THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY XÀ PHÒNG HÀ NỘI

Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY XÀ PHÒNG HÀ NỘI. Để đáp ứng yêu cầu cập nhật,tính chính xác về thông tin và số liệu, số liệu trong các ví dụ minh hoạ dưới đây được trích trong tháng 02/2005. 1. Đặc điểm nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ Công ty Xà phòng Hà Nội là một đơn vị sản xuất các loại xà phòng, kem giặt, chất tẩy rửa, Sản phẩm của công ty đa dạng về chủng loại và có nhiều quy cách, phẩm cấp khác nhau. Ví dụ: Mặt hàng kem giặt có các loại như: Kem giặt cao cấp H/S, kem Haso, kem Bạch Lan cao cấp, kem Bạch Lan hộp trắng, kem Hà Nội xanh, Với đặc điểm riêng của sản phẩm sản xuất mà trong quá trình sản xuất công ty đã sử dụng một khối lượng chủng loại nguyên vật liệu rất lớn. Các loại NVL chủ yếu mà công ty sử dụng cho quá trình sản xuất bao gồm các loại hóa chất (như: LAS, DBSH, Na 2 SiO 3 , Na 2 SO 4 , Na 2 CO 3 , SO 2 , NaCl, H 2 SO 4 , H 3 PO 4 , Aldehit các loại, .), các loại chất thơm. Các loại NVL này chủ yếu được nhập từ nước ngoài hoặc mua của các đơn vị hóa chất trong nước, hơn nữa một số NVL mà công ty sử dụng có giá thành cao, lại dễ hỏng và rất khó bảo quản, thường nhập từ nước ngoài như: LAS, DBSH, chất thơm… Theo số liệu cho thấy, đến cuối năm 2005, các loại hóa chất tồn kho bao gồm 82 loại khác nhau tươnag ứng với tổng số tiền là 5.163.424.548 đồng. Trong quá trình SXKD, công ty cũng đã sử dụng một khối lượng lớn CCDC. CCDC mà công ty sử dụng rất đa dạng, nhiều mặt hàng, chủng loại nhưng thường có giá trị thấp như: quần áo bảo hộ lao động, bàn chải, áo mưa, găng tay, cardvisit, khẩu trang, giày, ủng, . Như vậy, với một khối lượng chủng loại NVL, CCDC lớn, với những đặc điểm riêng của từng loại, yêu cầu công tác quản lý, sử dụng NVL, CCDC ở công ty phải khoa học, việc hạch toán và theo dõi NVL, CCDC phải chi tiết ở tất cả các khâu. Nhận thức được vấn đề này, công ty Xà phòng Hà Nội đã quan tâm nhiều đến công tác quản lý NVL, CCDC từ khâu thu mua, vận chuyển bảo quản, dự trữ đến khâu sử dụng. Công ty đã chú trọng đến việc tìm kiếm và khai thác NVL, CCDC ở nhiều nguồn khác nhau để hạ thấp chi phí thu mua SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 11 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp mà vẫn đảm bảo về chất lượng. Về khâu bảo quản, công ty đã lập ra một hệ thống kho chứa NVL, CCDC nhằm bảo quản đúng, đủ về số lượng, đảm bảo về chất lượng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc vận chuyển và cung ứng cho sản xuất một cách nhanh nhất, kịp thời nhất. Để đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra liên tục thì việc cung cấp kịp thời NVL là khâu quan trọng. Thực hiện nhiệm vụ đó, dựa trên định mức tiêu hao và kế hoạch sử dụng NVL, phòng Kinh doanh sẽ xây dựng kế hoạch cung cấp NVL và tiến hành thu mua. Nguồn thu mua có thể là ở các doanh nghiệp trong nước hoặc nước ngoài. Trong khâu sử dụng, công ty đã xây dựng được định mức tiêu hao vật tư cho các loại sản phẩm. Việc xây dựng hệ thống định mức tiêu hao vật tư tạo điều kiện cho bộ phận điều độ chủ động lập kế hoạch thu mua và cung cấp vật tư kịp thời cho sản xuất, đồng thời để quản lý, giám sát việc sử dụng vật tư của từng bộ phận sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm và tiết kiệm vật tư góp phần hạ giá thành sản phẩm. Việc sử dụng NVL cũng không được tùy tiện và phải có đủ giấy tờ cần thiết, thủ kho mới