Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hóa tại Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hóa Cơng ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ 2.1 Đặc điểm hàng hóa tiêu thụ hàng hóa Cơng ty Cơng ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ công ty kinh doanh đa dạng hàng hóa , thị trường kinh doanh chủ yếu công ty tập trung thị trường Hà Nội mà chưa trọng tới thị trường lân cận khác : Hải Phịng , Nam Định , Thái Bình , Quảng Ninh …vv Đây thị trường có nhu cầu tiềm lớn Để khai thác thị trường có hiệu , Cơng ty đặt kế hoạch để phát triển mạng lưới kinh doanh Mở rộng liên doanh , liên kết với đối tác kinh tế khác nước nước nhằm khai thác triệt để mạnh tiềm đối tác từ phát triển mở rộng mạng lưới kinh doanh cơng ty đến thị trường khó tiếp cận Công ty bước nâng cao chất lượng phục vụ , đa dạng hóa hình thức dịch vụ cung cấp hàng hóa cho người tiêu dùng , cạnh tranh giá , chất lượng tạo khác biệt công ty với đối thủ cạnh tranh mắt người tiêu dùng Công ty tăng cường tiến hành biện pháp xúc tiến thương mại , quảng cáo phương tiện truyền thông để xây dựng phát triển thương hiệu tạo chổ đứng vững mạnh thị trường cho công ty Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty bao gồm : Bút bi , bút máy , bàn , quạt điện , ti vi , tủ lạnh , máy điều hòa … Và số mặt hàng tiêu dùng , tư liệu sản xuất , công cụ dụng cụ khác Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Hiện phương thức bán hàng công ty chủ yếu bán lẻ cửa hàng , đồng thời bán buôn đến đại lý đơn vị , quan có nhu cầu lớn 2.2 Kế tốn tiêu thụ hàng hóa Cơng ty 2.2.1 Kế tốn giá vốn hàng hóa tiêu thụ Tài khoản sử dụng : TK 632 Giá vốn hàng bán Tài khoản dùng để tập hợp kết chuyển giá vốn toàn thành phẩm , hàng hóa , dịch vụ tiêu thụ kỳ Kết cấu TK 632 : - Bên Nợ : Tập hợp giá vốn hàng hóa , sản phẩm , dịch vụ bán kỳ khoản ghi tăng giá vốn hàng tiêu thụ kỳ - Bên Có : Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ kỳ giá vốn hàng hóa , sản phẩm , dịch vụ bán bị trả lại Tài khoản 632 cuối kỳ khơng có số dư , mở theo nội dung phản ánh Nợ TK 632 ( phản ánh giá vốn hàng bán ) Có TK 155 , 156 ( giá trị sản phẩm , hàng hóa mang bán ) Hàng hóa công ty bao gồm nhiều chủng loại , mổi chủng loại có nhu cầu nhập xuất với số lượng khác Do để xác định thực tế giá vốn hàng bán mổi loại hàng hóa xuất kho thời điểm khác cơng ty phải tiến hành hạch toán chi tiết loại hàng hóa Ở cơng ty giá vốn hàng hóa xuất bán tính theo phương pháp đích danh Giá xuất bán theo phương pháp đích danh = Số lượng hàng xuất x Giá nhập Kế toán chi tiết hàng hóa việc hạch tốn kết hợp kho với phịng kế tốn để theo dõi cách chặt chẽ việc nhập xuất tồn hàng hóa Để hạch Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP tốn chi tiết hàng hóa cần phải thực hệ thống kho hàng hợp lý , có quy định rõ ràng chứng từ luân chuyển chứng từ Thủ tục nhập xuất chứng từ kế toán - Chứng từ nhập kho Biểu số 2.1 Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02/04/2008 Nợ TK : 156 Có TK : 111 Họ tên người giao hàng: Lê Quốc Hùng Nhập kho: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ St Tên hàng t hoá Mã số ĐVT Số lượng Theo Thực chứng Đơn giá Thành tiền nhập từ A B Bút bi Bút máy Quạt C D Chiếc Chiếc Chiếc 1.200 1.200 300 1.200 1.200 300 điện Cộng 2.000 2.400.000 29.000 34.800.00 150.00 45.000.000 82.200.00 Tổng số tiền (bằng chữ): Tám hai triệu hai trăm ngàn đồng Nhập, ngày 02/04/2008 Phụ trách cung tiêu - Người giao hàng Thủ kho Các chứng từ sử dụng : Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP + Các chứng từ gốc : Phản ánh nguồn nhập : Mua , nhận góp vốn cấp phát + Biên kiểm nhận vật