Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 27 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
27
Dung lượng
54,36 KB
Nội dung
thựctrạngcôngtáckếtoántiền lơng vàcáckhoảntríchtheo lơng tạicôngtycổphầnxâydựngvà thơng mạIhànôị. 2.1. Đặc điểm Hoạt động của Côngty 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty. Tên côngty : Côngty TNHH thơng mại Tuấn Minh Hà Nội Địa chỉ : Số 43 Hàng Đậu Hà Nội Tel : 04.9273698 Fax : Côngty TNHH thơng mại Tuấn Minh Hà Nội đợc thành lập ngày 11/02/1999 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:071126 do sở kế hoạch và đầu t thành phố HàNội. với vốn điều lệ 500.000.000(Năm trăm triệu đồng chẵn). Trong những ngày đầu mới thành lập, Côngty gặp rất nhiều khó khăn về điều kiện kinh tế xã hội, điều kiện vật chất kỹ thuật, vốn liếng . Nhng với sự lãnh đạo của ban giám đốc côngty cùng với tinh thần tự lực tự cờng, chủ động sáng tạo và những phấn đấu hết sức cố gắng, nỗ lực của cán bộ công nhân viên, Côngty ngày càng phát triển, đời sống của cán bộ công nhân viên đợc ổn định, côngty đã tự khẳng định mình bằng rất nhiều cáccông trình mới có giá trị và vô cùng thiết thực, một số công trình tiêu biểu mà côngty đã thực hiện đợc: 2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của côngtyCôngty TNHH thơng mại Tuấn Minh Hà Nội là một côngtycó quy mô vừa nhng địa bàn hoạt động rộng côngty tổ chức lao động thành nhiều điểm khác nhau, phù hợp với đặc điểm của ngành thơng mại. Hàng năm côngty đóng góp vào ngân sách Nhà Nớc hàng chục triệu đồng bên cạnh đó mỗi năm côngty còn hỗ trợ cho quỹ vì ngời nghèo, phòng chống bão lụt, và tham gia vào nhiều hoạt động từ thiện khác của Xã hội. 2.1.3. Sơ lợc về kết quả hoạt động kinh doanh của côngty Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Năm 2006 Phần I : Lãi Lỗ Chỉ Tiêu Mã Số Kỳ Trớc Kỳ Này 1 2 3 4 Tổng doanh thu 01 36.391.650.330 Trong đó:Doanh thu hàng xuất khẩu 02 568.818.152 Cáckhoản giảm trừ (04+05+06) 03 0 Chiết khấu 04 Giảm giá 05 Giá trị hàng bán bị trả lại 06 Thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế XK phải nộp 07 Doanh thu thuần (01-03) 10 36.391.650.330 Giá vốn hàng bán 11 30.507.633.425 Lợi nhuận gộp (10-11) 20 5.884.016.905 Chi phí bán hàng 21 444.042.501 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 4.052.995.292 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD (20-(21+22)) 30 1.386.979.112 Thu nhập hoạt động tài chính 31 547.099.145 Thuế doanh thu phải nộp 32 Chi phí hoạt động tài chính 33 1.897.775.901 Lợi nhuận hoạt động tài chính (31-32-33) 40 -1.350.676.756 -Các khoản thu nhập bất thờng 41 85.422.263 -Thuế doanh thu phải nộp 42 -Chi phí bất thờng 43 120.625.494 Lợi nhuận bất thờng (41-42-43) 50 -35.203.231 Tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50) 60 1.099.125 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 351.000 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 748.125 Phần II:Tình Hình Thực Hiện Nghĩa Vụ Với NhàNớc đvt: VNĐ Chỉ tiêu Số còn phải nộp năm trớc Số phải nộp trong kỳ Số đã nộp trong kỳ Số còn phải nộp trong kỳ 1 2 3 4 5=2+3-4 -Thuế 695.792.459 576.914.486 