Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP đông á theo mô hình CAMEL giai đoại 2009 2011

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ MỸ TIÊN *** ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTMCP ĐÔNG Á THEO MƠ HÌNH CAMEL GIAI ĐOẠN 2009-2011 CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHUYÊN ĐỀ NĂM Long Xuyên, tháng 07 năm 2012 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN Đ Ề NĂM *** ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTMCP ĐƠNG Á THEO MƠ HÌNH CAMEL GIAI ĐOẠN 2009-2011 GVHD: NGUYỄN THỊ VẠN HẠNH SVTH: NGUYỄN THỊ MỸ TIÊN LỚP: DH10NH MSSV: DNH093260 Long Xuyên, tháng 07 năm 2012 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đơng Á theo mơ hình CAMEL giai đoạn 2009-2011 MỤC LỤC MỤC LỤC i Danh sách bảng .iii CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở chọn đề tài 1.2 Mục tiêu phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu 1.3 Phƣơng pháp nghiên cứu CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Khái niệm NHTM 2.2 Một số mặt hoạt động ngân hàng thƣơng mại: 2.3 Mơ hình CAMEL 2.3.1 Khái niệm CAMEL 2.3.2 Sự đời mơ hình CAMEL 2.3.3 Các tiêu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh NHTM theo mơ hình CAMEL a Chỉ tiêu đánh giá vốn an toàn vốn (Capital Adequacy Indicators)  Tỷ lệ an toàn vốn: b Các tiêu đánh giá chất lƣợng tài sản có (Asset Quanlity Indicators)  Danh mục cho vay so với tổng tài sản  Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ  Tỷ lệ dự phòng rủi ro so với tổng dư nợ cho vay  Các số đánh giá đòn bẩy c Các số đánh giá sức khoẻ (lành mạnh) quản trị (Management Soundness Indicators)  Các số chi phí  Các số thu nhập d Các số thu nhập lợi nhuận (Earning and Profitability Indicators)  Các tiêu tỷ suất sinh lợi e Các số đánh giá khả khoản (Liquidity Indicators)  Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tiền gửi SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Tiên, lớp DH10NH i Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đơng Á theo mơ hình CAMEL giai đoạn 2009-2011  Tiền mặt quỹ so với vốn huy động  Tỷ lệ khoản tài sản 10 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTMCP ĐÔNG Á 11 3.1 Sơ lƣợc NHTMCP Đông Á 11 3.2 Phân tích đánh giá hiệu hoạt đông kinh doanh NHTMCP Đông Á giai đoạn 2009-2011 12 3.2.1 Chỉ số vốn an toàn vốn (C) 12 3.2.2 Các số chất lƣợng tài sản (A) 13 a Danh mục cho vay so với tổng tài sản 13 b Tỷ lệ nợ xấu tổng dƣ nợ cho vay 14 Biểu đồ 1: Tỷ lệ nợ xấu DongA Bank so với hệ thống NHTM Việt Nam 14 giai đoạn 2009-2011 14 c Tỷ lệ dự phòng rủi ro so với tổng dƣ nợ 15 d Các số đánh giá đòn bẩy 16  Tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu (D/E) 16  Tỷ lệ nợ tài sản (D/A) 16 3.2.3 Các số quản lý (M) 17 a Các số chi phí 17  Tỷ lệ chi phí lãi tổng thu nhập từ lãi 17  Tỷ lệ chi phí ngồi lãi tổng tài sản 18 b Các tiêu thu nhập 18  Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng thu nhập 18  Tỷ lệ thu nhập bình quân nhân viên 19 3.2.4 Các tiêu sinh lợi (E) 19 Tỷ suất sinh lợi: 20 Biểu đồ 2: Tỷ suất sinh lời DongA Bank giai đoạn 2009-2011 20 3.2.5 Chỉ tiêu khoản (L) 21 a Khả khoản 21  Tỷ lệ dƣ nợ cho vay so với tiền gửi khách hàng 21  Tiền mặt quỹ so với tổng nguồn vốn huy động 22 b Tỷ lệ khoản tài sản 22 3.2 Kết luận 23 Tài liệu tham khảo: 24 