Phân tích tình hình quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần và dịch vụ nguyên vũ trong 3 năm 2012 1014

GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG :NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái quát chung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại vốn lưu động dựa theo vai trò vốn lưu động q trình sản xuất 1.1.3.2 phân loại vốn lưu động dựa theo hình thái biểu 1.1.3.3 phân loại vốn lưu động dựa theo nguồn hình thành 1.1.4 Vai trò vốn lưu động 1.2 Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm cần thiết việc quản lý vốn lưu động 1.2.2 Nguyên tắc quản lý vốn lao động 1.2.3 quản lý thành phần vốn lao động 1.2.3.1 Quản lý tiền mặt 1.2.3.2 Quản lý khoản phải thu 1.2.3.3 Quản lý hàng tồn kho 1.2.3.4 Quản lý vốn lưu động khác 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.3.1.Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.3.2.Hệ số đảm nhiệm VLĐ SVTH: Đặng Đình Đức Trang i Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.3.3.Mức tiết kiệm VLĐ 1.3.4.Tỷ suất lợi nhuận (Mức doanh lợi) VLĐ CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ qua năm 2012-2014 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên Vũ 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên Vũ 2.1.2 chức nhiệm vụ công ty 2.1.2.1 chức công ty 2.1.2.2 Nhiệm vụ công ty 2.1.3 Tổ chức máy chức nhiệm vụ phòng ban 2.1.3.1 Tổ chức máy 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.1.4 Đánh giá tổng qt tình hình tài kết qua hoạt động kinh doanh công ty cổ phần thương mại dich vụ Nguyên vũ qua năm 2012-2014 2.1.4.1 Tình hình tài công ty cổ phần dịch vụ thương mại Nguyên Vũ 2.1.4.2 Phân tích hoạt đơng kinh doanh cuả cơng ty cổ phần dich vụ thương mại Nguyên Vũ 2.2 thực trạng quản lý vốn lưu động công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên vũ qua năm 2012-2014 2.2.1Quản lý tiền mặt 2.2.2 Quản lý khoản phải thu 2.2.3 Quản lý hàng tồn kho 2.3 Đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên Vũ SVTH: Đặng Đình Đức Trang ii Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên Vũ năm 2012-2014 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ 3.1 Thuận lợi – Khó khăn – Phương hướng phát triển 3.1.1 Thuận lợi 3.1.2 Khó khăn 3.1.3 Phương hướng phát triển 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng Nguyên Vũ 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cơng ty q trình kinh doanh 3.2.2 Quản lý vốn tiền 3.2.3 Quản lý khoản phải thu 3.2.4 Quản lý hàng tồn kho 3.2.5 Biện pháp bảo tồn VLĐ tăng cường cơng tác kiểm tra tài KẾT LUẬN SVTH: Đặng Đình Đức Trang iii Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 phân tích cấu trúc tài sản Bảng 2.2: Phân tích cấu trúc nguồn vốn Bảng 2.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2012 – 2014 Bảng 2.4 :Tình hình quản lý vốn tiền công ty qua năm 2012 – 2014 Bảng 2.5 : Các tiêu phản ánh khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty qua năm 2012 – 2014 Bảng 2.6 : Tình hình quản lý khoản phải thu công ty qua năm 2012 2014 Bảng 2.7 : Tình hình quản lý hàng tồn kho công ty qua năm 2012-2014 Bảng 2.8 : Các tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động công ty qua năm 2012-2014 Bảng 2.9 : Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty qua năm 2012-2014 SVTH: Đặng Đình Đức Trang iv Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VLĐ DN Vốn lưu động Doanh nghiệp NH NVL Sxkd HTK Ngân hàng Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Hàng tồn kho SVTH: Đặng Đình Đức Trang v Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, cạnh tranh gay gắt với nhằm sản xuất cung ứng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp Do để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp khơng có tiềm lực vốn đủ mạnh mà phải làm để vốn sử dụng cách có hiệu Hiệu kinh doanh thấp hay cao phụ thuộc vào khả khai