cho xuất kho NVL để đưa vào sản xuất. Công tác kế toán NVL do một người đảm nhiệm. Việc hạch toán chi tiết và tổng hợp NVL được thực hiện theo hình thức Nhật ký chung. Tuy đã sử dụng chương trình kế toán máy, nhưng do khối lượng NVL lớn, nhiều chủng loại, do đó việc hạch toán NVL được thực hiện bằng tay và có sự trợ giúp của máy tính (chương trình Excel). SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 22 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng số 02: ĐỊNH MỨC VẬT TƯ Tên sản phẩm: Kem Hà Nội xanh STT Khoản mục Đơn vị tính Định mức cho 1 tấn sản phẩm 1 Las Kg 110,1 2 Muối Na 2 SO 4 Kg 130 3 Sô đa Kg 60 4 Silicat Kg 200,1 5 CMC mặn Kg 2 6 Borax Kg 3 7 Tinolux Kg 0,2 8 Tinopal Kg 0,2 9 Tripoly Kg 10 10 NaCl Kg 30 11 Chất thơm Kg 3 12 Xà phòng bào Kg 30 13 Bột nhẹ Kg 70 14 Ôxy già Kg 0,6 15 Nước m 3 35 16 Điện Kw 17 2. Phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 2.1. Phân loại nguyên vật liệu: Công ty Xà phòng Hà Nội có một khối lượng NVL lớn, đa dạng về chủng loại, mẫu mã, mỗi loại NVL lại có tính năng lý, hóa khác nhau. Với đặc điểm SXKD của công ty, để tiến hành quản lý, sử dụng NVL một cách có hiệu quả và hạch toán được chi tiết thì việc phân loại NVL phải đảm bảo hợp lý và khoa học. Công ty tiến hành phân loại NVL dựa vào nội dung kinh tế, vị trí, vai trò và công dụng của từng loại NVL đối với quá trình sản xuất sản phẩm. NVL sử dụng ở công ty được phân thành các loại sau: SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 33 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp • Nguyên vật liệu chính: Gồm các loại hóa chất như: Tinopal, Tripoly, Sôđa (Na 2 CO 3 ), xút (NaOH), LAS, DBSH, Natri Sunfat (Na 2 SO 4 ), chất thơm các loại, dầu chuối, dầu gừng, dầu nho, • Nguyên vật liệu phụ: Gồm băng dính, các loại hộp nhựa, nhãn các loại, hộp Carton, găng tay, khẩu trang, mũ lá, giày, • Nhiên liệu: Xăng, dầu, than cục, . • Phụ tùng thay thế, sửa chữa: Dây curoa, môtơ, biến thế, đinh ghim, đá mài, bánh xe cao xu, dây emay, . Phân loại NVL, CCDC theo hệ thống kho tàng bảo quản: • Kho Hóa chất: Gồm các loại NVL chính như LAS, DBSH, Na 2 CO 3 , H 2 SO 4 , Na 2 SiO 3 , chất thơm, . • Kho Tạp phẩm (nay đã nhập vào kho Hóa chất): Gồm các loại NVL phụ như hộp nhựa, nhãn mác, bao bì, . và các trang bị bảo hộ lao động, CCDC khác, . • Kho Ngũ kim: Gồm các phụ tùng thay thế như dây curoa, mô tơ, nhiên liệu như xăng, dầu, than cục, . • Kho Carton: Gồm các loại bao bì carton do phân xưởng Carton sản xuất. Trong khâu sử dụng công ty đã xây dựng được định mức tiêu vật tư cho từng loại sản phẩm sản xuất. Việc xây dựng định mức sử dụng vật tư tạo điều kiện cho bộ phận kế hoạch chủ động lập kế hoạch vật tư kịp thời cho sản xuất. Đồng thời để quản lý, giám sát việc sử dụng vật tư của từng bộ phận sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm và tiết kiệm vật tư góp phần hạ giá thành sản phẩm. 2.2. Phân loại công cụ dụng cụ Công ty Xà phòng Hà Nội sử dụng rất nhiều loại CCDC, tuy nhiên chúng đều có giá trị thấp như: các loại dụng cụ bảo hộ lao động (quần áo, mũ, găng tay, khẩu trang, ), dụng cụ chứa (xoong nồi, chậu nhôm, bao, hộp, ). Tuy có rất nhiều chủng loại CCDC, nhưng vì giá trị thấp nên doanh nghiệp không tiến hành phân loại CCDC theo một tiêu thức nào mà tiến hành quản lý chung. Toàn bộ NVL, CCDC sử dụng tại công ty đều được tập hợp thống nhất và theo dõi chung trên một tài khoản - TK 152. SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 