Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính tại công ty cổ phần gang thép thái nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN THỊ KIM HUYỀN Đề tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGHIÊM SĨ THƯƠNG Hà Nội – Năm 2010 MỤC LỤC MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp luận nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 MỘT SỐ KHÁI NIỆM 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.1.2 Công ty cổ phần 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Đặc điểm 1.1.3 Khái niệm hoạch định dự báo 1.1.3.1 Khái niệm hoạch định 1.1.3.2 Khái niệm dự báo 1.1.4 Khái niệm hoạch định tài 1.2 HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 1.2.1 Sự cần thiết phải hoạch định tài 1.2.2 Mục tiêu hoạch định tài 1.2.3 Các hoạch định tài 1.2.4 Nội dung hoạch định tài 1.2.5 Quy trình hoạch định tài 10 1.2.5.1 Phân tích báo cáo tài 10 1.2.5.2 Dự báo doanh thu 22 1.2.5.3 Kế hoạch sản xuất chi phí 25 1.2.5.4 Lập báo cáo tài dự kiến 28 1.2.5.5 Nhu cầu vốn bổ sung 33 1.2.5.6 Kế hoạch huy động vốn 34 1.2.5.7 Các tỷ số tài dự kiến mục tiêu 36 1.2.6 Các phương pháp hoạch định tài hàng năm 37 1.2.6.1 Mô hình kế hoạch tài tổng hợp doanh nghiệp 38 1.2.6.2 Mô hình kế hoạch tài tổng hợp tập trung phản ánh toàn nguồn tài khai thác, phân phối sử dụng doanh nghiệp năm kế hoạch 38 1.2.6.3 Mô hình hoạch định tài theo tỷ lệ phần trăm doanh thu 39 1.2.6.4 Mô hình hoạch định tài theo ngân sách 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN (TISCO) 41 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN 41 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 41 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ 45 2.1.4 Hiện trạng sử dụng lao động công ty 48 2.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2006 – 2008 48 2.1.5.1 Tình hình hoạt động sản xuất 48 2.1.5.2 Tình hình hoạt động kinh doanh 49 2.2 NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ ĐIỀU TRA THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN 50 2.2.1 Một số thông tin ban đầu 50 2.2.2 Nhận thức khái niệm (mục tiêu) hoạch định tài 51 2.2.3 Nhận thức nội dung quy trình hoạch định tài 53 2.2.4 Các tiêu tài lập kế hoạch công ty 57 2.2.5 Nhận thức hoạch định tài 58 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 58 2.3.1 Về khái niệm (mục tiêu) hoạch định tài 58 2.3.2 Về nội dung hoạch định tài quy trình hoạch định tài 60 2.3.3 Về tiêu tài cần lập kế hoạch 61 2.3.4 Về hoạch định tài 61 2.3.5 Về phương pháp hoạch định tài mà công ty áp dụng 62 2.3.6 Tổ chức công tác hoạch định tài nguyên nhân tồn công tác công ty 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN 66 3.1 ĐỀ XUẤT VỀ NHẬN THỨC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 66 3.2 ĐỀ XUẤT VỀ CĂN CỨ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 67 3.3 ĐỀ XUẤT VỀ NỘI DUNG VÀ QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 72 3.3.1 Đề xuất nội dung hoạch định tài 72 3.3.2 Đề xuất quy trình hoạch định tài 72 3.4 ĐỀ XUẤT VỀ PHƯƠNG PHÁP HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 79 3.5 ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 88 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC 93 LỜI CAM ĐOAN Luận văn "Hoàn thiện công tác hoạch định tài Công ty Cổ phần Gang Thép Thái Nguyên" thực hệ thống tài liệu tham khảo, số liệu điều tra thực tế giai đoạn 2005 - 2009 kết điều tra thông qua phiếu điều tra nhận thức đội ngũ cán có liên quan đến công tác