PHÂN TÍCH TIFH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG ĐÔ THỊ VÀ QUẢN LÝ NHÀ THỦ ĐỨC

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG ĐỘ THỊ & QUẢN LÝ NHÀ THỦ ĐỨC 2.1. GIỚI THIỆU ĐÔI NÉT VỀ CÔNG TY: 2.1.1. Lòch sử hình thành và phát triển của công ty: Thực hiện chủ trương tổ chức sắp xếp lại doanh nghiệp nhà nước của chính phủ, ngày 4/8/1998, UBND Thành phố Hồ Chí Minh đã ban hành quyết đònh số 4019/QĐUB-KT thành lập doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích Công ty Công trình Giao thông đô thò & Quản lý nhà Thủ Đức, hợp nhất 3 đơn vò Công ty Công triønh Giao thông Thủ Đức, Đội dòch vụ công cộng và Đội Quản lý Nhà trực thuộc công ty Phát triển Nhà & DV Khu công nghiệp Thủ Đức. Đây là công ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, được giao vốn, đầu tư vốn bổ sung tương ứng với nhiệm vụ công ích nhà nước giao, doanh thu hoạt động công ích phải đạt 70% tổng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm. Tổng nguồn vốn được giao ban đầu là 19,26 tỷ, năm 1999 nhà nước đã cấp vốn bổ sung 2,2 tỷ, phần lớn là giá trò còn lại từ q nhà thuộc sở hữu nhà nước (16,5tỷ). Trụ sở chính của công ty đặt tại số 11 đường Khổng Tử, P. Bình Thọ, Q. Thủ Đức. • Ba bộ phận sản xuất gồm : - Đội vệ sinh đặt số Lê Văn Lòch, Thủ Đức. - Bộ phận xây dựng giao thông đặt tại số 2/10 Linh trung Thủ đức. - Xưởng salan đặt tại số 512B Khu phố 4, Phường An phú Quận 2. Chức năng, nhiệm vụ:  Hoạt động công ích: - Quản lý duy tu bảo dưỡng và xây dựng công trình giao thông, công trình đô thò và công trình công cộng (cầu đường bộ, thoát nước, chiếu sáng công cộng, vệ sinh đô thò, duy tu chăm sóc cây xanh thảm cỏ, tham gia chống ngập lụt trên đòa bàn quận .) theo phân cấp quản lý, hoặc đơn đặt hàng của Nhà nước. - Quản lý, cho thuê (kể cả bán nhà theo Nghò đònh 61) và bảo dưỡng nâng cấp nhà thuộc sở hữu Nhà nước giao quận quản lý.  Hoạt động khác (theo hợp đồng kinh tế). - Sửa chữa đóng mới phương tiện vận tải đường thuỷ bộ và hợp đồng vận tải công cộng. - Tham gia đấu thầu, nhận thầu thi công các công trình cầu đường, nhà ở trên các đòa bàn lân cận. Sự hợp nhất từ các đơn vò đã có quá trình hình thành và phát triển trong lónh vực hoạt động của mình trên 20 năm là một thuận lợi đã giúp công ty nhanh chóng ổn đònh, kòp thời quán triệt nhiệm vụ trong giai đoạn mới. Thường xuyên đảm bảo nhiệm vụ xây dựng nâng cấp, duy tu các tuyến đường được phân công; Nhận khá nhiều hợp đồng thi công các công trình ngoài nhiệm vụ công ích; Tăng cường quản lý và tổ chức mạng lưới hoạt động dòch vụ công cộng để theo kòp nhòp độ phát triển đô thò hoá trên đòa bàn quận. Từ một công ty ban đầu chỉ hơn 200 công nhân với đội ngũ quản lý gồm 15 người và 7 kỹ sư . Đến nay lực lượng lao động đã tăng lên 320 người, với đội ngũ quản lý gồm 20 người và 25 kỹ sư. Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật có trình độ, tập thể công nhân có kinh nghiệm, tay nghề cao, luôn cố gắng hoàn thành nhiệm vụ được giao. Kết quả mỗi năm công ty đã thực hiện hoàn thành 90- 100 công trình, hạng mục công trình. Qua các năm qui mô sản xuất của công ty đã không ngừng được mở rộng. Tại thời điểm thành lập, nguồn vốn của công ty có: 31,35 tỷ. Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2009, tổng nguồn vốn của công ty lên đến 84,92tỷ, tăng 170.88%. 2.1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty: Với chức năng quyền hạn được phân công, công ty Công trình Giao thông đô thò & quản lý nhà Thủ Đức được tổ chức, quản lý hoạt động và điều hành của 1 Giám đốc theo chế độ thủ trưởng, 03 Phó Giám đốc và Kế toán trưởng giúp việc và liên đới trách nhiệm cùng Giám đốc về kết quả hoạt động công ích theo chỉ tiêu kế hoạch và đơn đặt hàng của Nhà nước, tổ chức thực hiện tốt chủ trương – chính sách chế độ có liên quan. Sơ đồ tổ chức như sau: GIÁM ĐỐC P. GIÁM ĐỐC P. GIÁM ĐỐC P. GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH ĐỘI THI CÔNG CẦU ĐƯỜNG PHÒNG QUẢN LÝ NHÀ – CHUNG CƯ PHÒNG KỸ THUẬT – DỰ ÁN PHÒNG KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH PHÒNG THIẾT KẾ PHÒNG KẾ HOẠCH-KINH DOANH ĐỘI DUY TU SỬA CHỮA CẦU ĐƯỜNG ĐỘI XÂY DỰNG DÂN DỤNG ĐỘI QUẢN LÝ CHUNG CƯ ĐỘI VỆ SINH MÔI TRƯỜNG XƯỞNG SỬA CHỮA ĐÓNG MỚI XÀ LAN Sơ đồ 2.1. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC 2.1.3. Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh: Ban Giám đốc gồm có: 1 Giám đốc, 03 Phó giám đốc Giám đốc: lãnh đạo và quản lý chung các hoạt động của Công ty, của các thành viên trong ban giám đốc và các đơn vò tác nghiệp, phòng tham mưu và mọi hoạt động về xây dựng tổ chức thực hiện qui hoạch phát triển các lónh vực thuộc chức năng hoạt động của công ty đã được xác đònh. Nghiên cứu thực hiện các biện pháp nhằm cải tiến lề lối làm việc, sinh hoạt và điều hành bộ máy để hoạt động có hiệu quả. Giám đốc là chủ tài khoản của công ty, phải thực hiện đúng pháp lệnh về tài chính, thuế, bảo tồn và phát triển vốn, thực hiện đầy đủ các nghóa vụ tài chính với nhà nước và phân phối các quỹ của doanh nghiệp theo quy đònh hiện hành, đồng thời đảm bảo thực hiện chế độ quản lý tài chính doanh nghiệp theo các điều khoản qui đònh có liên quan tại thông tư 06/TT-TCDN ngày 24/07/1997 của Bộ Tài chính. Phó giám đốc: chòu trách nhiệm điều hành giải quyết công việc công ty theo lónh vực Giám đốc phân công bao gồm: thay mặt giám đốc quyết đònh và báo cáo lại giám đốc ý kiến giải quyết của mình. Phó giám đốc đồng thời là thủ trưởng các phòng đội, Xưởng trực thuộc công ty, làm việc với hai tư cách là Phó giám đốc và tư cách là thủ trưởng giúp việc cho Giám đốc. Thường xuyên kiểm tra sâu sát cơ sở, phát hiện kòp thời, xử lý vấn đề phát sinh thuộc lónh vực phân công để giải quyết các công việc có liên quan đến trách nhiệm, trường hợp chưa nhất trí thì báo cáo xin ý kiến Giám đốc. Các phòng chức năng: Chòu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc cho giám đốc, được phân công chuyên môn hoá theo các chức năng quản lý, có nhiệm vụ giúp ban giám đốc đề ra các quy đònh, theo dõi, hướng dẫn các bộ phận sản xuất và cấp dưới thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao, đảm bảo cho sản xuất thông suốt. Các phòng chức năng bao gồm a. Phòng tổ chức hành chánh: - Tổ chức sắp xếp lao động của Công ty, trên cơ sở gọn nhẹ hợp lý đảm bảo yêu cầu quản lý và phù hợp với trình độ, năng lực của từng người; nhằm phát huy năng lực của cán bộ công nhân viên, tăng năng suất lao động. - Xây