NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I. HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Trong xu thế phát triển chung của toàn thế giới ngành ngân hàng cũng luôn cố gắng không ngừng hoàn thiện và đổi mới công nghệ để phục vụ tốt nhất cho nền kinh tế. Nhất là trong thế kỷ XXI này, thế kỷ của khoa học phát triển, các ngân hàng thương mại đã mở ra nhiều lĩnh vực hoạt động để trở thành ngân hàng thương mại kinh doanh đa chức năng. Đặc biệt là việc áp dụng công nghệ tin học vào lĩnh vực ngân hàng đã giúp cho các ngân hàng thương mại thế giới phát triển vượt bậc. Các lĩnh vực kinh doanh của ngân hàng thương mại ngày càng phong phú và đa dạng, ngoài việc kinh doanh cơ bản của ngân hàng thương mại như nhận tiền gửi, cho vay và làm trung gian thanh toán, ngân hàng thương mại còn kinh doanh trên nhiều lĩnh vực khác như kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh trên thị trường chứng khoán (mở ra các hoạt động dịch vụ ngân hàng). Chính vì luôn phát triển theo sự phát triển của xã hội mà các ngân hàng thương mại đã ngày càng chứng tỏ được vai trò quan trọng của mình đối với nền kinh tế Nền kinh tế thị trường là một nền kinh tế trong đó nó giải quyết mối quan hệ về cung cầu thông qua việc mua bán và bị chi phối bởi một số công cụ điều tiết. Kinh tế thị trường là một nền kinh tế mà sự phân phối và trao đổi sản phẩm đều được thực hiện trên thị trường bằng phương thức mua và bán thoả thuận giữa các bên. Đồng thời thông qua thị trường mà các nhà kinh doanh có thể biết được nhu cầu của nền kinh tế để quyết định kinh doanh mặt hàng nào, số lượng, chất lượng và giá cả như thế nào? Trong nền kinh tế thị trường ngân hàng thương mại đóng vai trò vô cùng quan trọng, đó là hệ thống thần kinh của toàn bộ nền kinh tế Nền kinh tế chỉ có thể cất cánh, phát triển được với tốc độ cao nếu có một hệ thống ngân hàng mạnh. 1. Chức năng và vai trò của ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng thương mại cổ phần nói riêng là một pháp nhân, một thực thể kinh doanh nên nó tổ chức kinh doanh độc lập và tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của mình. * Ngân hàng thương mại với vai trò là trung gian tín dụng Ngân hàng thương mại với tư cách là một tổ chức chuyên kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, có khả năng giải quyết các nhu cầu từ người thiếu vốn tới người cần vốn bằng cách huy động mọi nguồn vốn tiền tệ chưa sử dụng của các chủ thể kinh tế khác nhau trong xã hội (doanh nghiệp, tư nhân, cơ quan đoàn thể, ngân sách Nhà nước…) để hình thành quỹ cho vay tập trung trên cơ sở nguồn vốn huy động các ngân hàng sử dụng để cho vay đáp ứng nhu cầu vốn cho các thành phần kinh tế với các mục đích khác nhau. Như vậy, ngân hàng làm môi giới trung gian giữa người đi vay và người cho vay mà thực chất ngân hàng thực hiện nghiệp vụ kinh doanh bằng việc đi vay để cho vay. Với chức năng trung gian tài chính, ngân hàng thương mại có vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Các ngân hàng thương mại đã đáp ứng được những nhu cầu vốn lưu động cần thiết đảm bảo quá trình sản xuất lưu thông hàng hoá liên tục để mở rộng phạm vi quy mô hoạt động làm tăng năng lực sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp đó. Với chức năng trung gian tín dụng các ngân hàng thương mại còn góp phần đẩy mạnh tốc độ luân chuyển hàng hoá và vòng quay của đồng tiền nhằm thúc đẩy quá trình phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá. Hơn nữa hoạt động chức năng trung gian tín dụng quyết định sự phát triển và lớn mạnh của các ngân hàng thương mại. * Ngân hàng thương mại là tổ chức trung gian thanh toán Trên cơ sở nhận tiền gửi của khách hàng, ngân hàng thương mại thực hiện