44 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3. Đánh giá NVL, CCDC NVL, CCDC sử dụng tại công ty Xà phòng Hà Nội được nhập từ nhiều nguồn khác nhau nhưng chủ yếu là do mua ngoài của các đơn vị sản xuất trong nước hoặc do nhập khẩu của nước ngoài. Khối lượng thu mua lớn, chủng loại đa dạng, giá cả lại luôn biến động nên giá mua và chi phí thu mua của từng loại NVL, CCDC cũng khác nhau. NVL, CCDC của công ty được tính theo giá thực tế. 3.1. Đánh giá NVL, CCDC nhập kho: • Giá thực tế của NVL, CCDC mua ngoài nhập kho: NVL, CCDC sử dụng trong công ty được mua ngoài là chủ yếu, giá thực tế NVL, CCDC mua ngoài nhập kho được xác định theo công thức sau: Gtt NVL Giá trên HĐ Chi phí Thuế Giảm giá hàng CCDC = (không có + thu mua + nhập khẩu - mua được hưởng mua ngoài VAT) trực tiếp (nếu có) (nếu có) Trong đú chi phí thu mua trực tiếp bao gồm các chi phí trong quá trình thu mua hàng như: chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản, chi phí kiểm nhận nhập kho, . Tùy theo từng hợp đồng kinh tế đã ký kết với các nhà cung cấp mà các loại chi phí thu mua có thể được cộng hoặc không được cộng vào giá thực tế của NVL, CCDC nhập kho. Nếu chi phí vận chuyển do bên bán chịu thì trị giá thực tế NVL, CCDC mua ngoài nhập kho không bao gồm chi phí vận chuyển. Ví dụ: Ngày 20/02/2005, công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội mua Formalin của cụng ty hoỏ chất - Bộ Thương Mại theo hoỏ đơn số 0024360 , VAT 5% với số lượng là 3080kg , đơn giỏ 4.350 đồng/kg (chưa cú thuế VAT ).Chi phớ vận chuyển do bờn bỏn chịu. Trị giỏ thực tế của số hàng Formalin nhập kho là: 3080 X 4.350 = 13.398.000(đồng) • Trị giá NVL, CCDC thuê ngoài gia công chế biến nhập kho: SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 55 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Do đặc điểm sản xuất của công ty là sản xuất các loại chất tẩy rửa, do đó số lượng NVL, CCDC thuê ngoài gia công chế biến ít, thường chỉ thuê gia công hộp nhựa để đựng các loại kem giặt. Trong trường hợp này, để gia công số lượng hộp nhựa nhất định, công ty xuất nhựa hạt cho đơn vị nhận gia công, khi công việc hoàn thành, công ty nhập lại số hộp nhựa theo đúng yêu cầu ghi trong bản Hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa hai bên. Như vậy, trị giá NVL, CCDC thuê gia công chế biến nhập lại kho được tính như sau: Trị giá NVL, CCDC Trị giá NVL, CCDC Chi phí thuê thuê ngoài gia công = xuất kho thuê gia + gia công chế biến nhập lại kho công chế biến chế biến • Trị giá NVL, CCDC tự gia công chế biến nhập kho: Hiện nay, NVL tại công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội có một số loại vừa dùng để sản xuất vừa xuất bán cho bên Lever - Haso và một số doanh nghiệp khác như Silicat lỏng, xút (NaOH), . NVL được xuất ra để công ty tự gia công chế biến, sau đó nhập lại hoặc xuất bán. Trị giá thực tế của NVL tự gia công chế biến được tính theo công thức sau: Trị giá NVL, CCDC Trị giá thực tế Chi phí tự gia công chế biến = NVL, CCDC đem + gia công nhập lại kho gia công chế biến chế biến 3.2. Tính giá NVL, CCDC xuất kho: Công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội tính giá NVL, CCDC xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. Trị giá NVL, CCDC xuất kho được tính căn cứ vào số lượng NVL, CCDC xuất kho trong kỳ và đơn giá bình quân gia quyền thực tế của số lượng NVL tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ. Đơn giá bình