Hoàn thiện quy chế quản lý tài chính tại công ty cổ phần xây lắp bưu điện hà nội

Bộ giáo dục đào tạo trờng đại học bách khoa hµ néi - Trần Tùng Lâm Hoµn thiƯn quy chế quản lý tàI Tại công ty cổ phần xây lắp bu đIện hà nội Luận văn thạc sĩ khoa học Ngành: quản trị kinh doanh Ngi hng dẫn khoa học: Nghiêm Sĩ Thương Hµ Néi - 2007 Mục lục Trang Mục lục Danh mục Bảng, Biểu, Hình Phần mở đầu Chương I: lý luận chung quy chế quản lý tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm quy chế quản lý tài 1.2 Vai trò quy chế quản lý tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung quy chế quản lý tài doanh nghiÖp 12 12 21 22 25 29 1.3.1 Quy chÕ huy động, quản lý sử dụng vốn tài s¶n 1.3.2 Quy chÕ qu¶n lý doanh thu 1.3.3 Quy chế quản lý chi phí 1.3.4 Quy chế phân phối lợi nhuận 1.3.5 Quản lý việc thực chế độ kế toán tổ chức quản lý tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng Quy chế quản lý tài 32 Công ty cổ phần Xây lắp bưu đIện hà nội 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà nội 2.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 32 32 33 36 37 38 2.2 Thùc tr¹ng quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây 40 2.1.1 Tổng quan Công ty 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 2.1.4 Những đặc điểm hoạt động sản xuất chủ yếu Công ty lắp Bưu điện Hà nội 2.2.1 Quy chế huy động, quản lý sử dụng vốn tài sản 2.2.2 Quy chế qu¶n lý doanh thu 2.2.3 Quy chÕ qu¶n lý chi phí 2.2.4 Phân phối lợi nhuận quản lý quỹ 2.2.5 Công tác kế toán, thống kê, kiểm toán 40 49 53 59 64 2.3 Nhận xét, đánh giá quy chế quản lý tài Công ty 65 Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội 2.3.1 Những kết đà đạt 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân Chương III: Giải pháp hoàn thiện quy chế quản lý 65 65 73 tài Công ty CP Xây lắp Bưu đIện Hà nội 3.1 Định hướng phát triển Công ty HACISCO 73 3.1.1 Chuyển đổi tổ chức lại Công ty hoạt động theo mô hình Công ty mẹ Công ty 3.1.2 Phát triển ngành nghề kinh doanh 3.1.3 Phát triển, mở rộng thị trường 3.2 Giải pháp huy động sử dụng vốn tài sản 3.2.1 Giải pháp huy động vốn 3.2.2 Giải pháp sử dụng vốn tài sản 3.3 Giải pháp quản lý doanh thu, chi phÝ 73 77 77 78 78 79 3.3.2 Về chi phí 84 84 87 3.4 Giải pháp phân phối lợi nhuận sử dụng quỹ 90 3.5 Giải pháp kế hoạch tài chính, công t¸c kiĨm tra, kiĨm to¸n 92 3.3.1 VỊ doanh thu thống kê 3.5.2 Về công tác lập Báo cáo tài chính, thống kê, kiểm toán 92 93 3.6 Các khó khăn, thuận lợi áp dụng quy chế quản lý tài 94 3.5.1 Kế hoạch tài đà hoàn thiện Công ty 3.7 Các đề xuất thực thành công giải pháp hoàn thiện quy 95 chế quản lý tài 3.7.2 Với quan quản lý Nhà nước 95 96 3.8 Kết sản xt kinh doanh cđa C«ng ty dù kiÕn sau áp 98 376.1 Với Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội dụng quy chế quản lý tài đà hoàn thiện Kết luận 102 Tài liệu tham khảo 104 Tóm tắt Luận văn 107 Danh mục bảng, biểu, hình TT Tên hình, bảng biểu Trang Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội 35 Biểu 2.2: Một số tiêu tài từ năm 2004 2006 39 Hình 2.3: Sơ ®å c¬ cÊu vèn kinh doanh 41 BiĨu 2.4- Số liệu đầu tư doanh nghiệp khác 42 Biểu 2.5- Tình hình quản lý sử dụng vốn năm 20052006 44 Hình 2.6- Sơ đồ cấu tài sản 46 Biểu 2.7- Tình hình quản lý sử dụng tài sản cố định 48 Hình 2.8- Sơ đồ cấu doanh thu 50 Biểu 2.9- Tình hình thực doanh thu năm 2005, 2006 53 10 Hình 2.10- Sơ đồ cấu chi phÝ 54 11 BiĨu 2.11- Sè liƯu vỊ chi phÝ năm 2005, 2006 59 12 Hình 2.12- Sơ đồ phân phối lợi nhuận 63 13 Biểu 3.1- Phân cấp thẩm quyền huy động vốn theo hình thức hợp đồng vay vốn Công ty 80 14 Biểu 3.2- Phân cấp thẩm quyền