- Các chỉ tiêu trong dự toán phải phản ánh được hoạt động của đơn vị, phù hợp với mục tiêu và nhiệm vụ của đơn vị trong kỳ dự toán đồng thời phù hợp với chính sách, chế độ, tiêu chuẩn,[r]
(1)(2)1.1 Yêu cầu:
- Phải tổng hợp theo lĩnh vực thu, chi theo cấu chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển chi trả nợ;
- Lập theo yêu cầu, nội dung, biểu mẫu thời hạn qui định thông tư hướng dẫn 59/2003/TT- BTC TT hướng dẫn yêu cầu, nội dung, thời hạn hàng năm BTC;
- Phải kèm theo báo cáo thuyết minh rõ sở tính tốn; - Phải đảm bảo cân đối theo nguyên tắc:
+ Đối với dự toán NSNN: Tổng số thu từ thuế, phí, lệ phí > tổng số chi thường xuyên khoản chi trả nợ đồng thời Bội chi NS(nếu có) < Chi đầu tư phát triển
(3)Căn cứ lập dự toán NSN N
2 Văn pháp luật thuế, chế độ thu, định mức phân bổ ngân sách; chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NS;
3 Qui định phân cấp quản lý kinh tế- xã hội phân cấp quản lý ngân sách;
5 Số kiểm tra dự toán NS quan có thẩm quyền thơng báo;
1 Căn nhiệm vụ phát triển kinh tế- xã hội, bảo đảm quốc phòng an ninh; tiêu nhiệm vụ cụ thể năm kế hoạch; đặc điểm hoạt động, điều kiện kinh tế- xã hội tự nhiên vùng lãnh thổ
(4)1.3 Các quan liên quan tham gia lập dự toán NSNN
+ Cơ quan thu NSNN: Thuế, Hải quan, từ TW xuống địa phương;
+ Cơ quan Tài cấp; Bộ Kế hoạch đầu tư cấp các Cơ quan quản lý nhà nước theo ngành, lĩnh vực, vùng ;
(5)1.4 Hƣớng dẫn lập dự toán NSNN:
Chia hai giai đoạn:
+ GĐ chuẩn bị lập dự toán NSNN;
+ GĐ Thẩm tra, phê chuẩn phân bổ NSNN
Hướng dẫn lập cho đối tượng liên quan thời gian lập cụ
(6)Nội dung công việc Thời gian Giai đoạn chuẩn bị lập dự toán NSNN
Ủy ban thường vụ quốc hội cho ý kiến ĐM phân bổ NS chế độ chi NS quan trọng để làm XD dự toán NSNN Trước 1/5
Thủ tướng CP thị xây dựng dự toán NSNN Trước 31/5
Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch đầu tư thông tư hướng dẫn thông báo số kiểm tra
Các Bộ,cơ quan trung ương UBND tỉnh hướng dẫn đơn vị cấp lập dự toán Trước 10/6
Các quan, đơn vị, tỉnh gửi dự toán đến BTC Bộ KH&ĐT
Chậm 20/7
Bộ tài tổ chức làm việc với quan Trung ương địa phương; tổng hợp lập dự toán NSNN trình Chính phủ
Từ cuối tháng
(7)Giai đoạn thẩm tra, phê chuẩn phân bổ ngân sách
Ủy ban Kinh tế&Ngân sách thẩm tra: tình hình thực NSNN NSTW năm N phương án phân bổ NSTW năm N+1 Chậm 5/10
Chính phủ báo cáo giải trình sau phiên họp thẩm tra quan của Quốc hội ngày sau phiên họp thẩm tra
Báo cáo thẩm tra UBKT&NS Chậm 12/10
UBTVQH cho ý kiến Trước ngày 18/10
UBKT&NS hoàn chỉnh báo cáo thẩm tra trước khai mạc kỳ họp Quốc hội Chậm 10 ngày
QH họp, thảo luận, chất vấn định DT NSNN, phân bổ NSTW
Trước 15/11
Chính phủ giao dự tốn NSNN cho quan TW&ĐP Trước 20/11
(8)2 LẬP DỰ TOÁN TRONG CÁC ĐƠN VỊ HCSN: 1.1 Yêu cầu:
- Lập nội dung, biểu mẫu, thời hạn phải thể đầy đủ khoản thu, chi theo hệ thống MLNSNN TT hướng dẫn chi tiết;
- Các tiêu dự toán phải phản ánh hoạt động đơn vị, phù hợp với mục tiêu nhiệm vụ đơn vị kỳ dự toán đồng thời phù hợp với sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức CQNN có thẩm quyền ban hành; - Phải kèm theo báo cáo thuyết minh rõ sở tính tốn;
- Phải đảm bảo cân đối khoản thu, chi;
- Lập rõ ràng, dễ hiểu thể mối liên hệ với thực tế kỳ trước nhiệm vụ đơn vị kỳ tiếp theo; cần tới thay đổi nhiệm vụ điều kiện hoạt động đơn vị để dự phòng kinh phí hợp lý;
(9)Thơng tƣ hƣớng dẫn BTC, UBND cấp tỉnh Dự đoán biến động giá thị trƣờng, thay đổi về chế độ
VB pháp luật thuế, phí, lệ phí, định mức phân bổ NS chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NS Số thơng báo số kiểm tra dự tốn năm trƣớc Nhiệm vụ đƣợc giao mục tiêu năm kế hoạch đơn vị: Xác định đƣợc khoản thu, chi cụ thể liên quan đến hoạt động
Căn cứ lập
(10)Nguyên tắc lập
2 Dựa vào thông tin tin cậy, phù hợp 3 Ngƣời lập phải có lực trình độ chuyên môn tốt
4 Cần xác định nhân tố thích ứng:
Biên chế, tiêu đào tạo, giường bệnh
5 Các giả thiết xây dựng để lập dự toán phải phù hợp
7 Quá trình lập dự toán phải đƣợc kiểm tra đầy đủ đƣợc cấp có thẩm quyền thơng qua 1 Lập trung thực (có KH phù hợp)