tư , hàng hóa chứng minh nghiệp vụ giao nhận người cung cấp , người quản lý tài sản kho + Phiếu nhập kho : phản ánh hàng nhập qua kho trước xuất bán, tất vật tư hàng hóa nhập kho phải lập phiếu nhập kho cán cung ứng lập - Chứng từ xuất kho : Biểu số 2.2 Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10/04/2008 Số: 153821 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ: Xóm - Đơng Ngạc - Từ Liêm – Hà Nội Lý xuất kho: Bán cho Công ty TNHH Mai Thịnh Xuất kho: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Số lượng St Tên hàng t Hóa A B Bút bi MS ĐVT C D Chiếc 310 Đơn giá Thành tiền 310 2.500 775.000 Yêu cầu Thực xuất Cộng 775.000 Tổng số tiền (bằng chữ): Bảy trăm bảy lăm ngàn đồng Xuất, ngày 10/04/2008 Phụ trách phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho - Các chứng từ sử dụng : + Chứng từ gốc : Chứng từ mệnh lệnh xuất kho Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP + Chứng từ vật tư : Phiếu xuất kho biên kiểm nghiệm + Phiếu xuất kho : Dùng để theo dỏi chặt chẽ số lượng vật tư , hàng hóa xuất kho tiêu thụ , phiếu xuất kho để kế tốn tính giá vốn hàng tiêu thụ * Kế tốn q trình bán hàng - Các loại chứng từ sử dụng + Chứng từ gốc : Thể mục đích bán hàng , hợp đồng mua bán , cam kết mua bán … + Chứng từ bán hàng : Bao gồm hóa đơn thuế GTGT , chứng từ bán hàng người bán lập tối thiểu liên , phản ánh nghiệp vụ bán bn hay bán lẻ sản phẩm hàng hóa Hóa đơn phải ghi rõ tiêu : Giá bán chưa thuế GTGT , thuế GTGT , tổng giá tốn Hóa đơn bán hàng thuế GTGT có biểu mẩu sau : Biểu số 2.3 Mẫu 02 – GTGT – 3LL Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HOÁ ĐƠN GTGT Liên (Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số : ………… Ngày14 tháng 04 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội Số tài khoản: 0506 – 81151 Điện thoại: Mã số: 01015834 – Họ tên người mua hàng: Anh Minh Tên đơn vị: cơng ty TNHH Bình Minh Địa chỉ: Xóm - Đông Ngạc – Từ Liêm – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức tốn: Tiền mặt Stt A MS: 010156794-3 Tên hàng hoá ĐVT B C Ghế văn phòng Cái Ghế họp Cái Số lượng 40 30 Đơn giá 250.000 150.000 Thành tiền = 1* 10.000.000 4.500.000 Cộng tiền hàng: 14.500.000 Thuế suất thuế GTGT 10%: 1.450.000 Tổng số tiền toán: 15.950.000 Số tiền viết chữ: Mười lăm triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) - Kế tốn chi tiết hàng hóa thực theo phương pháp thẻ song song Sơ dồ 2.1: Phương pháp thẻ song song Chứng từ nhập Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ chi tiết , thẻ song song Thẻ kho Tổng hợp chi tiêt Chứng từ xuất Sổ tổng hợp Thẻ kho thủ kho ghi , phản ánh tình hình nhập xuất tồn vật tư hàng hóa mặt số lượng thẻ kho mở cho loại hàng hóa , kho , sở để ghi thẻ kho chứng từ nhập xuất hàng hóa , mổi chứng từ ghi dòng thẻ Cuối tháng thủ kho phải tiến hành cộng nhập , xuất tính số tồn kho thẻ Biểu số 2.4 Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ THẺ KHO Tháng 04 năm 2008 Lê Thế Anh KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên hàng hoá: Bút bi ĐVT: NT Số chứng từ N X 02/4 06/4 10/4 12/4 Người lập Nội dung Tháng 3/2008 Nhập Bút bi Nhập Bút bi Xuất bán Xuất bán ………… ………… ………… Tồn kho đầu kỳ P/s kỳ Tồn kho cuối kỳ Kế toán trưởng Nhập Số lượng Xuất Tồn 54 1.200 1.400 310 200 54 3.200 2.981 273 Thủ trưởng đơn vị - Sổ chi tiết : Do kế toán mở theo dỏi kho minh phụ trách tương ứng với thẻ kho , sở để ghi chứng từ nhập xuất vật tư hàng hóa Biểu số 2.5 SỔ CHI TIẾT Vật tư hàng hoá Loại hàng hoá: Bút bi Chủng loại: Việt Nam Lê Thế Anh Đơn vị : KT – K38CĐB CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Stt CT Số Diễn giải Đơn đối NT TK giá Xuất Tồn SL