Phân tích hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần hiệp thanh giai đoạn 2013 2015

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH HỌ VÀ TÊN SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ MỸ LINH AN GIANG, THÁNG NĂM 2016 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH HỌ VÀ TÊN SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ MỸ LINH MÃ SỐ SINH VIÊN: DQT127411 NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS ĐẶNG HÙNG VŨ AN GIANG, THÁNG NĂM 2016 LỜI CẢM TẠ  Tôi xin gửi lời cảm tạ chân thành đến giảng viên khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, trƣờng Đại học An Giang truyền đạt cho kiến thức, kinh nghiệm thời gian học tập trƣờng Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn thầy Đặng Hùng Vũ tận tình hƣớng dẫn để tơi hồn thành tốt khóa luận Tơi xin chân thành cảm tạ Ban lãnh đạo, cô chú, anh chị công ty Cổ phần Hiệp Thanh tạo điều kiện thuận lợi cho tơi thời gian thực tập Giúp tơi tìm hiểu hoạt động kinh doanh công ty nhƣ thu thập số liệu Tơi xin kính chúc q thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, trƣờng Đại học An Giang dồi sức khỏe, thành đạt nghiệp giáo dục Kính chúc Ban lãnh đạo, cô chú, anh chị công ty Cổ phần Hiệp Thanh nhiều thành công công việc sống Tôi xin chân thành cảm tạ! Ngƣời thực Nguyễn Thị Mỹ Linh LỜI CAM KẾT  Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu cơng trình nghiên cứu có xuất xứ rõ ràng Những kết luận khoa học cơng trình nghiên cứu chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác An Giang, ngày 29 tháng năm 2016 Ngƣời thực Nguyễn Thị Mỹ Linh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG i DANH MỤC CÁC HÌNH ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 CƠ SỞ HÌNH THÀNH ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU .1 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung .1 1.2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể 1.2.3 Phạm vi nghiên cứu .2 1.3 KHÁI QUÁT VỀ PHƢƠNG PHÁP 1.4 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 1.5 NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI 1.6 KẾT CẤU NGHIÊN CỨU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT .4 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2.2 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SẢN XUẤT 2.3 PHÂN TÍCH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 2.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN .5 2.4.1 Phân tích tình hình tiêu thụ 2.4.2 Phân tích tình hình lợi nhuận .5 2.5 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH .6 2.5.1 Ý nghĩa, mục tiêu phân tích báo cáo tài 2.5.2 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 2.6 LƢỢC KHẢO CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC 10 CHƢƠNG GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH .12 3.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 12 3.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 12 3.3 HOẠT ĐỘNG CHÍNH CỦA CÔNG TY 13 3.4 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CÁC PHÕNG BAN 13 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 13 3.4.2 Chức phòng ban 14 3.4.3 Tình hình nhân công ty 15 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .16 4.1 PHƢƠNG PHÁP THU THẬP SỐ LIỆU 16 4.1.1 Thu thập liệu sơ cấp .16 4.1.2 Thu thập liệu thứ cấp 16 4.2 PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH SỐ LIỆU .16 4.2.1 Phƣơng pháp so sánh 16 4.2.2 Phƣơng pháp thay liên hoàn 19 4.2.3 Phƣơng pháp số chênh lệch 21 4.2.4 Các phƣơng pháp phân tích khác 21 4.2.5 Phƣơng pháp phân tích tỷ số tài chính………………… 21 CHƢƠNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 22 5.