dựng kế hoạch lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế. - Theo dõi và thực hiện công tác đào tạo tay nghề cho công nhân. - Đôn đốc kiểm tra việc người lao động chấp hành các chủ trương, pháp luật của Đảng và Nhà nước; cũng như các nghò quyết, nội quy của Công ty. - Đôn đốc việc duy trì công tác bảo vệ. - Phụ trách việc tiếp khách, hội nghò. b. Phòng kỹ thuật – dự án - Lập kế hoạch sản xuất hàng năm. - Xây dựng đơn giá cho từng loại hoạt động cụ thể. - Điều hành sản xuất theo từng hợp đồng. - Kiểm tra việc thực hiện theo đúng kế hoạch. - Tham gia đấu thầu các công trình - Quản lý dự án các công trình do công ty làm chủ đầu tư - Giám sát thi công các công trình c. Phòng kế toán –tài chính: - Đảm bảo cung cấp đủ vốn cho sản xuất kinh doanh. Phân tích các hoạt động tài chính, lập báo cáo quyết toán, theo dõi công nợ. Tăng vòng quay đồng vốn để phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả. - Báo cáo tài chính thường kỳ và đột xuất một cách kòp thời để giám đốc biết và có biện pháp chỉ đạo đúng hướng. - Kiểm tra việc giữ gìn và sử dụng tài sản, sử dụng kinh phí phát triển, kòp thời ngăn ngừa những sai phạm về quản lý kinh tế tài chính. - Thực hiện đúng pháp lệnh kế toán thống kê, các quy đònh của Công ty, kiểm tra đôn đốc việc thực hiện các luật thuế của Nhà nước d. Phòng kế hoạch kinh doanh: - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh. - Liên hệ tìm kiếm việc làm. - Giải quyết các công việc có liên quan đến quản lý cấp trên, các đối tác. - Quản lý chung tiến độ công việc của các phòng, đội tham mưu cho ban GĐ giải quyết. e. Phòng quản lý nhà và chung cư: - Thực hiện việc quản lý cơ quan, trụ sở của nhà nước, nhà thuộc sở hữu nhà nước, quản lý việc mua bán, cho thuê nhà thuộc sở hữu nhà nước. - Quản lý các chung cư thành phố giao công ty quản lý. f. Phòng khảo sát thiết kế: - Khảo sát thiết kế các công trình cầu đường và dân dụng. - Nhận khảo sát đo vẽ hiện trạng nhà đất theo yêu cầu, lập bản đồ đòa chính… Các đội, xưởng sản xuất: a. Đội thi công cầu đường: tham gia đấu thầu, xây dựng một số công trình trên đòa bàn quận, và các đòa phương lân cận… b. Đội duy tu sửa chữa cầu đường: thực hiện công tác nạo vét hệ thống thoát nước, dặm vá sửa chữa cầu, đường trên toàn đòa bàn quận. Duy tu bảo dưỡng nhà ở văn phòng, trụ sở, chăm sóc cây xanh, tiểu đảo. c. Xây dựng dân dụng: xây dựng công trình nhà ở, trường học, các văn phòng cơ quan nhà nước. Ngoài ra đội còn tham gia thi công các công trình nguồn vốn ngoài ngân sách. d. Đội quản lý chung cư: thực hiện việc quản lý cơ quan, trụ sở của nhà nước, quản lý các chung cư tái đònh cư trên đòa bàn quận mà nhà nước giao. e. Đội vệ sinh môi trường đô thò: thực hiện công tác quét dọn thu gom rác, vệ sinh môi trường trên đòa bàn quận, thực hiện vận chuyển rác về các bãi chôn lấp theo lộ trình qui đònh. Thực hiện công tác vệ sinh trong các khu dân cư theo yêu cầu. f. Xưởng sửa chữa đóng mới xà lan: nhận đóng mới các sà lan theo thiết kế, duy tu bảo dưởng các tàu thuyền, sà lan theo hợp đồng. 2.1.4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 5 năm gần nhất: Đồ thò sau đây cho thấy sự phát triển của công ty trong 5 năm gần nhất. Biểu đồ 2.1. BIỂU ĐỒ KẾT QUẢ SẢN XUẤT 5 NĂM GẦN ĐÂY Tổng doanh thu của công ty qua các năm đều tăng và tăng khá nhiều trong 2 năm gần đây, năm 2005 chỉ đạt 20,03 tỷû, năm 2009 đạt 40,04 tỷ, tăng 99,9%. Tuy vậy tổng doanh thu tăng lên vẫn chưa tương xứng với tỷ lệ tăng tổng nguồn vốn 119,4%. 