THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT Á

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT Á 2.1: Kế toán vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn và các nghiệp vụ thanh toán. 2.1.1. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn và các nghiệp vụ thanh toán ở công ty TNHH Việt á: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động của công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền được sủ dụng linh hoạt nhất và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi nhân hàng, tiền đang chuyển. 2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. - Phản ánh chính xác, kịp thời các khoản thu chi và tình hình tăng giảm thừa thiếu của các khoản vốn bằng tiền của công ty. - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng, phát hiận và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất. 2.1.3.Kế toán tiền mặt. - TIỀN MẶT Là KHOẢN TIỀN CÚ MẶT TẠI QUỸ CỦA CỤNG TY - Chứng từ sử dụng: Các chứng từ liên quan, phiếu thu, phiếu chi, phiếu đề nghị tạm ứng, HĐ GTGT . - SỔ SỎCH SỬ DỤNG: SỔ QUỸ TIỀN MẶT, , SỔ CỎI TàI KHOẢN 111,112 . 1 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT - Tài khoản sử dụng : kế toán tiền mặt sử dụng TK 111 - Tiền mặt để phản ánh tình hình thu, chi, tồn tiền mặt của doanh nghiệp gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. *) Quy trình luân chuyển chứng từ HĐ Thanh Toán, Phiếu tạm ứng . SỔ QUỸ TIỀN MẶT PHIẾU CHI PHIẾU THU NHẬT KÝ CHUNG SỔ CỎI TK111 Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưa HĐ GTGT, Giấy đề nghị tạm ứng .,kế toán tiền mặt lập,phiếu thu, phiếu chi Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày kế toán vào sổ quỹ tiền mặt và nhật kÝ CHUNG HàNG NGàY CỎC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHỎT SINH LIỜN QUAn.Cuối tháng căn cứ vào nhật kÝ CHUNG KẾ TOỎN LẬP SỔ CỎI TK 111 - Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, các khoản chi, nhập xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. Hàng ngày căn cứ vào giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, hoá đơn giá trị gia tăng kế toán viết phiếu thu, phiếu chi. - Phiếu thu được lập làm 3 liên:Thủ quỹ giữ 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu ở nơi lập phiếu. - Phiếu chi được lập làm 3 liên: +) Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu. 2 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT +)Liên 2: Thủ quỹ giữ để ghi sổ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán. +) Liên 3: Giao cho người nhận tiền. VD: Ngày 25/12/2009 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. Đơn vị: Công ty TNHH Việt Á Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: 386 - Nguyễn Văn Linh QĐ sô:15/2006/QĐ - BTC - Long Biên -Hà Nội ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính 3 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT PHIẾU THU Quyển số: Ngày 25 tháng 12 năm 2009 Số : 312 Nợ : 111 Có : 112 Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Hồng Hạnh Địa chỉ : Công ty TNHH Việt Á Lý do nộp : Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Số tiền : 26 000 000 ( Viết bằng chữ ) Hai mươi sáu triệu đồng. Kèm theo 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viêta bằng chữ): Hai mươi sáu triệu đồng. Ngày 25 tháng 12 năm 2009 Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Ngườlập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) VD: 15 /12/2009 công ty chi tiền mua xăng xe ô tô theo phiếu chi số 483 Đơn vị: Công ty TNHH Việt Á Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: 386 - Nguyễn Văn Linh QĐ sô:15/2006/QĐ - BTC 4 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT - Long Biên -Hà Nội ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 26 tháng 12 năm 2009 Số : 483 Nợ : 642, 133 Có : 111 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Văn Khanh Địa chỉ : Công ty TNHH Việt Á Lý do nộp : Trả tiền mua xăng xe ô tô Số tiền : 810 000 ( Viết bằng chữ ) Tám trăm mười nghìn đồng Kèm theo 01 chứng từ gốc 865813 Đã nhận đủ số tiền ( viêta bằng chữ): Tám trăm mười nghìn đồng Ngày 26 tháng 12 năm 2009 Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Ngườilậpphiế u (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Căn cứ vào các chứng từ phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt (trích sổ quỹ tiền mặt tháng 12 /2009 của công ty) 5 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT Đơn vị : Công ty TNHH Việt Á Mẫu số S07 -DN Địa chỉ: 386 Nguyễn Văn Linh - (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ -BTC Long Biên - Hà Nội ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản : 111 - Tiền mặt Tháng 12 năm 2009 NGÀY THÁNG SỐ CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN TỒN QUỸ THU CHI NỢ CÓ NỢ CÓ . Số dư đầu kỳ 670 129 571 . . . 