công ty tác giả thực Tôi xin cam đoan toàn số liệu sử dụng luận văn hoàn toàn thực; nội dung luận văn phù hợp với đề tài mục tiêu đề tài đặt Ngày 15 tháng 09 năm 2010 Học viên Nguyễn Thị Kim Huyền DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn TISCO Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên CP Cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG TT Bảng Tên bảng Bảng 2.1 Trình độ lao động công ty CP Gang Thép Thái Nguyên 48 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động sản xuất giai đoạn 2006 – 2008 48 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2006 – 2008 49 Bảng 2.4a Chức vụ người vấn 50 Bảng 2.4b Bảng 2.4c Bảng 2.4d Bảng 2.5 Bảng 2.6 Kết điều tra hiểu biết nội dung hoạch định tài 53 10 Bảng 2.7a Kế hoạch sản xuất giai đoạn 2009 – 2011 TISCO 54 11 Bảng 2.7b 12 Bảng 2.7c Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2009 – 2011 56 13 Bảng 2.7d Các tiêu tài dự kiến giai đoạn 2009 – 2011 TISCO 57 14 Bảng 2.8 Kết điều tra hiểu biết hoạch định tài 58 15 Bảng 2.9 So sánh kết kinh doanh dự kiến thực tế năm 2009 Tisco 65 16 Bảng 3.1 Bảng cân đối kế toán rút gọn 67 17 Bảng 3.2 Báo cáo thu nhập 68 18 Bảng 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ rút gọn 69 19 Bảng 3.4 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 71 20 Bảng 3.5 Doanh thu TISCO giai đoạn 2005 – 2009 73 21 Bảng 3.6 Báo cáo thu nhập thực tế (2009) dự kiến (2010) Tisco 84 22 Bảng 3.7 Bảng cân đối kế toán thực tế dự toán Tisco 85 23 Bảng 3.8 Một số tiêu tài trước sau điều chỉnh 86 Kết điều tra mức độ thường xuyên công tác hoạch định tài Kết điều tra mức độ chuyên nghiệp nhân hoạch định tài Người chịu trách nhiệm cao công tác hoạch định tài Kết điều tra hiểu biết khái niệm (mục tiêu) hoạch định tài Kế hoạch khai thác sản xuất nguyên vật liệu giai đoạn 2009 – 2011 TISCO Trang 51 51 51 52 55 DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Bảng Tên bảng Trang Sơ đồ 1.1 Đẳng thức Dupont 20 Sơ đồ 1.2 Quy trình hoạch định tài theo ngân sách 40 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức quản trị Công ty CP Gang thép Thái Nguyên 44 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 3.1 Quy trình hoạch định tài Dây chuyền công nghệ luyện kim Công ty Cổ phần Gang Thép Thái Nguyên 47 78 MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Cuối năm 2006, kiện Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại quốc tế (WTO) đem lại nhiều hội, không thách thức không cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, người nông dân,… mà kinh tế Việt Nam Để phát huy hội, hạn chế thách thức mà “sân chơi mới” tạo ra, đòi hỏi kinh tế Việt Nam nói chung, doanh nghiệp nói riêng, cần nhận thức đắn nắm bắt quy luật vận động kinh tề nước quốc tế Bên cạnh đó, cần có thay đổi chất lượng, giá cả, mẫu mã sản phẩm,…, sách, chiến lược phát triển sản phẩm, chiến lược kinh doanh cụ thể, mang tính đột phá để đáp ứng nhu cầu nước, thị trường quốc tế chấp nhận dần khẳng định vị trí Điều đòi hỏi phải có hàng loạt yếu tố như: nguồn nhân lực chất lượng cao, thương hiệu đẳng cấp, tiềm lực tài mạnh, bền vững,… Tuy nhiên, tài dù mạnh đủ lớn đến đâu kế hoạch sử dụng hợp lý, cụ thể hiệu nguồn lực tài mang lại không doanh nghiệp mong muốn, chí số “0” Chính vậy, việc xây dựng kế hoạch tài dài hạn mang tính tổng quát, hiệu quả; kế hoạch tài trung ngắn hạn chi tiết, logic với kế hoạch dài hạn công tác quan trọng mà doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển lâu bền phải thực thường xuyên Song, công tác hoạch định tài doanh nghiệp Việt Nam chưa quan tâm, thực nghiêm túc, nguyên nhân thực trạng nhận thức doanh nghiệp vấn đề chưa thực đắn Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề trên, định lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác hoạch định tài Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề sau: - Nghiên cứu sở lý luận nhằm hoàn thiện công tác hoạch định tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng công tác hoạch định tài Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên - Vận dụng sở lý luận vào thực tiễn công ty để đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hoạch định tài Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên Phạm vi nghiên cứu - Đề tài nghiên cứu, tìm hiểu Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên - Số liệu sử dụng đề tài số liệu kế hoạch giai đoạn 2009 – 2011 số liệu thực tế giai đoạn 2005 – 2009 - Đề tài tập trung vào việc đề xuất ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hoạch định tài công ty Phương pháp luận nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu lý luận: phương pháp khai thác thông tin khoa học lý luận qua sách, tài liệu, giáo trình có liên quan đến vấn đề nghiên cứu (ở vấn đề hoạch định tài chính) - Phương pháp điều tra trắc nghiệm: phương pháp đo lường khách quan mức độ hiểu biết người điều tra thông qua phiếu điều tra - Phương pháp điều tra trò chuyện: phương pháp thu lượm thông tin vấn đề nghiên cứu trình trao đổi ý kiến trực tiếp với người vấn - Phương pháp thống kê phương pháp toán học sử dụng nghiên cứu khoa học: phương pháp dùng để xử lý số liệu, tài liệu thực tế thu thập Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Tổng hợp lý luận chung hoạch định tài doanh nghiệp Vận dụng sở lý thuyết vào thực tiễn công tác hoạch định tài Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên, từ đưa kiến nghị cho tồn liên quan đến vấn đề Bảng 3.7 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THỰC TẾ VÀ DỰ TOÁN CỦA TISCO ĐVT: đồng Tài khoản Thực Hệ số dự báo Lần Dự báo cho năm 2010 Điều chỉnh Lần Duyệt TÀI SẢN Tiền Khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động Tài sản cố định ròng Tài sản khác Cộng tài sản 235.257.353.191 1.149.809.343.250 1.259.123.790.977 2.644.190.487.418 1.912.669.313.602 705.276.476.086 5.262.136.277.106 1.2 1.2 1.2 1.2 282.308.823.829 1.379.771.211.900 1.510.948.549.172 3.173.028.584.902 2.295.203.176.322 705.276.476.086 6.173.508.237.310 282.308.823.829 1.379.771.211.900 1.510.948.549.172 3.173.028.584.902 2.295.203.176.322 705.276.476.086 6.173.508.237.310 282.308.823.829 1.379.771.211.900 1.510.948.549.172 3.173.028.584.902 2.295.203.176.322 705.276.476.086 6.173.508.237.310 2.183.305.406.991 89.272.753.001 183.305.406.991 1.108.386.938.576 3.291.692.345.567 112.792.000.000 1.727.208.000.000 803.454.777.012 149.088.361.730 3.997.910.441 1.876.296.361.730 5.280.780.707.297 892.727.530.013 2.272.578.159.992 2.272.578.159.992 1.108.386.938.576 3.380.965.098.568 112.792.000.000 2.530.662.777.012 134.441.841.980 2.665.104.618.991 6.158.861.717.559 14.646.519.751 2.272.578.159.992 2.272.578.159.992 1.108.386.938.576 3.380.965.098.568 112.792.000.000 2.545.309.296.762 134.441.841.980 2.679.751.138.742 6.173.508.237.310 NGUỒN VỐN Vay ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Tổng nợ Cổ phần ưu đãi Cổ phiếu đại chúng Lợi nhuận giữ lại Cổ phần đại chúng Nguồn