TT SL TT SL TT 10 11 12 54 ứng Nhập 108.000 Tháng 3/2008 2/4 Nhập mua 111 6/4 Nhập mua 331 10/4 Xuất bán 111 12/4 Xuất bán 111 2.00 1.20 2.400.00 2.00 1.40 2.800.00 2.50 0 310 775.000 200 2.50 500.000 …… …… Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị - Cuối tháng kế toán đối chiếu vối thẻ kho mặt vật , lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn 10 Lê Thế Anh 10 KT – K38CĐB Chi trả tiền lương cho nhân viên quản lý : 10.083.000 đồng Trích BHYT , BHXH , KPCĐ theo quy định : 1.915.770 xuất kho CCDC có giá trị 4.200.000 đồng , phân bổ 50% vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nộp thuế TNDN 4.200.000 , thuế đất 14.208.636 đồng Chi phí dịch vụ mua ngồi 3.550.593 đồng : + Nhận hóa đơn tốn tiền nước 137.500 đồng ( chưa có VAT ) + Nhận hóa đơn tốn tiền điện 1.574.500 đồng ( Chưa VAT) + Nhận hóa đơn tốn tiền điện thoại 1.419.108 đồng ( chưa có VAT ) + Chi trả tiền báo 419.485 đồng ( Đã bao gồm thuế ) - Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ + Ở nghiệp vụ phản ánh biểu đồ sau : 24 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Biểu số 2.11 Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ Mẫu số 02 - VT thương mại Hùng Vĩ 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10/04/2008 Họ tên người nhận : Anh Cường Địa : Phịng tổ chức hành Lý xuất : sử dụng vào phận văn phòng Stt Mã hàng hóa Cộng Số lượng yêu cầu Số lượng thực xuất 10 10 4.200.000 10 Ghế Văn phòng ĐVT Cái Tên hàng 10 4.200.000 Thành tiền Số tiền chữ : Bốn triệu hai trăm nghìn đồng Ngày tháng Phụ trách phận sử dụng ( Ký , họ tên ) năm Người nhận Thủ kho ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên ) - Ở nghiệp vụ tháng 04/2008 công ty nhận thông báo chi cục thuế việc nộp thuế TNDN thuế nhà đất Kế toán vào tờ khai thuế biên lai thu thuế để ghi sổ khoản chi phí 25 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Biểu số 2.12 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Mẫu 03/TNS Độc lập – Tự – Hạnh phúc Mã hiệu :………… Số : ……………… GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC BẰNG CHUYỂN KHOẢN ( Liên lưu) Tên đối tượng nộp thuế : Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội MST: 01-00381782-1 Nghề kinh doanh: Thương mại dịch vụ Trích tài khoản: 710 Ngân hàng công thương Để nộp vào tài khoản: Thu NSNN kho bạc Quận Cầu Gấy St t Nội dung Số tiền Chươn Khoả Mụ Ghi n c khoản Thuế TNDN Thuế đất Cộng 4.200.000 14.208.636 18.408.636 Đơn vị nộp NHCT Hoàn kiếm Kho bạc nhà nước Ngày tháng năm Ngày tháng năm Ngày tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) g Loại ( Ký, họ tên) Trưởng phịng kế tốn ( Ký, họ tên) -Ở nghiệp vụ : Kế toán vào biên lai , hóa đơn tốn để ghi sổ khoản chi phí mua ngồi khác phản ánh qua biểu sau : 26 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Biểu số 2.13 Công ty KD nước MST: 010016225 Địa : Công ty nước Hà Nội KH: AA/99-CI Số……… Ngày 25 / 04 / 2008 HÓA ĐƠN TIỀN NƯỚC Tên khách hàng : Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Mã số thuế : Hình thức tốn : Tiền mặt Số đọc tháng Số đọc tháng trước 495 479 Số M Loại giá Số tiền 7750 nước tiêu thụ 124.000 16 Cơng tiền nước Phí nước Thuế GTGT 5% Tiền đồng hồ Tổng cộng 13.500 6.875 144.375 Số tiền viết chữ : Một trăm bốn ba nghìn hai trăm đồng Người nộp Người thu tiền Biểu số 2.14 HOÁ ĐƠN TIỀN ĐIỆN Liên 2: Giao cho khách hàng Công ty Điện Lực Hà Nội Kể từ ngày Điện Lực Quận Cầu Giấy KH : A A/2000 27 Lê Thế Anh đến ngày KT – K38CĐB Địa : Số : Tên khách hàng : Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa : MST : Mã số khách háng Thanh toán : tiền mặt số 7407 Chỉ số cũ Hệ số 5720 Điện Đơn giá Thành tiền