Phân tích tài chính hoạt động của công ty dược phẩm nam hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI O0O LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY DƯỢC PHẨM NAM HÀ TRẦN THỊ THANH THÚY NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS.TS ĐỖ VĂN PHỨC HÀ NỘI- 2009 Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà LỜI CAM ĐOAN Hội nhập kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp Việt Nam đứng trước hội thách thức mới, Công ty Dược phẩm Nam Hà hình thành nhằm đổi tổ chức quản lý, định hướng cho chiến lược phát triển tiến trình hội nhập chung Sau trình học tập nghiên cứu Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội em chủ động đề nghị chấp nhận cho làm tốt nghiệp theo đề tài: “ Phân tích tài hoạt động Cơng ty Dược phẩm Nam Hà” Trong trình làm luận văn em thực dành nhiều thời gian cho việc tìm kiếm sở lý luận, thu thập liệu; vận dụng kiến thức để phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Dược phẩm Nam Hà Em xin cam đoan: luận văn em tự làm chưa công bố dạng HỌC VIÊN Trần Thị Thanh Thúy Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động công ty dược phẩm Nam Hà LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc Thầy giáo GS.TS ĐỗVăn Phức, trường Đại học Bách Khoa Hà Nội tận tình hướng dẫn có nhiều ý kiến giúp đỡ tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin gửi lời cảm ơn tới thầy cô giáo khoa Sau đại học, khoa Kinh tế quản lý trường Đại Học Bách Khoa Hà Nội, lãnh đạo phịng ban cơng ty dược phẩm Nam Hà tận tình giúp đỡ tơi q trình làm luận văn Xin trân trọng cảm ơn./ Hà Nội, ngày tháng năm 2009 Học viên Trần Thị Thanh Thuý Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN Tiếng việt STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCĐKT Bảng cân đối kế toán DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị SXKD Sản xuất kinh doanh TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định 10 TSNH Tài sản ngắn hạn 11 TSDH Tài sản dài hạn 13 VND Việt Nam đồng Tiếng anh ST T Từ viết Từ viết đầy đủ tiếng anh Từ viết đầy đủ tiếng việt tắt Earning before Interest and Tax Lợi nhuận trước lãi vay thuế EPS Earning Per Share Lợi nhuận cổ phiếu DOL Degree of Operating Leverage Hệ số đòn bẩy kinh doanh DFL Degree of Financial Leverage Hệ số đòn bẩy tài DTL Degree of Total Leverage Hệ số địn bẩy tài ROA Return On Assets Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE Return On Equity Suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROS Return On Sales Tỷ suất lợi nhuận doanh thu EBIT Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2 Tài doanh nghiệp phương pháp phân tích tài hoạt động doanh nghiệp 3 1.2.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.2.2 Vị trí vai trị tài doanh nghiệp 1.2.3 Các báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Khái niệm, vai trò tác dụng báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.3.2 Nội dung báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.4 Phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.4.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 1.3 Nội dung phân tích tài hoạt động doanh nghiệp 18 1.3.1 Phân tích tiêu an tồn tổng 18 1.3.