các khoản thanh toán chi phí trả cho ngân hàng. Ngân hàng đóng vai trò làm "thủ quỹ" cho các doanh nghiệp khi hệ thống thanh toán của ngân hàng thương mại ngày càng cao thì các nhà doanh nghiệp không cần đến tiền mặt để thực hiện các khoản thanh toán. Mọi quan hệ thanh toán chi trả đều thực hiện qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng thương mại. Ngân hàng thực hiện mọi khoản thu, chi theo lệnh của các chủ tài khoản. Chức năng trung gian thanh toán của ngân hàng thương mại đã góp phần thực hiện các khoản thanh toán nhanh chóng làm tăng tốc độ luân chuyển vốn. Đồng thời điều tiết giảm tiền mặt trong lưu thông dẫn đến tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt như các chi phí về việc in ấn, đếm nhận, vận chuyển và bảo quản. * Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại Xuất phát từ chức năng trung gian tài chính và thanh toán mà các ngân hàng thương mại có khả năng "tạo tiền". Từ một khoản tiền gửi ban đầu vào một ngân hàng, thông qua cho vay bằng chuyển khoản trong một hệ thống ngân hàng thương mại số tiền gửi ban đầu đã tăng lên gấp bội. Sự tạo tiền bắt đầu từ khi "đồng tiền ghi sổ" ra đời song chỉ có một hệ thống ngân hàng thương mại mới có thể mở rộng tiền gửi lên nhiều lần còn nếu chỉ có một ngân hàng thương mại thì không thể có chức năng tạo tiền. Khả năng tăng lên bao nhiêu lần so với khoản tiền gửi ban đầu là do hệ số mở rộng tiền gửi quyết định. Hệ số mở rộng tiền gửi của ngân hàng thương mại chịu sự tác động của các yếu tố: tỉ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ rút tiền mặt của khách hàng, tỉ lệ dự trữ dư thừa. Giả sử trong điều kiện không xuất hiện khoản thanh toán nào bằng tiền mặt, không có khách hàng nào rút tiền mặt và các ngân hàng đều cho vay hết quỹ cho vay thì hệ số mở rộng tiền gửi được tính theo công thức 1 H = --------------------- (H: hệ số mở rộng tiền gửi) Tỷ lệ dự trữ bắt buộc Khi đó, nếu tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 10% thì hệ số mở rộng tiền gửi là 10: nghĩa là hệ thống ngân hàng có khả năng mở rộng tiền gửi gấp 10 lần tiền gửi ban đầu. Trên thực tế nếu có một khách hàng vay bằng tiền mặt thì quá trình tạo tiền sẽ chấm dứt. Nếu một khách hàng nào đó rút một phần tiền mặt để thanh toán hay ngân hàng không cho vay hết quỹ cho vay thì khả năng mở rộng tiền gửi cũng giảm đi. Vì thế hệ số mở rộng tiền gửi trong thực tế được tính theo công thức 1 H = ------------------------------------------------------------------------------- Tỉ lệ DTBB + tỉ lệ t/toán bằng tiền mặt của khách hàng + Tỉ lệ DTDT Như vậy, khả năng mở rộng tiền gửi của ngân hàng thương mại phải được thực hiện trên cơ sở sự kết hợp chặt chẽ giữa nghiệp vụ cho vay và thanh toán không dùng tiền mặt. Do đó đòi hỏi ngân hàng ngày càng hiện đại hoá hệ thống thanh toán để tạo thành thói quen thanh toán qua ngân hàng. Đồng thời phải tận dụng quỹ cho vay để giảm đến mức thấp nhất các khoản dự trữ dư thừa. Mặt khác khả năng tạo tiền của ngân hàng thương mại có thể mang lại rủi ro cho ngân hàng thương mại khi khách hàng có nhu cầu rút vốn ồ ạt mà ngân hàng lại thiếu phương tiện thanh toán bằng tiền mặt. Để giảm rủi ro các ngân hàng thương mại phải gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng trung ương và tham gia thanh toán ra ngoài hệ thống ngân hàng mình. Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại có ý nghĩa to lớn. Qua hoạt động này làm cho nguồn vốn của ngân hàng thương mại phát triển lên, tạo điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt. Với chức năng tạo tiền ngân hàng thương mại coi ngân hàng thương mại như một kênh quan trọng qua đó ngân hàng thương mại có thể cung ứng tiền vào lưu thông hay thu hẹp khối lượng tiền tệ ngoài lưu thông nhằm đảm bảo sự cân đối giữa cung và cầu tiền tệ, thực hiện chính sách giá cả, tăng trưởng kinh tế lành mạnh và tạo công ăn việc làm. Các chức năng của ngân hàng thương mại có mối quan hệ bổ sung hỗ trợ lẫn nhau trong đó chức năng trung gian tín dụng là chức năng cơ bản tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng khác. Đồng thời thực hiện tốt chức năng trung gian thanh toán và "tạo tiền" góp phần mở rộng hoạt động của chức năng trung gian tín dụng. 2. Những nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại Quá trình hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại dựa trên nguyên tắc: "đi vay để cho vay" tức là phải tự cân đối về vốn và nguồn vốn có như vậy mới đảm bảo phục vụ tốt cho công tác huy động vốn, sử dụng vốn cũng như các nghiệp vụ khác của ngân hàng. Để khái quát được toàn bộ hoạt động của ngân hàng thương mại người ta quy các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng thương mại thành 3 nghiệp vụ cụ thể chủ yếu sau: 2.1. Nghiệp vụ nguồn vốn (nghiệp vụ tài sản nợ). Nghiệp vụ tài sản nợ là nghiệp vụ hình thành nguồn vốn của ngân hàng thương mại Các hoạt động của ngân hàng thương mại dựa trên cơ sở nguồn vốn huy động được, đó là những nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi của một bộ phận dân cư, của các đơn vị tổ chức kinh tế chưa sử dụng đến. hoạt động nghiệp vụ này quyết định đến các nghiệp vụ còn lại của ngân hàng thương mại. Về cơ bản nghiệp vụ này bao gồm: * Vốn tự có và coi như tự có Vốn tự có của ngân hàng thương mại bao gồm vốn điều lệ, quỹ dự trữ của ngân hàng thương mại và thuộc sở hữu của ngân hàng. Còn điều lệ của ngân hàng thương mại là mức vốn tối thiểu phải có khi thành lập ngân hàng do pháp lệnh Nhà nước quy định và được hình thành tuỳ theo tính chất sở hữu của các ngân hàng thương mại. Đối với ngân hàng thương mại cổ phần thì vốn điều lệ do các cổ đông đóng góp. Quỹ dự trữ của ngân hàng có 2 loại: Qũy dự trữ để bổ sung vốn điều lệ và quỹ dự trữ đặc biệt để bù đắp rủi ro. Việc hình thành các quỹ này làm tăng vốn tự có của ngân hàng đồng thời đảm bảo an toàn trong kinh doanh Vốn tự có của ngân hàng thương mại chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong 2 nguồn vốn nhưng mang tính chất ổn định và là cơ sở để thu hút các nguồn vốn khác. Nợ không phải là vốn dùng trực tiếp vào kinh doanh nhưng lại có vai trò quan trọng trong kinh doanh của ngân hàng thương mại. Vốn tự có của ngân hàng thương mại không những là căn cứ pháp lý để thành lập ngân hàng mà còn là cơ sở để xác định quy mô hoạt động của ngân hàng, khẳng định thế mạnh cũng như khả năng thanh toán của ngân hàng thương mại đối với người gửi tiền trong trường họp có thể xảy ra rủi ro. + Vốn coi như tự có: Như lợi nhuận chưa chia, hoặc các quỹ chưa sử dụng như quỹ phát triển kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ khấu hao tài sản cố định. - Nghiệp vụ huy động vốn: Vốn của ngân hàng được huy động từ nghiệp vụ này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại đây chính là nguồn chủ yếu đáp ứng nhu cầu tín dụng của khách hàng. Vì vậy ngân hàng thông qua các công cụ tài chính với mức lãi suất khác nhau thời hạn hoàn trả khác nhau để có thể huy động tới mức tối đa nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi của khách hàng. Các ngân hàng thương mại phải làm sao thu hút được nhiều tiền của người tiêu dùng và các doanh nghiệp dù ngân hàng phải trả lãi cho các loại tiền gửi này song việc thu hút nhanh và biết sử dụng, vẫn mang lại lợi nhuận cho ngân hàng. Tiền gửi của ngân hàng thương mại thu hút được bao gồm: - Tiền gửi thanh toán Khách hàng gửi tiền dưới hình thức này vào ngân hàng nhằm phục vụ cho quá trình