quân gia quyền được tính trong một tháng. Cụ thể, toàn bộ NVL, CCDC sử dụng ở công ty được theo dõi trên sổ chi tiết vật tư, trên cơ sở theo dõi cả về mặt số lượng và mặt giá trị của từng lần nhập. Sau một tháng, kế toán vật tư tính ra đơn giá bình quân gia quyền để tính giá xuất cho số NVL, CCDC xuất ra trong tháng theo công thức: Giá thực tế NVL, CCDC + Giá thực tế NVL, CCDC SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 66 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đơn giá tồn đầu kỳ nhập trong kỳ bình quân = gia quyền Số lượng NVL, CCDC + Số lượng NVL, CCDC tồn đầu kỳ nhập trong kỳ Giá trị NVL,CCDC xuất kho trong kỳ Số lượng NVL,CCDC Xuất kho Đơn giá bình quân gia quyền = x Ví dụ: Thẻ kho theo dõi tình hình N - X - T Natrisunfat (Na 2 SO 4 ) Vật liệu tồn đầu tháng 02/2005: 5.490.043 kg trị giá 5.454.459.268 đồng. Tình hình nhập, xuất trong tháng 02/2005 như sau: Ngày 19/02: Nhập kho 264.650 kg , đơn giá: 867 đồng/kg (đơn giá chưa có VAT). Ngày 20/02: Nhập kho 1.501.000 kg đơn giá 863 đồng/kg Ngày 24/02: Xuất kho 1.451.600 bán cho Công ty Lever - Việt Nam Ngày 29/02: Xuất kho 60kg bán cho Công ty Lever - Việt Nam Kế toán vật tư tính đơn giá xuất kho trong tháng như sau: Đơn giá 5.454.459.268+ (867 X 264.650)+ (863 X 1.501.000) bình quân = gia quyền 5.490.043 + (264.650 + 1.501.000) = 961,903 (đồng) Trị giá vật liệu thực tế xuất kho là: 1.451.600 X 961.903 +60 X 961.903 = 1.396.356.109(đồng) + Danh mục khách hàng Bao gồm khách hàng, nhà cung cấp , cán bộ công nhân viên trong công ty (liên quan đến tạm ứng). Danh mục khách hàng dựng để theo dõi chi tiết công nợ cho từng đối tượng. Việc khai báo cài đặt thông tin cho các đối tượng này được thực hiện bằng menu lệnh: “Kế toán mua hàng và công nợ phải trả\Danh mục từ điển\ Danh mục nhà cung cấp” hoặc “Kế toán bán hàng và công nợ phải thu\Danh muc từ điển\Danh mục khách hàng”. Nhấn F4, sau đó kế toán sẽ khai báo các SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 77 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thông tin liên quan đến các nhà cung cấp như: Mã khách hàng, tên khách hàng, địa chỉ, mã số thuế… Ví dụ: Việc đặt mã khách hàng được thực hiện theo qui định: - Với khách hàng là đơn vị bán : NMBM + số thứ tự Công ty Liên doanh Lever VN tại HN NMBM001 DN tư nhân HC Hạ Long NMBM002 Công ty TNHH SX&TM Thái Hà NMBH003 -Với khách hàng là đơn vị mua: NNNB + số thứ tự ZIGONG HONGHE NNNB002 Công ty Biên Mậu Hà Khẩu NNNB004 Công ty TM Hồng Phúc NNNB005 - Với các bộ phận trong công ty: HASO + số thứ tự Phòng Kế Hoạch Thị trường HASO005 Phân xưởng Kem giặt HASO004 Bộ phận Xút HASO012 + Danh mục hàng hoá vật tư Việc khai báo được thực hiện qua menu lệnh: “Kế toán hàng tồn kho kho\Danh mục từ điển\Danh mục hàng hoá,vật tư ”.Nhấn phím F4 để thêm danh điểm.Sau đó người sử dụng sẽ khai báo các thông tin liên quan như: Mã hàng hoá , vật tư, số thứ tự , tài khoản kho… + Danh mục kho hàng Kế toán khai báo danh mục kho hàng tháng qua menu lệnh “Kế toán hàng tồn kho\ Danh mục từ điển \Danh mục kho hàng”.Nhấn F4 sau đó kế toán sẽ khai báo các thông tin liên quan đến kho hàng: Mã kho hàng, tên kho hàng, số thứ tự đơn vị cơ sở. Ví dụ: Mã kho Tên kho SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 88 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CODIEN Kho cơ điện KDD Kho đi đường MBGTHA Giao thẳng MBHASO Kho Haso MBHDNG Kho Hà Đông 4. Nội dung kế toán chi tiết NVL, CCDC tại