vốn AFN 2.183.305.406.991 2.183.305.406.991 1.108.386.938.576 3.291.692.345.567 112.792.000.000 1.727.208.000.000 130.443.931.539 1.857.651.931.539 5.262.136.277.106 85 Do sau điều chỉnh, tài sản nguồn vốn công ty chênh 14.646.519.751 đồng, nên trình điều chỉnh cần thực thêm bước Khi bổ sung số vốn thiếu làm tăng chi phí bổ sung lãi vay cổ tức Giả sử, công ty huy động số vốn sau: Loại vốn bổ sung Số tiền (đồng) Vay ngắn hạn Lãi suất (%) số cổ phiếu Lãi vay cổ tức 1.464.651.975 12 175.758.237 14 Cổ phiếu đại chúng 13.181.867.775 328.725 cổ phiếu 118.340.958 Vay dài hạn Tổng cộng 14,646,519,751 294.099.195 Toàn số vốn huy động thêm phản ánh vào bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập vào khoản mục tương ứng Giả sử, đến đây, công ty chấp nhận số tiền 294.099.195 đồng phần sai số cho phép dự báo tài trình điều chỉnh coi kết thúc Tuy nhiên, công ty yêu cầu sai số nhỏ trình điều chỉnh tiếp tục tương tự trình bày để có kết dự báo cao Bước 5: Phân tích kết sơ dự báo tài - Từ kết việc lập báo cáo thu nhập bảng cân đối kế toán, ta tính toán số tài chủ yếu cho công ty - So sánh số với số mục tiêu tương ứng (hoặc số trung bình ngành) để nhận định vị tài tương lai công ty (Bảng 3.8) - Đề biện pháp nhằm cải thiện vị tài công ty - Phản ánh ảnh hưởng biện pháp đến báo cáo tài công ty để xây dựng báo cáo tài hoàn chỉnh cho năm Bảng 3.8 Một số tiêu tài trước sau điều chỉnh TT Chỉ tiêu AFN (đồng) Chỉ số hành 2009 2010 Sơ Đã điều chỉnh 907.374.049.763 (10.609.882.421) 1,21 86 1,45 1,40 Vòng quay hàng tồn kho 2,70 2,70 2,70 Kì thu nợ (ngày) 121,92 121,92 121,92 Vòng quay tổng tài sản 0,65 0,66 0,66 Chỉ số nợ (%) 62,55 53,32 54,77 Lợi nhuận biên (%) 1,31 1,64 1,44 ROA (%) 0,85 1,08 0,95 ROE (%) 2,40 3,56 2,20 Bước 6: Hoàn chỉnh hoạch định tài Do công ty chuyển sang hình thức công ty cổ phần từ năm 2009 nên toàn tiêu cuối hoạch định cho năm 2010 so với số liệu sơ giảm giữ nguyên nhằm phù hợp với thực trạng công ty, số liệu làm hoạch định (số liệu năm 2009) Qua bảng 3.8, công ty cần vào thực tế để có biện pháp cụ thể để: - Kiểm soát chặt chẽ hàng tồn kho, nhằm tăng vòng quay hàng tồn kho lên mức 2,7 - Có sách bán chịu chặt chẽ để giảm kì thu nợ xuống 121 ngày, từ giảm khoản phải thu dự toán - So với số liệu sơ năm 2010, số liệu điều chỉnh dẫn tới nhu cầu vốn bổ sung mức - 10.609.882.421 đồng, tức dư vốn 10.609.882.421 đồng - Chỉ số nợ công ty tăng từ 53,32% lên mức 54,77% lãi suất vay vốn có xu hướng tăng, nguyên nhân khách quan nên công ty chuyển sang hình thức huy động vốn khác Chính điều khiến số hành không cải thiện mà lại có xu hướng giảm - Nhưng nhìn chung, hầu hết tiêu bước cải thiện so với năm 2009 87 3.5 ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY Có thể khẳng định, phủ nhận tầm quan trọng công tác hoạch định tài công ty Vì vậy, để có hiệu hoạch định tài cao nhất, công ty cần đổi tư duy, cách nhìn công tác này, đồng thời cần làm công việc sau: Thứ nhất, tổ chức riêng phận chịu trách nhiệm phân tích hoạch định tài với người có chuyên môn, qua đào tạo quản trị tài chính, thay cho phận làm công tác kiêm nhiệm Bên cạnh đó, cần có phân công công việc, nhiệm vụ trách nhiệm cho cá nhân phận này, phối hợp phận có liên quan Thứ hai, tổ chức tuyển chọn bổ nhiệm cán chịu trách nhiệm cao công tác hoạch định tài thỏa mãn tiêu chuẩn như: - Có trình độ chuyên môn quản trị tài chính, đặc biệt phân tích hoạch định tài chính, có kinh nghiệm lĩnh vực quản trị tài chính, trải qua nhiều