Nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách nhà nước tỉnh an giang giai đoạn 2011 2015 và tầm nhìn đến 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TƠ THIỆN HIỀN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG GIAI ĐOẠN 2011 – 2015 VÀ TẦM NHÌN ĐẾN 2020 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TƠ THIỆN HIỀN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG GIAI ĐOẠN 2011 – 2015 VÀ TẦM NHÌN ĐẾN 2020 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 62.31.12.01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS.,TS NGUYỄN THANH TUYỀN TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2012 LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận án có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: Tơ Thiện Hiền Sinh ngày 16 tháng 02 năm 1966 Tại: An Giang Quê quán: Xã Khánh Hòa; Huyện Châu Phú; Tỉnh An Giang Hiện công tác tại: Khoa Kinh tế - QTKD; Trường Đại học An Giang Địa quan: Số 18, đường Ung Văn Khiêm, Phường Đông Xuyên, Tp Long Xuyên, Tỉnh An Giang Là Nghiên cứu sinh khóa XIII Trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh; Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số: 62.31.12.01 Mã số NCS: 010113080004 Cam đoan đề tài: “Nâng cao hiệu quản lý ngân sách nhà nước Tỉnh An Giang giai đoạn 2011-2015 tầm nhìn đến 2020” Người hướng dẫn khoa học: GS.,TS Nguyễn Thanh Tuyền Luận án thực Trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa công bố toàn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận án thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự TP HCM, ngày 05 tháng năm 2012 Tác giả Tô Thiện Hiền MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình biểu đồ Mở đầu Trang CHƯƠNG 1: HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1- TỔNG QUAN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1.1- Lịch sử hình thành ngân sách nhà nước 1.1.2- Bản chất ngân sách nhà nước 1.1.2.1- Khái niệm ngân sách nhà nước 1.1.2.2- Bản chất ngân sách nhà nước 1.1.3- Chức ngân sách nhà nước 10 1.1.3.1- Chức phân phối 10 1.1.3.2- Chức giám đốc 12 1.1.4- Vai trò ngân sách nhà nước 14 1.1.4.1- Vai trò NSNN kinh tế quốc dân 14 1.1.4.2- Vai trò NSNN hệ thống tài 23 1.1.5- Tổ chức hệ thống NSNN phân cấp NSNN 25 1.1.5.1- Nguyên tắc tổ chức hệ thống NSNN 25 1.1.5.2- Hệ thống NSNN 27 1.1.5.3- Nguyên tắc phân cấp NSNN 29 1.1.5.4- Phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi cấp ngân sách 30 1.2- QUẢN LÝ QUY TRÌNH NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 34 1.2.1- Khái quát quản lý quy trình NSNN 34 1.2.2- Lập dự toán NSNN 36 1.2.2.1- Ý nghĩa việc lập dự toán NSNN 36 1.2.2.2- Xây dựng dự toán NSNN 36 1.2.3- Chấp hành dự toán NSNN 39 1.2.3.1- Ý nghĩa việc chấp hành dự toán NSNN 39 1.2.3.2- Nội dung chấp hành dự toán NSNN 39 1.2.4- Quyết toán NSNN 41 1.2.4.1- Ý nghĩa toán NSNN 41 1.2.4.2- Nội dung toán NSNN 42 1.3- HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NSNN VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC QUẢN LÝ NSNN 43 1.3.1- Hiệu quản lý NSNN 43 1.3.1.1- Khái niệm hiệu 43 1.3.1.2- Quản lý NSNN 46 1.3.1.3- Hiệu quản