Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính tại công ty VTC intecom

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - - NGHIÊM XN TRƯỜNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VTC INTECOM Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SỸ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS Nguyễn Hữu Tài HÀ NỘI – 2010 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thực cá nhân, thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học PGS Nguyễn Hữu Tài Các số liệu, mơ hình tốn kết luận văn trung thực, đề xuất kiến nghị đưa xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm, chưa cơng bố hình thức trước trình, bảo vệ cơng nhận “ Hội Đồng đánh giá luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ kinh tế ” Một lần nữa, xin khẳng định trung thực lời cam kết i MỤC LỤC Trang bìa phụ Lời cam đoan Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG – TỔNG QUAN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 Các loại hình doanh nghiệp Việt Nam 4 i Doanh nghiệp tư nhân ii Công ty hợp doanh iii Công ty TNHH iv Công ty cổ phần v Doanh nghiệp nhà nước 1.1.2 Tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận cơng tác hoạch định tài 1.2.1 Khái niệm hoạch định tài 8 i Khái niệm hoạch định ii Khái niệm dự báo iii Khái niệm hoạch định tài 1.2.2 Sự cần thiết phải hoạch định tài 1.2.3 Mục tiêu hoạch định tài 10 1.2.4 Căn hoạch định tài 11 1.2.5 Nội dung hoạch định tài 13 ii i Phân tích báo cáo tài 13 ii Dự báo doanh thu 26 iii Kế hoạch sản xuất chi phí 41 iv Lập báo cáo tài dự kiến 42 v Dự báo nhu cầu vốn bổ sung (AFN) cho gia tăng doanh thu 44 vi Lập kế hoạch huy động vốn 46 vii Các tỷ số tài dự kiến mục tiêu 48 1.2.6 Các phương pháp hoạch định tài hàng năm 49 i Mơ hình kế hoạch tài tổng hợp doanh nghiệp Mơ hình kế hoạch tài tổng hợp tập trung phản ánh tồn ii nguồn tài khai thác, phân phối sử dụng iii Mơ hình hoạch định tài theo tỷ lệ phần trăm doanh thu 49 iv Mơ hình hoạch định tài theo ngân sách 51 CHƯƠNG – THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY VTC INTECOM 2.1 Giới thiệu tổng quát công ty VTC Intecom 50 50 52 52 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 52 2.1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất dịch vụ 53 2.1.3 Đặc điểm cấu máy quản lý chức phòng ban 55 2.1.4 Nguồn lực công nghệ 56 2.1.5 Sản phẩm thị phần 57 2.1.6 Thuận lợi khó khăn 59 2.2 Thực trạng cơng tác hoạch định tài công ty VTC Intecom 61 2.2.1 Một số thông tin ban đầu 61 2.2.2 Nhận thức khái niệm (mục tiêu) hoạch định tài 67 2.2.3 Nhận thức nội dung quy trình hoạch định tài 68 2.2.4 Nhận thức hoạch định tài Đánh giá chung thực trạng cơng tác hoạch định tài cơng ty 2.3 VTC Intecom 2.3.1 Về khái niệm (mục tiêu) hoạch định tài 75 2.3.2 Về nội dung hoạch định tài quy trình hoạch định tài 76 2.3.3 Về hoạch định tài 77 iii 75 76 2.3.4 Về phương pháp hoạch định tài 78 2.3.5 Về việc tổ chức cơng tác hoạch định tài 78 CHƯƠNG – MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY VTC INTECOM 80 3.1 Đề xuất nhận thức hoạch định tài 80 3.2 Đề xuất hoạch định tài 80 3.3 Đề xuất nội dung quy trình hoạch định kinh doanh 84 3.3.1 Đề xuất nội dung hoạch định tài 84 3.3.2 Đề xuất quy trình hoạch định tài 85 3.4 Đề xuất phương pháp hoạch định tài 89 3.5 Đề xuất cơng tác tổ chức hoạch định tài 94 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 iv DANH MỤC CÁC BẢNG TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Bảng Tên bảng Trang 2.1 Thống kê người tham gia vấn 66 Kết điều tra mức độ thường xuyên công tác hoạch định tài 2.2 66 2.3 Kết điều tra mức độ chuyên nghiệp nhân hoạch định tài 66 Kết người chịu trách nhiệm cao cơng tác hoạch định tài 2.4 66 2.5 Kết điều tra hiểu biết khái niệm (mục tiêu) hoạch định tài 67 2.6 Các loại hình sản phẩm 68 2.7 Bảng tính đơn giá bình quân 69 2.8 Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2010 69 2.9 Tổng hợp số liệu doanh thu 2007 - 2009 70 2.10 Chi phí nhân cơng năm 2008, 2009 71 2.11 Kế hoạch chi phí nhân cơng năm 2010 71 2.12 Kế hoạch chi phí sản xuất chung năm 2010 72 2.13 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 72 2.14 Kế hoạch giá vốn hàng bán năm 2010 72 2.15 Kế hoạch lợi nhuận năm 2010 73 2.16 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến năm 2010 74 2.17 Các tiêu tài dự kiến cho năm 2010 75 2.18 Kết điều tra hiểu biết hoạch định tài 75 3.1 Mẫu Bảng cân đối kế toán rút gọn 81 3.2 Mẫu Báo cáo thu nhập rút gọn 82 3.3 Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ rút gọn 82 3.4 Mẫu báo cáo kết hoạt động kinh doanh 83 3.5 Phương pháp dự báo san