thác sử dụng vốn doanh nghiệp Trong vốn lưu động có vai trò quan trọng định sống doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, rủi ro, mát, hư hỏng, …Vì trường hợp cần phải có lượng vốn lớn Vốn lưu động yếu tố nâng cao tính cạnh tranh doanh nghiệp, nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường Trong trình sản xuất kinh doanh phải xác định đắn quy mô, cấu lượng vốn lưu động để tránh tình trạng thiếu hụt hay lãng phí Một doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể sử dụng vốn lưu động thời gian khác nhau, có q trình kinh doanh đem lại hiệu cao Do định liên quan đến việc đầu tư vốn phải tính tốn cách hợp lý hiệu Chính tầm quan trọng vốn lưu động nên em chon đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ QUA NĂM 2012-2014 Nội dung đề tài gồm: CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ qua năm 20122014 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ Do thời gian kiến thức có hạn nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Rất mong góp ý đánh giá giáo viên hướng dẫn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Đặng Đình Đức SVTH: Đặng Đình Đức Trang Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái quát chung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động số vốn tiền ứng trước để đầu tư mua sắm tài sản ngắn hạn nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên liên tục Vốn lưu động thương thể qua nhiều hình thái: Tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản lưu động khác 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn lưu động thường xuyên vận động ln ln thay đổi hình thái biểu qua khâu trình kinh doanh Sự vận động vủa vốn lưu động doanh nghiệp thương mại thông qua hai giai đoạn trình tự sau: + Giai đoạn (T-H ): Giai đoạn vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật chất (hàng hóa ) Giai đoạn gọi giai đoạn mua hàng + Giai đoạn (H-T’): Giai đoạn vốn lưu động chuyển hóa từ hình thái hàng hóa sang hình thái tiền tệ ban đầu kết thúc vòng tuần hồn vốn lưu động Giai đoạn gọi giai đoạn bán hàng Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn lưu động vận động qua giai đoạn : mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất lưu thông Vốn lưu động q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu Khi tham gia vào hoạt động kinh doanh, giá trị vốn lưu động dịch chyển toàn lần vào giá trị hàng hóa, sản phẩm hồn thành vòng tuần hồn sau chu trình kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại vốn lưu động dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất _Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Vốn nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu phụ, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói, cơng cụ dụng cụ _Vốn lưu động khâu sản xuất: vốn sản phẩm dang chế tạo, bán thành phẩm tự chế, chi phí trả trước … _Vốn lưu động khâu lưu thông: vốn thành phẩm, hàng hóa, vốn tiền, khoản phải thu,… SVTH: Đặng Đình Đức Trang Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1.3.2 Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu _Vốn vật tư hàng hóa khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể là: vốn nguyên, nhiên vật liệu, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm, hàng tồn kho, vốn chi phí trả trước _Vốn tiền khoản phải thu: Phân loại theo cách để tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá, khả toán doanh nghiệp _Vốn đầu tư ngắn hạn 1.1.3.3 Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành Có thể chia vốn lưu động thành hai loại dựa theo nguồn hình thành: Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối định đoạt bao gồm: nguồn ngân sách liên doanh, liên kết; nguồn vốn cổ phần; tự bổ sung… Nợ phải trả: Nguồn vốn vay, nguồn vốn than tốn 1.1.4 Vai trò vốn lưu động Vốn lưu động có vai trò sống doanh nghiệp Nó điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động