dầu tư mua sắm, nhượng bán, cho thuê, chấp cầm cố tài sản để vay cho vay, cho nợ 82 15 Biểu 3.3- Một số tiêu đánh giá HĐQT Tổng Giám đốc hiệu hoạt động doanh nghiệp 89 16 Bảng 3.4- Bảng tỷ lệ tríc lập quỹ từ lợi nhuận sau thuế sau bù lỗ năm trước (nếu có) trả cổ tức 91 17 Biểu 3.5- Sơ đồ phân phối lợi nhuận Công ty 92 18 Biểu 3.6- Dự báo kết sản xuất kinh doanh chưa áp dụng quy chế tài đà hoàn thiện 99 19 Biểu 3.7- Dự báo kết sản xuất kinh doanh áp dụng quy chế tài đà hoàn thiện 100 Trang Mục lục Trang Mục lục Danh mục Bảng, Biểu, Hình Phần mở đầu Chương I: lý luận chung quy chế quản lý tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm quy chế quản lý tài 1.2 Vai trò quy chế quản lý tài chÝnh doanh nghiƯp 1.3 Néi dung cđa quy chế quản lý tài doanh nghiệp 12 12 21 22 25 29 1.3.1 Quy chế huy động, quản lý sử dụng vốn tài sản 1.3.2 Quy chÕ qu¶n lý doanh thu 1.3.3 Quy chÕ qu¶n lý chi phí 1.3.4 Quy chế phân phối lợi nhuận 1.3.5 Quản lý việc thực chế độ kế toán tổ chức quản lý tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng Quy chế quản lý tài 32 Công ty cổ phần Xây lắp bưu đIện hà nội 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà nội 2.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 32 32 33 36 37 38 2.2 Thực trạng quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây 40 2.1.1 Tổng quan Công ty 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 2.1.4 Những đặc điểm hoạt động sản xuất chủ yếu Công ty lắp Bưu điện Hà nội 2.2.5 Công tác kế toán, thống kê, kiểm toán 40 49 53 59 64 2.3 Nhận xét, đánh giá quy chế quản lý tài Công ty 65 2.2.1 Quy chế huy động, quản lý sử dụng vốn tài sản 2.2.2 Quy chế quản lý doanh thu 2.2.3 Quy chế quản lý chi phí 2.2.4 Phân phối lợi nhuận quản lý quỹ Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội 2.3.1 Những kết đà đạt 65 65 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân Chương III: Giải pháp hoàn thiện quy chế quản lý 73 tài Công ty CP Xây lắp Bưu đIện Hà nội 3.1 Định hướng phát triển Công ty HACISCO 73 3.1.1 Chuyển đổi tổ chức lại Công ty hoạt động theo mô hình C«ng 73 77 77 ty mĐ – C«ng ty 3.1.2 Phát triển ngành nghề kinh doanh 3.1.3 Phát triển, mở rộng thị trường 3.2 Giải pháp huy động sử dụng vốn tài sản 3.2.1 Giải pháp huy động vốn 3.2.2 Giải pháp sử dụng vốn tài sản 3.3 Giải pháp quản lý doanh thu, chi phÝ 78 78 79 3.3.2 VÒ chi phí 84 84 87 3.4 Giải pháp phân phối lợi nhuận sử dụng quỹ 90 3.5 Giải pháp kế hoạch tài chính, công tác kiểm tra, kiểm toán 92 3.3.1 Về doanh thu thống kê 3.5.2 Về công tác lập Báo cáo tài chính, thống kê, kiểm toán 92 93 3.6 Các khó khăn, thuận lợi áp dụng quy chế quản lý tài 94 3.5.1 Kế hoạch tài đà hoàn thiện Công ty 3.7 Các đề xuất thực thành công giải pháp hoàn thiện quy 95 chế quản lý tài 3.7.2 Với quan quản lý Nhà n­íc 95 96 3.8 KÕt qu¶ s¶n xt kinh doanh Công ty dự kiến sau áp 98 376.1 Với Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội dụng quy chế quản lý tài đà hoàn thiện Kết luận 102 Tài liệu tham khảo 104 Tóm tắt Luận văn 107 Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang Danh mục bảng, biểu, hình TT Tên hình, bảng biểu Trang Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội 35 Biểu 2.2: Một số tiêu tài từ năm 2004 2006 39 Hình 2.3: Sơ đồ cấu vốn kinh doanh 41 Biểu 2.4- Số liệu đầu tư doanh nghiệp khác 42 Biểu 2.5- Tình hình quản lý sử dụng vốn năm 20052006 44 Hình 2.6- Sơ đồ cấu tài sản 46 Biểu 2.7- Tình hình quản lý sử dụng tài sản cố định 48 Hình 2.8- Sơ đồ cấu doanh thu 50 Biểu 2.9- Tình hình thực doanh thu năm 2005, 2006 53 10 Hình 2.10- Sơ đồ cấu chi phí 54 11 Biểu 2.11- Số