2.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH: 2.2.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán: 2.2.1.1. Phân kết cấu và biến động tài sản: a. Phân tích sự biến động của tài sản: Trong cơ chế thò trường có sự quản lý của nhà nước, mỗi doanh nghiệp đều phải tự lo tạo vốn để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình. Do đó tình hình tài chính của doanh nghiệp luôn là mối quan tâm hàng đầu. Việc phân tích vốn chính là sự đánh giá biến động của các bộ phận cấu thành tổng số vốn của doanh nghiệp nhằm giúp cho doanh nghiệp biết được việc sử dụng vốn, phân bổ vốn trong các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh có hợp lý, hợp pháp và hiệu quả không, từ đó đề ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Chúng ta sẽ xem xét trong 2 năm 2008, 2009 tài sản, nguồn vốn của công ty đã thay đổi như thế nào. Bắt đầu bằng việc phân tích biến động của tài sản. Bảng 2.1: BẢNG PHÂN TÍCH TÀI SẢN NĂM 2008, 2009 Các khoản mục Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (triệu) % (triệu) % (triệu) A.TSLĐ-ĐTNH 58,268 85.89 74,840 88.13 16,572 28.44 I.Vốn bằng tiền 4,383 6.46 4,120 4.85 (263) (6.00) II. ĐTTC ngắn hạn - - - III. Các khoản phải thu 24,106 35.53 27,897 32.85 3,791 15.73 1. Phải thu khách hàng 11,402 16.81 12,140 14.30 738 6.47 2. Trả trước cho ng. bán 12,347 18.20 14,995 17.66 2,648 21.45 3. Phải thu nội bộ 138 0.20 138 0.16 - - 4. Phải thu khác 219 0.32 624 0.73 405 184.93 IV. Hàng tồn kho 25,574 37.70 39,343 46.33 13,769 53.84 1. NVL tồn kho 169 0.25 164 0.19 (5) (2.96) 2. Công cụ trong kho 6 0.01 4 0.00 (2) (33.33) 3. Chi phí SXDD 25,399 37.44 39,175 46.13 13,776 54.24 V. TSLĐ khác 4,205 6.20 3,480 4.10 (725) (17.24) 1. Tạm ứng 3,893 5.74 3,224 3.80 (669) (17.18) 2. Chi phí chờ phân bổ 256 0.38 253 0.30 (3) (1.17) 3. Chi phí chờ kết chuyển - - - - - 4. Ký q ký cược 57 0.15 3 0.00 (96) (96.97) B.TSCĐ-ĐTDH 9,575 14.11 10,076 11.87 501 5.23 1. TSCĐHH 9,501 14.00 10,002 11.78 501 5.27 -Nguyên giá 14,970 22.07 15,666 18.45 696 4.65 - Giá trò hao mòn (5,469) (8.06) (5,664) (6.67) (195) 3.57 2. ĐTTC dài hạn - - - - - - 3. XDCB dở dang 74 0.11 74 0.09 - - Tổng tài sản 67.843 100,00 84.916 100,0 17.073 25,17 Ghi chú: Đơn vò tiền tệ tính trong bài là triệu đồng. So với năm 2008 tài sản của công ty đã tăng thêm 17.073 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 25,17%. Trong đó : - TSLĐ tăng 16.572 triệu tương ứng với tỷ lệ tăng là 28,44% - TSCĐ tăng 501 triệu tương ứng vơí tỷ lệ tăng là 5,23%. Đây là xu hướng tích cực. Những năm gần đây, hàng loạt các công ty xây dựng lớn nhỏ ra đời, sự cạnh tranh ngày càng gay gắt. Việc công ty không ngừng mở rộng qui mô về sản xuất chứng tỏ công ty đã tạo được uy tín trên thương trường. Mặc dù là đơn vò hoạt động công ích được sự hổ trợ của nhà nước, nhưng công ty vẫn phải thực hiện cơ chế đấu thầu khi nhận các công trình. Nếu không có năng lực và uy tín thì công ty cũng khó lòng nhận được công trình để từ đó mở rộng sản xuất làm cho tài sản gia tăng. Nguyên nhân nào dẫn đến sự biến động của tài sản trong 2 năm qua, chúng ta lần lượt xem xét.  