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SẢN XUẤT 22 5.2 PHÂN TÍCH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM .25 5.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN .31 5.3.1 Phân tích tình hình tiêu thụ 31 5.3.2 Phân tích tình hình lợi nhuận 38 5.4 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH .43 5.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài 43 5.4.2 Tình hình tài thơng qua tỷ số tài 44 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .52 6.1 Kết luận .52 6.2 Kiến nghị .53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 1: TRÌNH ĐỘ NHÂN SỰ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH NĂM 2015 .15 BẢNG 2: MỨC ĐỘ ẢNH HƢỞNG CỦA BA NHÂN TỐ 19 BẢNG 3: TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN 19 BẢNG 4: TÌNH HÌNH SẢN XUẤT TỪNG MẶT HÀNG 24 BẢNG 5: TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ CHI PHÍ GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 .25 BẢNG 6: PHÂN TÍCH GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 Error! Bookmark not defined BẢNG 7: BIẾN ĐỘNG TỔNG GIÁ THÀNH GIAI ĐOẠN 2013 - 2015 .27 BẢNG 8: PHÂN TÍCH CHI PHÍ TRÊN 1.000 ĐỒNG GIÁ TRỊ SẢN PHẨM GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 28 BẢNG 9: MỨC ĐỘ ẢNH HƢỞNG CỦA TỪNG NHÂN TỐ 29 BẢNG 10: TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 31 BẢNG 11: TỔNG DOANH THU GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 33 BẢNG 12: TỔNG LỢI NHUẬN GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 39 BẢNG 13: TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG GIAI ĐOẠN 2013-2015 41 BẢNG 14: LỢI NHUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2013–2015 42 BẢNG 15: LỢI NHUẬN KHÁC GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 43 BẢNG 16: HỆ SỐ THANH TOÁN NGẮN HẠN GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 45 BẢNG 17: HỆ SỐ THANH TOÁN NHANH GIAI ĐOẠN 2013 - 2015 45 BẢNG 18: TỶ SỐ NỢ PHẢI TRẢ TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU 46 BẢNG 19: SỐ LẦN HOÀN TRẢ LÃI VAY GIAI ĐOẠN 2013 - 2015 .46 BẢNG 20: TỶ SỐ VÕNG QUAY HÀNG TỒN KHO GIAI ĐOẠN 2013 - 2015 47 BẢNG 21: GIÁ CHÀO BÁN GẠO CỦA THÁI LAN VÀ VIỆT NAM NĂM 2014 47- 48 BẢNG 22: SỐ NGÀY THU TIỀN BÁN HÀNG BÌNH QUÂN 48 BẢNG 23: SỐ VÕNG QUAY TÀI SẢN GIAI ĐOẠN 2013 - 2015 .49 BẢNG 24: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU 49 BẢNG 25: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN TỔNG TÀI SẢN BÌNH QUÂN 50 BẢNG 26: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU BÌNH QUÂN 50 i DANH MỤC CÁC HÌNH HÌNH 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH .14 HÌNH 2: TÌNH HÌNH SẢN XUẤT THỰC TẾ SO VỚI KẾ HOẠCH 22 HÌNH 3: BIỂU ĐỒ DOANH THU GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 34 HÌNH 4: CƠ CẤU TIÊU THỤ VỀ DOANH THU GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 .34 HÌNH 5: BIỂU ĐỒ THƢƠNG MẠI VÀ CHỈ SỐ GIÁ GẠO THẾ GIỚI 37 HÌNH 6: BIỂU ĐỒ GIÁ BÁN TỪNG NHĨM HÀNG GIAI ĐOẠN 2013 – 2015.38 HÌNH 7: BIỂU ĐỒ KẾT CẤU TỔNG LỢI NHUẬN GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 39 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCT-XNK Bộ Công Thƣơng - Xuất Nhập NĐ-CP Nghị định – Chính phủ NN & PTNT Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn QĐ-BCT Quyết định - Bộ Công Thƣơng TT-BNNPTNT Thông tƣ- Bộ Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn VFA Hiệp hội Lƣơng thực Việt Nam Vinafood Tổng Công ty Lƣơng thực Miền Bắc Vinafood Tổng Công ty Lƣơng thực Miền Nam iii CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 CƠ SỞ HÌNH THÀNH ĐỀ TÀI Xuất gạo Việt Nam năm 2015 ƣớc đạt gần 6,7 triệu 2,85 tỷ USD, tăng 5,8% khối lƣợng nhƣng giảm 2,9% giá trị so với kỳ năm 2014, theo số liệu Bộ NN&PTNT Khối lƣợng gạo xuất Việt Nam giảm so với kỳ liên tục 10 tháng đầu năm 2015, tăng so với kỳ vào tháng 11 tháng 12 năm 2015 Giá xuất bình quân đạt khoảng 410,56 USD/tấn (FOB), giảm 7% so với 441,38 USD/tấn kỳ năm trƣớc Hiệp hội Lƣơng thực Việt Nam dự đốn 2016 năm khó khăn nhà xuất gạo Việt Nam nhu cầu nƣớc nhập châu Á giảm quý đầu năm cạnh tranh gay gắt từ Thái Lan Ấn Độ (Nhanhieuviet 2016) Là công ty hoạt động lĩnh vực xuất gạo, Công ty Cổ phần Hiệp Thanh có hội thách thức trƣớc tình hình chung thị trƣờng Để tồn phát triển, công ty cần phát huy tối đa lực sản xuất, nâng cao hiệu hoạt động với mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp công việc quan trọng cần thiết công tác quản trị, giúp nhà quản lý xác định đƣợc nguyên nhân tác động đến trình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cịn cung cấp thơng tin cần thiết khả toán, hiệu hoạt động, khả sinh lời doanh nghiệp, giúp nhà quản lý lựa chọn định hợp lý để doanh nghiệp phát triển bền vững lâu dài Nhận thức đƣợc tầm quan trọng nhƣ lợi ích việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh mang lại cho doanh nghiệp, đề tài: “Phân tích hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Hiệp Thanh giai đoạn 2013 – 2015” đƣợc chọn nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp nhằm ứng dụng kiến thức quản trị kinh doanh vào thực tiễn sản xuất kinh doanh đơn vị Hy vọng kết phân tích nguồn tài liệu tham khảo hữu ích cho Công ty Cổ Phần Hiệp Thanh 1.2 MỤC TIÊU VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung Phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty Cổ phần Hiệp Thanh, sở đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty 1.2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh công ty thời gian vừa qua (giai đoạn gần 2013, 2014 2015) thông qua phân tích báo cáo tài chính, phân tích kết sản xuất, phân tích giá thành sản phẩm, phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Phân tích thuận lợi khó khăn cơng ty q trình hoạt động kinh doanh, từ đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty PHỤ LỤC PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN THEO CHIỀU NGANG (đơn vị tính: đồng) 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 Chênh lệch (2014 - 2013) Chênh lệch(2015 - 2014) Số tiền (đồng) Số tiền (đồng) Số tiền (đồng) 422.316.525.904 467.865.086.770 476.802.853.509 45.548.560.866 10,79 8.937.766.739 12.315.937.516 80.186.352.144 70.018.013.051 67.870.414.628 551,08 (10.168.339.093) (12,57) 12.315.937.516 53.537.542.144 6.886.413.051 41.221.604.628 334,70 (46.651.129.093) (87,14) - 26.648.810.000 63.131.600.000 26.648.810.000 - 36.482.790.000 136,90 Các khoản phải thu ngắn hạn 259.177.272.138 102.741.608.779 333.473.913.460 (156.435.663.359) (60,36) 230.732.304.681 224,58 Phải thu khách hàng 47.753.017.138 17.171.508.779 61.921.203.518 (30.581.508.359) (64,04) 44.749.694.739 260,60 Trả trước cho người bán 211.424.255.000 5.570.100.000 191.552.709.942 (205.854.155.000) (97,37) 185.982.609.942 3.339 Các khoản phải thu khác - 80.000.000.000 80.000.000.000 80.000.000.000 - 130.823.316.250 282.968.460.203 68.789.479.001 152.145.143.953 116,30 (214.178.981.202) (75,69) 20.000.000.000 1.968.665.644 4.521.447.997 (18.031.334.356) (90,16) 2.552.782.353 129,67 207.668.458.517 129.387.428.840 126.687.113.699 (78.281.029.677) (37,70) (2.700.315.141) (2,09) 118.554.605.718 127.168.150.231 117.755.947.541 8.613.544.513 8.437.287.231 1.428.345.804 8.286.999.947 (7.008.941.427) (9.412.202.690) (7,4) 676.565.568 790.932.805 644.166.211 114.367.237 80.000.000.000 - - (80.000.000.000) - 629.984.984.421 597.252.515.610 603.489.967.208 (32.732.468.811) (5,20) CHỈ TIÊU TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tài sản dở dang dài hạn Tài sản dài hạn khác Các khoản đầu tƣ tài dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 59 Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) 7,27 (83,07) 16,90 Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) - 1,91 - 6.858.654.143 480,18 (146.766.594) (18,56) 6.237.451.598 1,04 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THEO CHIỀU NGANG ( tiếp theo) 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 Số tiền (đồng) Số tiền (đồng) Số tiền (đồng) Chênh lệch (2014 - 2013) Chênh lệch(2015 - 2014) Số tiền (đồng) Số tiền (đồng) CHỈ TIÊU NỢ PHẢI TRẢ Vay nợ ngắn hạn Tỷ lệ (%) Tỷ lệ (%) 415.293.920.304 382.429.608.165 388.374.213.390 (32.864.312.139) (7,91) 5.944.605.225 1,55 390.144.985.617 356.583.125.200 316.076.000.000 (33.561.860.417) (8,60) (40.507.125.200) (11,36) 2.239.055.988 2.103.296.385 51.836.422.380 (135.759.603) (6,06) 49.733.125.995 2365 20.393.789.100 23.706.000.000 20.381.000.000 3.312.210.900 16,24 (3.325.000.000) (14,03) 2.490.167.799 37.186.580 - (2.452.981.219) (98,51) (37.186.580) (100) 25.921.800 - 80.791.010 (25.921.800) (100) 80.791.010 100 VỐN CHỦ SỞ HỮU 214.691.064.117 214.822.907.445 215.115.753.818 131.843.328 0,06 292.846.373 0,14 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 200.000.000.000 200.000.000.000 215.115.753.818 - - 15.115.753.818 7,56 0,90 (14.822.907.445) (100) Phải trả cho ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 14.691.064.117 14.822.907.445 - 131.843.328 629.984.984.421 597.252.515.610 603.489.967.208 (32.732.468.811) 60 (5,20) 6.237.451.598 1,04 PHỤ LỤC PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN THEO CHIỀU DỌC (đơn vị tính: đồng) 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 CHỈ TIÊU Số tiền (đồng) TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Tỷ trọng (%) 422.316.525.904 Số tiền (đồng) 67,04 467.865.086.770 Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) 78,34 476.802.853.509 79,01 12.315.937.516 1,96 80.186.352.144 13,43 70.018.013.051 11,60 12.315.937.516 100 53.537.542.144 66,77 6.886.413.051 9,84 - - 26.648.810.000 33,23 63.131.600.000 90,16 41,14 102.741.608.779 17,20 333.473.913.460 55,26 Các khoản phải thu ngắn hạn 259.177.272.138 Phải thu khách hàng 47.753.017.138 18,42 17.171.508.779 16,71 61.921.203.518 18,57 Trả trước cho người bán 211.424.255.000 81,58 5.570.100.000 5,42 191.552.709.942 57,44 Các khoản phải thu khác - - 80.000.000.000 77,87 80.000.000.000 23,99 20,77 282.968.460.203 47,38 68.789.479.001 11,40 1.968.665.644 0,33 4.521.447.997 0,75 21,66 126.687.113.699 20,99 127.168.150.231 21,29 117.755.947.541 19,51 1.428.345.804 0,24 8.286.999.947 1,37 790.932.805 0,13 644.166.211 0,11 Hàng tồn kho 130.823.316.250 Tài sản ngắn hạn khác 20.000.000.000 TÀI SẢN DÀI HẠN 207.668.458.517 32,96 129.387.428.840 Tài sản cố định 118.554.605.718 18,82 8.437.287.231 1,34 676.565.568 0,10 80.000.000.000 12,70 Tài sản dở dang dài hạn Tài sản dài hạn khác Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 3,17 61 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 629.984.984.421 100 597.252.515.610 100 603.489.967.208 100 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN THEO CHIỀU DỌC ( tiếp theo) 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 CHỈ TIÊU Số tiền (đồng) NỢ PHẢI TRẢ Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) 415.293.920.304 65,92 382.429.608.165 64,03 388.374.213.390 64,35 390.144.985.617 61,93 356.583.125.200 59,70 316.076.000.000 52,37 2.239.055.988 0,35 2.103.296.385 0,35 51.836.422.380 8,59 20.393.789.100 3,24 23.706.000.000 3,97 20.381.000.000 3,38 2.490.167.799 0,396 37.186.580 0,01 - 25.921.800 0,004 - VỐN CHỦ SỞ HỮU 214.691.064.117 34,08 214.822.907.445 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 200.000.000.000 31,75 14.691.064.117 629.984.984.421 Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 80.791.010 0,01 35,97 215.115.753.818 35,65 200.000.000.000 33,49 215.115.753.818 35,65 2,33 14.822.907.445 2,48 - 100 597.252.515.610 100 603.489.967.208 62 - - 100 PHỤ LỤC PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO CHIỀU NGANG (đơn vị tính: đồng) 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2105 Số tiền Số tiền Số tiền Chênh lệch 2014-2013 Chệnh lệch 2015 - 2014 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 985.109.936.368 1.180.706.003.066 1.300.919.410.046 195.596.066.698 19,86 120.213.406.980 10,18 25.670.270.000 7.140.000.000 97.177.500 -18.530.270.000 -72,19 -7.042.822.500 -98,64 Doanh thu bán hàng 959.439.666.368 1.173.566.003.066 1.300.822.232.546 214.126.336.698 22,32 127.256.229.480 10,84 Giá vốn hàng bán 913.477.235.316 1.138.162.191.654 1.266.626.721.440 224.684.956.338 24,60 128.464.529.786 11,29 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 45.962.431.052 35.403.811.412 34.195.511.106 -10.558.619.640 -22,97 -1.208.300.306 -3,41 Doanh thu hoạt động tài 18.713.800.841 8.891.105.356 10.524.564.329 -9.822.695.485 -52,49 1.633.458.973 18,37 Chi phí hoạt động tài 40.723.894.909 25.994.586.515 24.410.144.263 -14.729.308.394 -36,17 -1.584.442.252 -6,10 Trong đó: chi phí lãi vay 36.943.503.874 24.065.033.094 18.343.292.700 Chi phí bán hàng 16.571.043.197 15.749.415.956 17.809.362.020 -821.627.241 -4,96 2.059.946.064 13,08 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.521.135.505 4.696.969.120 5.762.127.329 -824.166.385 -14,93 1.065.158.209 22,68 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.860.158.282 (2.146.054.823) (3.261.558.177) -4.006.213.105 -215,37 -1.115.503.354 51,98 Thu nhập khác 5.837.978.545 3.352.149.616 17.938.478.508 -2.485.828.929 -42,58 14.586.328.892 435,13 Chi phí khác 6.007.096.385 1.037.064.885 14.384.073.958 -4.970.031.500 -82,74 13.347.009.073 1287,00 Các khoản giảm trừ doanh thu 63 Lợi nhuận khác (169.117.840) 2.315.084.731 3.554.404.550 2.484.202.571 -1468,92 1.239.319.819 53,53 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 1.691.040.442 169.029.908 292.846.373 -1.522.010.534 -90,00 123.816.465 73,25 446.955.860 37.186.580 - -409.769.280 -91,68 - - Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - - - - - Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.244.084.582 131.843.328 292.846.373 -1.112.241.254 -89,40 161.003.045 122,12 Chi phí thuế TNDN hành 64 PHỤ LỤC PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO CHIỀU DỌC (đơn vị tính: đồng) CHỈ TIÊU 31/12/2013 Số tiền Doanh thu bán hàng 31/12/2014 Tỷ trọng(%) Số tiền 31/12/2105 Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) 985.109.936.368 102,68 1.180.706.003.066 100,61 1.300.919.410.046 100,01 25.670.270.000 2,68 7.140.000.000 0,61 97.177.500 0,01 Doanh thu bán hàng 959.439.666.368 100,00 1.173.566.003.066 100,00 