liệu chi phí năm 2005, 2006 59 12 Hình 2.12- Sơ đồ phân phối lợi nhuận 63 13 BiĨu 3.1- Ph©n cÊp vỊ thÈm qun huy động vốn theo hình thức hợp đồng vay vốn Công ty 80 14 Biểu 3.2- Phân cấp thẩm quyền dầu tư mua sắm, nhượng bán, cho thuê, chấp cầm cố tài sản để vay cho vay, cho nợ 82 15 Biểu 3.3- Một số tiêu đánh giá HĐQT Tổng Giám đốc hiệu hoạt động doanh nghiệp 89 16 Bảng 3.4- Bảng tỷ lệ tríc lập quỹ từ lợi nhuận sau thuế sau bù lỗ năm trước (nếu có) trả cổ tức 91 17 Biểu 3.5- Sơ đồ phân phối lợi nhuận Công ty 92 18 Biểu 3.6- Dự báo kết sản xuất kinh doanh chưa áp dụng quy chế tài đà hoàn thiện 99 19 Biểu 3.7- Dự báo kết sản xuất kinh doanh áp dụng quy chế tài đà hoàn thiện 100 Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang phần Mở đầu Tính cấp thiết đề tài Luận văn Việt Nam lÃnh đạo Đảng đà xây dung phát triển kinh tế thị trường định hướng xà hội chủ nghĩa nhằm hướng tới mục tiêu tổng quát thực dân giàu, nước mạnh, xà hội công bằng, dân chủ, văn minh Chính mục tiêu quy định phương tiện, công cụ, động lực kinh tế thị trường định hướng xà hội chủ nghĩa đường đạt tới mục tiêu sử dụng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kết hợp nội lực với ngoại lực sở phát huy tối đa tính tích cực, động sáng tạo toàn dân, đẩy nhanh trình công nghiệp hoá, đại hoá tạo tảng vật chất cho phát triển mạnh mẽ lực lượng xà hội Năm 2006 tháng đầu năm 2007 vừa qua xem giai đoạn đặc biệt dân tộc Việt nam nãi chung cịng nh­ céng ®ång doanh nghiƯp ViƯt nam nói riêng Trong giai đoạn này, Việt Nam đà trở thành thành viên thức Tổ chức thương mại giới (tên tiếng Anh World Trade Organization) sau 11 năm chuẩn bị gia nhập; tổ chức thành công hội nghị APEC Có lẽ lịch sử thời bình, chưa nước nhắc tới Việt nam nhiều năm vừa qua Với hình ảnh quốc gia, Việt nam nhắc đến hổ mới, rồng châu Đất nước nói chung, cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam nói riêng đứng trước nhiều hội thách thức tr×nh héi nhËp víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi Trong bối cảnh hội nhập kinh tế đất nước với kinh tế giới ngày mạnh mẽ sâu sắc, việc chuyển đổi cấu kinh tế đẩy mạnh cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần chủ trương mà Đảng Nhà nước đà đạo nhằm nâng cao tính chủ động sức cạnh tranh cho doanh nghiệp, tạo sức mạnh đảm bảo thành công cho doanh nghiệp trình hội nhập, tạo tảng cho ổn định phát triển kinh tế đất nước Để Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang công ty cổ phần đứng vững phát triển môi trường kinh doanh khắc nghiệt tại, đề quan tâm quy chế quản lý tài doanh nghiệp Quy chế quản lý tài có tác động to lớn có vị trí đặc biệt quan trọng trình phát triển doanh nghiệp Qua trình nghiên cứu lựa chọn vấn đề hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội để nghiên cứu nhằm giải vấn đề võa mang tÝnh lý luËn võa mang tÝnh thùc tiÔn Mục đích nghiên cứu Luận văn - Phân tích thực trạng Quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội - Nêu giải pháp nhằm hoàn thiện Quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn Đối tượng nghiên cứu: Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: - Nghiên cứu nội dung quy chế quản lý tài doanh nghiệp - Nghiên cứu quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu - Lý luận học thuyết Mác - Lênin, quan điểm Đảng, chủ trương sách Nhà nước, đồng thời kết hợp với lý thuyết quản trị đại vận dụng vào ®iỊu kiƯn thùc tÕ cđa doanh nghiƯp nãi chung vµ Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội nói riêng - Luận văn sử dụng phương pháp nghiªn cøu cđa chđ nghÜa vËt biƯn chøng, kÕt hợp logic lịch sử, phân tích tổng