Xem xét biến động của TSLĐ và đầu tư ngắn hạn : Tài sản của công ty không có khoản đầu tư ngắn hạn. Quan sát chi tiết, những yếu tố tạo nên sự biến động của TSLĐ có : - Vốn bằng tiền giảm 263 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 6%.  Vốn bằng tiền của công ty giảm đã làm cho khả năng thanh toán cho công ty giảm, tuy nhiên sự sụt giảm này cũng không đáng kể. Được biết, thường vào dòp cuối năm, công ty được ngân sách thanh quyết toán tiền một số công trình dẫn đến vốn bằng tiền của công ty tăng lên. Công ty giữ lại số tiền này để thanh toán tiền lương chiếm dụng trong năm cho CBCNV nên đã không hoàn trả cho ngân hàng. Do vậy, lượng vốn bằng tiền tuy có cao nhưng đây không phải là dấu hiệu xấu. Tuy vậy trong năm công ty cũng nên chú trọng việc đưa vốn bằng tiền nhàn rỗi vào kinh doanh sản xuất để tăng vòng quay vốn hoặc trả nợ cho ngân hàng để giảm chi phí lãi vay, giúp hoạt động SXKD có hiệu quả hơn. - Các khoản phải thu tăng 3.791 triệu tương ứng với mức tăng 15.73% .  Các khoản phải thu tăng khá nhiều và là nguyên nhân lớn thứ hai (sau HTK tăng) làm cho TSLĐ và ĐTNH tăng. Trong đó tăng lớn nhất là khoản ứng trước cho người bán 2.648 triệu và tiếp theo là khoản phải thu khách hàng 738 triệu. Nguyên nhân của tình trạng này là do khối lượng công việc của đơn vò ngày càng tăng, vật tư dự trữ tại kho lại không nhiều mà chủ yếu được cung cấp thẳng từ người bán đến công trường sử dụng. Để đáp ứng kòp thời nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất không bò gián đoạn Công ty đã ứng trước tiền để giữ mối quan hệ với người bán. Tuy nhiên với số tiền là 14.995 triệu, chiếm hơn 20% tổng tài sản của công ty là một khoản không nhỏ. Trong cơ chế thò trường các doanh nghiệp hầu như chạy đua với nhau để tăng thêm thò phần cho mình, với uy tín trong thanh toán công ty có thể giảm dần số tiền ứng trước cho khách hàng. Vấn đề là công ty phải tạo đựơc uy tín với người bán để được nhận hàng trước trả tiền sau. Bên cạnh đó công ty cũng cần xem xét, có thực sự việc ứng tiền cho khách hàng có đem đến sự ổn đònh trong cung cấp, người bán có cung cấp đúng qui cách chất lượng theo yêu cầu của sản xuất hay không. Mức ứng cho từng khách hàng là bao nhiêu thì phù hợp. Trong thực tế công ty chưa xây dựng được chính sách tín dụng rõ ràng đối với khoản này cũng như các khoản phải thu. - Hàng tồn kho : tăng 13.769 triệu, tương ứng với mức tăng là 53.84% . Trong đó : chi phí SXDD dở dang tăng 13.776 triệu (tăng 54,24%), đây là nguyên nhân lớn nhất làm cho HTK tăng.  Hàng tồn kho tăng chủ yếu là do chi phí SXDD (hầu hết là công trình XD). Do khoản mục chi phí sản xuất dở dang của doanh nghiệp khá lớn nên chúng ta cũng cần xem xét kỹ khoản mục này. Bảng 2.2: BẢNG PHÂN TÍCH CÔNG TRÌNH DỞ DANG Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Tỷ trọng năm 2009 - CT DD năm 2007 16,520 11,807 (4,713) 30.14 Trở về trước - - - CT DD năm 2008 8,879 11,920 3,041 30.43 - CT DD năm 2009 15,448 15,448 39.43 Tổng cộng 25,399 39,175 13,776 100.00  Công trình dở dang của đơn vò kéo dài trong nhiều năm. Năm 2009 công ty đã giải quyết hoàn tất một số công trình của năm 2007 trở về trước làm giảm chi phí sản xuất dở dang 4.713 triệu, bên cạnh đó công ty cũng phải tiếp tục hoàn tất công trình dở dang khởi công năm 2008 làm cho chi phí SXDD tăng 3.041triệu, đồng thời nhận thêm khá nhiều công trình của năm 2009 với chi phí còn dở dang là 15.448 triệu. Tính đến cuối năm 2009 vẫn còn khá nhiều công trình dở dang từ năm 2007 trở về trước và công trình năm 2008 chưa hoàn thành, tỷ trọng chi phí dở dang của các công trình này chiếm hơn 60% chi phí SXDD.  Thường thì các công trình thi công của đơn vò có thời gian thi công không dài quá một năm. Thực chất không phải các công trình này chưa hoàn thành mà do thủ tục còn vướng nên bên giao thầu chưa quyết toán. Thanh quyết toán công trình chậm là nguyên nhân lớn nhất dẫn đến chi phí SXDD của đơn vò còn treo với khối lượng lớn như vậy. Việc thanh quyết toán công trình chậm sẽ làm cho vòng quay vốn của công ty thấp, dẫn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh sẽ không cao. Doanh nghiệp nên xem xét kỹ vấn đề này, nên kiểm tra, đánh giá chi phí sản xuất dở dang.  NVL tồn kho của công ty không nhiều, một phần cũng do đặc điểm của công ty là xây dựng đường xá, vật tư sử dụng hầu như xuất nhập thẳng không dự trữ, hợp đồng cung ứng vật tư được ký kết sẵn, vật tư sử dụng đến đâu sẽ được cung cấp đến đó. Như vậy, công ty sẽ giảm được chi phí chuyên chở, giảm được chi phí bảo quản và hao hụt hư hỏng. Tuy nhiên công ty cũng cần phải tổ chức và quản lý thật chặt chẽ khâu này, phải đảm bảo nhà cung cấp phải có uy tín, phải ràng buộc các điều khoản trong hợp đồng cung ứng vật tư chặt chẽ tránh tình trạng vật tư cung ứng không kòp thời gây ảnh hưởng cho sản xuất. - Tài sản lưu động khác : Tài sản lưu động khác giảm một lượng là 725 triệu,tương ứng với tỷ lệ giảm là 17.24% . Trong đó khoản giảm lớn nhất là tạm ứng, giảm 669 triệu (giảm 17,24%)  Khoản tạm ứng giảm là dấu hiệu tích cực, cho thấy công ty đã tăng cường thanh toán thu hồi các khoản tạm ứng. Tuy nhiên 3.893 triệu (năm 2008), 3.224 triệu ( năm 2009) tồn tại qua các năm vẫn là con sốá khá lớn. Công ty nên xem xét lại, hầu như vật tư của công ty đều được ký hợp đồng mua thẳng từ nhà cung cấp. Do đó, việc cho nhân viên của mình tạm ứng số tiền quá lớn như vậy có hợp lý không, cần kiểm tra xem xét qui đònh về cho tạm ứng và thanh toán tạm ứng có được chặt chẽ hay chưa. Các khoản ký q ký cược năm 2009 của công ty giảm là do công ty đã kiểm tra và thu hồi các khoản ký qũi trước đây.  Biến động của tài sản cố đònh Bảng 2.3: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG & KẾT CẤU TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Các khoản mục Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (triệu) % (triệu) % (triệu) 1. TSCĐHH 9,501 99.2 10,002 99.3 501 5.27 - Nhà thuộc SHNN 7,628 79.7 7,639 75.8 11 0.14 - TSCĐ dùng cho 1,873 19.6 2,363 23.5 490 26.16 SXKD chính ngoài nhà 2. ĐTTC dài hạn 74 0.8 74 0.7 - - - XDCB dở dang 74 0.8 74 0.7 Tổng tài sản cố đònh 9.575 100.00 10,076 100.00 501 5.23 Ghi chú: Đơn vò tiền tệ tính trong bài là triệu đồng. TSCĐ của doanh nghiệp bao gồm: Nhà thuộc sở hữu nhà nước và