Bài giảng Thanh toán quốc tế Chương 4 Bộ chứng từ trong TTQT cung cấp cho người học các kiến thức về Chứng từ tài chính, chứng từ thương mại, kiểm tra xử lý bộ chứng từ. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
CHƯƠNG BỘ CHỨNG TỪ TRONG TTQT 2/8/2017 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 5.1 Chứng từ tài 5.2 Chứng từ thương mại 5.3 Kiểm tra xử lý chứng từ 2/8/2017 MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG Hiểu nội dung loại chứng từ kèm theo phương thức TTQT Kiểm tra hợp lệ xác loại chứng từ TTQT Hiểu biết cách sử dụng loại chứng từ phương thức toán 2/8/2017 NỘI DUNG CHƯƠNG BỘ CHỨNG TỪ TRONG TTQT Chứng từ tài 2/8/2017 5.1.1 HỐI PHIẾU Khái niệm: HP tờ mệnh lệnh yêu cầu trả tiền vô điều kiện người ký phát (drawer) cho người khác (drawee), yêu cầu người này: nhìn thấy phiếu; ngày cụ thể tương lai; ngày xác định tương lai, phải trả số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm phiếu 2/8/2017 5.1.2 LỆNH PHIẾU Khái niệm: LP tờ giấy cam kết trả tiền vô điều kiện người, gọi người ký phát, cam kết trả vô điều kiện số tiền định vào ngày định cho người thụ hưởng có ghi tên lệnh phiếu cho người khác theo lệnh người thụ hưởng 2/8/2017 5.1.3 SÉC Khái niệm: Séc mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người chủ tài khoản mở NH lệnh cho NH (nơi mở tài khoản) trích số tiền định từ tài khoản mở NH trả cho người cầm séc cho người định tờ séc 2/8/2017 5.1.4 LỆNH NHỜ THU Lệnh nhờ thu hay gọi thị nhờ thu, văn pháp lý điều chỉnh quan hệ NH với bên nhờ thu Nội dung thị nhờ thu thường bao gồm điều kiện sau đây: * Điều kiện trả tiền D/A hay D/P? * Chi phí nhờ thu chịu? 2/8/2017 NỘI DUNG CHƯƠNG BỘ CHỨNG TỪ TRONG TTQT Chứng từ thương mại 2/8/2017 5.2.1 CHỨNG TỪ VẬN TẢI Vận đơn đường biển (Marine Bill of Lading/ Ocean Bill of Lading) 2/8/2017 Vận đơn Chứng từ Vận đơn theo hợp vận tải đa phương thức đồng thuê hàng không (Air Way (Combined tàu Bill) Transport (Charter Document) Party B/L) 10 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Khái niệm: Là chứng từ chuyên chở HH biển, người vận tải cấp cho người gửi hàng nhằm xác định quan hệ pháp lý người vận tải với người chủ hàng 2/8/2017 11 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Chức năng: Là biên lai người vận tải xác nhận nhận hàng để chuyên chở Là chứng điều khoản hợp đồng vận tải đường biển Là chứng từ xác nhận quyền sở hữu HH ghi vận đơn 2/8/2017 Bản gốc (Original) hay (Copy) có chức nêu trên? 12 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Tác dụng: Làm khai hải quan, làm thủ tục xuất NK Làm tài liệu kèm theo hóa đơn TM chứng từ Làm chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng HH Làm 2/8/2017 xác định lượng hàng gửi 13 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Nội dung: Mặt trước vận đơn: - Tên tàu tên người vận tải, - Người gửi hàng, - Cảng xếp hàng, - Cảng dỡ hàng, - Tên người nhận hàng ghi theo lệnh không ghi rõ người nhận hàng 2/8/2017 14 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Nội dung: Mặt trước vận đơn: - Tên hàng, ký mã hiệu HH, số lượng kiện, trọng lượng bì thể tích hàng, - Cước phí, phụ phí phải trả cho người vận tải, điều kiện toán, trả cảng dỡ hàng, - Thời gian địa điểm cấp vận đơn, số gốc vận đơn, chữ ký người vận tải thuyền trưởng người đại diện cho thuyền trưởng 2/8/2017 15 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Nội dung: Mặt sau vận đơn: - Cơ sở pháp lý vận đơn - Các điều khoản trách nhiệm miễn trách nhiệm người vận tải 2/8/2017 16 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Một số loại vận đơn phổ biến: Căn vào cách chuyển nhượng quyền sở hữu HH vận đơn : - Vận đơn đích danh (Straight B/L) - Vận đơn theo lệnh (Order B/L) - Vận đơn xuất trình (Bearer B/L) 2/8/2017 17 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Một số loại vận đơn phổ biến: Căn vào phê vận đơn : - Vận đơn hoàn hảo (Clean B/L) - Vận đơn không hoàn hảo (Unclean B/L) Căn vào cách chuyên chở: - Vận đơn chở suốt (Through B/L) - Vận đơn thẳng (Direct B/L) 2/8/2017 18 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN Một số loại vận đơn phổ biến: Căn vào thời gian cấp vận đơn thời gian bốc xếp hàng : - Vận đơn xếp hàng (Shipped on board B/L) - Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment B/L) - Vận đơn đến chậm (Stale B/L) - Vận đơn hỗn hợp (Combined B/L) - Vận đơn rút gọn (Short B/L) 2/8/2017 19 VẬN ĐƠN VẬN TẢI ĐA PHƯƠNG THỨC (COMBINED TRANSPORT DOCUMENT) Khái niệm: vận đơn sử dụng trường hợp HH vận chuyển từ nơi đến nơi đến hai hay nhiều loại phương tiện vận tải khác Tên gọi: - Combined Transport Bill of Lading - Bill of Lading for Combined Transport Shipment or Port to Port Shipment - Negotiable FIATA Multimodal Transport Bill of Lading - Multimodal Transport Document 2/8/2017 20 10 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra tên, địa người nhận hàng (Consignee) “Full set of original of clean on board ocean B/L showing L/C No made out to the order of shipper and blank endorsed…” người gửi hàng ký hậu để trắng phần Consignee ghi to order “… made out to order of issuing bank …” phần Consignee phải ghi to order of + tên, địa NHPH “…made out to order of applicant …” phần Consignee to order of + tên, địa người xin mở L/C 2/8/2017 65 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra tên người thông báo (Notify party) Kiểm tra cảng bốc hàng (Port of loading) cảng dỡ hàng (Port of discharge) L/C quy định “Transhipment: prohibited” B/L biểu chuyển tải Tuy nhiên, chuyển tải chấp nhận HH giao container, xe móoc xà lan LASG ghi B/L L/C cho phép chuyển tải có B/L cho toàn hành trình 2/8/2017 66 33 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra phần mô tả HH Kiểm tra số lượng container số bao kiện Kiểm tra điểu kiện ghi thêm Số L/C, số hợp đồng Kiểm tra điều khoản cước phí “FREIGHT PREPAID” “FREIGHT COLLECT” “FREIGHT TOBE PAID/ PAYABLE AT DESTINATION” 2/8/2017 67 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra nhóm từ thể HH bốc lên tàu CLEAN ON BOARD, SHIPPED ON BOARD, CLEAN SHIPPED ON BOARD ON DECK không chấp nhận, trừ L/C cho phép Kiểm tra ngày giao hàng lên tàu Kiểm tra ngày lập B/L 2/8/2017 68 34 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra ngày lập B/L góc bên phải B/L B/L có in sẵn Shipped on board ngày phát hành B/L coi ngày xếp hàng lên tàu ngày giao hàng B/L Received for shipment ngày phát hành B/L trước trùng ngày xếp hàng lên tàu 2/8/2017 69 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra người ký phát B/L Kiểm tra điều kiện đặc biệt khác Nếu L/C quy định: “Shipment must be effect by FCI cargo and B/L to evidence this effected is required” lúc B/L phải có nội dung sau: “FCL/FCL” (Full container load) * Một số thuật ngữ vận tải biển: + LCL/LCL + CY/CY (Container Yard) 2/8/2017 70 35 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra B/L có ký hậu ký hậu theo yêu cầu L/C không Nếu L/C yêu cầu “Blank endorsed” người gửi hàng cần ghi tên, địa đóng dấu, ký tên mặt sau B/L Nếu L/C yêu cầu ký hậu đích danh “endorsed to order of Dao Heng Bank” thể mặt sau B/L: 2/8/2017 TO ORDER OF DAO HENG BANK (tên địa công ty) Ký tên 71 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Kiểm tra vận đơn có hoàn hảo hay không Theo Điều 27 UCP 600 Một B/L hoàn hảo điều khoản hay ghi nêu tình trạng khuyết tật HH và/ bao bì “broken case” hay “secondhand bags” Từ “clean” không cần phải ghi vận đơn, L/C yêu cầu xuất trình B/L “clean on board” 2/8/2017 72 36 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Các bất hợp lệ thường gặp Giao hàng trễ Tên địa người gửi hàng, người nhận hàng, người thông báo không khớp với quy định L/C sai lỗi tả Cảng bốc hàng cảng dỡ hàng không khớp với quy định L/C Phần mô tả HH thông tin số lượng, ký mã hiệu bị thiếu không đồng với chứng từ khác 2/8/2017 73 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Các bất hợp lệ thường gặp (tt) Thiếu điều khoản quy định cước phí trả trước (Freight prepaid) hay trả sau (Freight collected) Trên B/L điều kiện đặc biệt thư TD quy định B/L lập đại lý hãng tàu người không nêu rõ lực pháp lý Trên B/L dòng HH xếp lên tàu: “Clean on board” 2/8/2017 74 37 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Các bất hợp lệ thường gặp (tt) B/L ký hậu Consignee “TO ORDER” hay “TO ORDER OF SHIPPER” Các tẩy xóa ghi bổ sung mà không đóng dấu sửa người ký phát Xuất trình loại vận đơn giá trị toán trường hợp L/C không cho phép: + Vận đơn tập thể (House B/L): + Vận đơn nhận hàng để gửi (Received for shipment B/L) 2/8/2017 75 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn đường biển (Marine bill of lading/ Ocean bill of lading) Các bất hợp lệ thường gặp (tt) * Nếu L/C quy định khác mà yêu cầu xuất trình vận đơn đường biển NH từ chối B/L sau: - Vận đơn tàu chạy buồm - Vận đơn người giao nhận lập 2/8/2017 76 38 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra chứng từ vận tải đa phương thức (Multimodal transport document/ combined transport document) thỏa mãn Điều 20-27 UCP 600 Ngoài hãng tàu, thuyền trưởng, hay đại lý, người chuyên chở đa phương thức lập ký chứng từ vận tải đa phương thức - Nhà chuyên chở: As Carrier - Nhà chuyên chở đa phương thức: “As multimodal transport operator” - Đại lý cho nhà chuyên chở đa phương thức “As Agent for multimodal transport operator (Tên hãng chuyên chở) 2/8/2017 77 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn theo hợp đồng thuê tàu (Charter party bill of lading) Cách kiểm tra: giống với kiểm tra Vận đơn đường biển 2/8/2017 78 39 Kiểm tra chứng từ vận tải Kiểm tra vận đơn hàng không (Air waybill – AWB) Cách kiểm tra: giống Bill of lading Tuy nhiên AWB cần kiểm tra phi trường xuất phát phi trường đến thay cảng bốc hàng, dỡ hàng B/L 2/8/2017 79 Kiểm tra chứng từ bảo hiểm Có loại L/C quy định không? Có đủ xuất trình đầy đủ theo yêu cầu L/C không? Kiểm tra người cấp chứng từ bảo hiểm Kiểm tra ngày ký chứng từ bảo hiểm ngày hiệu lực Kiểm tra giá trị bảo hiểm Kiểm tra điều kiện bảo hiểm Kiểm tra tên địa người bảo hiểm Kiểm tra việc chuyển nhượng có hợp lệ không? 2/8/2017 80 40 Kiểm tra chứng từ bảo hiểm Kiểm tra lộ trình phương thức vận chuyển Kiểm tra chi tiết phương tiện vận tải, cảng đi, cảng đến, HH Các bất hợp lệ thường gặp: Tên người mua bảo hiểm, người nhận hàng … không với L/C chứng từ khác Các thông tin tàu chở HH bảo hiểm hành trình tàu thể không đồng với B/L Mua bảo hiểm sau HH bốc lên tàu 2/8/2017 81 Kiểm tra chứng từ bảo hiểm Các bất hợp lệ thường gặp (tt) Số tiền bảo hiểm không đầy đủ không đúng, loại tiền không theo quy định L/C Chứng từ bảo hiểm rõ không đầy đủ điều khoản bảo hiểm mà L/C quy định Chứng từ bảo hiểm không ký hậu người mua bảo hiểm Không ghi số lượng phát hành không xuất trình đầy đủ chứng từ bảo hiểm Sửa chữa bừa bãi chứng từ bảo hiểm 2/8/2017 82 41 Kiểm tra phiếu đóng gói (Packing list – P/L) Cách kiểm tra: Kiểm tra số P/L Kiểm tra tên địa người gửi hàng, người nhận hàng có với L/C không? Kiểm tra đặc điểm mô tả HH (bao bì, ký mã hiệu, chủng loại, quy cách, lượng…) có giống hóa đơn L/C không? Số liệu P/L có thống với chứng từ khác không? Ngày lập P/L phải trước trùng với ngày giao hàng thể B/L 2/8/2017 83 Kiểm tra phiếu đóng gói (Packing list – P/L) Các bất hợp lệ thường gặp: Ghi sai tên địa người gửi hàng, người nhận hàng Ngày lập P/L sau ngày ký B/L Thiếu điều kiện ghi thêm theo yêu cầu L/C số L/C, ký mã hiệu, cách đóng gói … Thiếu đồng với chứng từ khác Mô tả HH P/L không phù hợp với háo đơn Số liệu chi tiết trọng lượng, số lượng hàng hóa đóng bao kiện liệt kê không xác Các sai sót P/L sửa chữa mà không đóng dấu sửa ký nháy 2/8/2017 84 42 Kiểm tra bảng kê chi tiết trọng lượng (Weight list) Cách kiểm tra bất hợp lệ thường gặp W/L giống P/L 2/8/2017 85 Kiểm tra giấy chứng nhận xuất xứ (certificate of origin – C/O) Cách kiểm tra: - Kiểm tra loại C/O xuất trình Kiểm tra người lập C/O Kiểm tra người gửi hàng, người nhận hàng Kiểm tra thông tin liên quan đến vận chuyển HH Kiểm tra Mô tả HH, số lượng, lượng Ngày cấp C/O Kiểm tra điều kiện đặc biệt L/C quy định cho C/O 2/8/2017 86 43 Kiểm tra giấy chứng nhận xuất xứ (certificate of origin – C/O) Các bất hợp lệ thường gặp Xuất trình loại C/O không với yêu cầu L/C Người chứng nhận xuất xứ HH không với quy định L/C Thông tin người gửi hàng, người nhận hàng, vận chuyển HH không giống L/C mâu thuẫn với chứng từ khác Ngày lập C/O sau ngày HH chất lên tàu Số xuất trình không yêu cầu Việc sửa chữa, tẩy xóa không đóng dấu chứng thực ký nháy quan cấp 2/8/2017 87 Kiểm tra giấy chứng nhận kiểm định (Inspection certificate) Cách thức kiểm tra: Kiểm tra người lập chứng từ Chứng từ có ký người lập không? Kiểm tra ngày lập chứng từ Kiểm tra thông tin liên quan đến người mua, người bán, số L/C… Kiểm tra nội dung HH Kiểm tra lời xác nhận người lập Kiểm tra số xuất trình 2/8/2017 88 44 Kiểm tra giấy chứng nhận kiểm định (Inspection certificate) Các bất hợp lệ thường gặp: Người lập chứng từ không quy định L/C chứng từ không ký tên người lập Ngày lập chứng từ sau ngày giao hàng Các thông tin chứng từ không đồng với chứng từ khác Thiếu lời xác nhận phẩm chất HH sau kiểm tra Số xuất trình không yêu cầu L/C Việc sửa đổi, bổ sung không đóng dấu sửa ký nháy người lập chứng từ 2/8/2017 89 Kiểm tra chứng từ xác minh chất HH Một số chứng từ chứng minh chất HH phù hợp: - Giấy chứng nhận chất lượng HH (Certificate of Quality) - Giấy chứng nhận số lượng HH (Certificate of Quantity) - Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Weight) - Giấy chứng nhận phòng dịch (Health Certificate) - Giấy chứng nhận khử trùng (Fumigation Certificate) - Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate) - Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) … số chứng từ khác tùy theo yêu cầu L/C 2/8/2017 90 45 Kiểm tra chứng từ xác minh chất HH Cách thức kiểm tra: Kiểm tra tiêu đề chứng từ người lập chứng từ Kiểm tra chi tiết người nhận hàng, người gửi hàng, thông tin vận chuyển HH Kiểm tra tên hàng, số lượng, trọng lượng, ký mã hiệu HH Kiểm tra kết kiểm tra lời xác nhận quan giám định Ngày kiểm tra phẩm chất HH Các điều kiện ghi thêm điều kiện đặc biệt 2/8/2017 91 Kiểm tra chứng từ xác minh chất HH Các bất hợp lệ thường gặp: Chứng từ có tiêu đề không phù hợp với L/C Sai tên người gửi hàng, người nhận hàng, thông tin liên quan đến HH chuyên chở HH … Thiếu điều kiện ghi thêm theo yêu cầu L/C L/C, ký mã hiệu HH Cơ quan cấp giấy chứng nhận không phù hợp với L/C quy định Kết giám định phẩm chất cho thấy HH không đạt yêu cầu L/C Các sai sót chứng từ sửa, bổ sung không đóng dấu ký nháy quan cấp chứng từ 2/8/2017 92 46 Kiểm tra chứng từ toán khác Các chứng từ toán khác như: Giấy chứng nhận người thụ hưởng (Beneficiary’s Certificate) Thông báo gửi hàng (Shipment Advice) Biên nhận thuyền trưởng (Master’s Receipt) Cách thức kiểm tra Kiểm tra chứng từ có nội dung mà L/C yêu cầu hay không? Các thông tin chứng từ có phù hợp với chứng từ khác không? Các chứng từ phải chứng thực người lập, ngoại trừ biên nhận bưu điện Các yêu cầu đặc biệt chứng từ phải thực 2/8/2017 93 Kiểm tra chứng từ toán khác Các bất hợp lệ thường gặp Thông tin yêu cầu không nêu đầy đủ xác L/C Người chứng nhận không nêu đầy đủ nội dung chứng nhận theo yêu cầu L/C Người thụ hưởng không thực yêu cầu L/C Bất hợp lệ thời gian thực yêu cầu Việc sửa chữa đóng dấu sửa ký nháy 2/8/2017 94 47 ... Mặt trước vận đơn: - Tên tàu tên người vận tải, - Người gửi hàng, - Cảng xếp hàng, - Cảng dỡ hàng, - Tên người nhận hàng ghi theo lệnh không ghi rõ người nhận hàng 2/8/2017 14 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN... (Commercial Invoice) + Nội dung: - Ngày tháng lập hóa đơn - Tên địa người bán, người mua - Tên hàng tên DV mua bán - Số lượng HH - Giá đơn vị, tổng giá trị - Số lượng kiện hàng, loại bao bì,... bill) - Căn vào việc gom hàng : - Vận đơn chủ (Master Airway bill-MAWB) Vận đơn người gom hàng (House airway bill-HAWB) 2/8/2017 27 VẬN ĐƠN HÀNG KHÔNG (Air Way Bill) Nội dung Air Way Bill - In