Hoàn thiện kế toán thu, chi ngân sách nhà nước tại kho bạc nhà nước quan hóa thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN HỒN THIỆN KỂ TỐN THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC QUAN HÓA - THANH HÓA NGUYỄN THỊ VÂN HÀ NỘI – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ HỒN THIỆN KỂ TỐN THU, CHINGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC QUAN HÓA - THANH HĨA NGUYỄN THỊ VÂN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 8340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS HÀ THỊ NGỌC HÀ HÀ NỘI – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tôi, tài liệu luận văn hoàn toàn trung thực Các kết nghiên cứu tơi thực dƣới hƣớng dẫn giáo viên hƣớng dẫn Tôi xin cam đoan rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Nguyễn Thị Vân LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt luận văn cố gắng, nỗ lực thân, tơi đón nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ Ban lãnh đạo Trƣờng đại học Mở Hà Nội Kho bạc nhà nƣớc Quan Hóa, Thanh Hóa Tơi xin đƣợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc chân thành tới quan tâm giúp đỡ q báu Tơi xin đƣợc trân trọng cảm ơn giúp đỡ hƣớng dẫn tận tình thầy, Trƣờng Đại học Mở Hà Nội Đặc biệt tơi xin bày tỏ lịng biết ơn, kính trọng sâu sắc tới TS Hà Thị Ngọc Hà ngƣời tận tình bảo, trực tiếp hƣớng dẫn tơi suốt q trình thực luận văn Trong suốt trình học tập, nghiên cứu thực luận văn này, nhận đƣợc nhiều quan tâm giúp đỡ, động viên gia đình, đồng nghiệp, bạn bè Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ ghi nhận tình cảm q báu Một lần nữa, tơi xin đƣợc trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Vân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Tổng quan tình hình nghiên cứu: Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: .4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: 5 Phƣơng pháp nghiên cứu: Đóng góp mới: Kết cấu luận văn: CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC 1.1 Tổng quan ngân sách Nhà nƣớc: 1.1.1.Khái niệm ngân sách Nhà nƣớc: 1.1.2 Cơ cấu Ngân sách Nhà nƣớc: 1.1.3 Chu trình quản lý ngân sách: 1.1.4 Đặc điểm Ngân sách Nhà nƣớc ảnh hƣởng đến kế toán thu, chi Ngân sách Nhà nƣớc : 12 1.2 Vai trò kế toán thu, chi NSNN KBNN: 14 1.3 Tổ chức máy kế toán thu, chi ngân sách Nhà nƣớc KBNN: 15 1.4 Kế toán NSNN hoạt động nghiệp vụ KBNN: 15 1.4.1 .Hệ thống chứng từ kế toán: 16 1.4.2 Hệ thống tài khoản kế toán .18 1.4.3 Hệ thống sổ kế tốn hình thức kế toán .26 1.4.4 Tổ chức lập báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị 27 1.5 Kế toán thu, chi NSNN Kho bạc Nhà nƣớc 28 1.5.1 Kế toán thu ngân sách Nhà nƣớc 28 1.5.1 Kế toán chi ngân sách Nhà nƣớc 29 1.5.3 Kế toán cam kết chi: 30 1.5.4 Kế toán toán thu, chi NSNN: 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC QUAN HÓA - THANH HÓA 34 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển KBNN Quan Hóa .34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển KBNN Quan Hóa 34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động thu - chi NSNN KBNN Quan Hóa 36 2.1.3 Kết hoạt động KBNN Quan Hóa .37 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý KBNN Quan Hóa 37 2.3 Khn khổ pháp lý kế tốn thu, chi NSNN KBNN Quan Hóa 38 2.4 Tổ chức máy kế toán NSNN hoạt động nghiệp vụ KBNN Quan Hóa .38 2.5 Thực trạng kế toán NSNN hoạt động nghiệp vụ KBNN Quan Hóa 41 2.5.1 Thực trạng vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 41 2.5.2.Thực trạng vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .46 2.5.3 Thực trạng vận dụng hệ thống sổ kế toán 50 2.5.4 Thực trạng lập báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị 50 2.6 Thực trạng kế toán thu, chi NSNN KBNN Quan Hóa 50 2.6.1 Thực trạng kế toán thu NSNN 50 2.6.2 Thực trạng kế toán chi NSNN 52 2.6.3 Thực trạng kế toán cam kết chi NSNN 59 2.6.4 Thực trạng kế toán toán thu, chi NSNN 63 2.7 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thu, chi NSNN KBNN Quan Hóa 64 2.7.1 Kết đạt đƣợc .64 2.7.2 Hạn chế cần xem xét xử lý 65 2.7.3 Nguyên nhân hạn chế 71 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THU, CHI NSNN TẠI KBNN QUAN HÓA 73 3.1 Định hƣớng phát triển ngành Kho bạc KBNN Quan Hóa 73 3.1.1 Định hƣớng phát triển ngành KBNN 73 3.1.2 Định hƣớng phát triển KBNN Quan Hóa .74 3.2 u cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn thu, chi NSNN KBNN Quan Hóa 76 3.2.1 u cầu hồn thiện kế tốn thu, chi NSNN KBNN Quan Hóa 76 3.2.2 Nguyên tắc hồn thiện cơng tác kế tốn thu, chi NSNN KBNN Quan Hóa 77 3.3 Giải pháp hồn thiện tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn KBNN Quan Hóa 78 3.3.1.Hoàn thiện tổ chức máy 78 3.3.2 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn KBNN Quan Hóa 79 3.4 Hồn thiện kế tốn thu, chi NSNN KBNN Quan Hóa 82 3.4.1 Hồn thiện kế tốn thu NSNN 82 3.4.2 Hoàn thiện kế toán chi NSNN .83 3.4.3 Hồn thiện kế tốn cam kết chi NSNN 83 3.4.4 Hồn thiện kế tốn tốn thu, chi NSNN 84 3.5 Điều kiện thực giải pháp 84 3.5.1 Về phía Nhà nƣớc 84 3.5.2 Về phía Kho bạc Nhà nƣớc Quan Hóa 86 KẾT LUẬN .90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 94 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NSNN : Ngân sách nhà nƣớc KBNN : Kho bạc Nhà nƣớc NSTW : Ngân sách Trung ƣơng MLNS: : Mục lục ngân sách TABMIS : Hệ thống thông tin quản lý ngân sách Kho bạc CKC : Cam kết chi ĐT XDCB : Đầu tƣ xây dựng KTNN : Kế toán Nhà nƣớc KT-XH : Kinh tế-xã hội ĐVSDNS : Đơn vị sử dụng ngân sách CTMT : Chƣơng trình mục tiêu TKTN : Tài khoản tự nhiên CQTC : Cơ quan Tài TCNKP : Tính chất nguồn kinh phí KHV : Kế hoạch vốn TKTN : Tài khoản tự nhiên ĐKTT : Điều kiện toán ĐVCQHVNS : Đơn vị có quan hệ với ngân sách YCTT : Yêu cầu toán DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Phụ lục 01: Trình tự ghi sổ kế tốn Phụ lục 02: Mơ hình tổ chức máy quản lý KBNN Quan Hóa Phụ lục 03: Biểu tổng hợp chi tiêu hoạt động cùa KBNN Quan Hóa năm 20162018 Phụ lục 04: Kết thu NSNN địa bàn huyện Quan Hóa năm 2016 -2018 Phụ lục 05: Kết chi NSNN địa bàn huyện Quan Hóa năm 2016 - 2018 Phụ lục 06: Tổ chức máy kế tốn KBNN Quan Hóa Phụ lục 07: Danh mục chứng từ kế toán Phụ lục 08: Danh mục sổ kế toán Phụ lục 09: Danh mục báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị Phụ lục 10: Giấy nộp tiền vào tài khoản Phụ lục 11: Ủy nhiệm chi Phụ lục 12: Giấy rút dự toán NSNN Phụ lục 13: Giấy rút dự toán NSNN Phụ lục 14: Giấy đề nghị toán tạm ứng Phụ lục 15: Giấy rút vốn đầu tƣ Phụ lục 16: Mẫu Giấy rút dự toán NSNN Phụ lục 17: Mẫu số S2-06C/KB/ TABMIS Phụ lục 18: Danh mục báo cáo khai thác cuối ngày MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Ngân sách Nhà nƣớc có vai trị đặc biệt quan trọng phát triển KTXH, kinh tế có phát triển NSNN vững mạnh từ có nguồn lực đầu tƣ phát triển KT- XH Điều hành NSNN hiệu yếu tố quan trọng để phát triển KT- XH, đảm bảo an ninh, quốc