555.733.762 716.973.183 1.Thuế D/thu 201.193.471 1.399.991 30.000.000 172.593.462 2.Thuế VAT 372.354.474 433.756.338 393.246.630 412.864.182 3.Thuế tiêu thụ đặc biệt - 0 4.Thuế xuất nhập khẩu - 5.350.432 5.350.432 0 5.Thuế lợi tức 390.000 351.000 741.000 6.Thuế trên vốn 830.214 748.125 1.578.339 7.Thuế tài nguyên - - 0 8.Tiền thuê đất 101.620.800 132.708.600 124.636.700 109.692.700 9.Các loại thuế khác - 2.500.000 2.500.000 0 10.Phải nộp khác 19.403.509 100.000 19.503.500 11.Các khoản phải nộp khác - 0 12.các khoản phụ thu 0 0 13.Các khoản phí,lệ phí 0 0 14.Các khoản phải nộp khác 0 0 Tổng cộng 695.792.459 576.914.486 555.733.762 716.973.183 Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Bốn Tháng Đầu Năm 2006 Phần I:Lãi Lỗ Chỉ Tiêu Mã Số Kỳ Trớc Kỳ Này 1 2 3 4 Tổng doanh thu 01 45.868 .000 Trong đó:Doanh thu hàng xuất khẩu 02 122.967 .168 Cáckhoản giảm trừ (04+05+06) 03 2.035 .272 Chiết khấu 04 Giảm giá 05 Giá trị hàng bán bị trả lại 06 2.035 .175 Thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế XK phải nộp 07 Doanh thu thuần (04-03) 10 11.743.822 .788 Giá vốn hàng bán 11 19.362.666 .944 Lợi nhuận gộp (10-11) 20 1.364.155 .844 Chi phí bán hàng 21 204.459. 176 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1.309.485 .407 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD (20-(21+22)) 30 -132.788 .739 Thu nhập hoạt động tài chính 31 454.719 .192 Thuế doanh thu phải nộp 32 Chi phí hoạt động tài chính 33 566.363 .650 Lợi nhuận hoạt động tài chính (31-32-33) 40 -111.620. 858 Cáckhoản thu nhập bất thờng 41 30.444. 000 Thuế doanh thu phải nộp 42 Chi phí bất thờng 43 87.20 9.48 Lợi nhuận bất thờng (41-42-43) 50 -56.79 5.11 Tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50) 60 -304.20 5.01 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 Phần II:Tình Hình Thực Hiện Nghĩa Vụ Với Nhà Nớc Chỉ Tiêu Số còn phải nộp năm trớc Số phải nộp trong kỳ Số đã nộp trong kỳ Số còn phải nộp trong kỳ 1 2 3 4 5=2+3-4 Thuế 716.973.183 139.544.878 343.231.473 513.286.588 Thuế D/thu 172.593.462 172.593.462 Thuế VAT 412.864.182 91.184.712 259.851.589 244.197.305 Thuế tiêu thụ đặc biệt 0 Thuế xuất nhập khẩu 0 Thuế lợi tức 741.000 390.000 354.000 Thuế trên vốn 1.578.339 829.184 749.155 Thuế tài nguyên 0 Tiền thuê đất 109.692.760 44.236.166 80.760.700 20.168.160 Các loại thuê khác 2.500.000 1.400.000 1.400.000 Phải nộp khác 19.503.500 1.624.000 21.127.500 Cáckhoản phải nộp khác 0 Cáckhoản phụ thu 0 0 Cáckhoản phí,lệ phí 0 0 Cáckhoản phải nộp khác 0 0 Tổng cộng 716.973.183 139.544.878 343.231.473 513.286.588 Nhận xét : Nhìn chung qua bảng trên, ta thấy doanh thu từ hoạt động kinh doanh của côngty tăng nhiều so với năm trớc. Điều đó cho thấy côngty đã v- ơn lên và đẩy tới một bớc sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá, sự tăng tr- ởng của các năm qua của côngtycó thể khẳng định đều đặn, liên tục với tốc độ cao. Đó là sự tăng trởng có hiệu quả, chất lợng về sản xuất kinh doanh, về sản phẩm kể cả về uy tín của công ty. Đồng thời nó có tính bền vững do động lực hồi sinh, do nhân tố con ngời có ý thức tự lực tự cờng, do hiệu quả sản xuất kinh doanh tạo ra nguồn lực để đầu t phát triển. 