Các đơn vị cấp dưới trực thuộc là các đơn vị không có tư cách pháp nhân, hạch toán phụ thuộc nhưng có tổ chức công tác kế toán , như chi nhánh, xí nghiệp, ban quản lý dự án.... hạch t[r]
(1)KẾ TOÁN PHẢI THU PHẢI TRẢ NỘI BỘ
Lớp Kế toán doanh nghiệp
(2)MỤC TIÊU
• Nhận biết khoản phải thu, phải trả nội bộ.
• Phân loại khoản phải thu, phải trả nội để quản lý chặt chẽ khoản này.
• Xử lý ghi nhận vào sổ kế toán giao dịch nội doanh nghiệp
(3)TÀI LIỆU
(4)NỘI DUNG
2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
2.1.1 Khái niệm
2.1.2 Phân biệt quan hệ nội DN
2.1.3 Nội dung khoản phải thu, phải trả nội
2.2 KẾ TOÁN PHẢI THU, PHẢI TRẢ NỘI BỘ
2.2.1 Kế toán cấp vốn điều chuyển vốn 2.2.2 Kế toán bán hàng nội
2.2.3 Kế toán chủ đầu tư ban quản lý dự án 2.2.4 Kế toán quan hệ toán nội khác
liên quan đến q trình sản xuất kinh doanh 2.2.5 Kế tốn khoản thu hộ, chi hộ
2.2.6 Kế toán quan hệ nội nghĩa vụ tài
(5)2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
Các khoản phải thu, phải trả nội bộ là khoản phải thu, phải trả giữa:
- Doanh nghiệp với đơn vị cấp dưới, hoặc - Các đơn vị cấp trực thuộc doanh nghiệp độc lập
Các đơn vị cấp trực thuộc đơn vị khơng có tư cách pháp nhân, hạch tốn phụ thuộc có tổ chức cơng tác kế tốn, chi nhánh, xí nghiệp, ban quản lý dự án
(6)2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
Tổng công ty – Công ty thành viên
(khơng phải mơ hình mẹ-con)
Công ty – Đơn vị trực thuộc
Công ty mẹ – Công ty con
(7)2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
Tổng công ty – Công ty thành viên
(khơng phải mơ hình mẹ-con)
Tổng cơng ty: có tư cách pháp nhân, lập BCTC tổng hợp sở tổng hợp BCTC riêng Tổng công ty BCTC cty thành viên
Các công ty thành viên/cấp dưới:
Hạch toán độc lập: tư cách pháp nhân riêng, BMKT độc
lập, lập BCTC riêng DN bình thường
Hạch tốn phụ thuộc: khơng có tư cách pháp nhân, nộp
báo cáo cho Tổng công ty
(8)2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
Công ty – Đơn vị trực thuộc
Cơng ty: Chỉ có Cơng ty có tư cách pháp nhân riêng, chịu trách nhiệm lập BCTC chung
Đơn vị trực thuộc:
Hạch toán báo sổ: tập hợp nộp chứng từ phòng
KT cơng ty (tổ chức kế tốn tập trung)
Hạch toán kế toán riêng (tổ chức kế toán phân tán)
• Chỉ có bảng cân đối tài khoản
• Có bảng cân đối kế tốn + Báo cáo KQHĐKD • Đầy đủ BCTC
(9)2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
Công ty mẹ - Cơng ty con
• Cơng ty mẹ: nắm quyền kiểm sốt cơng ty (nắm giữ
trên 50% quyền biểu quyết)
• Quan hệ cơng ty mẹ công ty con, công ty với quan hệ đơn vị có pháp lý riêng Do theo dõi khoản phải thu phải trả đối tác thông qua TK 131, 331
(10)2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
• Cấp phát điều chuyển vốn • Bán hàng nội bộ
• Thu hộ, chi hộ
• Các quan hệ tốn nội khác liên quan đến q trình sản xuất kinh doanh.
• Nghĩa vụ tài cấp với cấp (phân phối lợi nhuận, quỹ doanh nghiệp)