cơng cụ để phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư hay nói cách khác phản ánh q trình mua sắm, dự trữ tiêu thụ doanh nghiệp Vì vốn lưu động điều kiện cần đủ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn lưu động có khả định đến quy mơ hoạt động doanh nghiệp Vốn lưu động đóng vai trò định việc tạo nên giá hàng hóa bán Vốn lưu dộng yếu tố nâng cao uy tính sức mạnh doanh nghiệp 1.2 Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm cần thiết việc quản lý vốn lưu động _Khái niệm: Quản lý vốn lưu động hoạt động trọng yếu công tác quản lý tài doanh nghiệp, quản lý vốn lưu động đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm mà có ý nghĩa quan trọng việc giảm chi phí, đồng thời thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm toán tiền kịp thời cho nhân viên Do đặc điểm vốn lưu động luân chuyển nhanh, sử dụng linh hoạt lên gópphần quan trọng đảm bảo sản xuất khối lượng Vì kết hoạt độngchủ yếu doanh nghiệp tốt hay xấu phần lớn chất lượng công tácquản lý vốn lưu động định _Sự cần thiết việc quản lý vốn lưu động Trong kinh tế thị trường để tồn phát triển doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý hoạt động kinh doanh Một SVTH: Đặng Đình Đức Trang Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp vấn đề phải quan tâm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Đây nói phận quan trọng có ý nghĩa định đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, yếu tố để doanh nghiệp đạt kết sản xuất kinh doanh tốt Vậy cần thiết phải quản lý vốn lưu động xuất phát từ lý sau: Xuất phát từ vai trò, vị trí quan trọng vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh Nó phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, phận chiếm tỉ trọng cao cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp quản lý tốt vốn lưu động tránh tình trạng ứ đọng vốn tiền đề cho việc sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm hiệu Xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận, lợi nhuận tiêu chất lượng nói lên kết tồn hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn tích lũy để tái sản xuất mở rộng Đạt lợi nhuận ngày nhiều mục tiêu hướng tới tất doanh nghiệp Để đạt điều doanh nghiệp phải tăng cường cơng tác tổ chức quản lý vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Tóm lại, việc quản lý vốn lưu động doanh nghiệp cần thiết, yêu cầu khách quan phải thực tốt để giúp doanh nghiệp mở rộng sản xuất, tăng lợi nhuận 1.2.2 Nguyên tắc quản lý vốn lưu động Phải đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh cách hợp lý tránh tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Định mức vốn phải quán triệt nguyên tắc tiết kiệm - Đảm bảo cân phận kế hoạch doanh nghiệp (vì vốn lưu động phận cấu thành nguồn tài doanh nghiệp) 1.2.3 Nội dung quản lý vốn lưu động 1.2.3.1 Quản lý tiền mặt - Hoạt động thu chi vốn tiền mặt doanh nghiệp diễn hàng ngày, hàng giờ; vốn tiền mặt loại tài sản đặc biệt, có khả khoản cao, dễ dàng chuyển sang hình thức tài sản khác Vì doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý vốn tiền mặt cách chặt chẽ, phải có phân định rõ ràng quản lý tiền mặt để tránh bị mát, lợi dụng Nội dung quản lý vốn tiền doanh nghiệp thông thường bao gồm: SVTH: Đặng Đình Đức Trang Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Xác đinh mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý để tránh rủi ro khơng có khả tốn + Dự đoán quản lý luồng nhập xuất vốn tiền mặt Trên sở so sánh luồng nhập, xuất ngân quỹ doanh nghiệp thấy mức thặng dư hay thâm hụt ngân quỹ + Quản lý sử dụng khoản thu chi vốn tiền mặt 1.2.3.2 Quản lý khoản phải thu Trong trình sản xuất kinh doanh nhiều nguyên nhân khác thường tồn khoản vốn tốn, khoản phải thu, phải trả Tỷ lệ khoản phải thu doanh nghiệp khác nhau, thơng thường chúng chiếm tỷ lệ từ 15%-20% tổng tài sản doanh nghiệp