thanh toán hay cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và ngân hàng sẽ mở tài khoản tiền gửi cho các đơn vị có nhu cầu gửi tiền dưới hình thức naỳ. Vì với mục đích chủ yếu là tính than khoản chứ không phải với mục đích hưởng lãi nên số dư tiền gửi trên tài khoản này thường xuyên biến động, họ có thể rút vốn vào bất cứ thời điểm nào. Việc kế hoạch hoá nguồn vốn này là tương đối khó và phức tạp. - Tiền gửi tiết kiệm Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với mục đích là hưởng lãi. Thời hạn cho hình thức này được các ngân hàng quy định cụ thể lãi suất trả cho tiền gửi tiết kiệm thường lớn hơn lãi suất tiền gửi thanh toán, nhưng tiền gửi tiết kiệm mang tính chất tương đối ổn định nên các ngân hàng thương mại có được kế hoạch cho vay hợp lý. - Vốn đi vay Đây là nguồn vốn mà các ngân hàng thương mại phải sử dụng khi đã huy động hết khả năng của mình mà vẫn còn thiếu vốn hoạt động việc hình thành nên tài sản nợ tạo nên khoản chi phí chủ yếu và thường xuyên của ngân hàng thương mại đó là chi phí trả lãi. Do vậy việc cần thiết đầu tiên của các ngân hàng thương mại là phải quản lý một cách linh hoạt tài sản nợ, thực hiện kiểm soát chặt chẽ các khoản chi trả lãi và sẵn sàng đáp ứng nhu cầu tín dụng của khách hàng. Có như vậy mới nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại. 2.2. Nghiệp vụ sử dụng vốn (nghiệp vụ tài sản có). Nghiệp vụ tài sản có là nghiệp vụ sử dụng vốn của ngân hàng thương mại. Trên cơ sở hình thành nguồn vốn, ngân hàng thương mại sử dụng vốn vào các nghiệp vụ. - Nghiệp vụ về ngân quỹ: Việc sử dụng vốn của ngân hàng thương mại phải đáp ứng đầy đủ mọi yêu cầu rút tiền của người gửi tiền, đồng thời cũng phải có đủ vốn để sẵn sàng đáp ứng các nhu cầu tín dụng của khách hàng. Vì vậy ngân hàng trung ương yêu cầu các ngân hàng thương mại thường xuyên phải duy trì một phần tài sản của họ dưới hình thức dự trữ. Khoản mục dự trữ của ngân hàng thương mại bao gồm: Tiền gửi dự trữ bắt buộc của ngân hàng thương mại tại ngân hàng trung ương: khối lượng tiền gửi dự trữ bắt buộc được xác định theo tỷ lệ dự trữ bắt buộc là tỉ lệ phần trăm (%) của số tiền gửi mà ngân hàng thương mại huy động được. Tỷ lệ dự trữ bắt buộc là do ngân hàng thương mại quy định dựa trên cơ sở mục tiêu yêu cầu của chính sách tiền tệ. Nghiệp vụ về ngân quỹ tuy không đem lại một khoản thu nhập nào cho ngân hàng thương mại nhưng nó lại vô cùng cần thiết vì nó đảm bảo khả năng thanh toán chi trả nhanh và đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại. Vì vậy nó tạo ra uy tín của ngân hàng và là cơ sở để thực hiện các nghiệp vụ khác. - Nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại: Tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu mang lại thu nhập cho ngân hàng, ngân hàng thương mại là một trong các nguồn tín dụng quan trọng nhất. Các ngân hàng thương mại cấp tín dụng dưới các hình thức chủ yếu sau: Cho vay chiết khấu, cho vay ứng trước, cho vay thấu chi trên tài khoản vãng lai, tín dụng bằng ngân quỹ, tín dụng thuê mua, tín dụng bằng chữ ký, tín dụng tiêu dùng… thông qua đó ngân hàng tiến hành cho vay đối với các đơn vị tổ chức kinh tế, tư nhân có nhu cầu vay vốn. Nguồn vốn huy động của các ngân hàng thương mại Việt Nam chủ yếu là huy động ngắn hạn nên các loại hình cho vay ngắn hạn vẫn là quan trọng nhất đối với các ngân hàng thương mại, cho vay ngắn hạn có ưu điểm nổi bật là có tính ổn định, mức độ an toàn cũng cao hơn so với hình thức cho vay trung và dài hạn. Việc phân chia vốn vào các khoản cho vay là rất quan trọng nó quyết định đến mức độ thu nhập của ngân hàng thương mại nói chung. Nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại đã giúp cho những người có tiền nhàn