tiêu thụ 100 50 100 1437 450 550 650 1.000 Cộng Thuế GTGT 10% 45.000 27.500 65.000 1.437.000 1.574.500 157.450 Tổng cộng: 1.731.950 Số tiền viết chữ: Một triệu bẩy trăm ba mốt ngàn chín trăm năm mươi đồng Người nộp Người thu tiền Biểu số : 2.15 Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa : Mẫu số: 02-TT 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 PHIẾU CHI Ngày 25 tháng 04 năm 2008 Họ tên người nhận tiền: Trần Phương Liên Địa chỉ: Phịng tổ chức hành Lý thu tiền: Chi trả tiền báo 28 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Số tiền: 419.485 đồng Viết chữ: Bốn trăm mười chín ngàn bốn trăm tám lăm đồng Đã nhận đủ số tiền: 419.485 (Bốn trăm mười chín ngàn bốn trăm tám lăm đồng ) Ngày 25/04/2008 Thủ trưởng đơn vị ( Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) Thủ quỹ ( Ký, họ tên) Người nhận ( Ký, họ tên) - Quá trình hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Căn vào bảng tính lương phận quản lý kế tốn ghi sổ Nợ TK 6421 : 10.083.000 Có TK 334 : 10.083.000 Căn vào bảng trích BHYT , BHXH , KPCĐ kế toán ghi Nợ TK 6421 : 1.915.770 Có TK 338 : 1.915.770 Căn vào phiếu xuất kho CCDC phân bổ 50% vào chi phí quản lý doanh nghiệp kế tốn ghi Nợ TK 6423 : 2.100.000 Có TK 142 : 2.100.000 Căn vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ kế toán ghi Nợ TK 6424 : 14.842.320 Có TK 214 : 14.842.320 Căn vào thông báo biên lai chi cục thuế kế toán ghi Nợ TK 6425 : 18.408.636 Có TK 3334 : 4.200.000 29 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Có TK 3337 : 14.208.636 Căn vào hóa đơn tốn tiền điện , nước, điện thoại , chi mua báo kế toán ghi - Tiền nước Nợ TK 6427 : 137.500 Nợ TK 133 : 6.875 Có TK 111 : 144.375 - Tiền điện Nợ TK 6427 : 1.574.500 Nợ TK 133 : 157.450 Có TK 111 : 1.731.950 - Tiền điện thoại Nợ TK 6427 : 1.419.108 Nợ TK 133 : 141.910 Có TK 111 : 1.561.018 - Tiền mua báo Nợ TK 6427 : 419.485 Có TK 111 : 419.485 30 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Biểu số : 2.16 Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội BẢNG KÊ SỐ Tập hợp chi phí bán hàng ( TK 641) Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) Tháng 4/2008 tt Các TK ghi có TK 142 ĐVT : đồng Các TK ghi nợ TK 641- Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng chí phí VL dùng cho bán hàng Chi phí CCDC Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền TK 642- Chi phí QLDN Chi phí nhân viên quản lý Chi phí CCDC Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế phí, lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác Cộng 2.400.000 TK 214 TK 3338 15.000.000 TK 334 5.671.000 5.671.000 TK 3382 113.420 113.420 TK 3383 TK 3384 850.650 850.650 113.420 113.420 TK 152 TK 111 953.000 953.000 15.000.000 2.100.000 14.842.320 14.208.636 4.200.000 10.083.000 10.083.000 201.660 201.660 1.512.450 1.512.450 201.660 201.660 Cộng phát sinh 25.101.490 6.748.490 953.000 2.400.000 15.000.000 2.400.000 3.550.593 3.550.593 50.900.319 11.998.770 2.100.000 14.842.320 18.408.636 3.550.593 3.550.593 76.001.809 2.100.000 14.842.320 14.208.636 4.200.000 4.500.000 29.842.320 14.208.636 4.200.000 Kế toán ghi sổ ( Ký, họ tên) 31 Lê Thế Anh TK 3337 15.754.000 315.080 2.363.100 315.080 953.000 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) KT – K38CĐB 2.4 Kế tốn xác định kết tiêu thụ hàng hóa Công ty Để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 911 Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển giá vốn , chi phí sang TK 911 Các nghiệp vụ kết chuyển kế toán thực sau : - Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 : 664.043.726 Có TK 632 : 664.043.726 - Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 