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Tiên, lớp DH10NH ii Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đông Á theo mô hình CAMEL giai đoạn 2009-2011 Danh sách bảng Bảng 1: Tỷ lệ an toàn vốn DongA Bank giai đoạn 2009-2011 12 Bảng 2: Danh mục cho vay so với tổng tài sản DongA Bank giai đoạn 2009-2011 13 Bảng 3: Tỷ lệ nợ xấu DongA Bank giai đoạn 2009-2011 14 Bảng 4: Tỷ lệ dự phòng rủi ro so với tổng dƣ nợ DongA Bank giai đoạn 2009-2011 15 Bảng 5: Tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu (D/E) DongA Bank giai đoạn 2009-2011 16 Bảng 6: Tỷ lệ nợ tài sản DongA Bank giai đoạn 2009-2011 16 Bảng 7: Tỷ lệ chi phí lãi tổng thu nhập từ lãi DongA Bank giai đoạn 2009- 2011 17 Bảng 8: Tỷ lệ chi phí ngồi lãi tổng tài sản DongA Bank giai đoạn 2009-2011 18 Bảng 9: Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng thu nhập DongA Bank giai đoạn 2009-2011 18 Bảng 10: Tỷ lệ thu nhập nhân viên DongA Bank giai đoạn 2009-2011 19 Bảng 11: Tỷ suất sinh lời DongA Bank giai đoạn 2009-2011 20 Bảng 12: Tỷ lệ dƣ nợ cho vay so với tiền gửi DongA Bank giai đoạn 2009-2011 21 Bảng 13: Tiền mặt quỹ so với tổng nguồn vốn huy động DongA Bank giai đoạn 2009-2011 22 Bảng 14: Tỷ lệ khoản tài sản DongA Bank giai đoạn 2009-2011 22 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Tiên, lớp DH10NH iii Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đơng Á theo mơ hình CAMEL giai đoạn 2009-2011 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở chọn đề tài Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) định chế tài đặc biệt kinh tế thị trƣờng Ngày nay, với chức định chế tài trung gian có vai trị chủ chốt hệ thống tài kinh tế, hoạt động ngân hàng liên quan đến nhiều mặt, nhiều lĩnh vực, nhiều thành phần kinh tế Tuy chịu biến động kinh tế toàn cầu, nhƣng năm gần hệ thống NHTM Việt Nam ngày phát triển tăng trƣởng hiệu Theo thông tin ngày 7/9/2011, Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam có cải cách nhằm lặp lại trật tự kỷ cƣơng hệ thống ngân hàng, thông qua nhóm G12+1 ngân hàng đƣợc thành lập - nhóm gồm 12 ngân hàng lớn chiếm 85% thị phần Ngân hàng nhà nƣớc Hiện hiệu hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam chủ yếu đƣợc đánh giá mơ hình CAMEL, giới có nhiều nƣớc sử dụng mơ hình Với bối cảnh kinh tế Việt Nam nay, NHTM nói chung ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đơng Á (NHTMCP Đơng Á) có tác động lớn giúp cho tốc độ tăng trƣởng kinh tế Việt Nam theo hƣớng tích cực Tuy chƣa đƣợc xếp vào nhóm G12 ngân hàng lớn Việt Nam, nhƣng thời gian qua NHTMCP Đông Á khẳng định uy tính hiệu hoạt động tăng trƣởng cao Điều cho thấy hiệu hoạt động ngân hàng sở đánh giá lực cạnh tranh ngân hàng tạo dựng niềm tin khách hàng Với tình hình có bất ổn nhiều yếu tố, hiệu ngân hàng có phân biệt Đơng Á ngân hàng lớn nhƣng khơng tránh khỏi ảnh hƣởng Vì việc sử dụng mơ hình CAMEL để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đông Á trở nên cấp thiết hơn, đặc biệt thời gian sau khủng hoảng kinh tế trầm trọng năm 2008 Không giúp ngân hàng tìm đƣợc lỗ hỏng cơng tác quản lý, đồng thời giúp ngân hàng khắc phục khuyết điểm giữ vững uy tính giai đoạn tới Với tính thực tầm quan trọng vấn đề nên chọn đề tài “Đánh giá hiệu họat động kinh doanh ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đơng Á theo