Để giúp doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi khoản phải thu, hạn chế việc phát sinh chi phí khơng cần thiết rủi ro, doanh nghiệp cần phải có biện pháp quản lý tốt 1.2.3.3 Quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho doanh nghiệp tài sản mà doanh nghiệp lưu giữ để sản xuất bán sau Trong doanh nghiệp, hàng tồn kho thường ba dạng: nguyên vật liệu, nhiên liệu dự trữ sản xuất; sản phẩm dở dang bán thành phẩm; thành phẩm chờ tiêu thụ Tùy theo ngành nghề kinh doanh mà tỷ trọng loại tài sản dự trữ có khác Việc quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp quan trọng giúp cho doanh nghiệp không bị gián đoạn sản xuất , khơng bị thiếu sản phẩm hàng hóa để bán, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm hợp lý vốn lưu động 1.2.3.4 Quản lý vốn lưu động khác Vốn lưu động doanh nghiệp ngồi thành phần tồn khoản khác như: khoản tạm ứng, tạm chi tạm gữi theo nguyên tắc riêng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi toán xử lý 1.3.CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) doanh nghiệp sử dụng số tiêu sau: 1.3.1.Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để xác định tốc độ luân chuyển VLĐ ta thường sử dụng tiêu sau: *Số vòng quay VLĐ: Doanh thu Số vòng quay VLĐ = VLĐ bình quân SVTH: Đặng Đình Đức Trang Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.5: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2012-2014 ĐVT : Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 3315,704 75,28 7125,605 86,23 6019,728 62,85 3809,901 114,9 -1105,877 -15,52 Trả trước người bán 1,088.897 24,72 1,137.081 13,77 3,558.808 37,15 48,184 4,43 2421,727 212,98 Tổng khoản phải thu 4.404,601 100 8.262,686 100 9.578,536 100 3858,085 87,59 1315,85 15,93 Phải thu khách hàng 2.2.3 Quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho yếu tố cấu thành VLĐ, tiêu chiếm tỷ trọng lớn cấu VLĐ DN phải đáp ứng nhu cầu nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, kinh phí sản xuất kinh doanh để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục Lượng hàng tồn kho lớn gây tình trạng ứ đọng vốn, tốn kinh phí bảo quản lưu kho, lưu bãi Nó làm tăng chi phí giảm lợi nhuận cơng ty Để tìm hiểu việc quản lý hàng tồn kho công ty ta xét số liệu bảng 2.6: Từ bảng 2.6 cho thấy nguyên vật liệu tồn kho năm 2013 1185,895triệu đồng, tăng 372,119 triệu đồng so với năm 2012, với tỷ trọng tăng 45,72% Năm 2014 nguyên vật liệu tồn kho 1142,907triệu đồng, giảm xuống 42,988 triệu đồng, chiếm 16,23% tổng hàng tồn kho Công cụ dụng cụ năm 2012 166,909 triệu đồng chiếm 1,99% tổng hàng tồn kho, năm 2013 298,897 triệu đồng, chiếm 14,68% tổng hàng tồn kho SVTH: Đặng Đình Đức Trang 24 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Năm 2013 tăng 131,988 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng với tỷ trọng 79,08% Năm 2014 giảm 20,036 triệu đồng so với năm 2013, với tỷ trọng giảm 6,7% Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang chiếm tỷ trọng lớn tổng hàng tồn kho Cụ thể năm 2012 6446,235triệu đồng, chiếm 77,24%; năm 2013 giảm 5590,186triệu đồng, với 69,22% tổng hàng tồn kho Năm 2014 tiếp tục giảm xuống, giá trị giảm 895,321 triệu đồng, làm cho chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang thành 4694,865 triệu đồng, tỷ trọng 66,67% SVTH: Đặng Đình Đức Trang 25 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.6: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2011-2013 ĐVT :Triệu đồng Đvt: triệu đồng Năm 2012 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ Trọn g 9,75 1185,895 166,909 1,99 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 6446,235 Hàng hóa tồn kho Tổng hàng tồn kho NVL tồn kho Công cụ dụng cụ Số tiền Tỷ Trọn g 813,776 Năm 2013 Năm 2014 Số tiền Tỷ Trọn g 14,68 1142,907 298,897 3,69 77,24 5590,186 918,546 11,02 8.345,466 100 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền Tỷ Trọn g Số tiền Tỷ Trọn g 16,23 372,119 45,72 -42,988 -3,62 278,861 3,96 131,988 79,08 -20,036 -6,7 69,22 4694,865 66,67 -856,049 13,28 -895,321 -16,02 1003,325 12,41 925,312 13,41 84,779 9,23 -78,013 -7,78 8.078,303 100 7.041,945 100 -267,163 -3,2 1036,358 -12,8 tồn kho Thành phẩm tồn kho không ổn định Năm 2013 so với năm 2012 tăng từ 918,546 triệu đồng lên 1003,325 triệu đồng, tỷ trọng tăng 9,23% Năm 2014 lại giảm xuống 78,013 triệu đồng, với tỷ trọng 7,78 % Nhìn vào bảng phân tích ta thấy tỷ trọng khơng hợp lý tỷ trọng chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang so với tổng hàng tồn kho lớn Như gây lãng phí, DN cần phải điều chỉnh hợp lý Để đánh giá hiệu quản lý VLĐ hàng tồn kho công ty ta sử dụng số tiêu thông qua bảng 2.7: SVTH: Đặng Đình Đức Trang 26 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.7: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VLĐ CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2012-2014 Năm 2013 Năm 2014 Giá vốn hàng bán Triệu đồng 25.006,333 28.050,624 28.660,790 Doanh thu Triệu đồng 28.465,249 32.562,350 31.410,545 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2012 Số ngày năm Ngày 360 360 360 Hàng tồn kho bình quân Triệu đồng 8.345,466 8.078,303 7.041,945 Khoản phải thu bình quân Triệu đồng 4.404,601 8.262,686 9.578,536 Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 2,97 3,47 4,07 Số ngày vòng quay HTK Ngày 121 103 88 Số vòng quay khoản phải thu Vòng 6,46 3,94 3,28 Kỳ thu tiền bình qn Ngày 55 91 109 Với tiêu tính tốn bảng 2.7 ta rút số nhận xét sau: -Vòng quay hàng tồn kho: số vòng quay hàng tồn kho qua năm có biến động rõ rệt, năm 2012 2,97 vòng, năm 2013 3,47 vòng tăng 0,5vòng so với năm 2012 Tốc độ quay hàng tồn kho công ty tăng cho thấy công ty giảm lượng vốn đầu tư cho hàng dự trữ Nhưng sang năm 2014 vòng quay hàng tồn kho lại tăng 0,6 vòng lên 4,07 vòng so với năm 2013 -Số ngày vòng quay hàng tồn kho có thay đổi qua năm Năm 2014 số ngày vòng quay hàng tồn kho 88 ngày,giảm 15 ngày so với năm 2013, giảm 33 ngày so với năm 2012, chứng tỏ cơng ty quản lý tơt hàng tồn kho -Vòng quay khoản phải thu: năm 2013 số vòng quay khoản phải thu 3,94 vòng, giảm so với năm 2012 2,52 vòng Và năm 2014 tốc độ chuyển hóa khoản phải thu giảm xuống 3,28 vòng, giảm 0,66 vòng so với năm 2013 Bảng kết cho thấy số vòng quay khoản phải thu qua năm thấp giảm qua năm -Kỳ thu tiền bình quân qua năm biến động khoản mục Năm 2013 91 ngày tăng 36 ngày so với năm 2012(55 ngày), chứng tỏ khả thu hồi nợ công ty chưa tốt, đến năm 2013 kỳ thu tiền bình quân 109 ngày, tăng 18 ngày so với năm 2013, công ty chưa khắc phục tình trạng thu hồi nợ tiêu cơng ty cao, cơng ty cần có biện pháp khắc phục tình trạng SVTH: Đặng Đình Đức Trang 27 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên Vũ qua năm 2012 – 2014 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên Vũ năm 2012-2014 Từ kết phân tích trên, ta nhận thấy gặp nhiều khó khăn với tâm cố gắng đoàn thể cán công nhân viên nên công ty đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ Để biết tình hình cụ thể, ta xem xét số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ cơng ty qua bảng 2.8: Qua số liệu tính tốn bảng 2.8 ta thấy hiệu sử dụng VLĐ công ty năm sau: -Tốc độ luân chuyển VLĐ năm từ năm 2012 đến năm 2014, biểu cụ thể tiêu sau: + Vòng quay VLĐ giảm từ 4,99 vòng năm 2012 xuống 1,93 vòng năm 2013, chênh lệch 0,12 vòng Năm 2014 giảm 0,15 vòng xuống 1,78 vòng + Kỳ luân chuyển VLĐ tăng từ 175,61 ngày năm 2012 lên thành 186,53 ngày Sang năm 2014 tiếp tục tăng lên thành 202,25 ngày, chênh lệch 15,72 ngày -Về mức đảm nhiệm VLĐ (hay gọi hàm lượng VLĐ) + Năm 2012 để đạt đồng doanh thu cần 0,49 đồng VLĐ + Năm 2013 để đạt đồng doanh thu cần 0,52 đồng VLĐ + Năm 2014 để có đồng doanh thu cần 0,56 đồng VLĐ SVTH: Đặng Đình Đức Trang 28 