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn 19 1.3.3 Phân tích khả khoản 22 1.3.3.1 Khả toán hành 22 1.3.3.2 Khả toán nhanh 23 1.3.3.3 Khả tốn tức thời 23 1.3.4 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lợi 24 1.3.4.1 Hệ số sinh lợi doanh thu (ROS) 24 1.3.4.2 Hệ số sinh lợi tổng tài sản (ROA) 24 Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà 1.3.4.3 Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 1.3.5 Phân tích số khả quản lý tài sản 25 25 1.3.5.1 Năng suất sử dụng tổng tài sản 25 1.3.5.2 Năng suất sử dụng tài sản cố định 25 1.3.5.3 Vòng quay hàng tồn kho 26 1.3.5.4 Vòng quay khoản phải thu 26 1.3.5.5 Kỳ thu nợ bình quân (Collection Period) 26 1.3.6 Phân tích khả quản lý nợ 27 1.3.6.1 Chỉ số nợ 27 1.3.6.2 Khả toán lãi vay 27 1.3.7 Lý thuyết đòn bẩy hiệu ứng DuPont 28 1.3.7.1 Đòn bẩy tác nghiệp DOL (Đòn bẩy định phí) 28 1.3.7.2 Địn bẩy tài DFL (Địn bẩy nợ) 32 1.3.7.3 Đòn bẩy tổng DTL 33 1.4 Các nhân tố phương hướng cải thiện tình hình tài doanh nghiệp 1.5 Tóm tắt chương 34 40 CHƯƠNG : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY DƯỢC PHẨM NAM HÀ 42 Tổng quan công ty dược phẩm Nam Hà 42 2.1.1 Đặc điểm sản phẩm khách hàng 42 2.1.2 Đặc điểm công nghệ 51 2.1.3 Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty 51 2.1 2.2 Phân tích thực trạng hoạt động tài Cơng ty dược phẩm Nam Hà 2.2.1 Phân tích tiêu an toàn tổng (mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn) Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 55 55 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà 2.2.2 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty 56 2.2.2.1 Phân tích biến động cấu tài sản 57 2.2.2.2 Phân tích biến động cấu nguồn vốn 63 2.2.3 Phân tích khả khoản 64 2.2.4 Phân tích khả quản lý tài sản 66 2.2.4.1 Kỳ thu nợ 67 2.2.4.2 Vòng quay hàng tồn kho 68 2.2.4.3 Vòng quay tài sản cố định 68 2.2.4.4 Vòng quay tổng tài sản 68 2.2.5 Phân tích khả quản lý vốn vay 69 2.2.5.1 Hệ số nợ 70 2.2.5.2 Khả tốn lãi vay 70 2.2.6 Phân tích khả sinh lợi 71 2.2.6.1 Hệ số sinh lợi doanh thu(ROS) 72 2.2.6.2 Hệ số sinh lợi tổng tài sản (ROA) 73 2.2.6.3 Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu(ROE) 73 2.2.7 Phân tích ảnh hưởng địn bẩy tài đến tình hình tài doanh nghiệp 74 2.2.7.1 Mức độ tác động đòn bẩy tác nghiệp (DOL) 74 2.2.7.2 Mức độ tác động đòn bẩy tài chính(DFL) 77 2.2.7.3 Mức độ tác động địn bẩy tổng 84 2.3 Phân tích chất lượng nhân lực đơn vị 85 2.4 Nguyên nhân tình hình tài chưa hồn tồn tốt 88 2.5 Tóm tắt chương 89 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY DƯỢC PHẨM 91 NAM HÀ Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà Phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.1 dược phẩm Nam Hà giai đoạn 2009 - 2010 91 3.1.1 Mục tiêu hoạt động 91 3.1.2 Chiến lược phát triển 92 3.1.3 Kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2009 - 2010 93 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài 3.2 cơng ty dược phẩm Nam Hà 3.2.1 Giải pháp : Tăng doanh thu bán hàng kết hợp giảm chi phí 94 94 3.2.1.1 Mục tiêu giải pháp 94 3.2.1.2 Nội dung giải pháp 94 3.2.1.3 Hiệu đạt 97 3.2.2 Giải pháp : Giảm khoản phải thu 100 3.2.2.1 Mục tiêu giải pháp 100 3.2.2.2 Nội dung giải pháp 100 3.2.2.3 Hiệu đạt 103 3.2.3 Giải pháp : Giảm hàng tồn kho 104 3.2.3.1 Mục tiêu giải pháp 104 3.2.3.2 Nội dung giải pháp 104 3.2.3.2 Hiệu đạt 105 3.2.4 Giải pháp : nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ 107 3.2.4.1 Mục tiêu giải pháp 107 3.2.4.2 Nội dung giải pháp 107 3.2.4.3 Hiệu đạt 108 3.2.5 Giải pháp : giảm nợ vay 109 3.2.5.1 Mục tiêu giải pháp 109 3.2.5.2 Nội dung giải pháp 110 Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà 3.2.5.3 Hiệu đạt 3.2.6 110 Giải pháp : Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 112 3.2.6.1 Mục tiêu giải pháp 112 3.2.6.2 Nội dung giải pháp 112 3.2.6.3 Hiệu đạt 116 KẾT LUẬN 117 TÓM TẮT LUẬN VĂN 1118 SUMMARY 119 TÀI LIỆU THAM KHẢO 120 PHỤ LỤC Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà LỜI NĨI ĐẦU Lý chọn đề tài Khi đất nước thực thi cam kết với WTO, hội nhập sâu vào kinh tế giới Công ty dược phẩm Nam Hà có thêm nhiều hội đồng thời phải cạnh tranh với nhiều đối thủ ban đầu hẳn tổng tài sản trình độ cơng nghệ, kỹ quản lý, thương hiệu Trong bối cảnh để tồn phát