năm làm công tác doanh nghiệp - Có hiểu biết nắm pháp luật, đặc biệt pháp luật kế toán, kiểm toán, kinh tế tài - Có hiểu biết đầy đủ đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Có đạo đức nghề nghiệp, trung thực, tận tụy, khách quan, thận trọng, cần cù, ham học hỏi, Thứ ba, không ngừng đào tạo, đào tạo lại, đào tạo bổ sung đội ngũ cán làm công tác phân tích, hoạch định tài chính, kiến thức, kỹ kế toán, kiểm toán, tài pháp luật Tăng cường kỹ phân tích, hoạch định tài cho đội ngũ cán làm công tác thông qua việc tham gia khóa đào tạo tập huấn Bộ Tài Chính, công ty tư vấn tài chính, trường đại học chuyên ngành quản trị tài 88 Tạo điều kiện cho cán có khả tự học nâng cao trình độ chuyên môn lĩnh vực kế toán, kiểm toán tài chính; cử cán tham gia khóa đào tạo nước có trình độ quản lý tài tiên tiến giới Trong trường hợp cử cán đào tạo nước ngoài, công ty cử cán học khóa đào tạo nước trường đào tạo quản trị tài (như đại học Bách Khoa Hà Nội, ), trung tâm chuyên tài Thứ tư, xây dựng đội ngũ cán phân tích hoạch định tài động, sáng tạo, không ngừng học tập, kịp thời tiếp cận kiến thức chuyên môn mới, thay đổi chế độ, sách, chuẩn mực kế toán Bên cạnh khả tự trang bị kiến thức, kỹ pháp luật nói chung pháp luật kinh tế, tài nói riêng; kiến thức, kỹ tin học; tự trang bị kiến thức quy trình công nghệ sản xuất, đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh công ty; cập nhật kiến thức kinh tế nước, đặc biệt chủ động tìm hiểu đối thủ cạnh tranh nhằm phục vụ thêm cho công tác hoạch định tài Thứ năm, công ty có mối quan hệ với công ty tư vấn tài công ty cổ phần chứng khoán Bản Việt việc thuê lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch cổ phần hóa, kế hoạch tài chính,…, thế, công ty nên tận dụng mối quan hệ để đặt vấn đề liên kết đào tạo với họ Có lý sau mà công ty nên làm điều này: - Các công ty tư vấn tài có lượng kiến thức định đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh, tài TISCO, thuận lợi việc chuẩn bị kiến thức đào tạo công tác đào tạo; - Khả đào tạo chuyên nghiệp giúp đội ngũ nhân viên công ty có lượng kiến thức vững chuyên môn, nghiệp vụ quản trị tài 89 KẾT LUẬN Như vậy, lần cần khẳng định lại vị trí tầm quan trọng công tác hoạch định tài doanh nghiệp Việt Nam nói chung công ty Cổ phần Gang Thép Thái Nguyên nói riêng Từng bước đổi tư duy, bước hoàn thiện dần công tác hoạch định tài thực chặt chẽ quy trình hoạch định xây dựng công ty nhiệm vụ quan trọng, cần thực thường xuyên “Hoàn thiện công tác hoạch định tài công ty Cổ phần Gang Thép Thái Nguyên” đề tài nhằm tìm tồn công tác hoạch định tài công ty, từ đề giải pháp kiến nghị giúp cho công ty bước đổi tư duy, cách làm để phát huy hiệu công tác này, để nhằm mục tiêu cuối nâng cao chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, với thời gian hạn chế, đề tài thu kết ban đầu Do chủ đề nội dung nghiên cứu phức tạp, nên kết thu tránh khỏi hạn chế, thiếu xót, kính mong đóng góp ý kiến quý thầy, cô quý công ty Để có kết đây, xin trân trọng cảm ơn đóng góp cô, bác làm công tác kế toán, kế hoạch công ty nhà máy trực thuộc Em xin trân trọng cảm ơn đóng góp ý kiến thầy giáo – TS Nghiêm Sĩ Thương định hướng cho em bước công việc cần phải làm để thực tốt luận văn 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, 2, báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế toán sơ đồ kế toán, NXB Tài Bộ tài (2005), Chuẩn mực kế toán số 17, 22, 23, 27, 28, 29, 30, NXB Tài Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích quản trị tài chính, NXB Thống kê Nguyễn Tấn Bình (2007), Quản trị tài ngắn hạn, NXB Thống kê Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2005), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Đoàn Gia Dũng (2005), Quản trị tài chính, Đại học Đà Nẵng Vũ Cao Đàm (2006), Phương pháp luận nghiên cứu khoa học, NXB khoa học kỹ thuật Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thông vận tải Học viện công nghệ bưu viễn thông (2007), Quản trị học, Hà Nội 10 Học viện công nghệ bưu viễn thông (2006), Quản trị sản xuất, Hà Nội 11 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2008), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài 12 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2003), Tài doanh nghiệp, NXB Lao động 13 Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống kê 14 Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài 15 Nguyễn Đình Kiệm, Nguyễn Đăng Nam (1999), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài 16 Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, NXB Thống kê 17 Nguyễn Quang Thu (2007), Quản trị tài bản, NXB Thống kê 18 Nghiêm Sĩ Thương (2010), Giáo trình sở quản lý tài chính, NXB giáo dục Việt Nam 19 Đoàn Xuân Tiên (2005), Giáo trình kế toán quản trị doanh nghiệp, NXB Tài 91 20 Nguyễn Hợp Toàn (2008), Giáo trình pháp luật kinh tế, NXB Đại học kinh tế quốc dân 21 Trần Ngọc Phác, Trần Phương (2004), Ứng dụng SPSS để xư lý tài liệu thống kê, NXB Thống kê 22 Đặng Thúy Phượng (2000), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài 23 Vũ Thị Bích Quỳnh (2008), Lý thuyết quản trị tài chính, NXB Thống kê 24 Nguyễn Hải Sản (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê 25 Các tài liệu kế toán, thông tin nội Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên giai đoạn 2005 – 2011 92 PHỤ LỤC Phụ lục 1: PHIẾU ĐIỀU TRA Với mục tiêu tìm hiểu vấn đề hoạch định (lập kế hoạch) tài công ty, từ tìm giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này, hi vọng quý ông/bà dành chút thời gian trả lời phiếu thăm dò sau cách gạch chéo vào ô vuông tương ứng câu cho phương án chọn ; viết ý kiến quý ông/bà cho câu trả lời mở Họ tên Ông/ Bà: ……………………………………………………………… Chức vụ: ……………………………………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………………………………………… Số điện thoại: ………………………………………………………………… Theo quý ông/ bà hoạch định (lập kế hoạch) tài là: … 1.1 Lập Báo cáo tài tương lai doanh nghiệp … 1.2 Cung cấp thông tin cho việc định điều hành, quản lý tương lai, nhằm đạt kế hoạch doanh thu, chi phí, lợi nhuận kế hoạch khác … 1.3 Xác định tiêu tài tương lai … 1.4 Xác định bước cần thực để đạt mục tiêu đề … 1.5 Dự báo cách chủ động sức mạnh tài tương lai doanh nghiệp so sánh với đối thủ cạnh tranh … 1.6 Phân tích đầu tư chọn phương án tài trợ cho doanh nghiệp … 1.7 Dự toán cho tương lai sở định … 1.8 Quyết định phương án tài … 1.9 Đánh giá hiệu mục tiêu đề kế hoạch tài … 1.10 Ý kiến khác: (nêu rõ ý kiến quý vị):……… …………………… ……………………………………………………………………………… ….……………….