Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 01: BẢNG KHÁI QUÁT KẾT QUẢ KINH DOANH 2008 - 2012 Error: Reference source not found BẢNG 02:BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Error: Reference source not found BẢNG 03:BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Error: Reference source not found 2008 - 2012 Error: Reference source not found BẢNG 04:BẢNG KÊ DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN Error: Reference source not found BẢNG 05:BẢNG PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN Error: Reference source not found BẢNG 06: BẢNG ROA, ROE CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2008 - 2012 Error: Reference source not found BẢNG 07:HỆ SỐ TỰ TÀI TRỢ CỦA CÔNG TY NĂM 2008 - 2012 Error: Reference source not found BẢNG 08:VÒNG QUAY TIỀN VÀ KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN 2008 - 2012 Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ 01: DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN 2008 – 2012 Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ 02: DIỄN BIẾN SỬ DỤNG VỐN 2008 – 2012 Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ 03: CƠ CẤU TÀI SẢN NĂM 2008 - 2012 Error: Reference source not found Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp BIỂU ĐỒ 04: XU HƯỚNG TSCĐ 2008 – 2012 Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ 05: KẾT CẤU NGUỒN VỐN 2008 – 2012 Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ 06: XU HƯỚNG NGUỒN VỐN 2008- 2012 Error: Reference source not found Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 01: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Error: Reference source not found Đồ thị 02:Sơ đồ dây chuyền sản xuất kinh doanhError: Reference source not found Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT - BTC - CCDV - CFBH - CFQLDN - DTTC - GTGT - GVHB - NSNN - TNDN - TK - TNHH - TSNH - TSDH - TSCĐ : Bộ tài chính : Cung cấp dịch vụ : Chi phí bán hàng : Chi phí quản lý doanh nghiệp : Doanh thu tài chính : Giá trị gia tăng : Giá vốn hàng bán : Ngân sách nhà nước : Thu nhập doanh nghiệp : Tài khoản : Trách nhiệm hữu hạn : Tài sản ngắn hạn : Tài sản dài hạn : Tài sản cố định Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN 1: MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, đòi hỏi phải có một tiềm lực tài chính mạnh mẽ để kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác, theo đà phát triển của nền kinh tế, các mối quan hệ kinh tế tài chính ngày càng trở nên phong phú và phức tạp. Vì vậy, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải thường xuyên tiến hành công tác phân tích tài chính và không ngừng hoàn thiện công tác này, trên cơ sở đó, định hướng cho các quyết định nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thực tiễn đã chứng minh, nếu các nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đúng mức tới công tác phân tích tài chính thì họ sẽ có những quyết định đúng đắn và có nhiều cơ hội thành đạt trong kinh doanh, ngược lại họ sẽ khó tránh khỏi những quyết định tài chính sai lầm và thất bại. Công ty TNHH MTV Đông Phát là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại. Công tác phân tích tài chính của Công ty đã bước đầu được quan tâm và có nhiều tiến bộ, tuy nhiên vẫn không tránh khỏi những khó khăn, hạn chế. Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tài chính,em đã tham gia thực tế tại công ty TMHH MTV Đông Phát và nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài chính của Công ty, em đã lựa chọn đề tài “Phân tích tài chính doanh nghiệp của Công ty TNHH MTV Đông Phát ” làm đề tài cho báo cáo tốt nghiệp của mình. Qua thời gian 5 năm được học tập tại khoa quản trị kinh doanh của khoa đào tạo từ xa – Viện Đại Học Mở Hà Nội và qua thời một thời gian thực tập tại phòng Tài chính – Kế toán công ty TNHHMTV Đông Phát, em xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Hằng hướng dẫn em thực hiện báo cáo tốt nghiệp này. Ngoài ra, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của Ban Giám đốc, Phòng tài chính – kế toán đã tạo điều kiện cho em hoàn thành bảo cáo, nhưng do thời gian còn hạn chế và kinh nghiêm thực tế của em chưa nhiều nên ko tránh dược thiếu sót.Kính mong nhận được sự đánh giá và góp ý của giáo viên để bài viết của em có giá trị luận cũng như có thể áp dụng trong thực tiễn. Em xin chân thành cảm ơn! Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B 1 Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Bài báo cáo của em ngoài phần mở đầu và kết luận ra thì còn có 3 phần: Phần 2:Khái quát chung về Công ty TNHHMTV Đông Phát Phần 3:Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHHMTV Đông Phát Phần 4: Xu hướng, triển vọng phát triển của công ty và khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHHMTV Đông Phát Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B 2 Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN 2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHHMTV ĐÔNG PHÁT 2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH MTV Đông Phát 2.1.1.Tên doanh nghiệp, giám đốc hiện tại Tên công ty:Công ty TNHH 1 thành viên Đông Phát Tên giao dịch: DONG PHAT ONE MEMBER COMPANY LIMITED. Tên viết tắt: DO PHA CO.,LTD Người đại diện theo pháp luật: Giám đốc : PHẠM THỊ NGUYỆT 2.1.2.Địa chỉ Địa chỉ trụ sở chính: 126 Trần Hưng Đạo – Thị Trấn Kẻ Sặt – Huyện Bình Giang – Tỉnh Hải Dương. Mã số thuế: 0800561597 Điện thoại: (0320)3775076 2.1.3.Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp Công ty TNHH 1 thành viên Đông Phát được thành lập vào ngày 26 tháng 02 năm 2006 theo luật doanh nghiệp Việt Nam.Công ty Đông Phát là loại hình công ty TNHH một thành viên.Vì vậy chủ sở hữu công ty đồng thời là giám đốc công ty,hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về mặt tài chính, có tư cách pháp nhân. Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ Tổng TS.Trong đó : - TSNH : 8.919.368.374 VNĐ -TSDH: 294.350.000 VNĐ Tổng nguồn vốn.Trong đó : -Vốn chủ sở hữu: 4.799.034.439 VNĐ -Nợ phải trả: 4.414.683.935 VNĐ Các khoản thuế phải nộp vào NSNN: 5.380.565 VNĐ 2.1.4.Loại hình doanh nghiệp Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 2.1.5.Nhiệm vụ của doanh nghiệp Công ty TNHH MTV Đông Phát có nhiệm vụ SXKD đúng nganh nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động của Công ty, trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B 3 Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp thuế đầy đủ theo quy định của Pháp luật. Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới,kinh doanh cá mặt hàng máy móc, vật tư, thiết bị máy nông – lâm – ngư nghiệp, điện máy, cơ điện, cơ khí, điện dân dụng…và các công việc khác theo giấy phép kinh doanh của Công ty. Tổ chức thực hiện tốt các nghiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu sự quản lý của các cơ quan ban ngành. Hợp tác với các đơn vị trong ngành và địa phương để thực hiện nhiệm vụ kinh doanh, phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn được phép. 2.1.6.Lịch sử phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ Công ty TNHH một thành viên Đông Phát cho đến nay mới thành lập được gần 7 năm nên công ty mới bước đầu hình thành phát triển rông rãi trong cả nước, tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế.Cụ thể: -Số công nhân là 42, nữ chiếm 45% -Mặt bằng rộng : 1000m2.Trong đó, 800m2 là phòng trưng bày và kho hàng ; 200m2 là văn phòng kinh doanh. Bên cạnh đó, nhân lực công ty chưa ổn định, trình độ am hiểu kinh doanh còn ít nên còn khó khăn về các chiến lược kinh doanh và thị trường cạnh tranh đầy khắc nghiệt bởi đó cũng là khó khăn chung của các doanh nghiệp trong nước.Nhưng với sự nỗ lực vươn lên của mình công ty đã từng bước khắc phục được những khó khăn ban đầu đưa việc kinh doanh vào ổn định và không ngừng vươn lên về mọi mặt như vừa đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp vừa hoàn thiện về sản phẩm để đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng. Trải qua những giai đoạn khó khăn, Công ty TNHH MTV Đông Phát luôn có sự vận động để phù hợp với xu thế phát triển chung, đưa Công ty càng ngày phát triển trên diễn đàn kinh tế, tạo ra thu nhập ổn định cho nhân viên. 2.2.Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH MTV Đông Phát 2.2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lí tốt công ty TNHH MTV Đông Phát tổ chức bộ máy quản lí theo mô hình: Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B 4 Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Ban giam đốc Phòng tài chính – kế toán Phóng tổ chức hành chính nhân sự Phòng kinh doanh Phòng chuyên môn Phòng bảo hành, sửa chữa Đồ thị 01: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B 5 Phßng Hµnh chÝnh- nh©n sù Tµi chÝnh kÕ to¸n Kinh doanh Phßng chuyªn m«n Phòng bảo hành sửa chữa Gi¸m ®èc c«ng ty Phã Gi¸m ®èc Th êng trùc Phã Gi¸m ®èc chuyªn m«n Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận Tên Chức năng Nhiệm vụ BAN GIÁM ĐỐC Chịu trách nhiệm chung và quản lí các khâu trong yếu về mọi hoạt động kinh doanh -GĐ điều hành tất cả các vấn đề lien quan đến hoạt động của công ty -PGĐ: là người giúp việc cho GĐ và chịu mọi trách nhiệm trước GĐ về phần việc đươc phân công. PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ Giúp giám đốc thực hiện chức năng quản lý và công tác quản lý cán bộ, lao động tiền lương, đào tạo, hành chính, quản trị, bảo vệ,chăm lo đời sống cho cán bộ công nhân viên.Chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội. 1.Tổ chức cán bộ 2. Thực hiện công tác hành chính, quản trị 3. Thực hiện công tác bảo vệ 4. Tuyển dụng lao động 5. Mua sắm trang thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh. 6. Tổ chức hội họp công nhân viên 7. Làm các chế độ BHXH, ytế … PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN - Giúp giám đốc quản lý, theo dõi, giám sát hoạt động tài chính của công ty thông qua việc thực hiện chế độ tài chính theo đúng văn bản của Nhà Nước. - Hạch toán các nghiệp vụ tài chính phát sinh tại doanh nghiệp - Giúp Giám đốc quản lý tài chính (giá chi phí) của toàn bộ các hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đồng thời đánh giá hiệu quả, đề xuất biện pháp nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn. Đảm bảo nguồn vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh. 1. Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, sổ sách chứng từ đối với mọi hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ đầu tư, các chi phí phục vụ bộ máy quản lý …theo đúng chế độ tài chính kế toán của Nhà Nước 2. Nộp thuế cho nhà nước theo đúng quy định 3. Tổng hợp hệ thống chứng từ, lập bảng kê tài sản, bảng cân đối tổng kết tài sản của công ty. Tổng hợp xây dựng báo cáo quyết toán tài chính theo quyết định của văn bản Nhà nước 4. Theo dõi và thực hiện các hoạt động tài chính của công ty. 5. Giúp giám đốc quản lý nguồn vốn một cách có hiệu quả, quay vòng vốn nhanh không bị nợ đọng. 6. Đảm bảo huy động vốn một cách tốt nhất khi cần thiết. Vũ Đăng Việt Lớp: QTKD – K14B 6 [...]... xuất phát triển Vũ Đăng Việt 15 Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN 3 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIÊP TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐÔNG PHÁT 3.1.Thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHHMTV Đông Phát 3.1.1.Thu thập số liệu tài chính qua các năm Ngoài các báo cáo tài chính bắt buộc: Bảng cân đối kế toán; Bảng báo cáo kết quả kinh doanh, Công. .. đời sống cán bộ công nhân viên.Mức lương trung bình năm 2012 là 3.850.000đ/người, tương ứng với tốc độ tăng là 9, 1% so với năm 2011 Tình hình tài chính của doanh nghiệp là một tấm gương phản ánh trung thực nhất toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp .Tài chính là công cụ quan trọng nhất để quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua việc tạo lập và huy động tài chính có tác dụng tích cực hoặc... hàng của