triển Công ty dược phẩm Nam Hà khơng cịn cách phải đổi tư duy, tăng cường đầu tư để nâng cao chất lượng yếu tố kinh doanh, định quản lý Phân tích tài hoạt động doanh nghiệp cung cấp sở, cho việc định quản lý Từ trước đến Công ty dược phẩm Nam Hà nhiều nguyên nhân nên chưa quan tâm nhiều đầu tư thỏa đáng cho phân tích tài hoạt động kinh doanh Kết hợp với yêu cầu chuyên ngành đào tạo công tác thân em chủ động đề xuất khoa Kinh tế Quản lý, trường Đại học bách khoa Hà Nội chấp thuận cho em làm luận văn tốt nghiệp đề tài : Phân tích tài hoạt động Cơng ty dược phẩm Nam Hà Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu đề tài nhằm đạt kết sau : - Lựa chọn hệ thống hoá sở lý thuyết phân tích tài hoạt động doanh nghiệp; - Đánh giá thực trạng tình hình tài ngun nhân làm tình hình tài chưa tốt Cơng ty dược phẩm Nam Hà - Đề xuất giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty dược phẩm Nam Hà thời gian tới Trần Thị Thanh Thúy 10 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà sách hấp dẫn không vấn đề thu nhập mà tạo hội cho học, hội thăng tiến đồng thời có biện pháp ràng buộc định để họ gắn bó với Công ty Cụ thể sau : Thứ nhất: Cần cho người lao động doanh nghiệp học tập bồi dưỡng thêm chuyên môn nghiệp vụ, cụ thể : - Đối với người quản lý doanh nghiệp cần tăng cường đào tạo bồi dưỡng kiến thức quản lý tham gia lớp học quản trị kinh doanh, lớp học tìm hiểu tâm lý người lao động phương thức làm việc hiệu để từ có cách thức quản lý doanh nghiệp phù hợp với đơn vị - Đối với người lao động trực tiếp chế tạo sản xuất thuốc: Cần đào tạo nâng cao tay nghề để cho tạo sản phẩm sản xuất có chất lượng cao giảm sản phẩm bị hỏng trình sản xuất đồng thời tăng suất lao động - Đối với người làm phận điện- người đảm bảo cho máy móc thiết bị doanh nghiệp ln sẵn sàng hoạt động không bị trục trặc cần công ty cho học tập bồi dưỡng chun mơn kỹ thuật máy móc thiết bị để từ vận dụng vào sữa chữa đảm bảo cho máy móc thiết bị doanh nghiệp ln ln hoạt động từ nâng cao suất lao động - Đối với người làm phận kinh doanh cần đưa tham gia lớp học nghệ thuật kinh doanh, lớp học Marketing để bán nhiều hàng Trần Thị Thanh Thúy 123 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động công ty dược phẩm Nam Hà Điều quan trọng doanh nghiệp cần có sách khuyến khích nỗ lực cá nhân để tự nâng cao kiến thức; tạo cho phong trào tự học, tự nghiên cứu mạnh mẽ tồn cơng ty Thứ hai: Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực phải gắn liền với đổi phương thức sử dụng nguồn nhân lực nhằm tận dụng có hiệu lợi người để phát triển Phải có chế khuyến khích, trọng dụng nhân tài, hạt nhân tạo đột phá cho phát triển Bố trí người lao động với sở trường cá nhân; đồng thời tạo môi trường để nhân tài thể cống hiến Về sách đánh giá kết lao động, phân phối thu nhập (trả lương) tùy phận mà Cơng ty áp dụng hình thức trả lương, cụ thể công nhân phân xưởng trả theo hình thức khốn, phận hành chính, quản lý trả theo hệ số Thứ ba: Trong công tác tổ chức tuyển dụng lao động phải xác định cụ thể, trọng tâm mục tiêu tuyển dụng tuyển dụng cho lĩnh vực nào? Vị trí cơng tác nào? Trình độ, khả u cầu kinh nghiệm làm việc? Như có sách đãi ngộ hấp dẫn người tham gia tuyển dụng; từ doanh nghiệp đạt hai mục đích tuyển dụng lao động phù hợp với yêu cầu đòi hỏi hoạt động Công ty, tuyển dụng “người tài” cho doanh nghiệp thu hút người đối thủ cạnh tranh sang phục vụ cho doanh nghiệp + Đối với vấn đề tuyển dụng nhân Cơng ty cần tổ chức có bản, khoa học, có mục đích rõ ràng, phải đảm bảo tính cơng bằng, cơng khai cơng tác tuyển dụng + Cần đẩy mạnh công tác tổ chức đào tạo bổ sung cho người tuyển để giúp họ nắm bắt công việc, nội quy, quy định, Cơng ty đồng thời hồ nhập vào môi trường làm việc Trần Thị