Đang tải... (xem toàn văn)
Bài giảng Thanh toán quốc tế - Bài 3: Chứng từ tài chính được biên soạn với các nội dung với mục tiêu giúp người học nắm được các phương tiện được sử dụng trong hoạt động thanh toán quốc tế; phân tích một hối phiếu, kỳ phiếu, hiệu lực thanh toán séc; lập, sửa và tư vấn các vấn đề liên quan tới hối phiếu, kỳ phiếu, séc...
BÀI CHỨNG TỪ TÀI CHÍNH TS Nguyễn Thị Diệu Chi Trường Đại học Kinh tế Quốc dân v1.0015108211 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Cơng ty Sanfo Việt Nam ký hợp đồng bán hạt Macca sơ chế cho công ty NiceEast Hoa Kỳ với giá 30 USD/kg FOB cảng Hải Phòng theo Incoterm 2010, với số lượng 10MT dung sai 10% giao hàng tháng 10/2015 Ngày 20/12/2015 NiceEast mở L/C không hủy ngang số 001303800VNUS1198, trả từ ngân hàng CitiBank NewYork tới Techcombank cho Sanfo Việt Nam hưởng số tiền 300.000 USD Thời hạn giao hàng chậm 15/01/2016 L/C có hiệu lực vịng 90 ngày kể từ ngày mở Cơng ty Sanfo Việt Nam giao hàng hạn quy định L/C với giá trị hàng 280.000 USD v1.0015108211 Ai người xuất khẩu? Ai người nhập khẩu? Ai người yêu cầu mở L/C? Ai người lập hối phiếu? Ai người có quyền chuyển nhượng hối phiếu? Ngân hàng ngân hàng mở L/C? Ai người hưởng lợi hành hối phiếu? Ai người có nghĩa vụ phải ký chấp nhận hối phiếu? MỤC TIÊU Sau học xong này, sinh viên cần nắm nội dung sau: • Hiểu phương tiện sử dụng hoạt động toán quốc tế • Phân tích Hối phiếu, Kỳ phiếu, Séc có hiệu lực tốn hay khơng • Lập, sửa tư vấn vấn đề liên quan tới Hối phiếu, Kỳ phiếu, Séc • Phân tích vấn đề liên quan tới việc toán Hối phiếu, Kỳ phiếu Séc v1.0015108211 NỘI DUNG Hối phiếu Kỳ phiếu Séc v1.0015108211 HỐI PHIẾU 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Khái niệm bên tham gia 1.3 Nội dung bắt buộc hối phiếu 1.3 Đặc điểm hối phiếu 1.3 Phân loại hối phiếu 1.3 Các nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu v1.0015108211 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN • Thế kỷ thứ 12, hối phiếu dạng hối phiếu tự nhận nợ; • Thể kỷ 14, hối phiếu tự nhận nợ đóng vai trị quan trọng hoạt động thương mại Pháp, quốc gia có hoạt động thương mại phát triển mạnh mẽ thời kỳ này; • Thế kỷ 16, hối phiếu tự nhận nợ chuyển thành hối phiếu địi nợ; • Sự phát triển kinh tế phát triển hệ thống Ngân hàng, hối phiếu trở thành công cụ quan trọng chủ yếu lưu thơng; • Năm 1882 Anh Quốc thống lập luật hối phiếu (Bill of exchange act – BEA), luật hối phiếu thành văn sớm dẫn chiếu áp dụng; • Năm 1930, Cơng ước Geneve 1930 Luật hối phiếu thống – ULB 1930 (Uniform Law for Bills of Exchange – Geneve Convention 1930) v1.0015108211 1.2 KHÁI NIỆM VÀ CÁC BÊN THAM GIA • Hối phiếu tờ mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện người ký phát cho người khác, yêu cầu người đến thời hạn định thời hạn xác định tương lai phải trả số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác, trả cho người cầm hối phiếu • Các bên tham gia: Người ký phát Hối phiếu (Drawer) Hgười bị ký phát - người trả tiền Hối Phiếu (Drawee) v1.0015108211 Người hưởng lợi Hối Phiếu (Beneficiary) 1.3 NỘI DUNG BẮT BUỘC CỦA HỐI PHIẾU Tiêu đề hối phiếu Số tiền loại tiền Người trả tiền hối phiếu Kỳ hạn trả tiền hối phiếu Địa điểm trả tiền hối phiếu Người hưởng lợi hối phiếu Nơi ngày lập hối phiếu Người ký phát hối phiếu v1.0015108211 1.3 NỘI DUNG BẮT BUỘC CỦA HỐI PHIẾU (tiếp theo) • (1) Tiêu đề hối phiếu: Phải ghi chữ “Hối phiếu” (Bill of Exchange, có viết tắt Exchange Draft) • (2) Số tiền loại tiền: Số tiền định ghi cách rõ ràng, đơn giản, tập quán quốc tế, ghi số chữ • (3) Người trả tiền hối phiếu: Họ tên địa người trả tiền hối phiếu phải ghi rõ chi tiết, ghi vào góc bên trái hối phiếu • (4) Kỳ hạn trả tiền hối phiếu: Có dạng Trả tiền Trả tiền sau • (5) Địa điểm trả tiền hối phiếu: Nếu khơng có quy định khác, địa người bị ký phát (người trả tiền) xem địa điểm toán hối phiếu v1.0015108211 1.3 NỘI DUNG BẮT BUỘC CỦA HỐI PHIẾU (tiếp theo) • (6) Người hưởng lợi hối phiếu: Người hưởng lợi thân người ký phát hối phiếu, người khác người ký phát định, người hưởng lợi chuyển nhượng hối phiếu thủ tục ký hậu hay trao tay • (7) Nơi ngày lập hối phiếu: Nơi lập hối phiếu: Ở nước người phát hành hối phiếu (người xuất khẩu) Ngày lập hối phiếu: Không sớm ngày lập hóa đơn, khơng sớm ngày mở L/C nằm thời gian hiệu lực L/C • (8) Người ký phát hối phiếu: Tên, địa chữ ký người ký phát yếu tố bắt buộc phải thể hối phiếu v1.0015108211 10 2.2 NỘI DUNG CỦA KỲ PHIẾU v1.0015108211 20 SÉC 3.1 Khái niệm Séc 3.2 Nội dung Séc 3.3 Các bên liên quan đến Séc 3.4 Thời hạn hiệu lực Séc 3.5 Các loại Séc thông dụng v1.0015108211 21 3.1 KHÁI NIỆM CỦA SÉC Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người (chủ tài khoản tiền gửi), lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho người định séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc v1.0015108211 22 3.2 NỘI DUNG CỦA SÉC • Tiêu đề Séc • Địa điểm phát hành Séc • Ngày tháng năm phát hành Séc • Tên địa người thụ hưởng • Số tiền: số tiền phải ghi rõ ràng số chữ phải thống • Tên người phát hành Séc • Tên, địa chỉ, chữ ký người phát hành Séc • Tên ngân hàng toán séc v1.0015108211 23 3.3 CÁC BÊN LIÊN QUAN CỦA SÉC Người phát hành Séc (Drawer) Ngân hàng toán hay người trả tiền (Drawee) v1.0015108211 Người thụ hưởng (Beneficiary) 24 3.4 THỜI HẠN HIỆU LỰC CỦA SÉC • Séc có tính chất thời hạn, toán thời hạn hiệu lực, thời hạn hiệu lực Séc ghi rõ tờ Séc • Quy định thời hạn hiệu lực Séc trả tiền ngay: ngày kể từ ngày phát hành Séc tờ Séc lưu thông phạm vi quốc gia; 20 ngày séc lưu thơng nước ngồi châu lục; 70 ngày séc trả châu lục khác v1.0015108211 25 3.5 CÁC LOẠI SÉC THƠNG DỤNG v1.0015108211 Séc đích danh (Nominal cheque) Séc vô danh (Bearer cheque) Séc theo lệnh (Order cheque) Séc gạch chéo (Crossed check) Séc du lịch (Traveller’s cheque) Séc xác nhận (Certified cheque) 26 GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG Câu hỏi: Trả lời: Ai người xuất khẩu? Công ty Sanfo Việt Nam Ai người nhập khẩu? Công ty NiceEast Hoa Kỳ Ai người yêu cầu mở L/C? Công ty NiceEast Hoa Kỳ Ai người lập hối phiếu? Công ty Sanfo Việt Nam Ai người có quyền chuyển nhượng hối phiếu? Công ty Sanfo Việt Nam Ngân hàng ngân hàng mở L/C? Ai người hưởng lợi hành Hối phiếu? Ai người có nghĩa vụ phải ký chấp nhận Hối phiếu? v1.0015108211 Ngân hàng CitiBank NewYork Công ty Sanfo Việt Nam Công ty NiceEast Hoa Kỳ 27 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Ai KHÔNG quyền từ chối toán hối phiếu ký hậu miễn truy đòi trường hợp người trả tiền cuối từ chối toán hối phiếu? A Người ký phát hối phiếu B Người nhập C Người bán D Người thụ hưởng hối phiếu Trả lời: • Đáp án là: A Người ký phát hối phiếu • Giải thích: Người ký phát hối phiếu người thụ hưởng hối phiếu, khơng có quyền từ chối toán hối phiếu hối phiếu miễn truy địi hối phiếu bị người trả tiền từ chối toán v1.0015108211 28 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Nếu người xuất hàng hóa số lượng lớn, anh chị lựa chọn phương tiện toán nào? A Hối phiếu B Kỳ phiếu C Bảo lãnh thư D Thẻ tốn Trả lời: • Đáp án là: A Hối phiếu • Giải thích: Lựa chọn hối phiếu phương tiện tốn hối phiếu phương tiện toán đảm bảo người bán, người bán ký phát yêu cầu người mua trả tiền đến hạn v1.0015108211 29 BÀI TẬP VÍ DỤ Cơng ty Vinafco Việt Nam ký hợp đồng bán hạt điều sơ chế cho công ty John Smith Co Ltd với giá USD/kg FOB cảng SaiGon theo Incoterms 2010 với số lượng 20MT dung sai 10% giao hàng tháng 12/2015 Ngày 15/11/2015 John Smith Co Ltd Hoa Kỳ mở L/C không hủy ngang số 2015/0098, trả từ CitiBank New York tới VCB cho VINAFCO Việt Nam hưởng số tiền 180.000 USD Thời hạn giao hàng hạn quy định L/C với trị giá 170.000 USD Hãy ký phát Hối phiếu đòi tiền theo L/C hợp đồng v1.0015108211 30 BÀI TẬP VÍ DỤ Hướng dẫn: HỐI PHIẾU Hối phiếu số: 135/2015 Hà Nội, 16/06/2015 Số tiền: 170.000 USD Sau nhìn thấy thứ HAI hối phiếu (bản thứ NHẤT nội dung ngày tháng không trả tiền), trả theo lệnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam số tiền trăm bảy mươi nghìn đơla Mỹ chẵn Giá trị phải tốn theo hóa đơn số: 89/2015/Vinafco-JohnSmith ngày 16/04/2015 Thuộc tài khoản John Smith Ký phát cho Ngân hàng Bank of America, theo L/C không hủy ngang số 2015/0098 phát hành ngày 15/11/2015 Gửi: CitiBank New York Công ty Vinafco Việt Nam Đã ký v1.0015108211 31 TÓM LƯỢC CUỐI BÀI • Hối phiếu tờ mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện • Người ký phát hối phiếu (drawer) người bán hàng, người xuất hàng hóa, người cung ứng dịch vụ • Người trả tiền hối phiếu (hay người bị ký phát) (drawee) người có trách nhiệm toán số tiền ghi hối phiếu • Người hưởng lợi hối phiếu (beneficiary) người sở hữu hợp pháp hối phiếu, có quyền nhận toán số tiền ghi hối phiếu tùy theo trường hợp • Hối phiếu muốn có giá trị pháp lý cần có đầy đủ nội dung bao gồm tiêu đề, số tiền, loại tiền, người trả tiền, kỳ hạn trả tiền, địa điểm trả tiền, người hưởng lợi, nơi ngày lập hối phiếu, người ký phát hối phiếu v1.0015108211 32 TÓM LƯỢC CUỐI BÀI • Hối phiếu có ba đặc điểm tính trừu tượng, tính bắt buộc trả tiền, tính lưu thơng • Chấp nhận hối phiếu hình thức xác nhận việc đảm bảo toán người trả tiền hối phiếu • Ký hậu thủ tục chuyển nhượng hối phiếu từ người hưởng lợi hối phiếu sang người hưởng lợi khác • Bảo lãnh cam kết người thứ ba việc trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu đến hạn trả tiền mà người trả tiền khơng tốn tốn khơng đầy đủ • Kỳ phiếu giấy cam kết trả tiền vơ điều kiện • Một kỳ phiếu hay nhiều người ký phát để cam kết toán cho hay nhiều người hưởng lợi v1.0015108211 33 TĨM LƯỢC CUỐI BÀI • Kỳ phiếu cần có bảo lãnh tổ chức tín dụng để đảm bảo khả toán tờ kỳ phiếu • Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người (chủ tài khoản tiền gửi), lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho người định séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc • Séc có tính chất thời hạn • Thời hạn hiệu lực tờ séc tính từ ngày phát hành séc v1.0015108211 34 ... PHIẾU v1.0015108211 20 SÉC 3. 1 Khái niệm Séc 3. 2 Nội dung Séc 3. 3 Các bên liên quan đến Séc 3. 4 Thời hạn hiệu lực Séc 3. 5 Các loại Séc thông dụng v1.0015108211 21 3. 1 KHÁI NIỆM CỦA SÉC Séc tờ... ngân hàng toán séc v1.0015108211 23 3 .3 CÁC BÊN LIÊN QUAN CỦA SÉC Người phát hành Séc (Drawer) Ngân hàng toán hay người trả tiền (Drawee) v1.0015108211 Người thụ hưởng (Beneficiary) 24 3. 4 THỜI... Năm 1882 Anh Quốc thống lập luật hối phiếu (Bill of exchange act – BEA), luật hối phiếu thành văn sớm dẫn chi? ??u áp dụng; • Năm 1 930 , Cơng ước Geneve 1 930 Luật hối phiếu thống – ULB 1 930 (Uniform