công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội 4.1 Trình tự thủ tục nhập kho NVL, CCDC mua ngoài Căn cứ vào kế hoạch SXKD của doanh nghiệp, bộ phận Kế hoạch của phòng Kinh doanh xuất nhập khẩu xác định nhu cầu vật tư cần dùng và cử cán bộ vật tư đi mua. Khi cán bộ vật tư đưa hàng và phải báo cho phòng Kỹ thuật để tiến hành kiểm tra chất lượng. Qua kiểm nghiệm, nếu đạt chất lượng thì phòng Kỹ thuật sẽ ký phiếu KCS đồng ý cho nhập kho. Thủ kho căn cứ vào hoá đơn bán hàng (do bên bán lập) và số lượng vật tư thực Từ nhập kho được kiểm nghiệm, ký phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 03 liên trong đó: • Một liên gốc lưu tại phòng Kinh doanh xuất nhập khẩu • Một liên do thủ kho giữ • Một liên giao cho kế toán thanh toán của phòng Kế hoạch - Tài vụ kèm theo hoá đơn bán hàng để thực hiện phần thanh toán. Đối với NVL, CCDC nhập kho do nhập khẩu, thuê ngoài gia công chế biến hay tự gia công chế biến thì trình tự, thủ tục nhập kho cũng tương tự trường hợp nhập kho NVL, CCDC do mua ngoài. Vớ dụ: Ngày 16/02/2005 nhập kho 3080kg Formaline mua của Công ty hoá chất - Bộ TM SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 99 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng số 03 CÔNG TY HOÁ CHẤT Gia lâm – Hà Nội MST: 0100106923 TK: 0011000016926 HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày 16 tháng 2 năm 2005 Ký hiệu: AA/ 05 Số: 0024360 Đơn vị bán hàng: Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu Địa chỉ: 135 Nguyễn Văn Cừ - Q. Long Biên - HN Họ tên người mua hàng: Hoàng Văn Sơn Đơn vị: Cty Cổ phần Xà phòng Hà Nội Địa chỉ: 233b- Nguyễn Trãi- Thanh Xuân- HN Hình thức thanh toán: Chậm 20 ngày MST: 0100100311 STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 1 Formaline (+220) kg 3080 4.350 13.398.000 Đ.loan Cộng tiền hàng: 13.398.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 669.900 Tổng cộng tiền thanh toán: 14.067.900 Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu không trăm sáu mươi bảy nghìn chín trăm đồng . Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) Húa đơn GTGT lập thành 03 liên: Liên 01: lưu tại gốc Liờn 02: giao khách hàng SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 1010 [...]... đề thực tập tốt nghiệp 6 Kế toán tổng hợp NVL, CCDC tại công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội 6.1 Tài khoản kế toán sử dụng Công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội hiện nay đang tién hành hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên nên kế toán tổng hợp NVL,CCDC sử dụng các tài khoản sau: • TK 152- Nguyên liệu, vật liệu: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có và sự biến động của NVL theo giá thực. .. Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp IV PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG NVL, CCDC TẠI CÔNG TY XÀ PHÒNG HÀ NỘI Định kỳ, cuối mỗi quý, công ty phải lập báo cáo tài chính quý (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh) và cuối niên độ kế toán, kế toán lập đầy đủ các báo cáo tài chính theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, bao gồm:  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết quả kinh doanh...Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Liờn 03: giao cho kế toán theo dõi nội bộ Bảng số 04 CÔNG TY CỔ PHẦN KCS/KNVT – 08 XÀ PHÒNG HÀ NỘI Hà Nội ngày 16/02/2005 BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ Số 28 Căn cứ vào hợp đồng giữa Công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội với Công ty hoá chất – Bộ TM Hôm nay ngày 16/02/2005 chúng tôi gồm Ông : Nguyễn Thành Công Trưỏng ban KCS Bà : Nguyễn Thị Lan Uỷ... Phiếu lĩnh vật tư hạn mức được lập thành 03 liên: Liên 01 do phân xưởng có nhu cầu lĩnh giữ, liên 02 giao cho thủ kho và liên 02 gửi cho phòng Kế toán để vào sổ chi tiết NVL Cuối tháng, nhân viên thống kê phân xưởng lập và gửi Báo cáo sử dụng vật tư cho phòng Kế toán Sau khi đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết vật tư với số liệu trên Báo cáo sử dụng vật tư, kế toán lập Bảng phân bổ vật tư sử dụng cho... xuất vật tư phản ánh vào bảng tổng hợp xuất vật liệu, hàng hoá trong tháng Bảng này phản ánh toàn bộ vật tư xuất trong tháng về mặt giá trị cho từng đối tượng sử dụng vật tư, bảng này cũng phản ánh tổng số vật tư ở từng kho được xuất ra trong tháng Đồng thời với việc vào các bảng trên, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán liên quan và sổ kế toán chi tiết để nhập số liệu vào máy tính Máy sẽ tự động vào... xưởng Tại công ty Xà phòng Hà Nội hiện nay đang thực hiện chế độ khoán vật liệu cho các phân xưởng theo hạn mức sử dụng, nếu trong quá trình sản xuất, phân xưởng tiêu dùng NVL ít hơn hạn mức mà vẫn đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm thì phần NVL phân xưởng tiết kiệm được sẽ quy ra giá trị thực xuất và cộng vào lương cho nhân viên trong phân xưởng, định mức vật tư được tính cho cả vật liệu chính và vật. .. bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, chuyển cho kế toán tổng hợp để lập các báo cáo sản xuất, và các đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin vật tư Ví dụ: Công ty xuất muối Sunfat ngoại Na2SO4 (kho Hoá chất) cho phân xưởng Kem giặt căn cứ vào “Phiếu lĩnh vật tư hạn mức” (bảng số 06) Quy trình nhập liệu như sau: Tại Menu “Phân hệ nghiệp vụ” Chọn Kế toán hàng tồn kho\Cập nhật số liệu\ Phiếu... chuyến hàng nhập kho Khi hàng về nhập kho công ty, trình tự nhập kho tương tự như các trường hợp mua của các cơ sở trong nước Căn cứ vào phiếu nhập kho, bảng kê trị giá hàng nhập khẩu, kế toán nhập dữ liệu theo định khoản: Nợ TK 152: Giá CIF và thuế nhập khẩu Có TK 331 Giá CIF Có TK 3333 Thuế nhập khẩu Ví dụ: Ngày 29/2/2005 Công ty Xà phòng Hà Nội nhập khẩu muối Sunfat ngoại Na2S04 của Công ty Biên Mậu Hà. .. phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được Số liệu trên sổ kế toán chi tiết làm căn cứ để lập báo cáo quản trị - Báo cáo kế toán: Báo cáo tồn kho 27 SV: PHẠM ĐỨC HIẾU LỚP KTA2-K6 Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Để xem, in sổ sách báo cáo, kế toán thực hiện các thao tác sau: + Thực hiện menu lệnh: Kế toán hàng tồn kho\Báo cáo tồn kho”... cho sản xuất, phòng Kinh doanh và phòng Kỹ thuật phải tính toán lượng NVL nhập kho dùng trong kỳ và dự phòng cho các trường hợp cần thiết b Xuất kho NVL, CCDC đưa vào sản xuất Hàng tháng căn cứ vào nhiệm vụ và kế hoạch SXKD được giao và định mức tiêu hao vật tư cho từng loại sản phẩm, phòng Kỹ thuật lập định mức vật tư cho từng phân xưởng Căn cứ vào định mức vật tư của từng phân xưởng, phòng Kinh doanh . Trường ĐHKTQD Chuyên đề thực tập tốt nghiệp THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY XÀ PHÒNG HÀ NỘI. Để đáp ứng yêu cầu. tin và số liệu, số liệu trong các ví dụ minh hoạ dưới đây được trích trong tháng 02/2005. 1. Đặc điểm nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ Công ty Xà phòng Hà