Thanh Thúy 124 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà 3.2.6.3 Hiệu đạt Kết thực giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đơn vị, thu hút người lao động có trình độ, kinh nghiệm quản lý; công nhân yên tâm làm việc mơi trường lao động cơng bằng, có thưởng có phạt rõ ràng Hơn công ty có cạnh tranh thu hút lao động, để đảm bảo lực lượng lao động đáp ứng nhu cầu công việc, đảm bảo lợi nhuận tăng hàng năm Cơng ty cần áp dụng biện pháp cụ thể phân tích đạt Để thực giải pháp cần có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp phòng ban đạo trực tiếp ban lãnh đạo cơng ty Tóm lại, để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp địi hỏi phải có cố gắng áp dụng nỗ lực tất giải pháp Mặt khác công tác quản lý tài cơng ty cần tiến hành phân tích tài doanh nghiệp thường xun tìm ưu nhược điểm để đề biện pháp khắc phục đồng thời tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức để khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn chuyên viên phân tích Một doanh nghiệp phát triển tốt phải doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay có lãi ngày tăng trưởng Hiệu tài mục tiêu hàng đầu mà tất doanh nghiệp theo đuổi Trần Thị Thanh Thúy 125 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà KẾT LUẬN Cùng với phát triển kinh tế xã hội lên kinh tế hàng hoá nhiều thành phần nước ta, mối quan hệ thành phần kinh tế ngày nâng cao mở rộng Để phát triển hoạt động kinh doanh có hiệu địi hỏi cơng ty phải nắm bắt hội, tìm kiếm khách hàng đầu tư mở rộng thị trường Có nhiều biện pháp cơng cụ khác giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, việc phân tích tình hình tài thường xuyên đưa số giải pháp công cụ hữu hiệu Muốn nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh địi hỏi tình hình tài cơng ty phải an tồn có hiệu Trong năm gần với đổi không ngừng, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty dược phẩm Nam Hà đạt tiến đáng kể góp phần vào thành cơng chung ngành dược phẩm nước Nhìn chung cơng tác tài cơng ty có tiến song chưa thực phát huy hết vai trò công cụ đắc lực phục vụ cho quản lý Do việc nghiên cứu, phân tích tình hình tài đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty yêu cầu cấp bách cần thiết Trên sở lý luận kết hợp với thực tiễn tình hình tài cơng ty, luận văn “Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà ” vào đánh giá kết đạt được, phân tích mặt hạn chế nguyên nhân đồng thời đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Mặc dù tơi cố gắng để hoàn thành luận văn chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận nhận xét, đánh giá đóng góp ý kiến thầy giáo để luận văn hoàn thiện Hà nội, ngày 01 tháng 10 năm 2009 Học viên Trần Thị Thanh Thúy Trần Thị Thanh Thúy 126 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà TĨM TẮT LUẬN VĂN Đề tài: Phân tích tài hoạt động Cơng ty dược phẩm Nam Hà Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Học viên: Trần Thị Thanh Thúy Người hướng dẫn: GS.TS Đỗ Văn Phức Tính cấp thiết đề tài - Phân tích tài hoạt động doanh nghiệp cung cấp sở, cho việc định quản lý - Từ trước đến Công ty dược phẩm Nam Hà nhiều nguyên nhân nên chưa quan tâm nhiều đầu tư thỏa đáng cho phân tích tài hoạt động doanh nghiệp - Do nhu cầu công tác thân - Do chuyên ngành đào tạo -Từ lý Tôi đề xuất đề tài Khoa, Trường đồng ý cho làm đề tài tốt nghiệp: “Phân tích tài hoạt động cơng ty Dược phẩm Nam Hà ” Nội dung mục tiêu luận văn 2.1 Nội dung Lựa chọn hệ thống hố sở lý thuyết phân tích tài hoạt động doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tình hình tài ngun nhân làm tình hình tài chưa tốt Cơng ty dược phẩm Nam Hà Đề xuất giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty dược phẩm Nam Hà thời gian