- Năm 2008, tỷ số thanh toán nhanh của công ty là 0,09, cho thấy công ty có 0,09 đồng vốn bằng tiền thanh toán ngay cho một đồng nợ đến hạn.
- Năm 2009, tỷ số này giảm còn 0,06, cho thấy công ty chỉ còn 0,06 đồng vốn bằng tiền để thanh toán ngay cho một đồng nợ đến hạn.
Vốn bằng tiền giảm 6% mà nợ ngắn hạn lại tăng 32,21% đã làm cho tỷ số thanh toán nhanh của công ty giảm.
Nhìn chung, các tỷ số thanh toán của công ty trong năm 2009 đều giảm do tốc độ tăng của nợ ngắn hạn lớn hơn tốc độ tăng của tài sản, và tốc độ tăng của tài sản lưu động cũng như vốn bằng tiền. Nếu không đẩy mạnh thi công thanh quyết toán công trình, nếu các khoản phải thu dây dưa, không có khả năng thu hồi nhiều công ty sẽ lâm vào tình trạng khó khăn tài chính “ không có khả năng chi trả”.
Điều này càng cho thấy việc đẩy nhanh tiến độ thi công nghiệm thu thanh quyết toán công trình cũng như việc thu hồi công nợ là điều cấp thiết đối với đơn vị.
2.2.3.2. Các tỷ số hoạt động (tỷ số luân chuyển):
Tình hình tài chính của doanh nghiệp còn thể hiện qua khả năng luân chuyển vốn. Khả năng luân chuyển vốn chưa thể hiện toàn diện tình hình, hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng vốn tại doanh nghiệp nhưng thể hiện được khả năng chuyển đổi tài sản, vốn thành thu nhập và ngược lại thừ thu nhập tạo điều kiện tài chính cho việc bù đắp chi phí, tạo vốn, tích luỹ vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ta sẽ lần lượt xem xét các tỷ số hoạt động của công ty trong 2 năm 2008, 2009 để thấy khả năng luân chuyển vốn và tạo thu nhập của công ty như thế nào?.
Từ báo cáo kết quả thu nhập của công ty qua 2 năm, tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty được thể hiện như sau:
Bảng 2.12: BẢNG KẾT QUẢ THU NHẬP NĂM 2008, 2009 (ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm
2009
Tăng, giảm
% tăng , giảm
Doanh thu và thu nhập 38.309 40.037 1.728 4.51% Tổng lợi nhuận trước thuế 912 1,308 396 43.42
Lợi nhuận sau thuế 657 981 324 49.32
*Lưu ý : Vì đơn vị không có các khoản giảm trừ doanh thu trong 2 năm, nên doanh thu trong bài là doanh thu thuần.