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.8: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2012-2014 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh Chênh lệch lệch 2013/2012 2014/2013 Doanh thu Triệu đồng VLĐ bình quân Triệu Lợi nhuận trước thuế Triệu đồng 989,284 1.054,030 Vòng 2,05 Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày Mức đảm nhiệm VLĐ Vòng quay VLĐ Mức doanh lợi VLĐ 28.465,249 32.562,350 31.410,545 2945,296 -1151,805 13.877,499 16.837,745 17.634,854 2960,246 797 1.164,166 64,746 110,136 1,93 1,78 -0,12 -0,15 175,61 186,53 202,25 10,92 15,72 Hệ số 0,49 0,52 0,56 0,03 0,04 % 7,12 6,26 6,6 -0,86 0,34 đồng Như để đạt đồng doanh thu năm 2013 so với năm 2012 cơng ty cần VLĐ 0,03 đồng; năm 2014 so với năm 2013 cần 0,04 đồng VLĐ Điều cho thấy hiệu sử dụng VLĐ qua năm giảm xuống không đáng kể -Xét tỷ suất lợi nhuận trước thuế VLĐ (mức doanh lợi VLĐ) ta thấy mức doanh lợi VLĐ năm 2012 7,12% Cứ đồng VLĐ tạo 0,712 đồng lợi nhuận trước thuế Năm 2013 mức doanh lợi VLĐ đạt 6,26%; tức đồng VLĐ làm 0,626 đồng lợi nhuận trước thuế Mức doanh lợi VLĐ năm 2013 giảm so với năm 2012 với mức giảm 0,86% Mức doanh lợi VLĐ năm 2014 đạt 6,6%; tức đồng VLĐ tạo 0,66 đồng lợi nhuận trước thuế SVTH: Đặng Đình Đức Trang 29 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG : GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ 3.1 QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ Thuận lợi – Khó khăn – Phương hướng phát triển 3.1.1 Thuận lợi Công ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Nguyên Vũ thành lập chưa lâu phần khẳng định lực bước đầu mở rộng kinh doanh nhiều lĩnh vực Công ty thiết lập mối quan hệ công ty với ban ngành, doanh nghiệp thành phố tạo uy tín niềm tin với người tiêu dùng Mặc dù đơn vị nhỏ lẻ với cố gắng vươn lên không ngừng, mở rộng chiều rộng lẫn chiều sâu, giúp cơng ty làm ăn có hiệu quả, tăng doanh thu, giải nhiều công ăn việc làm cho người lao động Đối với nghiệp vụ toán với ngân sách nhà nước, việc hạch toán thuế GTGT hạch toán chế độ, cơng ty thực tốn khoản thuế theo thời hạn quy định quan thuế Thanh tốn chủ yếu qua ngân hàng, góp phần nâng cao cơng tác quản lý tài cơng ty Phòng tài kế tốn Cơng ty có sáu nhân viên, tất nhân viên điều người có lực nhiệt tình cơng việc Sự phân công phân nhiệm nhân viên hợp lý Điều giúp cho công tác kế tốn diễn thuận lợi, mà giúp cho cung cấp thơng tin tài cần cho quản lý nhanh chóng xác Đời sống cán bộ, công nhân viên Công ty nâng cao tạo điều kiện thuận lợi để n tâm cơng tác, tạo nên nội lực lớn q trình phát triển Cơng ty Cơng ty ln có thống cao việc xây dựng thực chiến lược kinh doanh, đồng thời phát huy khả tự chủ, khuyến khích động sáng tạo đơn vị, cá nhân để nâng cao lực cạnh tranh Công ty có nguồn vốn ổn định Quốc phòng cấp, uy tín kinh doanh 3.1.2 Khó khăn Mặc dù có nhiều cố gắng với cạnh tranh gay gắt với doanh nghiệp khác thị trường, phải chịu ảnh hưởng kinh tế giới tạo khơng khó khăn cho cơng ty SVTH: Đặng Đình Đức Trang 30 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giá thị trường thường xuyên biến động, giá đồng tiền tượng lạm phát gây nên tạo nhiều sức ép cho công ty việc định giá cho sản phẩm việc huy động nguồn vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chiến dịch marketing cho sản phẩm chưa đủ sức hút khách hàng, điều làm cho lượng hàng kho ngày tăng lên, ảnh hưởng xấu đến kết kinh doanh Công tác thu hồi nợ cơng ty long lẽo, chưa thực trọng Vẫn sinh mâu thuẩn từ cán cơng nhân viên, gây khơng khó khăn cho ban lãnh đạo công ty 3.1.3 Phương hướng phát triển Những năm tới công ty cổ phần xây dựng thương mại Nguyên Vũ tiếp tục công tác xây dựng, đưa công ty trở thành doanh nghiệp lớn mạnh, tiếp tục mở rộng tạo uy tính thị trường Đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho công nhân viên công ty Cùng với việc trì nhịp độ tăng trưởng phát triển, cơng