thể Với quy chế hành, cơng ty cho th tài gặp rủi ro q trình xử lý nghiệp vụ - Phối hợp hoạt động quan Nhà nước để thúc đẩy hoạt động cho thuê tài chính: + NHNN phối hợp chặt chẽ với quan hữu quan thúc đẩy hoạt động cho thuê tài chính: NHNN tạo điều kiện cho cơng ty cho th tài hoạt động đối ngoại vay vốn trực tiếp nước ngoài, tiếp cận với nguồn vốn ưu đãi nước nguồn vốn ODA, dự án tài trợ Chính phủ, ngân hàng, tổ chức quốc tế hỗ trợ DNVVN, trợ giúp người hồi hương tạo công ăn việc làm NHNN chủ động tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng hoạt động cho th tài nghiệp vụ cho vay thông thường NHTM NHNN quan hữu quan nên có sách hỗ trợ công ty cho thuê tài khoản tiền cho vay với lãi suất ưu đãi, chế quản lý Mặt khác, nghiệp vụ nên NHNN tiếp tục kêu gọi tổ chức song phương, đa phương hỗ trợ đào tạo nghiệp vụ cho công ty cho th tài + Hình thành liên kết hoạt động: Cần tổ chức hợp tác chặt chẽ ngân hàng, doanh nghiệp lớn, Bộ quản lý ngành có nhu cầu th mua tài (như Bộ Giao thông vận tải, Bộ Xây dựng, Bộ Công thương ) chủ địa phương làm chủ đầu tư - Về sách thuế hoạt động cho thuê tài chính: Chính sách thuế công cụ điều tiết vĩ mô quan trọng Nhà nước Thuế không đơn tạo khoản thu cho ngân sách Nhà nước mà cịn thể ưu đãi cuả Nhà nước ngành, lĩnh vực, khu vực định Thơng qua việc đánh thuế, Nhà nước kích thích phát triển ngành, lĩnh vực định cách dành cho ngành đó, lĩnh vực mức thuế ưu đãi Như vậy, thấy sách thuế Chính phủ ngành cho thuê tài quan trọng, có tính chất định tới phát triển hoạt động này, đặc biệt giai đoạn sơ khai ban đầu Trước hết hoàn thuế GTGT: Trong tín dụng ngân hàng, doanh nghiệp vay vốn ngân hàng để mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT sau hoàn thành việc mua bán tài sản, doanh nghiệp thuê tài sản thông qua nghiệp vụ CTTC máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển lại phải khấu trừ thuế GTGT suốt thời gian thực hợp đồng CTTC, nghĩa doanh nghiệp phải vay thuế GTGT kéo dài suốt thời gian trả nợ, từ - năm vậy, chi phí tài mà doanh nghiệp phải chịu thêm khoản khơng đáng có Vì vậy, Luật thuế GTGT (sửa đổi), đề nghị cho doanh nghiệp thuê tài khấu trừ thuế GTGT sau ký kết hợp đồng CTTC Thứ hai, xin miễn thuế GTGT trường hợp đặc thù Trong nghiệp vụ CTTC có dịch vụ mua cho th lại, ví dụ doanh nghiệp có tài sản thiếu vốn lưu động, muốn đổi thiết bị doanh nghiệp bán tài sản cho cơng ty CTTC cơng ty CTTC cho doanh nghiệp thuê lại tài sản đó, hết thời hạn hợp đồng, doanh nghiệp nhận quyền sở hữu tài sản (chỉ phải trả phí chuyển quyền sở hữu) Đây thực chất khơng phải hoạt động kinh doanh mua bán sinh lời, mà hình thức tín dụng CTTC Hiện nay, dịch vụ phải chịu thuế GTGT 10% (đối với máy móc, thiết bị ) Nhằm tạo điều kiện cho hoạt động CTTC phát triển, đặc biệt việc tháo gỡ khó khăn vốn doanh nghiệp Việt Nam, đề nghị để dịch vụ CTTC nằm danh mục khơng chịu thuế GTGT - Cần có sách để bảo vệ quyền lợi bên cho thuê việc thu hồi lại tài sản thuê bên thuê vi phạm hợp đồng Về mặt lý thuyết, xem hoạt động CTTC an tồn văn pháp quy liên quan quy định bên cho thuê thu hồi tài sản bên thuê vi phạm hợp đồng nợ tiền thuê, sử dụng tài sản sai mục đích Nhưng thực tế, vướng mắc lớn cơng ty CTTC nhiều thời gian mà khách hàng vi phạm không chịu tự giác giao trả tài sản cơng ty khơng có lực lượng để cưởng chế khách hàng Vì vậy, cần có quy định đồng NHNN quan công quyền công an, ủy ban nhân dân cấp để có hỗ trợ công ty CTTC Nếu điều không giải quyết, để đảm bảo an tồn hoạt động công ty bắt buộc phải tăng mức ký quỹ buộc khách hàng phải chấp, cầm cố, từ làm giảm tính ưu việt giảm sức cạnh tranh công ty CTTC so với tổ chức tín dụng khác - Các cơng ty CTTC cần hướng dẫn cụ thể quy định để triển khai nghiệp vụ mua cho thuê lại theo hình thức CTTC Điều 16 Nghị định 16 ngày 02/05/2011 quy định nghiệp vụ mà công ty CTTC thực gồm: Cho thuê tài chính; mua cho thuê lại; tư vấn cho khách hàng; thực dịch vụ ủy thác Trong mua cho th lại hiểu là: cơng ty CTTC mua