………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 93 Theo quý ông/ bà, nội dung hoạch định (lập kế hoạch) tài là: … 2.1 Dự báo xác lập mức tăng doanh thu doanh nghiệp … 2.2 Dự báo xác lập số tài mục tiêu doanh nghiệp … 2.3 Dự báo nhu cầu vốn bổ sung nhằm đạt mức tăng trưởng xác định … 2.4 Lập kế hoạch huy động vốn ảnh hưởng kế hoạch đến báo cáo tài … 2.5 Xây dựng báo cáo tài dự kiến … 2.6 Tính toán tiêu tài dự kiến … 2.7 Phân tích vị tài dự kiến doanh nghiệp … 2.8 Đề xuất giải pháp để đạt vị tài mục tiêu … 2.9 Dự báo xác lập mức tăng lợi nhuận doanh nghiệp … 2.10 Dự báo xác lập biến động chi phí doanh nghiệp … 2.11 Lập kế hoạch phân phối lợi nhuận doanh nghiệp … 2.12 Lập kế hoạch chi phí doanh nghiệp … 2.13 Ý kiến khác: (nêu rõ ý kiến quý vị):…………………………… ……………………………………………………………………………… Theo thực tế đơn vị quý ông/ bà thực hiện: Các loại hoạch định (kế hoạch) tài đơn vị bao gồm: … 3.1 Kế hoạch ngắn hạn (trong khoảng thời gian 12 tháng) … 3.2 Kế hoạch dài hạn (dự báo khoảng – 10 năm) … 3.3 Kế hoạch trung hạn (trên năm năm) … 3.4 Ý kiến khác: (nêu rõ ý kiến quý vị):……………………………… ……………………………………………………………………………… ………….………………………………………………………………… ………….………………………………………………………………… Tài liệu (căn cứ) mà đơn vị quý ông/ bà sử dụng để lập kế hoạch tài gồm: … 4.1 Bảng cân đối kế toán năm hành … 4.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm hành 94 … 4.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm hành … 4.4 Báo cáo thu nhập năm hành … 4.5 Các dự toán báo cáo tài … 4.6 Các tài liệu khác (nêu tên loại): ………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………….………………………………………………………… Mức độ hoạch định (lập kế hoạch) tài đơn vị quý ông/ bà: … Thường xuyên … Thỉnh thoảng … Không Xin quý ông/ bà cho biết khoảng thời gian mà đơn vị ông/ bà thực công việc lần:…………….…………………………………………… Đội ngũ làm công tác hoạch định (lập kế hoạch) tài đơn vị ông/ bà ai? … 6.1 Bộ phận chuyên trách (ghi rõ tên phận): ………………… ……… ……………………………………………………………………………… … 6.2 Bộ phận kế toán … 6.3 Ý kiến khác ………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Người chịu trách nhiệm cao công tác hoạch định (lập kế hoạch) tài đơn vị quý ông/bà là: … Giám đốc tài … Trưởng phòng kế toán – tài … Trưởng phòng tài … Nhân viên kế toán … Trưởng phòng kế hoạch … Cán khác (ghi rõ chức danh): ………………….……………………… Phương pháp hoạch định (lập kế hoạch) tài mà đơn vị quý ông/ bà áp dụng là: … 8.1 Phương pháp tỷ lệ % theo doanh thu … 8.2 Phương pháp phân tích đường hồi quy 95 … 8.3 Phương pháp lập dự toán tổng hợp … 8.4 Phương pháp khác: …………………….……………………………… ……………………………………………………………………………… …… …………….………………………………………………………… Ứng với phương pháp hoạch định (lập kế hoạch) tài mà đơn vị quý ông/ bà áp dụng đây, xin quý ông/ bà tóm tắt quy trình hoạch định (lập kế hoạch) tài đơn vị mình: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 10 Các tiêu tài mà đơn vị quý ông/ bà thường lập kế hoạch: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 11 Xin quý ông/ bà cho biết ý kiến điều tra này: … 11.1 Điều tra có ích cho công việc quý vị … 11.2 Nội dung điều tra sơ sài … 11.3 Một số câu hỏi phiếu điều tra gây khó khăn cho việc trả lời … 11.4 Số lượng câu hỏi … 11.5 Số lượng câu hỏi nhiều … 11.6 Cần có tư vấn cụ thể cho người vấn trước phát phiếu điều tra … 11.7 Ý kiến khác: (nêu rõ ý kiến quý vị):……………………… … …………………………………………………………………………… …………………….…………………………………………………… 96 Phụ lục 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số Số cuối năm Số đầu năm A-TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 2.668.605.295.039 2.466.849.568.869 I Tiền khoản tương đương tiền 110 230.257.353.191 244.836.732.017 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 5.000.000.000 5.000.