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của côngty Sơ đồ tổ chức bộ máy côngty giám đốc phó giám đốc Phòng quản lý bán hàng Phòng KT-hành chính tổng hợp Phòng KH- KD Phòng tổ chức Phòng tổ chức lao động + Giám đốc: là ngời đợc giao nhiệm vụ quản lý mọi công việc sản xuất kinh doanh của côngtytheođúng pháp luật, là ngời có quyền uỷ nhiệm, bãi nhiệm, khen thởng, kỷ luật cấp dới của mình, là ngời chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị và Tổng côngtycác đơn vị chủ quản, pháp luật điều tiết mọi hoạt động của công ty. - Phó giám đốc: là ngời chựu sự điều hành trực tiếp của giám đốc và đi tìm thị trờng cho công ty. - Phòng KT hành chính tổng hợp :có chức năng quản lý cáccông việc nh :con dấu, tiếp nhận và quản lý công văn, lu trữ tiếp đón khách, lập kế hoạch, sữa chữa cáccông trình, nhà xởng - Phòng KH-KD: đáp ứng nhu cầu về kinh doanh,tổ chức thực hiện tìm kiếm nguồn kinh doanh, tiến hành lựa chọn, đàm phán, ký kết các hợp đồng mua cho công ty. - Phòng tổ chức lao động:có chức năng giải quyết các vấn đề nhân sự, hồ sơ cán bộ công nhân viên, tuyển dụng, sa thải cũng nh xem xét điều chỉnh 2.3. Đặc điểm bộ máy kếtoánvàcôngtáckếtoán 2.3.1. Tổ chức bộ máy kếtoán Bộ máy kếtoán của côngty đợc tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc kếtoán đợc tập trung tại phòng kếtoán của công ty, các nhân viên thống kêkếtoán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm tra chứng từ sau đó vào sổ chi tiết vật t, lao động tập hợp chứng từ gốc vào bảng tập hợp chứng Cơ cấu tổ chức của Phòng KếToán - Tài Chính gồm có: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toánCôngtyKếtoán trởng Kếtoán vật t TSCĐ CCDC Kếtoántiền mặt TGNH Kếtoán Tổng hợp Kếtoántiền lơng vàcáckhoản vay Thủ quỹ - Kếtoán tr ởng : chịu trách nhiệm chung toàncông việc trong phòng kếtoántài chính, chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc, Hội đồng quản trị về côngtáctài chính kế toán, sản xuất kinh doanh của công ty, và quan hệ ngoại giao. - Kếtoán tổng hợp : Có trách nhiệm tập hợp chi phí sản xuất tình giá thành công trình tổng hợp số liệu lập báo cáo. Kếtoán tổng hợp phụ trách tàikhoản sau: 621, 655, 627, 642, 154, 911, 421, 511, 512 - Kếtoántiền l ơng vàcáckhoản vay : căn cứ vào bảng duyệt quỹ lơng của công ty, kếtoántiến hành lập tập hợp bảng lơng, thực hiện phân bổ, tính toán lơng vàcáckhoản phải tính cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Theo dõi tiền vay vàcáckhoản phải trả lãi ngân hàng. - Kếtoántiền mặt tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo dõi cáckhoản thu tiền mặt, TGNH vàcáckhoản thanh toán cuối tháng, lập bảng kê thu chi và đối chiếu với kếtoán tổng hợp. Thủ quỹ : Căn cứ vào chứng từ thu chi đã đợc phê duyệt, thủ quỹ tiến hành phát, thu, nộp tiền ngân hàng, cùng với kếtoántiền mặt quản lý tiền của côngty 2.3.2 Tổ chức côngtáckếtoán Hình thức tổ chức kếtoán của CôngtyCôngty hạch toánkếtoántheo phơng thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ trình tự ghi sổ kếtoántheo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Số quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kếtoán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc của bảng tổng hợp chứng từ gốc, kếtoán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký ghi sổ, sổ này đợc dùng để ghi sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi dùng làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đợc dùng ghi vào sổ, thẻ kếtoán chi tiết. - Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiềncác NV kếtoántài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh cóvà số d của tàikhoản trên sổ cái là căn cứ lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ kếtoán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải bảo đảm tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả cáctàikhoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh cócáctàikhoản trên bảng CĐ số phát sinh phải bằng nhau. Và số d của từng tàikhoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng số d của từng tàikhoản tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. 2.4 Thựctrạngcôngtáckếtoántiền lơng vàcáckhoảntríchtheo lơng tạicông ty: 2.4.1 Thủ tục , chứng từ Cuối tháng kếtoántiền lơng dựa vào các bảng chấm công, phiếu giao nhận hoàn thành công việc, phiếu nghỉ hởng BHXH kếtoán sẽ tính toán xác định tiền lơng của từng ngời và từng bộ phận. 2.4.2 Tàikhoản sử dụngCáctàikhoản sử dụng :111, 112, 154, 334, 335, 338, 3382, 3383, 3384, 622, 627, 642, . 2.4.3. Phơng pháp hạch toán [...]... từng nguyên nhân) Cuối kì chuyển lên phòng hành chính tập hợp và chuyển cho phòng kế hoạch tài vụ tính trả lơng Hạch toántiền lơng vàcáckhoảntríchtheo lơng: TạiCôngty để hạch toántiền lơng kếtoán sử dụng TK 334 Phải trả cán bộ công nhân viên Trình tự hạch toántiền lơng tạiCôngty tháng 1/2004 Căn cứ vào bảng phân phối tiền lơng, kếtoán hạch toán + Tiền lơng bộ phận sản xuất trực tiếp Nợ TK... nghiệm, thành lập các đơn vị chuyên môn hoá cao, nhân viên kinh doanh lành nghề có thể đáp ứng đợc những yêu cầu của công việc giúp côngty ngày càng phát triển Qua một thời gian nghiên cứu và tìm hiểu tình hình thực tế về công táckếtoán nói chung và đặc biệt là côngtác hạch toántiền lơng vàcáckhoảntríchtheo lơng của Côngty thơng mại, một số cán bộ công nhân viên có năng lực chuyên môn cao góp phần. .. - Côngty nếu chỉ có một mình kế toántiền lơng đảm nhận tất cả cáccông việc nh chấm công, theo dõi tình hình lao động ở các phòng, tính lơng cho các bộ phận cuối tháng tập hợp tính lơng cho toàncôngty Với khối lợng công việc nh vậy một kế toántiền lơng khó có thể đảm đơng hết công việc của mình Côngty cần có biện pháp khắc phục tình trạng trên để đảm bảo cho công việc tính lơng và thanh toán lơng... Tồn tại Một côngtycó phát triển đến đâu đi chăng nữa thì cũng không tránh khỏi những mặt còn sai sót, yếu kém vàcôngty cũng vậy công táckếtoán tiền lơng tạiCôngty vẫn còn tồn tại những mặt yếu cần giải quyết Cụ thể: - Việc phân loại công nhân viên trong côngty chủ yếu là công nhân viên trong danh sách vàcông nhân viên hợp đồng cho nên dẫn đến việc quản lý lao động đôi khi cha chặt chẽ - Công. .. thì việc tính lơng,tính thởng