tài sản sử dụng cho công tác duy tu xây dựng, dòch vụ công cộng (hoạt động chính của doanh nghiệp) và đóng mới phương tiện thuỷ. TSCĐ của công ty năm 2009 tăng so với năm 2008 một lượng là 501 triệu, tương ứng với lượng tăng tương đối là 5.23%. Nguyên nhân sự gia tăng này là do: - Nhà thuộc sở hữu nhà nước tăng 11 triệu, tương ứng với tỷ lệ tăng 0.14% do công ty nhận thêm một số nhà do nhà nước giao, đồng thời bán một số căn nhà thuộc SHNN theo NĐ 61/CP . - Tài sản CĐ dùng cho sản xuất kinh doanh chính tăng 490 triệu, tương ứng với mức tăng 26.16%. + Với nhiệm vụ được giao là phải thúc đẩy việc bán nhà thuộc sở hữu nhà nước theo NĐ 61 của chính phủ, công ty đã cố gắng thực hiện. Bên cạnh đó công ty cũng đã tiến hành rà soát lại các căn nhà đã xác lập SHNN nhưng chưa đưa vào quản lý. + Do hoạt động sản xuất kinh doanh mở rộng nên đơn vò đã đầu tư thêm TSCĐ, tuy nhiên sự đầu tư như vậy cũng chưa nhiều. • Đầu tư XDCB của đơn vò trong 2 năm không có sự thay đổi, vẫn giữ nguyên ở số 74 triệu, việc XDCB công trình văn phòng công ty vẫn chưa được thanh quyết toán để ghi tăng tài sản. Công ty nên xem xét nguyên nhân để ghi tăng tài sản này đồng thời trích khấu hao cho phù hợp. b. Phân tích kết cấu của tài sản:  Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: - Tài sản lưu động của công ty năm 2008 có 58.268 triệu, chiếm tỷ trọng 85,89% trong tổng tài sản của công ty. - Năm 2009 tài sản lưu động của công ty tăng lên 74.840 triệu, chiếm tỷ trọng 88,13% trong tổng tài sản của công ty ,tăng tỷ trọng 2,25%. Để có cái nhìn tổng quát về kết cấu TSLĐ của DN ta quan sát đồ thò sau: Biểu đồ 2.2: KẾT CẤU TÀI SẢN LƯU ĐỘNG NĂM 2008,2009 Ta thấy: Hàng tồn kho và các khoản phải thu là 2 khoản mục lớn nhất chiếm gần hết sản lưu động của công ty và qua 2 năm 2 khoản này đều tăng. Từ bảng phân tích 1.1 ta cũng thấy được: [...]... sự chủ động về tài chính của doanh nghiệp tăng thì khó khăn tài chính của công ty sẽ trầm trọng hơn 2.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán: 2.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu: - Năm 2009 doanh thu đạt 40.047 triệu, so với năm 2008 tăng 1.728 triệu, tương ứng với tỷ lệ tăng 4,51% - Phân tích chi tiết bộ phận cấu thành DT trong năm của đơn vò qua bảng phân tích sau để tìm... tranh của công ty 2.2.1.2 Phân tích kết cấu và biến động nguồn vốn : Nguồn vốn doanh nghiệp trên bảng cân đối kế toán thể hiện nguồn tài trợ và khả năng tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích nguồn vốn cho ta những đánh giá về nguồn vốn tài trợ, khả năng tài chính quá khứ, hiện tại và ảnh hưởng thế nào đến tương lai của doanh nghiệp a Phân tích sự biến động của nguồn... thu 2 năm vừa qua có tác động như thế nào đến lợi nhuận của công ty bằng việc phân tích điểm hoà vốn và độ nghiêng đòn đònh phí của công ty 2.2.2.4 Phân tích điểm hòa vốn và độ nghiêng đònh phí: Từ bảng tổng hợp doanh thu, chi phí và công thức tính doanh thu hoà vốn ta tính được doanh thu hoà vốn và thời gian hoà vốn của công ty như sau:  Phân tích điểm hoà vốn năm 2008: 2.511 DTHV TGHV = = 1- 34.429/38.309... của công ty năm 2009 là 1,15, giảm 0,03 Để đảm bảo cho 1 đồng nợ ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn trả, lúc này công ty có 1,15 đồng Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn của công ty qua 2 năm đều tăng nhưng nợ ngắn hạn có tốc độ tăng lớn hơn, do đó khả năng thanh toán của công ty giảm Tuy nhiên bằng tài sản lưu động công ty vẫn đảm bảo để thanh toán cho nợ ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn trả Từ phân tích. .. nhanh của công ty, chúng ta cũng biết ở nước ta thò trường tài chính chưa phát triển các khoản phải thu khó chuyển hoá ngay thành tiền được Hàng tồn kho của đơn vò hầu như chỉ là chi phí SXDD càng khó chuyển hoá thành tiền Nếu công ty không rốt ráo trong việc thu hồi công nợ và tích cực giải phóng hàng tồn kho công ty sẽ gặp phải khó khăn về tài chính  Tài sản cố đònh và đầu tư dài hạn: TSCĐ và ĐTDH... 35,53% trong tổng tài sản - Năm 2009 tăng lên là 27.897 triệu , chiếm 32,85% trong tổng tài sản Về giá trò thì tăng nhưng tỷ trọng giảm 2.68% do tốc độ tăng của hàng tồn kho quá lớn 2,68% Gần 1/3 tài sản thuộc quyền sỡ hữu của công ty hiện do người khác nắm giữ, nếu công ty không có biện pháp thu hồi để dây dưa thì khó khăn tài chính của công ty sẽ xẩy ra Công ty có thể đưa ra các chính sách về chiết... khá nhỏ trong tổng tài sản của công ty Trong đó hầu như nhà thuộc SHNN chiếm gần hết tỷ trọng này Tài sản dài hạn (XDCB dở dang chiếm tỷ trọng không đáng kể trong tổng tài sản - Năm 2008, TSCĐ và đầu tư dài hạn của công ty là 9.575 triệu, chiếm tỷ trọng 14,11% trong tổng tài sản của công ty Trong đó nhà thuộc SHNN là 7.628 triệu, chiếm tỷ trọng 11,24% còn lại 1.873 triệu (2,76%) là tài sản dùng cho hoạt... sẽ lần lượt xem xét các tỷ số hoạt động của công ty trong 2 năm 2008, 2009 để thấy khả năng luân chuyển vốn và tạo thu nhập của công ty như thế nào? Từ báo cáo kết quả thu nhập của công ty qua 2 năm, tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty được thể hiện như sau: Bảng 2.12: BẢNG KẾT QUẢ THU NHẬP NĂM 2008, 2009 (ĐVT: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2008 Doanh thu và thu nhập Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi... với tài sản cố đònh của đơn vò là điều hợp lý, tuy nhiên tài sản cố đònh dùng cho sản xuất kinh doanh của đơn vò chiếm một tỷ trọng quá nhỏ so với tổng tài sản của công ty (chưa tới 3%) là điều không hợp lý Trong khi hoạt động cuả công ty không ngừng mở rộng, với khối lượng TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ như vậy có đáp ứng được nhu cầu cho sản xuất hay không? Xem xét cụ thể các khoản chi phí của công ty ta... ta thấy chi phí thuê xe máy của công ty hàng năm khá lớn, phải chăng do thiếu xe máy phục vụ thi công mà công ty phải đi thuê để phục vụ sản xuất Việc đi thuê xe máy thi công sẽ làm cho hoạt động công ty kém hiệu quả, và bò động, chúng ta phải chia sẻ một phần lợi nhuận của mình cho các đối tác Công ty cần xem xét kỹ đến hiệu quả của vấn đề này để có sự đầu tư thích hợp cho Tài sản cố đònh Xu hướng ngày . PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG ĐỘ THỊ & QUẢN LÝ NHÀ THỦ ĐỨC 2.1. GIỚI THIỆU ĐÔI NÉT VỀ CÔNG TY: 2.1.1. Lòch sử hình. nghiệp nhà nước hoạt động công ích Công ty Công trình Giao thông đô thò & Quản lý nhà Thủ Đức, hợp nhất 3 đơn vò Công ty Công triønh Giao thông Thủ Đức,