phòng hoạt động máy Nhà nƣớc Để quản lý điều hành NSNN có hiệu địi hỏi phải có thơng tin đầy đủ, kịp thời xác tình hình thu, chi, tồn quỹ ngân sách, đánh giá dự báo nguồn thu, nhiệm vụ chi cấp ngân sách, địa phƣơng Việc thu thập xử lý thơng tin, kiểm sốt việc thực chế độ quản lý thu, chi ngân sách, theo dõi, tổng hợp báo cáo kịp thời tình hình thu chi ngân sách nhiệm vụ cơng tác kế tốn NSNN Nhƣ kế tốn NSNN cơng cụ khơng thể thiếu để quản lý điều hành ngân sách quyền cấp từ Trung ƣơng đến địa phƣơng Thơng tin kế tốn cung cấp giúp quan quản lý Nhà nƣớc xây dựng phƣơng án điều hành ngân sách có hiệu góp phần hồn thành mục tiêu phát triển KTXH đề KBNN hình thành phát triển với chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao quản lý quỹ NSNN quỹ tài nhà nƣớc quỹ khác đƣợc giao theo quy định pháp luật: Tập trung phản ánh đầy đủ, kịp thời khoản thu ngân sách nhà nƣớc; tổ chức thực việc thu nộp vào quỹ NSNN khoản tiền tổ chức nhân nộp hệ thống KBNN; thực hạch toán số thu NSNN cho cấp ngân sách theo quy định Luật NSNN quan Nhà nƣớc có thẩm quyền Kiểm soát, toán, chi trả khoản chi ngân sách nhà nƣớc nguồn vốn khác đƣợc giao theo quy định pháp luật Tổ chức hạch toán kế toán ngân sách Nhà nƣớc, quỹ tài sản nhà nƣớc đƣợc giao quản lý, khoản vay nợ, viện trợ, trả nợ Chính phủ quyền địa phƣơng theo quy định Phụ lục 08 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN Chứng từ kế tốn Nhập liệu vào hệthống TABMIS Sổ kế toántổng hợp Sổ kế toán chi tiết 116 Các loại báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị Mẫu số C4-08/KB (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017của Bộ Tài chính) Phụ lục 09 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) Số:……………… Khơng ghi vào khu vực GIẤY NỘP TIỀN VÀO TÀI KHOẢN Lập ngày tháng năm 2017 PHẦN KBNN GHI Ngƣời nộp: Lê Ngọc Châu Địa chỉ: Chi cục thi hành án Dân Huyện Quan Hóa Nộp vào tài khoản số: 3949.0.9078228 Tại KBNN: Quan Hóa Nợ TK: Có TK: Của: Tài khoản tạm thu tạm giữ án phí Nội dung nộp Nộp tiền án phí Lâm Thị Thục vào tài khoản tạm thu tạm giữ Số tiền Tổng cộng 1.200.000 1.200.000 Tổng số tiền chữ: Một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Ngƣời nộp tiền Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) KBNN ghi sổ ngày tháng Kế toán Kế toán trƣởng 117 năm Mẫu số C4-02c/KB (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài chính) Số:…… Phụ lục 10 Không ghi vào (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) khu vực ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Lập ngày tháng năm 2017 Đơn vị trả tiền:Chi cục thi hành án Quan Hóa Địa chỉ: Thị trấn Hồi Xuân Quan Hóa Tại Kho bạc Nhà nƣớc (NH): KBNN Quan Hóa Tài khoản: 3949.0.9078228 Nội dung tốn Tổng số tiền (1) (2) = (3) + (4) Nộp tiền án phí vào ngân sách nhà nƣớc Tổng cộng 234.151 Chia TT cho ĐV Nộp thuế hƣởng (3) (4) 234.151 Tổng số tiền ghi chữ: Hai trăm ba mươi tư nghìn trăm năm mươi mốt đồng Trongđó: KBNN A GHI NỘP THUẾ: Nộp thuế: Tên đơn vị (Ngƣời nộp thuế): Chi cục thi hành án huyện Quan Hóa Nợ TK: Mã số thuế: 000000017 Mã NDKT: 2701 Mã chƣơng: 014 Số Tờ khai/Quyết định/Thơng báo Có TK: Kỳ thuế/Ngày Tờ khai/Quyết định/Thông báo: Nợ TK: Cơ quan quản lý thu: Chi cục thi hành án huyện Quan Hóa Có TK: Mã CQ thu: 1054808 KBNN hạch tốn khoản thu: Mã CQ thu: Tổng số tiền nộp thuế (ghi chữ) : Hai trăm ba mươi tư nghìn Mã ĐBHC: trăm năm mươi mốt đồng Thanh tốn cho THANH TỐN CHO ĐƠN VỊ HƢỞNG: ĐV hưởng: Đơn vị nhận tiền: Mã ĐVQHNS: Địa chỉ: Nợ TK: Tài khoản: Tại Kho bạc Nhà nƣớc (NH): Có TK: Tổng số tiền toán cho đơn vị hƣởng (ghi chữ): ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KBNN A Bộ phận kiểm soát chi ngày … Bộ phận kế toán ghi sổ ngày Kế toán trƣởng Chủ tài khoản Kiểm soát Phụ trách Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) 118 NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc 119 KBNN B, NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc Phụ lục 11 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) Khơng ghi vào Mẫu số: C2-02a/NS khu vực (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài chính) Số: 0302 GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trƣớc chƣa đủ đk toán  Ứng trƣớc đủ đk toán  Chuyển khoản  Tiền mặt KB  Tiền mặt NH  Đơn vị rút dự toán: UBND Xã Hồi Xuân Tài khoản: 9527.4.1024979 Tại KBNN: Quan Hóa Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH Nội dung toán Mã NDKT Mã chƣơng Mã ngành KT Mã nguồn NSNN Tạm ứng chi thƣờng xuyên tháng 03/2018 0051 800 000 00 Số tiền 60.000.000 Tổng cộng Tổng số tiền chữ: Sáu mƣơi triệu đồng chẵn Đơn vị nhận tiền: Địa chỉ: Tài khoản: Tại KBNN (NH): Hoặc ngƣời nhận tiền: Hà Văn Tuyên Số CMND: 172813995 Cấp ngày: 12/10/2016 Nơi cấp: Công an Thanh Hóa 60.000.000 PHẦN KBNN GHI Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Bộ phận kiểm sốt KBNN Ngày … tháng …… năm……… Kiểm soát Phụ trách Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 10 tháng 10 năm 2017 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) Ngƣời nhận tiền KHO BẠC NHÀ NƢỚC 120 (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) KHO BẠC NHÀ NƢỚC Ngày…tháng…năm… (Ký, ghi rõ họ tên) Thanh toán ngày …… tháng … năm Thủ quỹ Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc 121 (NGÂN HÀNG) B Ngày … tháng … năm … Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc Phụ lục 12 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) Mẫu số: C2-02a/NS (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trƣớc chƣa đủ đk toán  Ứng trƣớc đủ đk tốn  28/7/2017 Bộ Tài chính) Số: 0302 Chuyển khoản  Tiền mặt KB  Tiền mặt NH  Đơn vị rút dự toán: Trƣờng tiểu học Hiền Kiệt Tài khoản: 9523.3.1069054 Tại KBNN: Quan Hóa Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Nộp KPCD Mã NDKT Mã chƣơng Mã ngành KT Mã nguồn NSNN 6303 622 072 13 Số tiền 1.800.000 Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Một triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Đơn vị nhận tiền: Liên đồn lao động huyện Quan Hóa Địa chỉ: Thị trấn Hồi Xuân – huyện Quan Hóa Tài khoản: 3751.0.1092590.00000 Tại KBNN (NH) : Hoặc ngƣời nhận tiền: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soát KBNN Ngày … tháng …… năm……… Kiểm soát Phụ trách Ngày…tháng…năm… (Ký, ghi rõ họ tên) PHẦN KBNN GHI Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 10 tháng 10 năm 2017 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) Ngƣời nhận tiền 1.800.000 KHO BẠC NHÀ NƢỚC Thanh toán ngày …… tháng … năm Thủ quỹ Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc 122 (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) KHO BẠC NHÀ NƢỚC (NGÂN HÀNG) B Ngày … tháng … năm … Kế tốn Kế tốn trƣởng Giám đốc Khơng ghi vào Phụ lục 13 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) khu vực này Mẫu sớ C2-03/NS (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài Chính) Số :……………… Năm NS :……… GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG, ỨNG TRƢỚC Đơn vị: Tòa án nhân dân huyện Quan Hóa Tài khoản: 9527 1007778 Tại KBNN: Quan Hóa Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Căn số dƣ Tạm ứng /Ứng trƣớc đến ngày 18 / 04 / 2018 Đề nghị Kho bạc Nhà nƣớc Quan Hóa Thanh toán số tiền Tạm ứng / Ứng trƣớc chƣa đủ ĐKTT  thành Thực chi / Ứng trƣớc đủ ĐKTT  theo chi tiết sau: Mã STT NDKT Mã chƣơng 7049 003 7012 003 Mã Mã ngành nguồn KT NSNN 341 12 341 12 Số dƣ tạm ứng Số đề nghị toán Số KBNN duyệt toán 15.000.000 Tổng cộng 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000 Tổng số đề nghị toán ghi chữ: Mười lăm triệu đồng chẵn Ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) PHẦN KHO BẠC NHÀ NƢỚC GHI NỢ TK Đồng ý toán tổng số tiền ghi chữ: Có TK Mã ĐBHC: 123 Bộ phận kiểm soát chi Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Bộ phận Kế toán Ngày tháng .năm Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốcKBNN 124 Phụ lục 14 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) Mẫu số C3-01/NS Không ghi vào khu vực GIẤY RÚT VỐN ĐẦU TƢ Thực chi  Tạm ứng  Ứng trƣớc đủ đk toán  Ứng trƣớc chƣa đủ đk toán  (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/ 7/2017 Bộ Tài chính) Số:…05…… Chuyển khoản  Tiền mặt KB  Tiền mặt NH  Tên dự án: Xây dựng nhà văn hóa xã Trung Thành Chủ đầu tƣ:UBND xã Trung Thành Mã ĐVQHNS: 7564844 Tài khoản:9552.4.7564844 Tại KBNN: Quan Hóa Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tƣ số:56 ngày : 12/11/2017 MÃ MÃ NDKT CHƢƠNG Mã ngành KT (1) (2) (3) (4) Chuyển tiền xây lắp cơng trình nhà văn hóa xã Điền Trung 9301 805 161 NỘI DUNG MÃ Chia Năm KHV Tổng số tiền Nộp thuế (5) (6) (7)=(8)+(9) (8) 49 2017 500.000.000 nguồn NSNN Thanh toán cho (9) ĐV hƣởng 500.000.000 Tổng cộng: Tổng số tiền ghi chữ: Năm trăm triệu đồng chẵn PHẦN KBNN GHI Trong đó: NỘP THUẾ: Nộp thuế: Tên đơn vị (Ngƣời nộp thuế): Nợ TK: Mã số thuế: Mã NDKT: Mã chƣơng: Có TK: Cơ quan quản lý thu: Mã CQ thu: Kỳ thuế: KBNN hạch toán khoản thu: Nợ TK: Tổng số tiền nộp thuế (ghi chữ): Có TK: THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƢỞNG Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH xây dựng Đức Tài Nợ TK: Địa chỉ: TT Hồi Xuân- Huyện Quan Hóa – Thanh Hóa Có TK: Tài khoản: 350.320.100.2630 Mã CQ thu: Tại KBNN (NH): NH Nơng nghiệp PTNT chi nhánh Quan Hóa Hoặc ngƣời lĩnh tiền mặt: Mã ĐBHC: CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Thanh toán cho ĐV Tổng số tiền toán cho đơn vị hƣởng (ghi chữ): : hưởng: Năm trăm triệu đồng chẵn Nợ TK: Có TK: 125 Bộ phận kiểm sốt chi KBNN Chủ đầu tƣ (Ban QL dự án) Ngày tháng năm Ngày tháng năm Kiểm soát Phụ trách Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) KBNN A ghi sổ trả tiền ngày KBNN B, NH B ghi sổ ngày Ngƣời lĩnh tiền mặt Thủ quỹ Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc Kế toán Kế toán trƣởngGiám đốc Ngày … tháng … năm 126 Không ghi vào khu vực Mẫu số: C2-02/NS Phụ lục 15 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa)(Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài chính) GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trƣớc chƣa đủ đk toán  Ứng trƣớc đủ đk toán  Số: 02 Chuyển khoản  Tiền mặt KB  Tiền mặt NH  Đơn vị rút dự toán: ………………………………………………………………… Tài khoản: …………………………………………Tại KBNN: ………………… Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tƣ số: ……… ngày… /……/ Chia NỘI DUNG (1) Mã NDKT (2) Mã chƣơng (3) Mã ngành KT (4) MÃ nguồn Năm KHV (6) Tổng số tiền Nộp thuế Thanh toán cho ĐV hƣởng (7)=(8)+(9) (8) (9) NSNN (5) Tổng cộng: Trong đó: NỘP THUẾ: Tên đơn vị (Ngƣời nộp thuế): Mã số thuế: Mã NDKT: Mã chƣơng: …… Cơ quan quản lý thu: ……Mã CQ thu: ………… Kỳ thuế: KBNN hạch toán khoản thu: Tổng số tiền nộp thuế (ghi chữ): THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƢỞNG Đơn vị nhận tiền: Địa chỉ: Tài khoản: Mã CTMT,DA HTCT: Tại KBNN (NH): Hoặc ngƣời lĩnh tiền mặt: CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Tổng số tiền toán cho đơn vị hƣởng (ghi chữ): PHẦN KBNN GHI Nộp thuế: Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Thanh tốn cho ĐV hưởng: Nợ TK: Có TK: 127 Bộ phận kiểm soát KBNN Ngày … tháng …… năm……… Kiểm soát Phụ trách Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày tháng năm Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) Ngƣời nhận tiền KHO BẠC NHÀ NƢỚC Ngày…tháng…năm… (Ký, ghi rõ họ tên) Thanh toán ngày …… tháng … năm Thủ quỹ Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) KHO BẠC NHÀ NƢỚC (NGÂN HÀNG) B Ngày … tháng … năm … Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc 128 Phụ lục 16 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) Mẫu S2-06c/KB/TABMIS (TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài chính) Ngày lập: LIỆT KÊ CHỨNG TỪ PHÂN HỆ QUẢN LÝ CHI Từ ngày: đến ngày KBNN: Mã KBNN:……… Nhân viên: Trạng thái dự toán: … Loại số dƣ: Nguồn: … Trạng thái phê duyệt: … Loại tiền: Trạng thái kết sổ: Loại ngày: S T T Ngày tạo giao dịch Ngày hiệu lực Ngà y kết sổ Số bút toán Tài khoản (12 đoạn mã COA) Nợ/C ó N.Tệ VND Phát sinh Nợ Có Cộng chứng từ … Kiểm soát chi Phụ trách kiểm soát chi 129 Phụ lục 17 (Nguồn : Kho bạc nhà nước Quan Hóa) DANH MỤC BÁO CÁO KHAI THÁC CUỐI NGÀY STT 10 11 12 Tên báo cáo Tổng hợp phân bổ giao dự toán chi ngân sách TW niên độ Tổng hợp phân bổ giao dự toán chi ngân sách cấp (tỉnh, huyện, xã) niên độ Báo cáo tổng thu NSNN niên độ Báo cáo chi NSNN theo NS TW niên độ Đàu tƣ phát triển NS TW (cấp tỉnh/cấp huyện/ cấp xã) theo hình thức rút dự tốn niên độ… Chi thƣờng xun NS TW (cấp tỉnh/cấp huyện/ cấp xã) theo hình thức rút dự tốn niên độ… Báo cáo tình hình hoạt động NSNN NSTW niên độ Báo cáo tình hình hoạt động NS niên độ Báo cáo tình hình hoạt động NS huyện Báo cáo tình hình hoạt động ngân sách xã Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tình hình tồn ngân KBNN 130 Mẫu số B1-01a/BCNS/TABMIS B1-01b/BCNS/TABMIS Kỳ báo cáo Hàng ngày B2-03/BCNS/TABMIS B3-03/BCNS/TABMIS B5-01/BCNS/TABMIS Hàng ngày B5-03/BCNS/TABMIS Hàng ngày B8-01/BCNS/TABMIS B8-02/BCNS/TABMIS B8-03/BCNS/TABMIS B8-04/BCNS/TABMIS B9-01/KBTABMIS B9-06/KBTABMIS Hàng ngày Hàng ngày Hàng ngày Hàng ngày Hàng ngày Hàng ngày Hàng ngày Hàng ngày Hàng ngày ... nghiên cứu kế toán thu, chi Ngân sách Nhà nƣớc Kho bạc Nhà nƣớc Quan Hóa, Thanh Hóa Tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn thu, chi Ngân sách Nhà nƣớc Kho bạc Nhà nƣớc Quan Hóa Thanh Hóa? ?? nhằm... luận kế toán thu, chi ngân sách Nhà nƣớc Kho bạc Nhà nƣớc Chƣơng 2: Thực trạng kế toán thu, chi ngân sách Nhà nƣớc Kho bạc Nhà nƣớc Quan Hóa, Thanh Hóa Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi. .. chi ngân sách Nhà Nƣớc Kho bạc Nhà nƣớc Quan Hóa, Thanh Hóa CHƢƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC 1.1 Tổng quan ngân sách Nhà nƣớc: 1.1.1.Khái niệm ngân