ty hòa nhập vào xu phát triển địa bàn, không ngừng phát huy mạnh để gia tăng khả thu hút khách hàng Tăng cường công tác marketing nhằm mở rộng thị trường, tạo môi trường ổn định tương lai cách quảng bá phương tiện thông tin đại chúng hay hợp tác với khách hàng quen thuộc để tìm khách hàng với thỏa thuận hấp dẫn cho họ Không ngừng đầu tư, thay đổi phương pháp bán hàng Giảm chi phí, tiết kiệm quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Không ngừng phát triển mở rộng quy mô kinh doanh, đa dạng hóa loại hình sản phẩm nhằm tạo lợi cạnh tranh, đồng thời để tạo công ăn việc làm cho người lao động địa phương Tích cực vận động nhân viên tham gia hoạt động xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa Luôn tôn trọng lắng nghe ý kiến khách hàng để cải thiện nâng cao chất lượng sản phẩm, đảm bảo nâng cao chất lượng phục vụ khách khách hàng cách tốt Giải vấn đề tổ chức mâu thuẩn công ty nhằm tạo môi trường làm việc tốt cho người lao động Đảm bảo doanh thu lợi nhuận kế hoach đề Phấn đấu trở thành doanh nghiệp uy tính ngồi nước 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng Nguyên Vũ SVTH: Đặng Đình Đức Trang 31 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cơng ty q trình kinh doanh Dựa kết hoạt động kinh doanh cơng ty năm cần phân tích xác tiêu tài nhằm so sánh mức chênh lệch kế hoạch thực Xác định nhu cầu sử dụng VLĐ khâu dự trữ lưu thông để hoạt động sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn tránh tình trạng dư thừa ứ đọng vốn Dựa nhu cầu VLĐ xác định, lập kế hoạch huy động vốn, xác định khả tài có cơng ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn nguồn huy động vốn phù hợp, tránh tình trạng ứ đọng vốn, gây lãng phí thiếu vốn kinh doanh dẫn đến gián đoạn q trình sản xuất Bên cạnh lập kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo với tình trạng thực tế thơng qua việc tính tốn tiêu tài năm với dự tốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới hướng giải biến động thị trường 3.2.2 Quản lý vốn tiền Tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ tổng VLĐ lại liên quan đến nhiều hoạt động công ty, đặc biệt có vai trò quan trọng tốn tức thời cơng ty Chính cơng ty nên xây dựng lượng tiền mặt dự trữ hợp lý tối ưu để đảm bảo khả toán trường hợp cần thiết Để quản lý vốn tiền công ty cần thực biện pháp quản lý tiền theo hướng kiểm tra chặt chẽ khoản thu chi ngày để hạn chế thất tiền mặt, kế tốn có nhiệm vụ kiểm tra lại số tiền tồn kho quỹ đối chiếu với sổ sách để kịp thời điều chỉnh chênh lệch Để đạt mức cân lượng vốn tiền công ty cần áp dụng biện pháp sau: - Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải làm tốt cơng tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ việc thu chi - Bên cạnh cần rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt, để tăng lợi nhuận cách giảm thời gian thu hồi khoản thu 3.2.3 Quản lý khoản phải thu Khoản phải thu phận VLĐ, việc quản lý tốt khoản phải thu nhằm hạn chế tối đa số vốn bị chiếm dụng Để quản lý tốt khoản nợ phải thu, cơng ty cần thường xun nắm vững, kiểm sốt tình hình khoản nợ phải thu tình hình thu hồi nợ Phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu DN thường xuyên đôn đốc để thu hồi nợ hạn Có biện pháp phòng ngừa rủi ro khơng tốn SVTH: Đặng Đình Đức Trang 32 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đối với khoản nợ đến hạn hạn ngắn ngày cơng ty tùy vào tình hình thực tế khách hàng mà gia hạn nợ phạt chậm trả theo quy định hợp đồng Nếu có phát sinh khoản nợ hạn lâu, có khả thành khoản nợ khó đòi cơng ty cần trích lập trước vào chi phí, giá thành theo quy định để bảo toàn vốn cần thiết u cầu tòa án xem xét can thiệp 3.2.4 Quản lý hàng tồn kho Trong năm gần lượng hàng tồn kho mức cao giảm dần qua năm Hàng tồn kho công ty chủ yếu nguyên vật liệu tồn kho chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang, để quản