hợp; sử dụng phương pháp khoa học thống kê; khảo sát thực tế để nghiên cứu ý nghĩa khoa học thực tiễn Luận văn Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang Một là, đề tài đà hệ thống hoá lý luận phân tích vai trò quy chế quản lý tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hai là, đề tài đà phân tích, đánh giá thực trạng quy chế quản lý tài chính, nêu lên tác động tích cực quy chế quản lý tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội, đồng thời nêu lên hạn chế, tồn quy chế quản lý tài Công ty để từ đưa giải pháp khắc phục Ba là, kiến nghị giải pháp có tính khả thi nhằm hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Tên bố cục Luận văn Tên đề tài Hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Kết cấu luận văn: Ngoài Phần mở đầu, Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn chia thành chương lớn: Chương I: Lý luận chung chế quản lý tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Chương III: Giải pháp hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lăp Bưu điện Hà Nội Qua xin tỏ lòng biết ơn đến Thầy giáo, Cô giáo, chuyên gia kinh tế, anh, chị bạn bè, đồng nghiệp đà giúp đỡ suốt khoá học giúp hoàn thành luận văn Đặc biệt xin gửi lời cám ơn chân thành đến Thầy giáo Tiến sỹ Nghiêm Sĩ Thương, người đà trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ hoàn thành luận văn; Các Thầy giáo, Cô giáo khoa Kinh tế Quản lý, Trung tâm Đào tạo Bỗi dưỡng sau Đại học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 95 - Bổ sung nhân lực, đào tạo lại nhân lực công tác tài chính, kế toán để đáp ứng yêu cầu quản lý theo mô hình mới, quy chế quản lý trình độ cao 3.6.2 Thuận lợi: - Theo lộ trình tăng vốn, vốn điều lệ Công ty tăng lên 80 tỷ đồng vào đầu năm 2008, vốn kinh doanh công ty đạt 185 tỷ đồng Đây điều kiện thuận lợi cho việc chuyển đổi mô hình hoạt động Công ty - Việc áp dụng quy chế quản lý tài đà hoàn thiện nhận ủng hộ đơn vị thành viên cán cán công nhân viên Công ty tạo lập tính chủ động sản xuất kinh doanh, phát huy sức mạnh tổng hợp toàn Công ty - Việc áp dụng quy chế quản lý tài đà hoàn thiện nhận ủng hộ khách hàng giảm thủ tục hành chính, chất lượng tiến độ thực hợp đồng đảm bảo 3.7 Các đề xuất để thực thành công giải pháp hoàn thiện quy chế quản lý tài 3.7.1 Với Công ty cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà nội - Xây dựng lộ trình chuyển đổi Công ty thành tập đoàn kinh tế hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty - Đẩy nhanh trình chuyển đổi xí nghiệp thành viên phụ thuộc thành công ty độc lập - Mở rộng lĩnh vực kinh doanh hội đầu tư Thành lập phòng đầu tư thị trường để tìm kiếm điều hành dự án đầu tư - Tiến hành tin học hoá hệ thống kế toán tài chính: xây dựng mạng máy tính, sở liệu phần mềm kế toán thống Công ty với đơn vị thành viên thống kế toán với phần mềm theo dõi kế hoạch kinh doanh Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 96 - Tăng cường cán quản lý tài chính, kế toán số lượng chất lượng Tổ chức công tác tài kế toán thành hai mảng kế toán tài kế toán quản trị hoạt động song song để giúp Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc điều hành, giám sát, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh có hiệu - Hoàn thiện công tác phân tích tài mức yêu cầu cao hơn: / Phải đánh giá thực trạng hoạt động quản lý giai đoạn đà qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả toán, rủi ro tài Công ty / Hướng định Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế Công ty định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận / Là sở cho dự toán tài / Là công cụ để kiểm tra kiểm soát