mơ hình CAMEL giai đoạn 2009 - 2011” 1.2 Mục tiêu phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu Phân tích tiêu an toàn vốn, tiêu đánh giá chất lƣợng tài sản, tiêu đánh giá lực quản lý, tiêu đánh giá lực sinh lời, tiêu đánh giá khả khoản ngân hàng Thơng qua phân tích tiêu, số phân tích phản ánh điều Nhận xét thay đổi tìm nguyên nhân biến động Kết luận chung cho hoạt động kinh doanh ngân hàng qua năm SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Tiên, lớp DH10NH Trang Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đông Á theo mô hình CAMEL giai đoạn 2009-2011 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu Mơ hình nghiên cứu xoay quanh bảng báo cáo kết hoạt động NHTMCP Đông Á công bố (bản cáo tài thƣờng niên ngân hàng) phạm vi năm 2009, 2010, 2011 tiêu liên quan đến khung phân tích CAMEL 1.3 Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp thu nhập số liệu: Là số liệu thứ cấp qua xử lý Đó số liệu đƣợc lấy từ bảng báo cáo thƣờng niên ngân hàng Phƣơng pháp xử lý số liệu: Phương pháp chi tiết: Trình bày số liệu cần thiết cấu thành tiêu nghiên cứu theo mốc thời gian, dùng số liệu tính tốn tỷ lệ tiêu theo cơng thức sẵn có Phương pháp so sánh: Dùng số liệu tính tốn tỷ lệ để so sánh khác biệt qua năm, mức tăng giảm nhƣ Phương pháp liên hệ: Nhìn vào tỷ lệ tiêu để đánh giá khả lành mạnh (hiệu quả) tiêu chí, tìm liên quan tiêu Từ liên hệ thực tiễn xác định đƣợc đâu nguyên nhân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Tiên, lớp DH10NH Trang Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đơng Á theo mơ hình CAMEL giai đoạn 2009-2011 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Khái niệm NHTM Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) loại ngân hàng giao dịch trực tiếp với cơng ty, xí nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân, cách nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm, sử dụng số vốn vay, chiết khấu, cung cấp phƣơng tiện toán cung ứng dịch vụ ngân hàng cho đối tƣợng nói 2.2 Một số mặt hoạt động ngân hàng thƣơng mại: 2.2.1 Hoạt động huy động vốn: NHTM đƣợc phép huy động vốn dƣới hình thức sau:  Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân vá tổ chức tín dụng khác dƣới hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi khác  Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nƣớc nƣớc  Vay vốn tổ chức tín dụng khác hoạt động Việt Nam tổ chức tín dụng nƣớc  Vay vốn ngắn hạn Ngân hàng nhà nƣớc  Các hình thức huy động vốn khác theo quy định Ngân hàng nhà nƣớc 2.2.2 Hoạt động cấp tính dụng: Các hình thức cấp tín dụng từ NHTM bao gồm: cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, tài trợ nhập khẩu, tài trợ xuất khẩu, cho vay thấu chi, cho vay theo hạn mức tín dụng hạn mức tín dụng dự phịng 2.2.3 Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ: Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ bao gồm hoạt động sau:  Cung cấp phƣơng tiện toán  Thực dịch vụ toán nƣớc cho khách hàng  Thực dịch vụ thu hộ cho hộ  Thực dịch vụ toán khác theo quy định ngân hàng nhà nƣớc  Thực dịch vụ toán quốc tế đƣợc ngân hàng nhà nƣớc cho phép  Thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng  Tổ chức hệ thống toàn nội tham gia hệ thống toán liên ngân hàng nƣớc SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Tiên, lớp