1.300.822.232.546 100,00 Giá vốn hàng bán 913.477.235.316 95,21 1.138.162.191.654 96,98 1.266.626.721.440 97,37 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 45.962.431.052 4,79 35.403.811.412 3,02 34.195.511.106 2,63 Doanh thu hoạt động tài 18.713.800.841 1,95 8.891.105.356 0,76 10.524.564.329 0,81 Chi phí hoạt động tài 40.723.894.909 4,24 25.994.586.515 2,22 24.410.144.263 1,88 Trong đó: chi phí lãi vay 36.943.503.874 Các khoản giảm trừ doanh thu Chi phí bán hàng 24.065.033.094 18.343.292.700 16.571.043.197 1,73 15.749.415.956 1,34 17.809.362.020 1,37 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.521.135.505 0,58 4.696.969.120 0,40 5.762.127.329 0,44 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.860.158.282 0,19 (2.146.054.823) -0,18 (3.261.558.177) -0,25 Thu nhập khác 5.837.978.545 0,61 3.352.149.616 0,29 17.938.478.508 1,38 Chi phí khác 6.007.096.385 0,63 1.037.064.885 0,09 14.384.073.958 1,11 65 Lợi nhuận khác (169.117.840) -0,02 2.315.084.731 0,20 3.554.404.550 0,27 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 1.691.040.442 0,18 169.029.908 0,01 292.846.373 0,02 446.955.860 0,05 37.186.580 0,00 - Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại - Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.244.084.582 0,13 66 131.843.328 0,01 292.846.373 0,02 PHỤ LỤC MỨC ĐỘ ẢNH HƢỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ PHÂN TÍCH CHI PHÍ TRÊN 1.000 ĐỒNG GIÁ TRỊ SẢN PHẨM GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 (Đơn vị tính: đồng) Khoản mục 2013 F0 = ∑ ∑  1.000 = 2014 F0 = 1.000 = 968,56 F F1 = ∑ ∑  1.000 = FKC = Kết cấu mặt hàng F1 = 1.000 = ∑ ∑  FKC = 970,09 – 968,56 = 1,53 ∑ ∑ 1.000 = FG = ∑ ∑ 1.000 = F1 1.000 = F = F1 – F0 = 992,12 – 951,10 = 41,02 FKC = ∑ ∑ 1.000 =  FKC = 952,40 – 951,10 = 1,30 FZ = ∑ ∑ 1.000 = F1 = ∑ ∑ FG = ∑ ∑ 1.000 = F1 = 1.000 = 1.000 = 1.011,14 F = F1 – F0 = 1.011,14 – 951,11 = 60,03 FKC = ∑ ∑ 1.000 = 1.000 = 951,74  FKC = 951,74 – 951,11 = 0,63 FZ = ∑ ∑ 1.000 = 953,76  FZ = 953,76 – 952,40 = 1,36 1.000 = 1.000 = 951,11 1.000 = 952,40 1.000 = 1.014,15  FZ = 1.014,15 – 970,09 = 44,06 ∑ ∑ 1.000 = 992,12 1.000 = 970,09 FZ = Giá thành đơn vị ∑ ∑ 1.000 = F0 = 1.000 = 951,10 1.000 = 967,41 F = F1 – F0 = 967,41 – 968,56 = - 1,15 ∑ ∑ 2015 1.000 = 1.000 = 953,12  FZ = 953,12 – 951,74 = 1,38 FG = ∑ ∑ 1.000 = Giá bán đơn vị = 967,41 992,12 F1 = 1.011,14  FG = 967,41 – 1.014,15 = - 46,74  FG = 992,12 – 953,76 = 38,36  FG = 1.011,14 – 953,12 = 58,02 Tổng nhân tố FKC + FZ + FG = 1,53 + 44,06 – 46,74 = -1,15 FKC + FZ + FG = 1,30 + 1,36 +38,36 = 41,02 FKC + FZ + FG = 0,63 + 1,38 + 58,02 = 60,03 67 PHỤ LỤC KHỐI LƢỢNG SẢN PHẨM TIÊU THỤ, GIÁ BÁN, GIÁ VỐN HÀNG BÁN, CHI PHÍ BÁN HÀNG, CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM 2013 (Đơn vị tính: nghìn đồng/ tấn) Khoản mục Khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ (1.000kg) Kế hoạch Giá bán Thực tế Kế hoạch Thực tế Giá vốn hàng bán Kế hoạch Thực tế Chi phí bán hàng Kế hoạch Chi phí quản lý doanh nghiệp Thực tế Kế hoạch Thực tế Gạo 5% 82.649 69.546 7.656 7.897 7.200 7.578 183 191,84 70 63,93 Gạo 15% 17.231 11.766 6.791 7.468 6.450 6.610 29 30,69 10,23 Gạo 25% 9.702 5.381 6.620 7.725 6.300 6.367 16 14,52 4,84 Tấm 30.491 30.035 6.297 6.921 5.900 6.139 69 72,61 21 24,20 Cám 24.847 17.714 4.945 5.566 4.700 5.083 32 34,44 10 11,48 (Nguồn: Phịng kế tốn) XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN KẾ HOẠCH NĂM 2013 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 632.761 595.073 15.125 5.785 16.778 Gạo 15% 117.016 111.140 499 155 5.222 Gạo 25% 