lại máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển thuộc sở hữu bên thuê cho bên th th lại tài sản hình thức CTTC để bên thuê tiếp tục sử dụng cho hoạt động Trước cơng ty CTTC thực nghiệp vụ mua cho thuê lại số quy định bất cập Các tài sản thuộc diện thường hàng nhập thường miễn thuế nhập Để ngăn ngừa doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi lợi dụng ưu đãi để trốn thuế, Chính phủ quy định tài sản không bán lại thị trường Việt Nam, bán phải Bộ Công thương cho phép Thực tế, Bộ Công thương từ chối giải nhiều giao dịch với nội dung Thực ra, việc mua bán khác hẳn với giao dịch mua bán thơng thường diễn giấy tờ doanh nghiệp tiếp tục sử dụng tài sản hết hạn thuê phục hồi tư cách chủ sở hũu Thực chất, nghiệp vụ nhằm tài trợ doanh nghiệp thoát khỏi khó khăn tài tài sản nhập thường có giá trị cao Do vậy, cần có quy định liên Bộ Cơng thương NHNN để hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ doanh nghiệp có điều kiện đổi công nghệ, nâng cao sức sức cạnh tranh để công ty CTTC mở rộng quy mô hoạt động - Hình thành phát triển thị trường trao đổi máy móc thiết bị: Hiện Việt Nam, việc nhập thiết bị cũ khơng cịn q xa lạ doanh nghiệp sản xuất Tuy nhiên, việc nhập thường tự phát, doanh nghiệp tự tìm kiếm nguồn hàng, tự phân tích, đánh giá lợi hại dẫn đến nhiều bất cập nhập thiết bị không phù hợp, nhập thiết bị cũ, khơng cịn khả sản xuất Vì vậy, việc Chính phủ hỗ trợ để hình thành phát triển thị trường trao đổi máy móc thiết bị cũ Việt Nam giúp cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có thêm nguồn thiết bị sản xuất với giá rẻ, tận dụng công nghệ giới Bên cạnh đó, thị trường trao đổi máy móc, thiết bị cũ tạo điều kiện cho công ty cho thuê tài xử lí tài sản cho thuê thu hồi hết hợp đồng chấm dứt hợp đồng trước thời hạn Thị trường trao đổi máy móc, thiết bị cũ cịn giúp kích hoạt phương thức mua cho thuê lại Tuy nhiên, phát triển thị trường đặc biệt này, Chính phủ cần phải có quy định chặt chẽ cụ thể việc định giá, đánh giá thiết bị cũ vơ khó khăn Nếu sách quản lí khơng chặt chẽ, nghiêm minh dễ biến nước ta thành “ bãi rác thải” công nghiệp 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nên tạo điều kiện nguồn vốn khung lãi suất cho cơng ty bước đầu khó khăn Phối hợp với cơng ty để nhanh chóng bổ sung thêm cán cho công ty Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam có sách đào tạo nâng cao trình độ chun mơn cho cán công ty, tạo điều kiện cho công ty mở rộng khách hàng thông qua việc giới thiệu công ty qua hội nghị khách hàng ngân hàng, hay giúp đỡ cơng ty tự tổ chức hội nghị khách hàng - Mở rộng thêm kênh huy động vốn: Nguồn vốn cho thuê cơng ty cịn chưa đa dạng chưa nhiều Để tăng khả cạnh tranh công ty thời gian tới, công ty cần tăng nguồn vốn cho th thơng qua tăng vốn tự có mở rộng kênh huy động vốn Theo tiến trình tăng vốn điều lệ VietinBank, vốn tự có cơng ty tăng so với Ngồi ra, cơng ty nên tận dụng hình thức phát hành giấy tờ có giá thơng qua thị trường chứng khốn để huy động vốn Để trì khách hàng gửi tiền, cơng ty tạo nhiều ưu đãi cho khách hàng có tiền gửi dài hạn - Nhanh chóng triển khai xây dựng thực kế hoạch kinh doanh với mục tiêu trung, dài hạn vòng năm tới, cần cụ thể hố mục tiêu, nhiệm vụ, biện pháp triển khai thực theo lộ trình cụ thể năm, phát huy hiệu cao vị thế, thương hiệu màng lưới VietinBank phục vụ phát triển kinh doanh, đưa VietinBank Leasing trở thành công ty CTTC hàng đầu Việt Nam 65 67 - Thực đổi mạnh mẽ triệt để cấu tổ chức, quản trị điều hành, quản trị rủi ro phù hợp với chuẩn mực VietinBank, tiến tới chuẩn mực quốc tế, phục vụ mục tiêu phát triển hội nhập - Đổi công tác xây dựng ban hành quy chế, quy định, quy trình nội đảm bảo chặt chẽ đơn giản, cụ thể hoá theo lưu đồ sổ tay nghiệp vụ, thuận tiện việc triển khai thực - Gấp rút triển khai cơng tác đại hố cơng nghệ thông tin tiến thẳng lên đại, đáp ứng yêu cầu quản trị - điều hành - kiểm sốt phát triển cơng ty, đổi công tác đào tạo đào tạo lại cán