rỗi có cơ hội đầu tư cho nền kinh tế để thu lợi tức còn người đi vay có vốn để phát triển sản xuất kinh doanh. Thông qua nghiệp vụ tín dụng ngân hàng không những thu được lợi nhuận từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất huy động vốn mà còn cung cấp nguồn vốn đáng kể cho nền kinh tế. 2.3. Nghiệp vụ trung gian: Đối với ngân hàng thương mại thì nghiệp vụ trung gian ngày càng chiếm vị trí quan trọng và mang lại nguồn thu đáng kể. Các nghiệp vụ trung gian có thể hình thành nguồn vốn hoặc phản ánh việc sử dụng vốn của ngân hàng thương mại. - Nghiệp vụ chuyển tiền: Nghiệp vụ chuyển tiền qua hệ thống ngân hàng giúp cho ngân hàng có thể cạnh tranh mạnh mẽ với việc chuyển tiền qua bưu điện. Chuyển tiền qua hệ thống ngân hàng có thể nói có ưu điểm hơn hẳn so với chuyển tiền qua bưu điện cả về mặt kinh tế, thời gian thực hiện và mức độ an toàn cho khách hàng. Như ậy phát triển loại hình dịch vụ này là một lợi thế của ngân hàng, góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng thương mại. - Nghiệp vụ thu hộ, chi hộ: Do việc quản lý số dư tài khoản tiền gửi của ngân hàng nên các ngân hàng thương mại có điều kiện thuận lợi làm trung gian thanh toán giữa các khách hàng với nhau. Trong trường hợp này ngân hàng chỉ cần thực hiện ghi nợ đối với tài khoản tiền gửi của nguời này đồng thời ghi có cho tài khoản của khách hàng kia. Thông qua việc ghi nợ và có này ngân hàng được hưởng phí thanh toán hộ. - Nghiệp vụ uỷ thác: Nghiệp vụ uỷ thác này sẽ đem lại cho ngân hàng nguồn thu nhập đáng kể Ngoài thu nhập, nghiệp vụ uỷ thác còn mang lại cho ngân hàng hai lợi thế khác. Đó là ngân hàng không phải mất vốn mà vẫn có thể thực hiện việc kiểm soát ở những mức khác nhau đối vơí công ty và vốn của công ty, thông qua hợp đồng uỷ thác mà ngân hàng có thể có mối quan hệ tốt với khách hàng đặc biệt là khách hàng có doanh số hoạt động lớn. Thực hiện tốt nghiệp vụ trung gian sẽ thu hút được khách hàng tạo điều kiện tăng nguồn vốn và mở rộng việc sử dụng vốn vì nghiệp vụ này vừa là nghiệp vụ tài sản nợ vừa là nghiệp vụ tài sản có. II. ĐẶC ĐIỂM CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHÀN Ở NƯỚC TA VÀ NHTMCP XNKVN CHI NHÁNH HÀ NỘI 1. Cơ chế tài chính của NHTM cổ phần ở nước ta hiện nay Kể từ khi có pháp lệnh ngân hàng (tháng 5 năm 1990) nước ta đã ra đời hàng loạt các ngân hàng thương mại cổ phần. Mặc dù hình thức ngân hàng này vẫn còn mới song nó cũng có vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính ngân hàng ở nước ta hiện nay. Đó là * Ngân hàng thương mại cổ phần có khả năng tác động tích cực làm lành mạnh hoá nhiều lĩnh vực của đời sống kinh tế xã hội - nó là một mô hình tổ chức tín dụng được phép huy động và phân phối lại mọi tiềm năng về tiền tệ trong xã hội để phát triển sản xuất kinh doanh. Thông qua việc huy động vốn theo chế độ cổ phần, đã xuất hiện các công cụ tài chính mới như: cổ phiếu, trái phiếu… Đó là những cơ [...]... hùn vốn vào các xí nghiệp khác hay không Thu lãi tiền gửi là số lãi hàng tháng ngân hàng Nhà nước, ngân hàng thương mại khác phải chi trả cho Nhà nước trên cơ sở số dư tài khoản tiền gửi thanh toán và tài khoản tiền gửi có kỳ hạn tại ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại khác Trên cơ sở nguồn vốn huy động các ngân hàng thương mại đem cho vay và đầu tư vào các dự án đem đi tham gia liên doanh. .. khoản thu cơ bản nhất của các ngân hàng thương mại Khoản thu lãi cho vay các đơn vị, các tổ chức kinh tế được tính toán và phản ánh vào các tài khoản trên cơ sở khung lãi suất do ngân hàng Nhà nước quy định Các khoản thu lãi về hùn vốn, góp vốn liên doanh liên kết được xác định trên cơ sở kết quả sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế và ngân hàng tham gia hùn vốn, góp vốn hoặc liên doanh liên... những vùng nông thôn nơi mà các ngân hàng thương mại quốc doanh chưa mở rộng tới sẽ góp phần hạn chế nạn cho vay nặng lãi, thu hẹp dần hệ thống tín dụng không chính thức Điều này có ý nghĩa to lớn trong việc thực thi chính sách tiền tệ quốc gia Đặc điểm cơ chế tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần * Ngân hàng thương mại cổ phần cũng là đơn vị hạch toán kinh tế kinh doanh độc lập, tuy nhiên vốn điều... đại lý uỷ thác, nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt và dịch vụ ngân hàng Nội dung các khoản thu nhập của các ngân hàng thương mại rất phong phú xuất phát từ vị trí vai trò của ngân hàng thương mại quốc doanh là kinh doanh đa chức năng Do vậy mỗi loại nghiệp vụ lại đem lại cho ngân hàng nguồn thu nhập khác nhau Thu nhập của ngân hàng thương mại bao gồm: Thu từ lãi cho vay, lãi hùn vốn, lãi kinh doanh. .. các ngân hàng thương mại có các khoản chi phí chủ yếu sau * Chi cho nghiệp vụ kinh doanh Chi cho nghiệp vụ kinh doanh là các khoản chi phát sinh trong nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ của ngân hàng thương mại Nội dung các khoản chi này gồm: Chi trả lãi tiền gửi: là các khoản chi mà ngân hàng thương mại phải trả lãi tiền gửi cho các cá nhân và các đơn vị tổ chức kinh doanh mở tài khoản tiền gửi và tài khoản... phiếu, thời hạn và lãi suất ghi trên trái phiếu Lãi suất này thường cao hơn lãi suất tiền gửi Vì vậy khi đã hết khả năng huy động tiền gửi mà vẫn không đủ vốn kinh doanh thì ngân hàng thương mại mới huy động vốn dưới hình thức này Chi trả lãi tiền vay: Khi các ngân hàng thương mại huy động vốn không đủ cho hoạt động kinh doanh thì có thể đi vay của ngân hàng Nhà nước, ngân hàng thương mại và các tổ chức... kinh doanh mới của các ngân hàng thương mại nên khoản chi này vẫn còn rất nhỏ Ngoài các khoản chi trên ngân hàng thương mại còn có các khoản chi khác phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng * Chi nộp thuế Sau hoạt động kinh doanh, các ngân hàng thương mại còn phải thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước, cụ thể là phải nộp thuế lợi tức, thuế môn bài và các loại thuế khác Đối... hàng ngoại thương Các ngân hàng thương mại khác nếu được phép của ngân hàng Nhà nước có thể mở rộng hoạt động trong phạm vi này Trong hoạt động, các ngân hàng có thể kinh doanh mua bán, chuyển đổi ngoại tệ, mở tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ, làm các dịch vụ thanh toán quốc tế Các nghiệp vụ này đem lại các khoản thu nhập cho ngân hàng như lãi cho vay ngoại tệ, thu từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ, thu... kinh doanh năm nay của ngân hàng và đối với tài khoản chi phí Nợ TK kết quả kinh doanh Có TK chi phí của ngân hàng Sau khi tập trung toàn bộ kết quả kinh doanh trong toàn hệ thống Hội sở chính sẽ chính thức tính toán kết quả kinh doanh của hệ thống và báo cáo với bộ tài chính, nếu lãi phải làm nghĩa vụ nộp thuế lợi tức cho ngân sách Nhà nước số còn lại sẽ được trích lập các quỹ theo quy định và chính. .. toán ở ngân hàng Mức chi cho khoản này phụ thuộc chủ yếu vào số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng và lãi suất của các ngân hàng thương mại đưa ra để huy động vốn Khoản chi này chiếm tỉ trọng tương đối lớn trong tổng chi phí của ngân hàng Nhưng đây là khoản chi không thể hạn chế hay tiết kiệm được vì khoản chi này là chi cho nghiệp vụ hình thành nguồn vốn của ngân hàng thương mại, nghiệp vụ huy động . NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I. HOẠT. nào? Trong nền kinh tế thị trường ngân hàng thương mại đóng vai trò vô cùng quan trọng, đó là hệ thống thần kinh của toàn bộ nền kinh tế Nền kinh tế chỉ