công ty được tốt 2.3 .Công nghệ sản xuất – kinh doanh 2.3.1.Dây chuyền sản xuất sản phẩm và kinh doanh dịch vụ a/Sơ đồ dây chuyền sản xuất kinh doanh Mua vào Dự trữ Bán ra (bán qua kho) (Bán hàng giao thẳng) Đồ thị 02:Sơ đồ dây chuyền sản xuất kinh doanh b/Thuyết minh sơ đồ dây chuyền Công việc kinh doanh hiện tại của Công ty TNHH MTV Đông Phát là mua vào, bán ra nên công tác tổ chức kinh doanh. .. sử dụng vốn Phân tích các hệ số đặc trưng cho ta thấy một cái nhìn cụ thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp, nhưng để hiểu rõ vốn xuất phát ở đâu, sử dụng vào việc gì, Công ty TNHH MTV Đông Phát đã tiến hành phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn BẢNG 04:BẢNG KÊ DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN TT Tài sản A 1 TÀI SẢN Tiền và các khoản tương đương tiền 1 Khoản phải thu của khách hàng... Công ty TNHH MTV Đông Phát có số vốn điều lệ là 5.000.000.000đ -Cơ cấu vốn của Công ty là: +Vốn chủ sở hữu: 4.799.034.439 VNĐ +Nợ phải trả: 4.414.683.935 VNĐ -Cơ cấu tài sản của Công ty là: - TSNH : 8.919.368.374 VNĐ -TSDH: 294.350.000 VNĐ 2.4.5.Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty Vũ Đăng Việt 13 Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp BẢNG 01: BẢNG KHÁI QUÁT KẾT QUẢ KINH DOANH. .. phải la quy trình công nghệ sản xuất .Công ty áp dụng cả hai phương thức kinh doanh mua bán qua kho và mua bán không qua kho 2.3.2.Đặc điểm công nghệ sản xuất kinh doanh Vũ Đăng Việt 9 Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp a/Đặc điểm về phương pháp sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Đông Phát chuyên kinh doanh các mặt hàng máy nông nghiệp tùy theo đơn đặt hàng của khách hàng.Các... hạn.Đây chính là chính sách đứng đắn cho sự phát triển bên vững và lâu dài của doanh nghiệp 3.1.3 .Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm 2008, 2009, 2010, 2011,2012 ta lập bảng phân tích sau: Vũ Đăng Việt 25 Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp *Phân tích kết cấu tài sản Năm 2008 Chỉ tiêu Số tiền (Triệu đồng) A/ TÀI... của doanh nghiệp có tỷ trọng Nợ phải trả thấp hơn so với VCSH, qua đó ta thấy doanh nghiệp có khả năng trả nợ cao, và có khả năng tài chính mạnh so với khả năng kinh doanh, quy mô kinh doanh hiện thời -Tuy nhiên, thông qua bảng số liệu ta thấy NVCSH vẫn chưa đạt được cơ cấu vốn tối ưu, doanh nghiệp cần tăng tỷ trọng NPT, bởi doanh nghiệp chỉ có thể phát triển nhanh nhất ở cơ cấu nguồn vốn tối ưu -Doanh. .. sản phẩm -Bộ phận vận chuyển: được công ty trang bị xe đẻ chuyển vật liệu, vật tư vào sản xuất và chuyển hàng vào kho thành phẩm 2.4.Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh củang Công ty TNHH MTV Đông Phát 2.4.1.Đối tượng lao động Vũ Đăng Việt 11 Lớp: QTKD – K14B Viện Đại Học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp a/Trang thiết bị Trang thiết bị phục vụ cho sản xuất của Công ty bao gồm: máy hàn, máy mài, máy... đắc lực cho giám đốc và cùng giám đốc hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình làm cho công ty ngày càng phát triển • Kế toán – tài chính là tay hòm chìa khoá của Công ty giúp giám đốc quản lý và sử dụng đồng vốn sao cho có hiệu quả nhất, làm tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh cũng như tài chính • Các phòng ban thực hiện tốt nhiệm vụ của mình do giám đốc bổ nhiệm ngoài ra hàng tháng báo cáo cho . công ty TMHH MTV Đông Phát và nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài chính của Công ty, em đã lựa chọn đề tài Phân tích tài chính doanh nghiệp của Công ty TNHH MTV Đông Phát ” làm đề tài. tại công ty TNHHMTV Đông Phát Phần 4: Xu hướng, triển vọng phát triển của công ty và khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHHMTV Đông Phát Vũ Đăng. đề tốt nghiệp PHẦN 2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHHMTV ĐÔNG PHÁT 2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH MTV Đông Phát 2.1.1.Tên doanh nghiệp, giám đốc hiện tại Tên công ty :Công ty TNHH 1 thành