tới 2.2 Mục tiêu Trên sở nghiên cứu lý thuyết chất phân tích tài hoạt động doanh nghiệp, phương pháp đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty giải pháp cần thực để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp, tác giả tập trung nghiên cứu vấn đề phạm vi Công ty dược phẩm Nam Hà Từ kết đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty dược phẩm Nam Hà, luận mang tính thực tế có sở khoa học, tác giả đưa số giải pháp cụ thể có tính khả thi cao mà thực tốt cải thiện tình hình tài Cơng ty Trần Thị Thanh Thúy 127 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà SUMMARY Topic: Major: Trainee: Trainer: Financial analysis activities pharmaceutical company's Nam Ha Business Administration Tran Thi Thanh Thuy Professor Dr Do Van Phuc The pressing of the thesis Since its initial Nam Ha pharmaceutical company is multi-faceted and should not care much for investing adequate financial analysis business Due to the demand of work itself Analyze financial activities of enterprises providing facilities, bases for management decisions Due to the specialized training From these reasons I propose this topic and has been Sciences, College agrees to make graduation theme, "Financial Analysis of companies operating Nam Ha Pharmacy." The thesis content & target 2.1 Content Select systems and chemical basis of the theory of financial analysis activities of the enterprise Assessment of status and financial situation causes financial situation is not good for pharmaceutical companies Nam Ha Proposed solutions to contribute to improving the financial situation of the Nam Ha pharmaceutical company in the near future 2.2 Target Based on the theoretical study of the nature of the financial analysis of business activities, the methods of assessment of state financial situation of the company and implement solutions to improve the financial situation of enterprises, the author has focused on research issues within the pharmaceutical companies Nam Ha From the evaluation results of state financial situation of the company's pharmaceutical Nam Ha, by the arguments realistic and scientific basis, the author has made some specific solutions that are feasible the successful implementation will improve the financial situation of the company Trần Thị Thanh Thúy 128 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động công ty dược phẩm Nam Hà TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty dược phẩm Nam Hà, Báo cáo tài (2007 – 2008) [2] GS.TS Đỗ Văn Phức, Quản lý doanh nghiệp,NXB Bách Khoa – Hà Nội [3] Nguyễn Tấn Bình (2003), Quản trị tài chính, NXB Đại học Quốc gia, TP Hồ Chí Minh [4] PGS TS Lưu Thị Hương (2004), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục [5] PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Nguyễn Đăng Nam (1999), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB tài chính, Hà Nội [6] PGS TS Ngơ Thế Chi (2001), Lập - Đọc – Phân tích báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị, NXB thống kê [7] TS Bùi Hữu Phước, TS Lê Thị Lanh, TS Lại Tiến Dĩnh, TS Phan Thị Nhi Hiếu (2004), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê [8] TS Nghiêm Sĩ Thương, Cơ sở quản lý tài doanh nghiệp, khoa Kinh tế quản lý, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, Hà Nội [9] TS Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB thống kê, Hà Nội [10] TS Nguyễn Văn Cơng (2003), Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê [11] TS Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương (2003), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB thống kê, Hà Nội [12] TS Võ Văn Nhị, TS Đoàn Ngọc Quế, Th.S Lý Thị Bích Châu (2001), Lập - Đọc – Phân tích báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị, Nhà xuất thống kê [13] http://www.vneconomy.vn [14] http://www.vnexpress.net [15] http://vietnamscout.com Trần Thị Thanh Thúy 129 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà Phụ lục CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ Địa chỉ: Số 415 Hàn Thuyên Nam Định BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Đơn vị tính: 1000 VNĐ Mã Thuyết Số cuối năm số minh Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 220.091.461 211.805.445 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 16.351.642 16.351.642 - 12.175.871 12.175.871 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác 120 130 131 132 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 220 221 222 TÀI SẢN Trần Thị Thanh Thúy V.1 V.2 V.3 V.4 95.935.126 90.536.245 5.398.881 105.162.538 108.162.536 -2.999.998 2.642.155 789.000 1.005.266 847.889 75.435.972 75.435.972 70.896.614 100.145.632 82.923.355 80.923.355 2.000.000 115.932.320 117.136.598 -1.204.278 773.899 695.675 78.224 65.436.972 65.436.972 57.896.235 80.135.267 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư -29.249.018 1.200.251 5.152.489 -3.952.238 3.339.107 13.174.443 -9.835.336 - -22.239.032 2.996.258 5.152.489 -2.156.231 4.544.479 13.174.443 -8.629.964 - 250 260 270 295.527.433 Mã Thuyết Số cuối năm số minh 277.242.417 A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 300 310 311 312 313 265.215.319 229.768.514 144.159.595 58.729.627 8.370.193 249.837.280 209.111.067 121.277.727 61.154.184 12.299.042 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 314 315 316 V.11 3.297.127 7.317.294 5.177.253 1.898.308 2.447.698 4.140.285 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu 319 320 330 333 334 335 336 337 400 410 V.13 2.540.590 176.835 35.446.805 659.811 34.173.890 613.104 30.312.114 29.785.300 5.893.823 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Trần Thị Thanh Thúy 223 224 225 226 227 228 229 230 240 V.5 V.6 V.7 V.10 V.12 V.14 V.15 Số đầu năm 40.726.213 349.856 40.458.965 267.248 27.405.137 26.935.284 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 411 417 418 419 420 26.785.300 1.707.917 530.972 761.111 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 - II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí 430 431 432 526.814 526.814 - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 295.527.433 Trần Thị Thanh Thúy V.15 24.486.865 1.452.638 432.567 563.214 469.853 469.853 277.242.417 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà Phụ lục CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ Địa chỉ: Số 415 Hàn Thuyên Nam Định BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: 1000 VNĐ TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Trần Thị Thanh Thúy Số cuối năm Số đầu năm 100 219.053.545 220.091.461 110 111 112 130 131 132 135 10.250.361 10.250.361 107.327.541 99.527.436 7.800.105 - 16.351.642 16.351.642 95.935.126 90.536.245 5.398.881 - 99.232.789 99.232.789 2.242.854 560.000 1.242.854 440.000 80.469.871 80.469.871 76.061.047 114.124.657 105.162.538 105.162.538 2.642.155 789.000 1.005.266 847.889 75.435.972 75.435.972 70.896.614 100.145.632 38.063.610 1.142.906 5.152.489 29.249.018 1.200.251 5.152.489 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 220 221 222 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá 223 224 225 Thuyết minh V.1 V.2 V.3 V.4 V.5 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động công ty dược phẩm Nam Hà - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Trần Thị Thanh Thúy 226 227 228 229 230 240 V.6 V.7 250 260 270 4.009.583 3.265.918 5.847.511 2.581.593 - 3.952.238 3.339.107 13.174.443 9.835.336 - 299.523.416 295.527.433 Thuyết Mã số