64.227 61.122 155 58 2.892 Tấm 192.002 179.897 2.104 640 9.361 Cám 122.868 116.781 795 249 5.043 1.128.874 1.064.013 18.678 6.887 39.296 Tổng cộng 68 XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN THỰC TẾ NĂM 2013 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 549.205 527.019 13.341 4.446 4.399 Gạo 15% 87.868 77.773 361 120 9.614 Gạo 25% 41.568 34.261 78 26 7.203 Tấm 207.872 184.385 2.181 727 20.579 Cám 98.596 90.040 610 203 7.743 985.109 913.478 16.571 5.522 49.538 Tổng cộng XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN THỰC TẾ THEO GIÁ KẾ HOẠCH NĂM 2013 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 532.444 500.731 12.727 4.868 14.118 Gạo 15% 79.903 75.891 341 106 3.565 Gạo 25% 35.622 33.900 86 32 1.604 Tấm 189.130 177.207 2.072 631 9.220 Cám 87.595 83.256 567 177 3.595 924.694 870.985 15.793 5.814 32.102 Tổng cộng TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG NĂM 2013 (Đơn vị tính: triệu đồng) Nhân tố Cách tính Mức ảnh hƣởng K = 924.694/1.128.874 = 81,91% Khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ PQ = 39.296  81,91% = 32.187,35 -7.108,65  PQ = 32.187,35 – 39.296 = - 7.108,65 PKC = 924.694 – (870.985 + 15.793 +5.814) Kết cấu hàng bán = 32.102 -85,35 PKC = 32.102 – 32.187,35 = - 85,35 Giá vốn hàng bán PZ = -(913.478 – 870.985) = -42.493 Chi phí bán hàng P = -( 16.571 – 15.793) = -778 Chi phí quản lý doanh nghiệp P = -( 5.522 – 5.814) = 292 Giá bán Pg = 985.109 – 924.694 = 60.415 Tổng cộng -42.493 -778 292 60.415 10.242 69 PHỤ LỤC 10 KHỐI LƢỢNG SẢN PHẨM TIÊU THỤ, GIÁ BÁN, GIÁ VỐN HÀNG BÁN, CHI PHÍ BÁN HÀNG, CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM 2014 (Đơn vị tính: nghìn đồng/tấn) Khoản mục Khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ (1.000kg) Giá bán Kế hoạch Kế hoạch Thực tế Thực tế Giá vốn Chi phí hàng bán bán hàng Kế hoạch Kế hoạch Thực tế Chi phí quản lý doanh nghiệp Thực tế Kế hoạch Thực tế Gạo 5% 92.713 59.204 8.872 8.571 8.250 8.291 150 152,35 46 45 Gạo 15% 47.892 47.250 8.147 7.696 7.710 7.615 105 109,17 31 33 Gạo 25% 19.447 11.788 8.086 7.875,8 7.450 7.540 28 27,86 Tấm 45.917 22.272 6.882 6.624 6.260 6.298 43 44,27 10 13 Cám 35.476 12.342 5.938 5.612 4.560 4.727,2 19 20,81 (Nguồn: Phịng kế tốn) XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN KẾ HOẠCH NĂM 2014 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 822.550 764.882 13.907 4.265 39.496 Gạo 15% 390.176 369.247 5.029 1.484 14.416 Gạo 25% 157.248 144.880 545 175 11.648 Tấm 316.001 287.440 1.974 459 26.128 Cám 210.656 161.771 674 142 48.069 1.896.631 1.728.220 22.129 6.525 139.757 Tổng cộng 70 XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN THỰC TẾ NĂM 2014 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 507.437 490.860 9.020 2.690 4.867 Gạo 15% 363.636 359.809 5.158 1.538 -2.869 Gạo 25% 92.840 88.881 328 98 3.533 Tấm 147.530 140.269 986 294 5.981 Cám 69.263 58.343 257 76 10.587 1.180.706 1.138.162 15.749 4.696 22.099 Tổng cộng XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN THỰC TẾ THEO GIÁ KẾ HOẠCH NĂM 2014 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 525.258 488.433 8.881 2.723 25.221 Gạo 15% 384.946 364.297 4.961 1.465 14.223 Gạo 25% 95.317 87.821 330 106 7.060 Tấm 153.276 139.423 958 223 12.672 Cám 73.287 56.279 234 49 16.725 1.232.084 1.136.253 15.364 4.566 75.901 Tổng cộng TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG NĂM 2014 (Đơn vị tính: triệu đồng) Nhân tố Cách tính Mức ảnh hƣởng K = 1.232.084/1.896.631 = 64,96% Khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ PQ = 139.757 