1/12/2009 475 Trả tiền hàng Masimex 331 111 100 000 000 562 529 571 . . . 25/12/200 9 312 RútTGNH nhập quỹ TM 111 112 26 000 000 772 157 268 26/12/200 9 483 Trả tiền mua xăng xe ô tô 642 111 736 363 771 420 905 26/12/200 9 483 Thuế VAT được khấu trừ 133 111 73 636 771 347 269 . . . 6 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT . . . . - Sổ này có 01 trang đánh số từ trang 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ : 01/12/2009 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ ( Ký , họ tên) Kế toán trưởng (Ký , họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu 7 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT Trích sổ cái TK 111 - Tiền mặt CÔNG TY TNHH VIỆT Á 386 NGUYỄN VĂN LINH - LONG BIÊN - HÀ NỘI SỔ CÁI Tài khoản 111 - Tiền mặt Tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính:Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tk đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Số dư đầu tháng 670 129 571 Số phát sinh trong tháng Doanh thu bán hàng 511 821 742 460 Thuế GTGT đầu ra 3331 60 373 497 Rút TGNH về nhập quỹ 112 329 000 000 . Trả lương nhân viên 334 105 595 114 Chi phí quản lý 642 65 698 683 Cộng phát sinh 1 211 522 334 1 843 555 204 Số dư cuối tháng 38 096 701 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên) 2.1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng - CHỨNg từ sử dụng: HĐ GTGT, UNT,UNC, GBN,GBC . 8 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT - SỔ SỎCH SỬ DỤNG: SỔ QUỸ TIỀN GỬI NH, SỔ CỎI TK112 - Tài khoản sử dụng: kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng TK 112 - Tiền gửi ngân hàng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảmkhoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng, tại kho bạc và công ty tài chính. *) QUY TRỠNH LUÕN CHUYỂN CHỨNG TỪ HĐ GTGT, BC SỔ NHẬT KÝ CHUNG UNC, GBN SỔ QUỸ TGNH SỔ CỎI TK112 GIẤY NỘP TIỀN MẶT , GBC Hàng ngày căn cứ vào giấy nộp tiền mặt vào TK và giấy báo có của Ngân hàng kế toán vào sổ quỹ tiền gửi ngân hàng đồng thời vào nhật kÝ CHUNG CỎC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHỎT SINH. Cuối tháng căn cứ vào nhật kÝ CHUNG KẾ TOỎN VàO SỔ CỎI TK 112 Và CÚ SỰ đối chiếu giữa sổ cái TK112 và sổ phụ tiền gửi ngân hàng do ngân hàng cung cấp. - Kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở sổ chi tiết theo dõi chặt chẽ từng loại tiền gửi ngân hàng, phải tổ chức hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu. - Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng phải căn cứ vào giấy báo có, giấy báo nợ của ngân hàng hoặc bản sao kê kèm theo cứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi ) khi nhận được các chứng từ của ngân hàng kế toán kiểm tra chứng từ có liên quan rồi kế toán vào sổ tiền gửi ngân hàng đồng thời vào sổ nhật ký chung rồi vào sổ cái TK 112. *) Một vài nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến tiền gửi ngân hàng. 9 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT MARLTIME Ngân hàng TMCP Hàng Hải GIẤY BÁO CÓ Ngày 3/12/2009 Tài khoản nợ: Công ty kho vận Hòn Gai TKV Tài khoản có: Công ty TNHH Việt Á Nợ Số tiền bằng số: 906 179 237 Số TK: Số tiền bằng chữ: Chín trăm linh sáu triệu một Có trăm bẩy chín nghìn hai trăm ba bẩy đồng. Số TK : 0100942727 Trích yếu:Trả tiền than qua cảng. Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MARLTIME Ngân hàng TMCP Hàng Hải 10 Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5 10 [...]