lý NSNN 49 1.3.1.4- Nâng cao hiệu quản lý NSNN 55 1.3.1.5- Các yếu tố đảm bảo hiệu quản lý NSNN 56 1.3.2- Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý NSNN 57 1.3.2.1- Điều kiện kinh tế - xã hội 57 1.3.2.2- Chính sách thể chế kinh tế 58 1.3.2.3- Cơ chế quản lý NSNN 58 1.3.2.4- Chính sách khuyến khích khai thác nguồn lực tài 59 1.4- KINH NGHIỆM QUẢN LÝ NSNN CỦA MỘT SỐ NƯỚC VÀ MỘT SỐ TỈNH Ở ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG 59 1.4.1- Kinh nghiện quản lý NSNN số nước 59 1.4.1.1- Nhật Bản 59 1.4.1.2- Singapore 60 1.4.1.3- Trung Quốc 60 1.4.1.4- Hoa Kỳ 61 1.4.2- Kinh nghiệm quản lý NSNN số tỉnh đồng sông Cửu Long 62 1.4.3- Bài học kinh nghiệm 63 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG 67 2.1- KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH KINH TẾ - XÃ HỘI TỈNH AN GIANG 67 2.1.1- Đặc điểm địa lý – tự nhiên 67 2.1.2- Tình hình kinh tế - xã hội tỉnh An Giang 68 2.2- THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG 70 2.2.1- Kết thu, chi cân đối thu chi NSNN tỉnh AG 2006 – 2010 70 2.2.1.1- Kết thu ngân sách tỉnh AG 2006 – 2010 70 2.2.1.2- Kết chi ngân sách tỉnh AG 2006 – 2010 72 2.2.1.3- Cân đối thu - chi xử lý kết dư NSNN địa phương 73 2.2.2- Phân cấp quản lý ngân sách NSTW NSĐP 75 2.2.2.1- Nguồn thu ngân sách trung ương 75 2.2.2.2- Nguồn thu ngân sách địa phương 78 2.2.2.3- Nhận xét phân cấp thu ngân sách 86 2.2.3- Vận dụng phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh An Giang 87 2.2.4- Phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách địa phương 89 2.2.4.1- Nhiệm vụ chi ngân sách cấp tỉnh 89 2.2.4.2- Nhiệm vụ chi ngân sách cấp huyện 91 2.2.4.3- Nhiệm vụ chi ngân sách cấp xã 93 2.2.4.4- Xác định tỷ lệ (%) phân chia 94 2.2.4.5- Xác định số bổ sung 94 2.2.5- Trợ cấp bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp 103 2.2.5.1- Bổ sung để cân đối ngân sách 103 2.2.5.2- Bổ sung có mục tiêu 105 2.2.5.3- Đánh giá hệ thống trợ cấp ngân sách 106 2.2.6- Thực trạng cân đối ngân sách tỉnh An Giang 107 2.2.7- Quy trình lập, chấp hành dự toán toán ngân sách 110 2.2.7.1- Lập dự toán ngân sách 110 2.2.7.2- Định mức phân bổ ngân sách nhà nước tỉnh An Giang 112 2.2.7.3- Đánh giá phân cấp ban hành chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu 120 2.2.7.4- Tổ chức chấp hành ngân sách địa phương 121 2.2.7.5- Quyết toán ngân sách 125 2.2.7.6- Tổng hợp toán NSĐP 128 2.2.7.7- Phê duyệt tổng toán NSĐP 128 2.2.7.8- Các hạn chế quy trình ngân sách 130 2.2.8- Kiểm tra, tra việc chấp hành dự toán ngân sách cấp 131 2.2.9- Đánh giá thực trạng phân cấp quản lý ngân sách địa phương 132 2.2.9.1- Thành tích đạt 132 2.2.9.2- Hạn chế chủ yếu 134 2.2.9.3- Nguyên nhân hạn chế 135 2.3- KIỂM TRA, THANH TRA VÀ XỬ LÝ VI PHẠM TRONG QUẢN LÝ THU CHI NSNN 136 2.3.1- Kiểm tra, tra 136 2.3.2- Khen thưởng xử lý vi phạm 137 2.4- NHẬN XÉT VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG 137 2.4.1- Kết đạt 137 2.4.2- Những hạn chế chủ yếu 139 2.4.3- Nguyên nhân hạn chế 142 2.4.3.1- Nguyên nhân khách quan 142 2.4.3.2- Nguyên nhân chủ quan 143 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG 145 3.1- MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI TỈNH AN GIANG GIAI ĐOẠN 2011 – 2015 VÀ TẦM NHÌN ĐẾN 2020 145 3.1.1- Mục tiêu, phương hướng nhiệm vụ tổng quát 145 3.1.1.1- Mục tiêu 145 3.1.1.2- Phương hướng 145 3.1.1.3- Nhiệm vụ 146 3.1.2- Quan điểm 147 3.1.3- Chỉ tiêu phát triển chủ yếu 147 3.2- MỤC TIÊU, QUAN ĐIỂM CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 VÀ ĐẾN 2020 148 3.2.1- Mục tiêu 148 3.2.2- Quan điểm 149 3.3- CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 149 3.4- NHỮNG GIẢI PHÁP CƠ BẢN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG 150 3.4.1- Tăng cường, chấn chỉnh quản lý thu, bồi dưỡng nguồn thu, khuyến khích tăng thu 150 3.4.1.1- Nguồn thu hữu 150 3.4.1.2- Nguồn thu tiềm ẩn 151 3.4.2- Quản lý nguồn thu tập trung vào ngân sách nhà nước 153 3.4.3- Quản lý sử sụng có hiệu khoản chi ngân sách nhà nước 154 3.4.4- Hoàn thiện chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài quan hành chính, đơn vị nghiệp 157 3.4.5- Hoàn thiện, đổi chế phân cấp quản lý điều hành ngân sách nhà nước cấp 158 3.4.5.1- Hoàn thiện phân định thu cấp NSĐP theo hướng mở rộng quyền tự chủ cho NS cấp 158 3.4.5.2- Mở rộng quyền cho cấp quyền cấp chi tiêu NS 159 3.4.5.3- Mở rộng quyền tự chủ tài cho NS xã 159 3.4.5.4- Từng bước hồn thiện chế độ, định mức phân bổ chi cấp NS160 3.4.5.5- Mở rộng quyền NS cấp quy trình ngân sách 162 3.4.5.6- Hồn thiện phân cấp quản lý NSNN 163 3.4.5.7- Công khai, minh bạch thu chi NSNN 164 3.4.6- Đổi quy trình lập, chấp hành toán NSNN 165 3.4.6.1- Đổi quy trình lập định dự tốn NSNN 165 3.4.6.2- Hồn thiện q trình chấp hành NSNN 166 3.4.6.3- Hồn thiện hạch tốn kế tốn, tốn NSNN 170 3.4.7- Tăng cường tra, kiểm tra, khen thưởng xử lý kịp thời vi phạm quản lý NSNN 171 3.4.7.1- Tăng cường kiểm tra, tra việc lập dự toán thu, chi NSNN 171 3.4.7.2- Cải tiến kiểm tra, tra trình chấp hành NSNN 172 3.4.7.3- Áp dụng hình thức kiểm tra linh hoạt hiệu 172 3.4.7.4- Khen thưởng xử lý kịp thời vi phạm quản lý NSNN 173 3.4.8- Nâng cao trình độ cán quản lý NSNN 173 3.4.8.1- Hoàn thiện máy quản lý NSNN cấp 173 3.4.8.2- Tổ chức giám sát có hiệu hoạt động thu, chi NS 174 3.5- CÁC BIỆN PHÁP THỰC HIỆN NHỮNG GIẢI PHÁP VỀ QUẢN LÝ NS TỈNH AN GIANG 175 3.5.1- Quản lý NS tỉnh 175 3.5.2- Quản lý NS huyện, thị 176 3.5.3- Quản lý NS xã 176 3.5.4- Kiểm tra, tra, khen thưởng, kỷ luật tài 176 3.5.5- Nâng cao trình độ nguồn nhân lực 177 KẾT LUẬN DANH MỤC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ... VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TÔ THIỆN HIỀN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG GIAI ĐOẠN 2011 – 2015 VÀ TẦM NHÌN ĐẾN 2020. .. QUAN ĐIỂM CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH AN GIANG GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 VÀ ĐẾN 2020 148 3.2.1- Mục tiêu 148 3.2.2- Quan điểm 149 3.3- CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ... phương diện khoa học lý luận hiệu quản lý ngân sách nhà nước hình thức quản lý ngân sách tỉnh An Giang Đồng thời, sở phân tích thực trạng hiệu quản lý ngân sách tỉnh kinh nghiệm số nước giới, đề tài