hoạt động, quản lý Công ty / Là để đánh giá giá trị doanh nghiệp - Công ty cần bổ xung chức danh giám đốc tài để điều hành, tổ chức công tác quản lý tài giai đoạn tới - Đề nghị Đại hội đồng cổ đông sửa đổi, bổ xung Điều lệ Công ty để phù hợp với hoàn thiện quy chế quản lý tài phát triển công ty 3.7.2 Với quan quản lý Nhà nước Tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế diễn nhanh chóng, sau nước ta trở thành thành viên WTO Trong bối cảnh mới, sách hỗ trợ doanh nghiệp Nhà nước cần điều chỉnh bổ xung phù hợp với thông lệ quốc tế cam kết Việt nam Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 97 Nhà nước cần phải xây dựng hệ thống sách kinh tế vĩ mô đồng Hiện nay, hệ thống tư pháp chưa đáp ứng tốt yêu cầu hoạt động kinh doanh Cải cách hoàn thiện sách thuế, tài phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế Nhanh chóng bổ xung, sửa đổi văn quản lý nhà nước để phù hợp với loại hình doanh nghiệp Tập đoàn, Công ty mẹ công ty Nhà nước cần xây dựng tài quốc gia đủ mạnh để điều tiết vĩ mô, thúc đẩy kinh tế thị trường tăng trưởng nhanh bền vững, đồng nghĩa với việc xây dựng sách tài phù hợp với chế thị trường ®iỊu kiƯn héi nhËp kinh tÕ qc tÕ §Ĩ cã khả nâng cao hiệu quản lý, sử dụng có hiệu nguồn lực Nhà nước cần xây dựng sách tạo hành lang thông thoáng cho doanh nghiệp phát triển Nhanh chóng hình thành đồng loại thị trường, gồm thị trường vốn, thị trường bất động sản; hoàn thành việc xếp đổi doanh nghiệp Nhà nước, nâng cao hiệu lực cạnh tranh doanh nghiệp, đồng thời tăng cường tính công khai, minh bạch hệ thống tài Nâng cao vai trò định hướng phân bổ vµ sư dơng ngn lùc tµi chÝnh Nhµ n­íc đầu tư phát triển kinh tế xà hội, xây dựng, nâng cấp kết cấu hạ tầng kinh tế xà hội Hiện sở hạ tầng chưa phát triển tương xứng với tốc độ tăng trưởng kinh tế Nhà nước cần huy động nguồn lực phát triển sở hạ tầng, nâng cao chất lượng quy hoạch sở hạ tầng Xây dựng thực chiến lược quốc gia giáo dục đào tạo Các chế thủ tục hành Nhà nước cần tiếp tục cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển Đẩy mạnh cải cách hành gắn vơi công khai hoá minh bạch hoá Tăng cường lực hiệp hội doanh nghiệp, xây dựng chế đối thoại thường xuyên, thực chất quan Nhà nước doanh nghiệp Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 98 3.8 Kết Sản xuất kinh doanh Công ty dự kiến sau áp dụng chế quản lý tài đà hoàn thiện theo mô hình công ty mẹ công ty con: - Việc hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty định hướng cho phát triển công ty theo mô hình tối ưu hoá nguồn lực Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hội để đầu tư dự án có hiệu - Việc hoàn thiện quy chế quản lý tài làm tăng khả ngăng vòng quay vốn, giảm chi phí hiệu để xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh có hiệu Tăng tính chủ động đơn vị thành viên làm tăng doanh thu, lợi nhuận Công ty - Minh bạch tình hình tài công ty, nâng giá trị thương hiệu công ty làm tăng giá trị công ty thặng dư vốn phát hành - Tính khoản cổ phiếu Công ty nâng lên - Giúp cho Công ty tránh nguy đầu tư vào dự án, lĩnh vực không hiệu ảnh hưởng dòng tiền dự án dẫn đến triển khai tiếp không lường hết chi phí, thiệt hại - Dễ phổ biến áp dụng công việc giảm chi phí hành lÃng phí tạo động lực cho cá nhân, phận đóng góp vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Kết dự báo sau: Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 99 Biểu 3.6: Dự báo kết sản xuất kinh doanh chưa áp dụng quy chế quản lý tài đà hoàn thiện Đơn vị tính: tiệu đồng S T T Chỉ tiêu I Kết sản xuất kinh doanh Dự báo kết TH 2006 Tổng tài sản 2006/2005 (%) Ước TH 2007 2007/2006 (%) KÕ ho¹ch 2008 2008/2007 (%) 202.127 110,95 260.351 128,8 380.607 146,19 45.072 131,19 51.342 113,39 135.163 263,26 Tæng doanh thu 160.761 149,93 180.000 111,96 300.000 166,67 Tæng chi phÝ 138.358 143,45 156.769 113,30 266.923 170,26 17.474 207,90 18.131 103,76 25.850 142,38 6.913 130,56 9.100 131,63 23.850 262,08 10,34 lÇn 144 15,34 lÇn 148,35 14,89 lÇn 97,06 HƯ sè nỵ 88% 103,52% 88% 100% 92% 104,54% Khả toán lần Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 0,11 đồng 193,03 0,1 đồng 90,91 0,086 đồng 86 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh 0,44 ®ång 110,24 0,46 ®ång 104,50 0,14 ®ång 30,43 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 0,26 đồng 127,66 0,276 đồng 106,15 0,13 đồng 47,10 Vốn đầu tư thực Lợi nhuận Nộp ngân sách NN II Chỉ số tài Hiệu sử dụng tài sản cố định lần lần Nguồn: Số liệu báo cáo toán tài năm 2005,2006 Công ty; Dự kiến kế hoạch phát triển từ năm 2007 đến 2010 Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 100 Biểu 3.7: Dự báo kết sản xuất kinh doanh áp dụng quy chế quản lý tài đà hoàn thiện năm 2007 Đơn vị tính: tiệu đồng S T T Chỉ tiêu Kết tài trước hoàn thiện chế quản lý tài TH 2006 I 2006/2005 (%) Kết tài dự kiến sau hoàn thiện chế quản lý tài Ước TH 2007 2007/2006 (%) Kế hoạch 2008 2008/2007 (%) Kết sản xuất kinh doanh Tổng tài sản 202.127 110,95 260.351 128,8 380.610 146,19 45.072 131,19 51.342 113,39 135.163 263,26 Tæng doanh thu 160.761 148,8 180.000 111,96 240.000 133,33 Tæng chi phÝ 140.758 143,45 158.360 112,5 210.000 132,61 17.474 207,90 18.120 103,76 21.600 119,2 6.913 130,56 7.325 105,95 11.135 152,01 10,34 (lÇn) 144 15,34 (lÇn) 158,6 18,2 118,6 88% 103,52 88% 100% 88% 100% Vốn đầu tư thực Lợi nhuận Nộp ngân sách NN II Chỉ số tài Hiệu sử dụng tài sản cố định Hệ số nợ Khả toán (lần) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 0,109 (đồng) Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh 0,44 (đồng) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 0,263 (đồng) (lần) 139,03 (lần) 0,115 (đồng) 105,5 0,09(đồng) 78,2 110,24 0,46 (đồng) 104,50 0,18 (®ång) 39,1 127,66 104,94 0,145 (®ång) 52,53 0,276 (đồng) Nguồn: Số liệu báo cáo toán tài năm 2005,2006 Công ty; Dự kiến kế hoạch phát triển từ năm 2007 đến 2010 Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 101 Tóm tắt chương III Trong chương này, tác giả đà dựa phân tích chương 1, chương để đưa giải pháp để hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà nội Quy chế quản lý tài xây dựng phù hợp với mô hình công ty mẹ công ty con, mô hình tất yếu khách quan cho phát triển Công ty tương lai gần Tác giả đưa khó khăn, thuận lợi, kết thu tính khả thi hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Cuối số đề xuất tác giả để thực giải pháp Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 102 Kết luận Trong loại hình doanh nghiệp Công ty cổ phần loại hình doanh nghiệp phát triển nhanh số lượng, quy mô đặc tính đa dạng hoá sở hữu, tập trung nguồn lực vốn theo kinh tế thị trường Mô hình phát triển theo tăng trưởng kinh tế phát triển sôi động thị trường vốn khả hội nhập kinh tế quốc tế cao quan tâm quan quản lý nhà nước chế định pháp luật phù hợp việc ban hành quy định kịp thời Đề tài đà phân tích tầm quan trọng chế quản lý tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần nói riêng, sở phân tích tác ®éng cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp ®iỊu kiƯn cã chế quản lý tài hợp lý Phân tích đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh mang tính đặc thù Công ty cổ phần xây lắp Bưu điện Hà nội làm sở cho việc giải vấn đề quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý tài riêng Công ty Đề tài đà phân tích thực trạng quy chế quản lý tài Công ty cổ phần xây lắp Bưu điện Hà nội, nêu lên tác động tích cực, hạn chế quy chế quản lý tài Công ty Những hạn chế là: - Chưa đáp ứng yêu cầu quản lý tài Công ty theo mô hình Công ty mẹ công ty - Còn nhiều điểm bất cập cần phải hoàn thiện - Quy chế quản lý tài Công ty chưa phù hợp với thay đổi mô hình chuyển đổi đơn vị thành viên mô hình tổ chức hoạt động Công ty tương lai công ty mẹ công ty Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 103 Đề tài đà nêu lên phương hướng nhằm đổi mô hình Công ty, sở đề xuất quy chế quản lý tài chÝnh doanh nghiƯp thêi gian tíi Phï hỵp với phương hướng đổi quy chế quản lý tài doanh nghiệp, sở mô hình Công ty, khắc phục hạn chế quy chế quản lý tài Công ty, hướng vào việc hoàn thiện quy chế quản lý tài hợp lý, đề tài đà đề cập kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Công ty cổ phần xây lắp Bưu điện Hà nội hoạt động sản xuất kinh doanh theo mô hình công ty mẹ công ty Đề tài có tính thời cấp thiết với trình phát triển Công ty cổ phần xây lắp Bưu điện Hà nội hoạt động theo mô hình Công ty mẹ Công ty Trong khuôn khổ hạn chế kiến thức thời gian, chắn luân văn tránh khỏi sơ suất khiếm khuyết Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo bạn để luận văn hoàn thiện hơn./ Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 104 Tài liệu tham khảo Công ty cổ phần xây lắp Bưu điện Hà nội, Báo cáo tổng kết công tác phương hướng nhiệm vụ năm từ 2003, 2004, 2005 2006 NXB Tài Chính (1996), Chế độ quản lý tài cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước Nghiêm Sĩ Thương (2000), Giáo trình sở quản lý tài doanh nghiệp - Đại học Bách khoa Hà Nội, Hà Nội PTS Ngô Văn Quế (chủ biên), Công ty cổ phần - NXB Thống kê Một số Tạp chí, Thời báo tài tạp chí Nghiên cứu kinh tế từ năm 2003-2007 Nguyễn Hải Sản (2005), Quản trị Tài chÝnh Doanh nghiƯp – NXB Tµi chÝnh, Hµ néi PTS Lưu Thị Hương (1996), Tài doanh nghiệp NXB Tài chính, Hà nội GS.TS Trương Mộc Lâm Lưu Nguyên Khánh (1996), Một số kinh nghiệm cải cách tài Trung Quốc - NXB Tài chính, Hà nội GS.TS Trương Mộc Lâm (1993), Tài học - NXB Thống kê 10.Chính phủ, Nghị định 59/CP ngày 03/10/1996 ban hành kèm theo Quy chế quản lý tài hạch toán kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước 11 Bộ Tài chính, Thông tư số 75-TC/TCDN ngày 12/11/1996 hướng dẫn việc quản lý sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp Nhà nước 12 Bộ Tài chính, Thông tư số 70- TC/TCDN ngày 05/11/1996 hướng dẫn chế độ phân phối lợi tức sau thuế quản lý quỹ doanh nghiệp Nhà nước Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 105 13 Bộ Tài chính, Thông tư số 73-TC/TCDN ngày 12/11/1996 hướng dẫn lập, công bố công khai báo cáo tài kiểm tra báo cáo tài hàng năm doanh nghiệp Nhà nước 14 Bộ Tài chính, Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp 15 Bộ Tài chính, Quyết định số 995-TC/QĐ/TCDN ngày 01/11/1996 sửa đổi, bổ sung Quy chế tài mẫu Tổng Công ty Nhà nước 16 Chính phủ, Nghị định 27/1999/NĐ-CP ngày 20/04/1999 sửa đổi, bổ sung quy chế quản lý tài hạch toán kinh doanh doanh nghiệp nhà nước ban hành kèm theo Nghị định số 59/CP ngày 03/10/1996 17 Công ty cổ phần xây lắp Bưu điện Hà nội, Điều lệ tổ chức hoạt động Quy chế Tài ban hành theo Quyết định số 568/QĐHĐQT ngày 01/10/2001 18 Quèc héi (2005), LuËt doanh nghiÖp 19 Adam Fford - Stefan de Vylder, Từ kế hoạch đến thị trường chun ®ỉi kinh tÕ ë ViƯt Nam 20 PTS Ngun Minh Tú, Về mô hình chuyển đổi kinh tế số nước định hướng vận dụng Việt Nam 21 Bộ Tài chính, Thông tư 33/2005/TT-BTC