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.149.809.343.250 711.769.638.900 IV Hàng tồn kho 140 1.259.123.790.977 1.487.126.688.820 V Tài sản ngắn hạn khác 150 24.414.807.621 18.116.509.132 B-TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 2.593.530.982.067 2.353.204.854.068 I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 1.912.669.313.602 1.787.992.729.287 Tài sản cố định hữu hình 221 1.505.431.407.134 1.493.770.767.565 Tài sản cố định thuê tài 224 Tài sản cố định vô hình 227 50.793.349.747 53.561.727.550 Chi phí xây dựng dở dang 230 356.444.556.721 239.835.654.927 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 85.575.232.486 56.986.010.135 V Tài sản dài hạn khác 260 595.286.435.979 508.226.114.646 270 5.262.136.277.106 4.820.054.422.937 A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 3.291.692.345.567 2.911.605.859.165 I Nợ ngắn hạn 310 2.183.305.406.991 1.820.979.667.298 II Nợ dài hạn 330 1.108.386.938.576 1.090.626.191.867 B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 1.970.443.931.539 1.908.448.563.772 I Vốn chủ sở hữu 410 1.943.377.439.734 1.860.328.858.212 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 1.840.000.000.000 1.779.084.133.459 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 824.579.245 NGUỒN VỐN 97 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 33.779.933.573 Quỹ dự phòng tài 418 14.550.692.085 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 27.066.491.805 48.119.705.560 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 26.990.041.805 48.119.960.560 Nguồn kinh phí 432 76.450.000 (255.000) 440 5.262.136.277.106 4.820.054.422.937 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (400 = 300 + 400) 47.261.328.800 56.116.110.934 32.365.912.173 548.186.922 Lập, ngày 31 tháng 01 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 98 Phụ lục 3: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.395.230.681.925 4.108.566.295.822 Các khoản giảm trừ doanh thu 6.258.550 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 3.395.224.423.375 4.108.566.295.822 3.143.223.245.028 3.835.362.170.842 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 252.001.178.347 273.204.124.980 Doanh thu hoạt động tài 21.755.644.276 15.992.914.727 Chi phí tài 77.334.782.922 60.355.139.875 - Trong đó: Chi phí lãi vay 74.885.432.141 53.824.819.664 Chi phí bán hàng 38.661.152.352 30.783.839.526 Chi phí quản lý doanh nghiệp 90.721.093.248 89.175.718.775 67.039.794.101 108.882.341.531 11 Thu nhập khác 8.212.072.478 3.478.723.285 12 Chi phí khác 1.461.642.806 3.057.200.461 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 6.750.429.672 421.522.824 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 73.790.223.773 109.303.864.355 15 Chi phí thuế TNDN hành 18.447.555.943 30.605.061.859 55.342.667.830 78.698.802.496 (20 = 10 - 11) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) – (24 + 25)} 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 304,98 Lập, ngày 31 tháng 01 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 99 ... trạng công tác hoạch định tài Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hoạch định tài Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HOẠCH... nhằm hoàn thiện công tác hoạch định tài Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên Phạm vi nghiên cứu - Đề tài nghiên cứu, tìm hiểu Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên - Số liệu sử dụng đề tài số liệu... pháp hoạch định tài mà công ty áp dụng 62 2.3.6 Tổ chức công tác hoạch định tài nguyên nhân tồn công tác công ty 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI