Bài giảng Thanh toán quốc tế Chương 6 Các phương thức thanh toán quốc tế cung cấp cho người học các kiến thức Phương thức chuyển tiền; phương thức ghi sổ, phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD); phương thức nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ. Mời các bạn tham khảo.
CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 2/8/2017 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 4.1 Phương thức chuyển tiền 4.2 Phương thức ghi sổ 4.3 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD) 4.4 Phương thức nhờ thu 4.5 Phương thức tín dụng chứng từ 2/8/2017 MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG Hiểu nội dung quy trình thực phương thức TTQT Biết cách soạn thảo kiểm tra sai sót loại mẫu chứng từ thông dụng lệnh chuyển tiền, đơn xin mở L/C … Vận dụng lựa chọn phương thức TTQT phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp XNK 2/8/2017 NỘI DUNG CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT Phương thức chuyển tiền 2/8/2017 4.1 Phương thức chuyển tiền Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu 2/8/2017 Các bên tham gia Người trả tiền (Payer) người chuyển tiền 2/8/2017 Người hưởng lợi (Beneficiary) Ngân hàng Ngân hàng đại chuyển tiền lý ngân (Remitting bank) hàng chuyển tiền (Paying bank/ Intermediary bank) Các hình thức chuyển tiền Hình thức thư chuyển tiền (M/T – Mail Transfer): Hình thức điện báo (T/T – Telegraphic Transfer) 2/8/2017 Quy trình thực toán phương thức chuyển tiền Nhà XK Exporter (5) báo có (1) HH + chứng từ Nhà NK Importer (2) lệnh chuyển tiền Ngân hàng phục vụ nhà XK (3) chuyển tiền (4) báo nợ Ngân hàng phục vụ nhà NK (3') chuyển tiền Ngân hàng đại lý 2/8/2017 Quy trình thực chuyển tiền trả sau Quy trình thực toán phương thức chuyển tiền Nhà xuất (5)hàng hóa + chứng Exporter từ (4) báo có Nhà nhập Importer (1) lệnh chuyển tiền Ngân hàng phục vụ nhà xuất (3) báo nợ Ngân hàng phục vụ nhà nhập (2) chuyển tiền (2') chuyển tiền Ngân hàng đại lý 2/8/2017 Quy trình thực chuyển tiền trả trước Ưu nhược điểm hình thức chuyển tiền Phí thấp ƯU ĐIỂM Thủ tục đơn giản Tốc độ nhanh 2/8/2017 10 Ưu nhược điểm hình thức chuyển tiền Việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí bên NHƯỢC ĐIỂM Chưa sử dụng hết chức Ngân hàng 2/8/2017 11 Phạm vi áp dụng hình thức chuyển tiền Thanh toán khoản tiền tương đối nhỏ: phí vận chuyển, trả tiền mẫu hàng … Chuyển vốn, lợi nhuận nước ngoài, chuyển kiều hối Chuyển tiền học phí, sinh hoạt phí Cho SV du học nước 2/8/2017 12 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT Phương thức ghi sổ 2/8/2017 13 4.2 Phương thức ghi sổ (Open Account) Khái niệm Phương thức ghi sổ phương thức quy định Người bán (Người ghi sổ) mở tài khoản (hoặc sổ) để ghi nợ người mua (Người ghi sổ) sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ (tháng, quí, nửa năm) người mua trả tiền cho người bán 2/8/2017 14 4.2 Phương thức ghi sổ (Open Account) Đặc điểm tham gia ngân hàng Chỉ mở tài khoản đơn biên Chỉ có bên tham gia mua bán 2/8/2017 15 Nguyên tắc ghi sổ Thống đồng tiền ghi nợ sổ 2/8/2017 Căn ghi nợ/nh ận nợ Hóa đơn thực Thỏa thuận thống phương thức chuyển tiền Giá bán cao giá hàng bán trả tiền Định kỳ toán X ngày kể từ ngày giao hàng Mốc thời gian niên lịch 16 Quy trình thực toán phương thức ghi sổ (4) Chuyển tiền NH bên bán (người ghi sổ) (5) Báo nợ (6) (6) Báo có Người bán (Người ghi sổ) 2/8/2017 (1) HH, DV + mở sổ (1) NH bên mua (người ghi sổ) (2) (3) Ghi Thanh toán nợ Người mua (Người ghi sổ) 17 Trường hợp áp dụng phương thức ghi sổ Hai bên có quan hệ mua bán thường xuyên 2/8/2017 Dùng cho phương thức hàng đổi hàng, gửi bán, …, nhiều lần, thường xuyên thời kỳ định Thanh toán phí DV cước phí vận tải, bảo hiểm, bưu điện, tiền hoa hồng, … 18 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD) 2/8/2017 19 4.3 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD) Khái niệm phương thức toán mà tổ chức NK sở hợp đồng mua bán yêu cầu NH bên XK mở cho tài khoản tín thác (Trust account) để toán tiền cho tổ chức XK nhà XK xuất trình đầy đủ chứng từ theo thỏa thuận 2/8/2017 20 10 Ưu nhược điểm nhờ thu kèm chứng từ NHƯỢC ĐIỂM Chưa ràng buộc người mua, người mua nhận hàng không 2/8/2017 35 Những điều cần lưu ý sử dụng phương thức nhờ thu Trong thị nhờ thu phải nêu rõ nội dung sau: - Các chi tiết Ngân hàng gửi nhờ thu: tên đầy đủ, đ/chỉ, … - Các chi tiết người UNT: tên đầy đủ, đ/chỉ, số điện tín SWIFT, … - Các chi tiết người trả tiền - Các chi tiết NH xuất trình chứng từ - Số tiền loại tiền nhờ thu - Danh mục chứng từ, số lượng loại chứng từ đính kèm 2/8/2017 36 18 Những điều cần lưu ý sử dụng phương thức nhờ thu Trong thị nhờ thu phải nêu rõ ND sau (tt): - Điều khoản nhờ thu điều khoản chuyển giao CT - Phí nhờ thu - Lãi suất phải thu (nếu có), ghi rõ kì hạn tính lãi, sở tính lãi 360 ngày hay 365 ngày - Các thị trường hợp từ chối toán, từ chối chấp nhận 2/8/2017 37 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT Phương thức tín dụng chứng từ 2/8/2017 38 19 Phương thức tín dụng chứng từ Khái niệm Phương thức TD chứng từ thỏa thuận, NH (NH mở thư TD – L/C) theo yêu cầu khách hàng (Người yêu cầu mở L/C) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền L/C) chấp nhận HP người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho NH BCT toán phù hợp với quy định L/C 2/8/2017 39 Phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng phát hành Thư tín dụng Đơn yêu cầu phát hành Thư TD Letter of Credit L/C Người XK 2/8/2017 Người NK HĐ 40 20 Phương thức tín dụng chứng từ • • • Ý nghĩa L/C: Là chứng thư Là cam kết trả tiền chấp nhận trả tiền lời hứa Căn trả tiền L/C chứng từ 2/8/2017 41 Phương thức tín dụng chứng từ Tính chất L/C: L/C hình thành dựa sở Hợp đồng mua bán, hình thành độc lập hoàn toàn với Hợp đồng mua bán 2/8/2017 42 21 Phương thức tín dụng chứng từ - Cơ sở pháp lý: Luật Quốc tế: chưa có Tập quán QT: + “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) - UCP 600, 2007 Phòng Thương Mại Quốc tế ICC ban hành + ISBP 745, 2013- ICC Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C số 745 năm 2013 ICC ban hành (International Standard Banking Practice for the examination of documents under documentary credits ) 2/8/2017 43 Phương thức tín dụng chứng từ Cơ sở pháp lý (tt): - Tập quán QT (tt) + eUCP 1.1, 2007 – Bản phụ trương UCP 600 việc xuất trình chứng từ điện tử (Supplement to UCP600 for Electronic Presentation) + URR 725, 2008-ICC: Bản Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ (The Uniform Rules for Bank – to – Bank Reimbursement under Documentary Credits) có giá trị từ ngày 1/10/2008 2/8/2017 44 22 Người yêu cầu mở L/C (Applicant) Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening bank/Issuing bank) Người hưởng lợi (Benificiary) Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising bank) Các bên liên quan Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) Ngân hàng toán (Paying bank) Ngân hàng thương lượng (Negotiating bank) 2/8/2017 45 Quy trình thực toán phương thức tín dụng chứng từ (4)hàng hóa Nhà NK Importer/ Applicant (1) Đơn xin (8) (3) L/C mở L/C Nhà xuất Exporter (9) (5) BCT toán (2) L/C NH mở L/C Issuing bank (6) BCT NH thông báo Advising bank (7) toán 2/8/2017 46 23 Quy trình thực toán phương thức tín dụng chứng từ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 2/8/2017 nhà NK viết đơn xin mở L/C NH mở L/C phát hành L/C qua NH TB cho nhà XK hưởng lợi NHTB tiến hành kiểm tra tính chân thật bề L/C lập văn thông báo gửi L/C gốc cho người hưởng lợi giao hàng nhà XK lập BCT toán theo yêu cầu L/C, xuất trình cho NHTB để đòi tiền nhà NK NHTB sau kiểm tra chuyển BCT cho NH mở L/C NH mở L/C toán/ từ chối toán NH mở L/C chuyển BCT cho nhà NK toán/ từ chối toán NH TB ghi có tài khoản người hưởng lợi thông báo từ 47 chối Các loại thư tín dụng Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C) Là loại thư tín dụng mà nhà NK sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời điểm mà không cần thông báo trước cho bên liên quan L/C loại lời hứa trả tiền không chắn cho Người hưởng lợi Đối với người XK: rủi ro Đối với người NK: linh hoạt tối đa Được áp dụng trường hợp: Nhà NK mở L/C hủy ngang nhà XK làm xin phép XK, để kiểm tra tính khả thi thực HĐ nhà XK 2/8/2017 48 24 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng hủy ngang (Irrevocable L/C) Là loại L/C sau phát hành Ngân hàng phát hành L/C không sửa đổi, bổ sung hủy bỏ toàn phần hay phần nội dung thời hạn hiệu lực … L/C đươc áp dụng phổ biến TTQT Một số lưu ý sử dụng Irrevocable L/C: + Một L/C không ghi chữ Irrevocable (không thể hủy ngang) coi L/C hủy ngang Điều UCP 600 + Muốn hủy bỏ, bổ sung, hay sửa đổi nội dung L/C phải tiến hành tu chỉnh L/C Quy tắc tu chỉnh L/C theo Điều 10 UCP 600 2/8/2017 49 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) Là loại thư tín dụng hủy ngang Ngân hàng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu Ngân hàng phát hành L/C Quyền lợi tổ chức XK đảm bảo 2/8/2017 50 25 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C) Là loại L/C mà sau người hưởng lợi nhận tiền ngân hàng phát hành L/C không quyền đòi tiền lại trường hợp Khi dùng loại L/C người hưởng lợi phải ghi lên hối phiếu câu “miễn truy đòi người ký phát” (without recourse to drawer) L/C phải ghi 2/8/2017 51 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C) Là loại L/C huỷ bỏ sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ, tuần hoàn hết tổng giá trị hợp đồng Có cách tuần hoàn: + Tuần hoàn tự động + Tuần hoàn hạn chế + Tuần hoàn bán tự động 2/8/2017 52 26 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) L/C giáp lưng L/C mở dựa sở L/C có cho người thụ hưởng khác Ví dụ: TQ 2/8/2017 VN L/C ML L/C Back to back L/C 53 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) Là loại L/C bắt đầu có hiệu lực có L/C đối ứng với mở Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C có giá trị người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng với người mở L/C hưởng” L/C đối ứng phải ghi câu “L/C đối ứng với L/C số mở ngày qua ngân hàng ” 2/8/2017 54 27 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng toán chậm (Deferred payment L/C) Là loại L/C ko thể hủy ngang ngân hàng mở L/C hay NH xác nhận cam kết với người thụ hưởng toán dần toàn số tiền L/C thời hạn quy định 2/8/2017 55 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C , Advance L/C, Anticipatory L/C) Là loại L/C ứng trước phần tiền cho Người hưởng lợi L/C trước giao hàng 2/8/2017 56 28 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng dự phòng (Stand-by L/C) Là loại L/C mở nhằm đảm bảo quyền lợi nhà nhập trường hợp nhà XK nhận L/C lại khả giao hàng Ngân hàng mở L/C cam kết với nhà NK toán lại cho họ trường hợp nhà XK không hoàn thành nghiệp vụ giao hàng bồi thường khoản thiệt hại gây cho nhà NK nhà NK ứng trước tiền hàng, tốn chi phí mở L/C đặt cọc số tiền định… 2/8/2017 57 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng chuyển nhượng (Irrevocable Transferable L/C) Là loại thư tín dụng hủy bỏ cho phép người hưởng lợi (nhà XK hay người hưởng lợi đầu tiên) yêu cầu ngân hàng toán thư tín dụng chuyển nhượng phần hay toàn giá trị L/C cho hay nhiều người (người hưởng lợi thứ hai) •Có thể thay đổi số điều kiện L/C: ngày giao hàng, thời hạn hiệu lực… • không đảm bảo chắn quyền lợi cho nhà cung cấp chứng từ toán không quán 2/8/2017 58 29 Những điều cần lưu ý liên quan đến nội dung thư tín dụng a Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C - Số hiệu: tất L/C có số hiệu riêng L/C mở điện SWIFT MT 700, số hiệu nằm trường 20 “Documentary Credit Number” - Địa điểm mở L/C: nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất - Ngày mở L/C: + ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu, + ngày bắt đầu tính thời hiệu L/C + để người xuất có thực việc mở L/C 2/8/2017 59 thời hạn hợp đồng quy định hay không Những điều cần lưu ý liên quan đến nội dung thư tín dụng b Tên, địa người có liên quan * Các thương nhân: Người yêu cầu mở L/C Người hưởng lợi L/C * Các ngân hàng: Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo Ngân hàng trả tiền Ngân hàng xác nhận 2/8/2017 60 30 Những điều cần lưu ý liên quan đến nội dung thư tín dụng c Số tiền L/C Đơn vị tiền tệ phải rõ ràng Cách ghi số tiền + Không nên ghi giá trị tuyệt đối + Ghi: “not exceeding 100,000.00 USD” “about 100,000.00 USD” ≈ ± 10% Số tiền số chữ phải thống với phù hợp với L/C Xem thêm Điều 30 UCP 600 2/8/2017 61 Những điều cần lưu ý liên quan đến nội dung thư tín dụng d Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi L/C Thời hạn hiệu lực: • thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho người XK, Tính từ ngày bắt đầu mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C • Thời hạn giao hàng: Được ghi L/C HĐTM quy định • Thời hạn trả tiền: Được ghi L/C HĐTM quy định - 2/8/2017 62 31 Những điều cần lưu ý liên quan đến nội dung thư tín dụng Những nội dung hàng hoá Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá f Những chứng từ mà người xuất phải xuất g trình h Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C “Upon receipt of said advice and documents in compliance with terms and conditions of the credit, we shall reimburse you according to your instruction in the currency of the credit” e 2/8/2017 63 Những điều cần lưu ý liên quan đến nội dung thư tín dụng i Những điều khoản đặc biệt khác j Chữ ký ngân hàng mở L/C 2/8/2017 64 32 ... chuyển giao CT - Phí nhờ thu - Lãi suất phải thu (nếu có), ghi rõ kì hạn tính lãi, sở tính lãi 360 ngày hay 365 ngày - Các thị trường hợp từ chối toán, từ chối chấp nhận 2/8/2017 37 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG... từ - Cơ sở pháp lý: Luật Quốc tế: chưa có Tập quán QT: + “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) - UCP 60 0, 2007 Phòng Thương Mại Quốc. .. (9) (5) BCT toán (2) L/C NH mở L/C Issuing bank (6) BCT NH thông báo Advising bank (7) toán 2/8/2017 46 23 Quy trình thực toán phương thức tín dụng chứng từ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)