ngày 29/04/0.2005 hướng dẫn số điều Quy chế quản lý tài công ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác 22 Bộ Tài chính, Thông tư số 76/2002/TT-BTC ngày 09/09/2002 hướng dẫn vấn đề tài chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần 23 Chính phủ, Nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần 24 Bộ Tài chính, Thông tư 126/2004/TT-BTC ngày 24/12/2004 hướng dẫn thực Nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 Chính phủ chuyển công ty nhà nước thành công ty cổ phần Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 106 25 Chính phủ, Nghị định số 199/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004 Ban hành Quy chế quản lý tài công ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác 26 Bộ Tài chính, Thông tư 33/2005/TT-BTC ngày 29/04/2005 hướng dẫn số điều Quy chế quản lý tài Công ty Nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác 27 Bộ Tài chính, Thông tư 29/2005/TT-BTC ngày 14/04/2005 hướng dẫn quy chế công khai tài doanh nghiệp nhà nước 28 Các Website tra cứu tài liệu: www.mof.gov.vn (Bộ Tài chính); www Dddn.com.vn (Diễn đàn doanh nghiƯp) www.luatvietnam.com.vn (Lt ViƯt Nam); www.gdt.gov.vn (Tỉng Cơc th Việt Nam);.v.v Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 107 Tóm tắt luận văn Trong xu hội nhập phát triển sâu rộng đất nước ta nay, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển đòi hỏi phải có tiềm lực tài mạnh mẽ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cạnh tranh với doanh nghiệp khác Có nhiều công cụ giúp cho doanh nghiệp đạt mục đích này, việc xây dựng quy chế quản lý tài phù hợp công cụ quan trọng Một quy chế quản lý tài phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp quản lý chặt chẽ phát triển nguồn vốn, tài sản; chủ động, tập trung nguồn lực phát triển; quản lý có hiệu doanh thu, chi phí; quản lý sử dụng có hiệu lợi nhuận đạt doanh nghiệp Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội phải chấp nhận cạnh tranh quy luật tất yếu thị trường để tồn phát triển Một vấn đề LÃnh đạo Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội quan tâm hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty, tiền đề cho phát triển Công ty thành Tạp đoàn kinh tế theo mô hình Công ty mẹ Công ty tương lai Luận văn nghiên cứu lý thuyết quy chế quản lý tài doanh nghiệp; nghiên cứu thực trạng quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội, mặt hạn chế cần sửa đổi, bổ sung, phân tích rõ nguyên nhân đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Ngoài ra, tác giả đề xuất số kiến nghị để thực thành công giải pháp nêu Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 108 Bộ giáo dục đào tạo trờng đại học bách khoa hà nội - LuËn văn thạc sĩ khoa học Ngành: quản trị kinh doanh Hoàn thiện quy chế quản lý tàI Tại công ty cổ phần xây lắp bu đIện hà nội Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh Trang 109 Hà Nội - 2007 Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh ... bưu điện hà nội 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần xây lắp bưu điện hà nội 2.1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội: Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội, thành lập theo Quy? ??t định... chung chế quản lý tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Chương III: Giải pháp hoàn thiện quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lăp Bưu. .. Phân tích thực trạng Quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội - Nêu giải pháp nhằm hoàn thiện Quy chế quản lý tài Công ty Cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội Đối tượng phạm vi