minh Số cuối năm Số đầu năm 300 260.536.499 265.215.319 310 217.832.227 229.768.514 311 V.10 140.269.537 144.159.595 312 59.275.945 58.729.627 313 2.984.561 8.370.193 314 315 316 V.11 319 320 330 333 334 335 336 337 400 410 411 417 418 V.13 V.12 V.14 V.15 4.889.846 5.701.572 3.996.717 3.297.127 7.317.294 5.177.253 610.590 103.459 42.704.272 899.565 41.194.156 610.551 38.986.917 36.591.668 32.500.000 1.707.917 530.972 2.540.590 176.835 35.446.805 659.811 34.173.890 613.104 30.312.114 29.785.300 26.785.300 1.707.917 530.972 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động công ty dược phẩm Nam Hà Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 419 420 421 430 431 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Trần Thị Thanh Thúy 1.852.779 2.395.249 2.395.249 - 761.111 526.814 526.814 - 433 - - 440 299.523.416 295.527.433 V.15 Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà Phụ lục CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ Địa chỉ: Số 415 Hàn Thuyên Nam Định BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2007 ĐVT: 1000 đồng Chỉ tiêu (A) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Năm Năm trước (1) (2) 507.142.865 451.567.670 5.185.463 6.202.782 501.957.402 445.364.888 Giá vốn hàng bán 413.616.557 367.617.500 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ 88.340.845 77.747.386 4.113.843 524.944 Chi phí tài 17.560.254 15.011.355 Trong : Chi phí lãi vay 14.741.199 13.636.298 Chi phí bán hàng 50.944.057 49.036.862 Chi phí quản lý doanh nghiệp 17.447.370 15.924.468 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.503.007 -1.700.355 11 Thu nhập khác 1.352.678 3.556.897 219.849 224.224 13 Lợi nhuận /(Lỗ) từ hoạt động khác 1.132.829 3.332.673 14 Lợi nhuận /(Lỗ) trước thuế 7.635.836 1.632.318 15 Chi phí thuế TNDN hành 2.138.034 457.049 0 5.497.802 1.175.269 Doanh thu hoạt động tài 12 Chi phi khác 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận /(Lỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà Phụ lục CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ Địa chỉ: Số 415 Hàn Thuyên Nam Định BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2008 ĐVT:1000 đồng Chỉ tiêu (A) Năm (1) Năm trước (2) 555.352.766 507.142.865 7.890.532 5.185.463 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 547.462.234 501.957.402 Giá vốn hàng bán 450.639.478 413.616.557 96.822.756 88.340.845 2.903.345 4.113.843 Chi phí tài 28.866.120 17.560.254 Trong : Chi phí lãi vay 21.432.232 14.741.199 Chi phí bán hàng 49.027.979 50.944.057 Chi phí quản lý doanh nghiệp 12.673.888 17.447.370 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 9.158.114 6.503.007 11 Thu nhập khác 2.087.154 1.352.678 849.138 219.849 1.238.016 1.132.829 10.396.130 7.635.836 2.910.916 2.138.034 0 7.485.214 5.497.802 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 12 Chi phi khác 13 Lợi nhuận /(Lỗ) từ hoạt động khác 14 Lợi nhuận /(Lỗ) trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận /(Lỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp Trần Thị Thanh Thúy Cao học QTKD 3/12/2019Confidential 2007- 2009 Page ... tích tài hoạt động cơng ty dược phẩm Nam Hà CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DƯỢC PHẨM NAM HÀ 2.1 Tổng quan công ty dược phẩm Nam Hà 2.1.1 Đặc điểm sản phẩm khách hàng... liên hợp dược Hà Nam Ninh cơng ty dược phẩm Ninh Bình Tháng 6/1995 Đổi tên thành công ty Dược phẩm Nam Hà Năm 1996 Được tách thành hai công ty Dược phẩm Nam Hà công ty vật tư ytế Hà Nam Ngày... 55 Page Đề tài: Phân tích tài hoạt động công ty dược phẩm Nam Hà 2.2.2 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn cơng ty 56 2.2.2.1 Phân tích biến động cấu tài sản 57 2.2.2.2 Phân tích biến động cấu nguồn