DH10NH Trang Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đông Á theo mơ hình CAMEL giai đoạn 2009-2011  Tham gia hệ thống toán quốc tế đƣợc ngân hàng nhà nƣớc cho phép 2.2.4 Các hoạt động khác: Các hoạt động khác NHTM nhƣ: góp vốn mua cổ phần, tham gia thị trƣờng tiền tệ, kinh doanh ngoại hối, uỷ thác nhận uỷ thác, cung ứng dịch vụ bảo hiểm, tƣ vấn tài chính, bảo quản vật q giá 2.3 Mơ hình CAMEL 2.3.1 Khái niệm CAMEL Theo cộng đồng ngân hàng giới, để đảm bảo sức khỏe lành mạnh ngân hàng cần đạt đƣợc hiệu yếu tố, yếu tố sau:  Vốn khả an toàn vốn ngân hàng (Capital Adequacy Indicators)  Chất lƣợng tài sản có (Asset Quanlity Indicators)  Năng lực quản lý (Management Soundness Indicators)  Khả sinh lợi ( Earning and profittability Indicators)  Khả khoản (Liquidity Indicators) Các yếu tố đƣợc sử dụng với tên thống đƣợc gọi khung phân tích CAMEL, khung phân tích đƣợc sử dụng rộng rãi khắp giới đƣợc xem nhƣ phƣơng pháp chủ yếu việc phân tích đánh giá tình trạng sức khoẻ nhƣ hiệu họat động ngân hàng 2.3.2 Sự đời mơ hình CAMEL Hệ thống đánh giá CAMEL hệ thống đánh giá tình trạng vững mạnh tổ chức tài Hệ thống đánh giá Cục Quản lý tổ hợp tín dụng Hoa Kỳ (National Credit Union Administration – NCUA) xây dựng Mơ hình đánh giá không sử dụng Hoa Kỳ mà áp dụng nhiều nƣớc giới, CAMEL cịn đƣợc Quỹ Tiền tệ Quốc tế Nhóm Ngân hàng Thế giới khiến nghị áp dụng nƣớc bị khủng hoảng nhƣ biện pháp tìm sai sót quản lý cải thiện tài nƣớc 2.3.3 Các tiêu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh NHTM theo mô hình CAMEL a Chỉ tiêu đánh giá vốn an toàn vốn (Capital Adequacy Indicators)  Tỷ lệ an toàn vốn: Hệ số CAR (Capital Adequacy Ratio) Theo quy định pháp luật, vốn điều kiện tiên cho việc thành lập tổ chức tín dụng nào, vốn có ý nghĩa quan trọng cho việc hoạt động kinh doanh hay đảm bảo khả chi trả tổ chức SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Tiên, lớp DH10NH Trang Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Đơng Á theo mơ hình CAMEL giai đoạn 2009-2011 CAR = CAR hệ số chứng tỏ khả an toàn vốn ngân hàng, theo quy định số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 ta có cách tính nhƣ sau:  Vốn tự có (cịn đƣợc gọi vốn chủ sở hữu) vốn riêng ngân hàng chủ sở hữu đóng góp đƣợc tạo trình kinh doanh dƣới dạng lợi nhuận đƣợc giữ lại, sở để thu hút nguồn vốn khác Vốn tự có thƣờng chiếm tỷ trọng thấp tổng nguồn vồn (thƣờng khoảng từ 5% đến 10%) Vốn tự có bao gồm nguồn vốn cấp vốn cấp  Các khoản giảm trừ đƣợc loại bỏ khỏi vốn tự có bao gồm: + Chênh lệch giảm giá TSCĐ đánh giá lại theo quy định + Chênh lệch giảm giá chứng khoán đầu tƣ định giá lại theo quy định pháp luật + Số vốn góp mua cổ phần tổ chức tín dụng khác + Phần góp vốn liên doanh mua cổ phần quỹ đầu tƣ, doanh nghiệp vƣợt 15% vốn tự có ngân hàng  Tổng tài sản có rủi ro = Tài sản có x Hệ số rủi ro theo quy định Do hệ số CAR NHTM số tài hữu dụng nhằm xác định mức độ an toàn vốn hệ thống, bên cạnh cịn giúp theo dõi rủi ro ảnh hƣởng đến cân đối hoạt động tài Theo quy định hành Việt Nam, hệ số CAR tối thiểu phải 8% tổng tài sản có rủi ro; gồm vốn cấp tối thiểu phải 4% vốn cấp tối đa 100% vốn cấp 1, hệ số CAR đƣợc áp dụng khung phân loại nhƣ sau: + CAR >10% Ngân hàng đảm bảo đƣợc nguồn vốn tốt + CAR >=8% Ngân hàng đảm bảo đƣợc nguồn vốn mức an toàn + CAR