lý tốt hàng tồn kho cần phải thực biện pháp sau: - Về nguyên vật liệu tồn kho: Thường xuyên đánh giá kiểm kê vật tư tồn kho, xác định mức thừa thiếu nguyên vật liệu từ lên kế hoạch thu mua cho tiết kiệm tối đa chi phí Xác định mức tiêu hao nguyên vật liệu, đồng thời tùy theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh vừa không gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều - Về chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang: Sản phẩm dỡ dang phận hàng tồn kho, có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất quản lý sử dụng VLĐ Nếu xác định sản phẩm dỡ dang thấp dẫn đến sản xuất kinh doanh bị trì trệ, thiệt hại ngừng sản xuất; ngược lại xác định sản phẩm dỡ dang cao dẫn đến tình trạng thừa, gây lãng phí, giảm tốc độ luân chuyển VLĐ phát sinh khoản chi phí khơng cần thiết 3.2.5 Biện pháp bảo tồn VLĐ tăng cường cơng tác kiểm tra tài Tiếp tục mua bảo hiểm hàng hóa cho hàng hóa nằm kho Cần trì trích lập thêm quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho Đổi máy móc trang thiết bị, sửa chữa bảo dưỡng lại máy móc thiết bị có nhằm tạo sản phẩm có chất lượng cao Cơng ty nên tham gia bảo hiểm để tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu với rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến VLĐ SVTH: Đặng Đình Đức Trang 33 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp phải đối mặt với khó khăn, thử thách với đối thủ cạnh tranh Để tồn phát triển doanh nghiệp phải tự vươn lên, động sang tạo Việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ hướng không riêng với công ty cổ phần xây dựng thương mại Nguyên Vũ mà nhiều doanh nghiệp khác có mặt kinh tế thị trường Trong chế thị trường nhu cầu VLĐ vơ lớn, đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng VLĐ cho hiệu để đạt lợi nhuận cao trình sản xuất kinh doanh Để làm điều buộc doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý sử dụng VLĐ cho đạt hiệu cao nhất, tìm biện pháp để tăng vòng quay VLĐ Qua q trình thực tập phân tích cách tổng qt tình hình quản lý VLĐ công ty cổ phần xây dựng thương mại Nguyên Vũ, em nhận thực tầm quan trọng vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Tuy nhiều khó khăn việc quản lý VLĐ công ty không ngừng nổ lực cố gắng đưa giải pháp phù hợp với nhu cầu thị trường góp phần quản lý VLĐ cách có hiệu Qua nội dung phân tích nguồn vốn lưu động, thực trạng quản lý VLĐ công ty cổ phần xây dựng dịch vụ Nguyên Vũ, kiến thức hiểu biết than trog thời gian thực tập em mạnh dạn đưa giải pháp, kiến nghị, với hy vọng đóng góp giúp cơng ty nâng cao hiệu quản lý VLĐ Em biết ơn nhà trường, khoa tài – ngân hàng giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn ban lãnh đạo, cô phòng tài kế tốn giúp em hồn thành báo cáo Do hạn chế trình độ kinh nghiệm thực tiễn, thời gian có hạn nên chắn báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Kính mong q thầy khoa, giáo viên hướng dẫn phòng tài kế tốn góp ý để em hồn thiện báo cáo Xin chân thành cảm ơn! SVTH: Đặng Đình Đức Trang 34 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đặng Đình Đức Trang 35 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đặng Đình Đức Trang 36 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đặng Đình Đức Trang 37 Lớp: TCDN1-12 GVHD: ThS Tăng Thị Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đặng Đình Đức Trang 38 Lớp: TCDN1-12 ... quản lý vốn lưu động công ty cổ phần thương mại dịch vụ Nguyên vũ qua năm 2012- 2014 2.2. 1Quản lý tiền mặt 2.2.2 Quản lý khoản phải thu 2.2 .3 Quản lý hàng tồn kho 2 .3 Đánh giá tình hình quản lý. .. CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ qua năm 20122 014 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ... tư vốn phải tính tốn cách hợp lý hiệu Chính tầm quan trọng vốn lưu động nên em chon đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN VŨ QUA NĂM 2012- 2014