vàcáckhoản phải trả cho ngời lao động có thể giao cho nhân viên hạch toán hoặc bộ phậnkếtoáncác đơn vị phụ thuộc đảm nhiệm dới sự chỉ đạo của kếtoán trởng của côngty Thời gian để tính lơng, tính thởng vàcáckhoản khác phải trả cho ngời lao động theo tháng Căn cứ để tính các chứng từ hạch toán thời gian lao động, kết quả lao động vàcác chứng từ khác có liên quan... Ngoài lơng và phụ cấp lơng, Côngty còn thực hiện đúngcác chế độ quy định của Nhà nớc, các chế độ phụ cấp thuộc phúc lợi xã hội Hàng năm cán bộ công nhân viên đợc nghỉ phép một số ngày và đợc hởng nguyên lơng Tuỳ thuộc vào thâm niên côngtác mà cán bộ công nhân viên có số ngày nghỉ khác nhau, với công nhân viên có số năm côngtác < 5 năm thì số ngày đợc nghỉ là 10 ngày/ 1 năm và thâm niên côngtác cứ... dụngtạicôngty : Trả lơng cho bộ phận lao động trực tiếp: Xác định khối lợng lơng khoántheo từng loại công việc Tiền lơng của ngời lao động trực tiếp sản xuất phụ thuộc vào khối lợng của công việc hoàn thành của từng NV Hàng tháng đơn vị nghiệm thu tính toán giá trị thực hiện mức tiền lơng tơng ứng(trờng hợp công việc phải làm trong nhiều tháng thì hàng tháng côngty sẽ tơng ứng theo khối lơng công. .. dựa vào phiếu nghỉ BHXH, lập toàncông ty, chi tiết từng trờng hợp nghỉ, cuối tháng tổng cộng số ngày nghỉ, tiền trợ cấp cho từng ngời và cho toàncôngty Cuối cùng chuyển sang cho trởng bản BHXH xác nhận vàkếtoán trởng duyệt chi, bảng này đợc lập thành 2 liên một gửi cho phòng kế toán, 1 gửi cho cơ quan quản lý quỹ BHXH để thanh toán Ta có bảng thanh toán BHXH ở côngty trong tháng 9 Bảng thanh toán. .. cả các chứng từ trên phải đợc kếtoán kiểm tra trớc khi tính lơng, tính thởng và phải đảm bảo đợc các yêu cầu của chứng từ kếtoán Sau khi đã kiểm tra các chứng từ tính lơng, tính thởng, tính phụ cấp trợ cấp, kếtoántiến hành tính lơng tính thởng tính trợ cấp phải trả cho ngời lao động theo hình thức trả lơng trả thởng đang áp dụngtạicôngtyCác hình thức khen thởng nh: biểu dơng trớc toàncông ty, ... chấm công: + Lơng sản phẩm: K + Nghỉ phép: F + ốm, điều dỡng: Ô + nghỉ bù: NP + Nghỉ không lơng: Bo + Tổ trởng Tổ phó Ngời kiểm tra (đã ký, họ tên) (đã ký, ghi họ tên) (đã ký, họ tên) 2.4.4 Kếtoáncáckhoảntríchtheo lơng + Tính lơng, thởng cho ngời lao động: Công việc tính lơng thởng vàcáckhoản khác phải trả cho ngời lao động đợc thực hiện tập trung tại phòng kếtoán Đối với những côngty lớn . thực trạng công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty cổ phần xây dựng và thơng mạI hà nôị. 2.1. Đặc điểm Hoạt động của Công ty. máy kế toán và công tác kế toán 2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc kế toán
h
ần II:Tình Hình Thực Hiện Nghĩa Vụ Với NhàNớc (Trang 2)
th
ể ta có bảng chia lơng phòng: (Trang 12)
th
ể ta có bảng chấm công (Trang 13)
Bảng c
ơ cấu lao động (Trang 16)
Bảng thanh
toán BHXH là 1 bảng trợ cấp BHXH trả thay lơng cho ngời lao động là căn cứ lập báo cáo quyết toán với cơ quan BHXH cấp trên (Trang 20)
a
có bảng thanh toán BHX Hở công ty trong tháng 9 (Trang 20)
p
xếp lại tổ chức sản xuất kinh doanh, hình thành mô hình Công ty với các đơn vị kinh doanh chiến lợc (Trang 25)