hàm số mũ giản 85 3.6 Phương pháp dự báo dựa vào lượng tăng tuyệt đối bình quân 86 3.7 Dự báo phương pháp Brown 86 3.8 Dự báo phương pháp HOLT 87 3.9 Tổng hợp so sánh số MAD MAPE 87 3.10 Báo cáo thu nhập thực tế năm 2009 dự kiến 2010 92 3.11 Bảng cân đối kế toán thực tế năm 2009 dự kiến 2010 93 3.12 Một số tiêu tài trước sau điều chỉnh 94 v DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Sơ đồ 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 Tên sơ đồ Đẳng thức DUPONT Quy trình hoạch định tài theo ngân sách Sự tương tác thành phần hệ thống quản trị nội dung Quy trình nghiệp vụ xuất tin Mơ hình tổ chức cơng ty Quy trình hoạch định tài theo ngân sách vi Trang 24 51 53 54 55 88 MỞ ĐẦU Đặt vấn đề: Khi nói đến sản xuất kinh doanh cho dù hình thức vấn đề nêu trước tiên hiệu Hiệu sản xuất kinh doanh mục tiêu phấn đấu sản xuất, thước đo mặt kinh tế quốc dân đơn vị sản xuất Lợi nhuận kinh doanh kinh tế thị trường mục tiêu lớn doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, giá thành hợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, cơng tác hoạch định tài vấn đề quan trọng có ý nghĩa định đến kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty Đầu tư Phát triển Công nghệ thông tin doanh nghiệp nhà nước có hoạt động lĩnh vực cơng nghiệp nội dung số với thị trường có cạnh tranh gay gắt ngành Công ty cố gắng tìm tịi sáng tạo cho chiến lược phát triển kinh doanh tương đối bền vững sở vận dụng lý luận khoa học quản trị chiến lược vào điều kiện thực tiễn công ty nhằm tạo cho chiến lược kinh doanh định hướng 5-10 năm tới dài Tuy nhiên môi trường kinh doanh thay đổi việc hoạch định chiến lược kinh doanh phải điều chỉnh cho phù hợp với hoàn cảnh nói khơng thể đề chiến lược xem hồn hảo Chính q trình làm việc thực tập Cơng ty Đầu tư Phát triển Công nghệ thông tin – VTC Intecom sở hệ thống lý thuyết trang bị nhà trường vào thực tế công ty, em chủ động lựa chọn đề tài "Hồn thiện cơng tác hoạch định tài cơng ty VTC Intecom" làm nội dung nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề sau: - Nghiên cứu sở lý luận nhằm hồn thiện cơng tác hoạch định tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng cơng tác hoạch định tài cơng ty Đầu tư phát triển công nghệ thông tin - Vận dụng sở lý luận vào thực tiễn công ty để đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác hoạch định tài cơng ty Đầu tư Phát triển Công nghệ thông tin Phạm vi nghiên cứu: - Đề tài nghiên cứu tìm hiểu công ty Đầu tư Phát triển Công nghệ thông tin - Số liệu sử dụng đề tài số liệu kế hoạch năm 2010 số liệu thực tế giai đoạn 2007-2009 - Đề tài tập trung vào việc đề xuất ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hoạch định tài cơng ty Đầu tư Phát triển Công nghệ thông tin Phương pháp luận nghiên cứu: - Phương pháp điều tra trắc nghiệm: phương pháp đo lường khách quan mức độ hiểu biết người điều tra thông qua phiếu điều tra - Phương pháp điều tra trị chuyện: phương pháp thu lượm thơng tin vấn đề nghiên cứu trình trao đổi ý kiến trực tiếp với người vấn - Phương pháp nghiên cứu lý luận: phương pháp khai thác thông tin khoa học lý luận qua sách, tài liệu tham khảo, giáo trình có liên quan đến vấn đề cần nghiên cứu – vấn đề hoạch định tài - Phương pháp thống kê phương pháp toán học nghiên cứu khoa học: phương pháp dùng để xử lý số liệu, tài liệu thực tế thu thập Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Đề tài tổng hợp lý luận chung hoạch định tài doanh nghiệp - Vận dụng sở lý thuyết thực tiễn nhằm hồn thiện cơng tác hoạch định tài cơng ty Đầu tư Phát triển Cơng nghệ thơng tin, từ đưa ý kiến đóng góp, kiến nghị hồn thiện cho tồn liên quan đến vấn đề Kết cấu đề tài: Đề tai gồm ba phần: - Chương 1: Tổng quan hoạch định tài doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng cơng tác hoạch định tài cơng ty Đầu tư Phát triển Công nghệ thông tin - Chương 3: Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác hoạch định tài cơng ty Đầu tư Phát triển Công nghệ thông tin ...UẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VTC INTECOM 3.1 ĐỀ XUẤT VỀ NHẬN THỨC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH Từ đánh giá chung cơng tác hoạch định tài cơng ty VTC Intecom Chương 2, t... thức hoạch định tài Đánh giá chung thực trạng cơng tác hoạch định tài cơng ty 2.3 VTC Intecom 2.3.1 Về khái niệm (mục tiêu) hoạch định tài 75 2.3.2 Về nội dung hoạch định tài quy trình hoạch định. .. Khái niệm hoạch định tài 1.2.2 Sự cần thiết phải hoạch định tài 1.2.3 Mục tiêu hoạch định tài 10 1.2.4 Căn hoạch định tài 11 1.2.5 Nội dung hoạch định tài 13 ii i Phân tích báo cáo tài 13 ii