25.101.490 Có TK 641 : 25.101.490 - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 : 50.900.319 Có TK 642 : 50.900.319 - Kết chuyển doanh thu tiêu thụ Nợ TK 511 : 861.047.364 Có TK 911 : 861.047.364 - Kết chuyển lãi Nợ TK 911 : 121.001.829 Có TK 421 : 121.001.829 32 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Biểu số : 2.17 Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng năm 2008 ĐVT: đồng TK ghi có Stt TK 142 TK 152 TK 214 TK 334 TK 338 TK 111 953.000 15.000.000 5.671.000 1.077.490 14.842.320 10.083.000 1.915.770 3.856.828 19.842.320 15.754.000 2.993.260 3.856.828 TK ghi nợ TK 641 2.400.000 TK 642 2.100.000 Cộng 4.500.000 953.000 Kế toán ghi sổ toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Kế Biểu số : 2.18 Công ty TNHH Kinh doanh dịch cụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm –Hà Nội NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng năm 2008 ĐVT: đồng 33 Lê Thế Anh KT – K38CĐB TK ghi có Stt 156 TK ghi nợ 111 131 632 131 511 632 130.375.10 245.995.45 484.676.80 112 15 911 Cộng 664.043.72 664.043.72 861.047.36 Kế toán ghi sổ toán trưởng ( Ký, họ tên) họ tên) 34 Lê Thế Anh Kế ( Ký, KT – K38CĐB 641 642 Biểu số : 2.19 Công ty TNHH King doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm –Hà Nội SỔ CÁI TK 632- GIÁ VỐN HÀNG BÁN Năm 2008 Số dư đầu năm Nợ Có ĐVT : đồng Tháng Tháng Tháng … ……… ……… ……… 664.043.726 ……… … Nợ Có Nợ ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… … … … Có ……… ……… ……… 664.043.726 664.043.726 ……… ……… ……… … Ghi nợ TK 632 Ghi có TK sau: TK 156 NK- CT số Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Tháng Tháng Tháng Kế toán ghi sổ toán trưởng ( Ký, họ tên) họ tên) Kế ( Ký, Biểu số 2.20 Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội SỔ CÁI TK 911- XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2008 Số dư đầu năm Nợ Có 35 Lê Thế Anh KT – K38CĐB Ghi nợ TK 911 Ghi có TK sau TK 632 TK 641 TK 642 TK 421 ……………… ……………… Nợ Cộng phát sinh Có Nợ Số dư cuối kỳ Có Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng … ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… Tháng ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… 664.043.726 25.101.490 50.900.319 121.001.829 ……… ……… 861.047.364 861.047.364 ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… … … … … … … … … … … Kế toán ghi sổ Kế toán ( Ký, họ tên) ( Ký, trưởng họ tên) Biểu số 2.21 Công ty TNHH King doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 911 Tháng năm 2008 Stt 36 Lê Thế Anh Ghi nợ TK 911, ghi có TK Diễn giải TK 632 Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển DT tiêu thụ Xác định lãi TK 641 TK 642 TK 421 664.043.726 Ghi c Cộng nợ TK 911 TK 664.043.726 25.101.490 25.101.490 50.900.319 50.892.885 861.04 121.001.829 KT – K38CĐB 121.001.829 Cộng 664.043.726 25.101.490 50.900.319 121.001.829 Người lập bảng toán trưởng ( Ký, họ tên) họ tên) 37 Lê Thế Anh 861.047.364 Kế ( Ký, KT – K38CĐB 861.04 ... thơng chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty 2.3.1 Kế tốn chi phí mua hàng Công ty TNHH kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ cơng ty thương mại chi phí mua hàng hóa tính vào giá vốn hàng bán Trong... ty Để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 911 Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển giá vốn , chi phí sang TK 911 Các nghiệp vụ kết chuyển kế toán thực sau : - Kết chuyển... Tháng Kế toán ghi sổ toán trưởng ( Ký, họ tên) họ tên) Kế ( Ký, Biểu số 2.20 Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ thương mại Hùng Vĩ Địa chỉ: Xóm 15- Cổ Nhuế - Từ Liêm -Hà Nội SỔ CÁI TK 911- XÁC ĐỊNH KẾT