... phần hành kế toán tiền lương công ty áp dụng đầy đủ chính sách chế độ tiền lương và các khoản trích theo lương Công ty thực hiện trích BHXH,BHYT,KPCĐ theo lương thực tế Về sổ sách sử dụng: Công ty áp dụng sổ sách phù hợp với chế độ kế toán và đồng thời vận dụng các tài khoản kế toán thống nhất trong hệ thống tài khoản kế toán chế độ ghi chép cụ thể sử dụng bảng chấm công hàng ngày, Việc thanh toán lương... kê, đánh giá vật liệu, công cụ dụng cụ theo chế độ qui định của nhà nước, lập báo cáo về vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ công tác lãnh đạo và quản lý điều hành, phân tích kinh doanh 2.2.3 Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 14 Sv:Phạm Thị Huê 14 Lớp 58 CĐKT5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT - Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị... các đối tượng thanh toán khác kế toán thanh toán lấy số liệu cộng cuối tháng của từng sổ chi tiết được mở cho từng đối tượng thanh toán để ghi vào bảng tổng hợp tất cả các đối tượng chi tiết, và từ nhật kÝ CHUNG KẾ TOỎN VàO SỔ CỎI CỎC TàI KHOẢN LIỜN QUAN NHư 131,331,141 2.2 .Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 2.2.1 Khái niệm và đặc diểm nguyên vật liệu công cụ dụng cụ *) Khái niệm Vật liệu -công. .. chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3,4 và ghi vào sổ kế toán +) Liên 3: Người nhận vật tư, công cụ dụng cụ, sản phẩm hàng hoá giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng *) Một số nghiệp vụ liên quan đến kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ: 16 Sv:Phạm Thị Huê 16 Lớp 58 CĐKT5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GTVT Trường Cao đẳng HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG 02 - B Ngày 27 tháng 12 năm 2009... CỤNG Máy thi công là các loại xe, máy chạy bằng động lực được sử dụng trực tiếp để thi công xây lắp các công trỠNH NHư: máy trộn bê tông, cần cẩu, máy đào xúc đất, máy ủi, máy đóng cọc, ôtô vận chuyển đất á ở các công trường… Các loại phương tiện này doanh nGHIỆP CÚ THỂ TỰ TRANG BỊ Chi phí sử dụng máy thi công là toàn bộ chi phí về vật liêu, nhân công và các chi phí khác có liên quan đến sử dụng máy... động công ty TNHH Việt á Công ty TNHH Việt á là công ty có mặt nhiều năm trên thị trường lượng lao động trong công ty cũng ngày càng được tăng lên Ngày đầu công ty mới thành lập số lượng lao động còn ít sau nhiều năm hoạt động hiện nay số lượng lao động trong công ty đã được tăng lên nhiều và trình độ của cán bộ công nhân viên cũng được nâng cao hơn, họ làm việc nhiều năm có kinh nghiệm trong công việc... Lương các phân xưởng, các phŨNG BAN KẾ TOỎN LẬP BẢNG THANH TOỎN Lương của công ty Căn cứ vào dŨNG TỔNG CỘNG TRỜN BẢNG THANH TOỎN Lương phân xưởng, công ty Kế TOỎN LẬP BẢNG PHÕN BỔ TIỀN lương trích BHXH,BHYT,KPCĐ Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương kế toán vàO NHẬT KÝ CHUNG Và VàO SỔ CỎI TK 334,338 Nhận xét đánh giá về phần hành kế toán tiền lương và các khoản... 58 CĐKT5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GTVT - Trích sổ cái TK 153 Trường Cao đẳng Công ty TNHH Việt Á 386 Nguyễn Văn Linh - Long Biên - Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ Tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính:Đồng Ngày Chứng từ ghi ghi sổ sổ Ngày Số Tk đối Diễn giải Số phát sinh ứng Nợ Có hiệu Số dư đầu tháng Số phát sinh trong 20 000 000 tháng Chi TM mua CCDC 111 56 800 000 của công ty Việt Hùng... Lớp 58 CĐKT5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GTVT Trường Cao đẳng Công ty TNHH Việt Á PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số:01-VT Ngày 29 tháng 12 năm 2009 QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng BTC Họ tên người nhận hàng : Ông Hoàng Lý do xuất kho : Xuất cho tổ thi công công trình Xuất tại kho : Công ty TNHH Việt Á Nợ TK : 621 Có TK : 152 Đơn vị tính: Đồng VN Tên, nhãn hiệu, STT quy cách phẩm Mã số... kinh doanh của các bộ phận của các đơn vị sử dụng lao động - Lập báo cáo kế toán và phân tích tình hình sử dụng lao động , quỹ lương , đề xuất biện pháp khai thác có hiệu quả tiềm năng lao động trong doanh nghiệp ngăm chặn các hành vi vi phạm chế độ chính sách về lao động tiền lương 2.4.3 Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương 24 Sv:Phạm Thị Huê 24 Lớp 58 CĐKT5 Báo cáo thực tập tốt . Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao đẳng GTVT THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT Á 2.1: Kế toán vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn và các. NGàY Cuối tháng sau khi hoàn thành công việc ghi sổ chi tiết cho TK331 và các đối tượng thanh toán khác kế toán thanh toán lấy số liệu cộng cuối tháng của