bộ; thực văn hoá kinh doanh VietinBank KẾT LUẬN Hoạt động CTTC đời nước ta tất yếu khách quan phát triển kinh tế xã hội Thị trường CTTC Việt Nam có nhiều tiềm để phát triển, thời kỳ - thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa sản xuất nước Việc Việt Nam trở thành thành viên WTO tạo điều kiện cho hoạt động CTTC ngày phát triển Hoạt động cho thuê VietinBank Leasing nói riêng cơng ty cho th tài Việt Nam nói chung thực góp phần thúc đẩy phát triển thị trường vốn Việt Nam Sự đời phương thức tài trợ Việt Nam giúp làm da dạng hoá nguồn vốn cho doanh nghiệp nước, tạo điều kiện đại hố đất nước Khóa luận nghiên cứu vấn đề sau: - Những lý luận hoạt động cho thuê phát triển hoạt động cho th tài cơng ty cho thuê tài - Đưa số học kinh nghiệm hoạt động cho thuê tài số nước giới học cho Việt Nam - Sự đời phát triển cơng ty cho th tài TNHH thành viên ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, đánh giá thực trạng phát triển CTTC cơng ty Qua phân tích số thành tựu, hạn chế hoạt động cơng ty, tìm ngun nhân làm kìm hãm phát triển để định hướng cho phát triển hoạt động cho thuê tài công ty - Kiến nghị số giải pháp phát triển hoạt động cho th tài cơng ty Về phía thân cơng ty cần khơng ngừng nâng cao hiệu kinh doanh mình, tận dụng ưu sẵn có để mở rộng nghiệp vụ, mở rộng thị trường, đa dạng hóa dịch vụ, hồn thiện mơ hình tổ chức, Về phía Nhà nước cần nhanh chóng xây dựng mơi trường pháp lý hoàn thiện, ổn định đồng hoạt động cho thuê tài Đồng thời cần phối hợp với ban ngành liên quan để hỗ trợ tạo điều kiện phát triển hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài Mặc dù có nhiều cố gắng học tập nghiên cứu khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp thầy giáo, chú, anh chị cán VietinBank Leasing bạn để khóa luận ngày hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo Tổng kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài (2011, 2012, 2013), Cơng ty cho th tài TNHH thành viên Ngân hàng Công thương Việt Nam Báo cáo tổng kết hoạt động năm phương hướng nhiệm vụ (2014), Cơng ty cho th tài TNHH thành viên Ngân hàng Công thương Việt Nam Hoạt động cho thuê tài ngân hàng thương mại Việt Nam (2013), Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng Lê Văn Tề (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nxb Thống kê, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Chiến lược phát triển ngành ngân hàng từ năm 2010 đến năm 2020 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài (02/5/2001) Nghị định số 95/2008/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều NĐ 16/2001/NĐ-CP (25/8/2008), nghị định Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ ký, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thị Mùi (2008), Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà cuất Tài chính, Hà Nội 10 Phan Thị Thu Hà (2007), Ngân hàng Thương mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 11 Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài số 1248/QĐ-CTTC ngày 12/07/2002 Cơng ty cho th tài TNHH thành viên Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 12 Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ cho th tài (2012) , Cơng ty cho th tài TNHH thành viên Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 13 http://www.sbv.gov.vn/vn/home/ 14 15 16 17 https://lc.vietinbank.vn/sites/ http://www.moj.gov.vn/vbpq/ http://www.sbv.gov.vn http://www.sbv.gov.vn/vn/home/htCtyCthueTchinh.jsp ... thức cho thuê tài Các hình thức cho th tài Cho th tài đặc biệt Cho thuê tài Cho thuê tài hai bên Cho thuê tài Mua cho thuê Cho thuê tài Cho thuê tài ba bên lại hợp tác giáp lưng Cho thuê tài liên... phần Công thương Việt Nam CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài 1.1.1 Khái qt cơng ty cho th tài 1.1.1.1... 1.4 Hoạt động cho thuê tài số nước khu vực kinh nghiệm cho công ty cho thuê tài Việt Nam 1.4.1 Hoạt động cho thuê tài số nước khu vực 1.4.1.1 Hoạt động cho thuê tài Nhật Bản Cơng ty cho th tài