64,96% = 90.786,15 -48.970,85 PQ = 90.786,15 – 139.757 = -48.970,85 PKC = 1.232.084 - (1.136.253 +15.364 + Kết cấu hàng bán = 75.901 4.566) -14.885,15 PKC = 75.901 – 90.786,15 = -14.885,15 Giá vốn hàng bán PZ = -(1.138.162 – 1.136.253) = -1.909 Chi phí bán hàng P = -(15.749 – 15.364) = -385 -385 Chi phí quản lý doanh nghiệp P = -(4.696 – 4.566) = -130 -130 Giá bán Pg = 1.180.706 – 1.232.084 = -51.378 Tổng cộng -1.909 -51.378 -117.658 71 PHỤ LỤC 11 KHỐI LƢỢNG SẢN PHẨM TIÊU THỤ, GIÁ BÁN, GIÁ VỐN HÀNG BÁN, CHI PHÍ BÁN HÀNG, CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM 2015 (Đơn vị tính: nghìn đồng/tấn) Khoản mục Khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ (1.000 kg) Giá vốn Giá bán Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Gạo 5% 37.267 83.820 Gạo 15% 19.535 Gạo 25% Chi phí bán hàng hàng bán Thực tế Kế hoạch Thực tế Kế hoạch 8145 7.634 7600 7.594 25.642 7837 7.474 7.350 2.868 14.748 7688 7.352 Tấm 12.885 36.184 6783 Cám 3.354 23.964 5732 Chi phí quản lý doanh nghiệp Thực tế Kế hoạch Thực tế 140 159 50 51 7.357 50 48 30 15 6800 6.937,1 45 27 25 6.406 5950 5.952 30 58 12 19 5.390 5120 5.165 21 32 10 (Nguồn: Phịng kế tốn) XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN KẾ HOẠCH NĂM 2015 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 303.540 283.229 5.217 1.863 13.230 Gạo 15% 153.096 143.582 977 586 7.951 Gạo 25% 22.049 19.502 129 72 2.346 Tấm 87.399 76.666 387 155 10.192 Cám 19.225 17.172 70 27 1.955 585.309 540.151 6.780 2.703 35.674 Tổng cộng 72 XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN THỰC TẾ NĂM 2015 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 639.882 636.529 13.335 4.315 -14.297 Gạo 15% 191.648 188.648 1.222 395 1.383 Gạo 25% 108.428 102.308 397 128 5.595 Tấm 231.795 215.367 2.085 675 13.668 Cám 129.166 123.774 770 249 4.373 1.300.919 1.266.626 17.809 5.762 10.722 Tổng cộng XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN THỰC TẾ THEO GIÁ KẾ HOẠCH NĂM 2015 (Đơn vị tính: triệu đồng) Khoản mục Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí quản lý hàng bán bán hàng doanh nghiệp Lợi nhuận Gạo 5% 682.714 637.032 11.735 4.191 29.756 Gạo 15% 200.956 188.469 1.282 769 10.436 Gạo 25% 113.383 100.286 664 369 12.064 Tấm 245.436 215.295 1.086 434 28.621 Cám 137.362 122.696 503 191 13.972 1.379.851 1.263.778 15.270 5.954 94.849 Tổng cộng TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG NĂM 2015 (Đơn vị tính: triệu đồng) Nhân tố Cách tính Mức ảnh hƣởng K = 1.379.851/585.309 = 235,75% Khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ PQ = 35.674235,75% = 84.101,46 48.427,46 PQ = 84.101,46 – 35.674 = 48.427,46 PKC = 1.379.851 - (1.263.778 + 15.270 + Kết cấu hàng bán = 94.849 5.954) 10.747,54 PKC = 94.849 – 84.101,46 = 10.747,54 Giá vốn hàng bán PZ = -(1.266.626 – 1.263.778) = -2.848 -2.848 Chi phí bán hàng P = -(17.809 – 15.270) = -2.539 -2.539 Chi phí quản lý doanh nghiệp P = -(5.762 – 5.954) = 192 Giá bán Pg = 1.300.919 – 1.379.851 = -78.932 Tổng cộng 192 -78.932 -24.952 73 ... GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH HỌ... pháp phân tích tỷ số tài chính………………… 21 CHƢƠNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HIỆP THANH GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 22 5.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SẢN XUẤT 22 5.2 PHÂN TÍCH... phát khả tiềm tàng hoạt động kinh doanh mà cịn cơng cụ để cải tiến quản lý kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh sở quan trọng để đề định kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh biện pháp