Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  - - QUÁCH NỮ TRƯỜNG GIANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh, Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  - - QUÁCH NỮ TRƯỜNG GIANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN PHÚC SINH TP Hồ Chí Minh, Năm 2012 MỤC LỤC  TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 1.2 RỦI RO HOẠT ĐỘNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại 1.2.2 Các loại rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.2.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng thƣơng mại 1.2.4 Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng thƣơng m 1.3 KSNB TRONG NHTM TIẾP CẬN THEO QUAN ĐIỂM QUẢN TRỊ RRHĐ 31 1.3.1 Môi trƣờng quản lý 31 1.3.2 Thiết lập mục tiêu 32 1.3.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 33 1.3.4 Đánh giá rủi ro 33 1.3.5 Phản ứng rủi ro 34 1.3.6 Hoạt động kiểm soát 35 1.3.7 Thông tin truyền thông 36 1.3.8 Giám sát 36 Kết luận chƣơng 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI NHẲM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG 38 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƢỢC VỀ MB 38 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KSNB TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG 39 2.2.1 Khảo sát việc quản lý rủi ro hoạt động Ngân hàng TMCP Quân đội 39 2.2.1.1 Môi trƣờng quản lý 40 2.2.1.2 Thiết lập mục tiêu 48 2.2.1.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 50 2.2.2.4 Đánh giá rủi ro 51 2.2.1.5 Phản ứng rủi ro 53 2.2.1.6 Hoạt động kiểm soát 54 2.2.1.7 Thông tin truyền thông 57 2.2.1.8 Giám sát 59 Kết luận chƣơng 61 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI MB NHẰM ĐỐI PHĨ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG 62 3.1 CƠ SỞ CỦA CÁC GIẢI PHÁP 62 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CỤ THỂ ĐỐI VỚI MB 62 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng quản lý MB 63 3.2.2 Nâng cao việc nhận dạng kiện tiềm tàng 67 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng đánh giá rủi ro hoạt động ngân hàng 71 3.2.4 Nâng cao hoạt động kiểm sốt mơi trƣờng tin học 72 3.2.5 Nâng cao hiệu thông tin truyền thông 73 3.3 BIỆN PHÁP HỖ TRỢ TỪ NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC 80 Kết luận chƣơng 81 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83  LỜI CAM ĐOAN  Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” cơng trình tơi tự nghiên cứu hồn tồn dƣới hƣớng dẫn ngƣời hƣớng dẫn khoa học Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực, chƣa đƣợc công bố luận văn trƣớc Tp Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2012 Quách Nữ Trƣờng Giang DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHTM KSNB QTRR NH RRHĐ: Rủi ro hoạt động KH : Khách hàng NHNN: Ngân hàng nhà nƣớc HTK : Hàng tồn kho TSĐB: Tài sản đảm bảo 10.MMTB 11.MB 12 TMCP: Thƣơng mại cổ phần 13.TCNS 14.CNTT 15.CN 16.TPHCM 17.TCTD DANH MỤC CÁC BẢNG  Bảng 2.1: Một số tiêu chủ yếu MB năm 2010, 2011 Bảng 2.2: Triết lý Ban lãnh đạo CN TPHCM quản trị RRHĐ Bảng 2.3: Chính sách nhân MB CN TPHCM Bảng 2.4: Nhiệm vụ Phịng Quản lý tín dụng MB CN TPHCM Bảng 2.5: Mục tiêu MB Bảng 2.6: Nhận dạng rủi ro tiềm tàng MB CN TPHCM Bảng 2.7: Đánh giá rủi ro MB CN TPHCM Bảng 2.8: Cách thức phản ứng với rủi ro MB CN TPHCM Bảng 2.9: Hoạt động kiểm soát MB CN TPHCM Bảng 2.10: Thông tin truyền thông MB CN TPHCM Bảng 2.11: Giám sát hệ thống KSNB MB CN TPHCM MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống NHTM đóng vai trị quan trọng kinh tế, song tiềm ẩn rủi ro cao thiệt hại phát sinh hoạt động ngân hàng tác động sâu sắc tới hoạt động kinh tế - xã hội Trong số loại rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động NHTM rủi ro hoạt động rủi ro khó lường nhất, hữu tất hoạt động ngân hàng gây tổn thất lớn cho NHTM trách nhiệm pháp, tài sản uy tín NHTM bị tổn thất, giảm lợi nhuận, phá sản, giải thể … Hiện nay, kinh tế Việt Nam giai đoạn khó khăn với biểu hiện: sản xuất đình trệ, lượng hàng tồn kho tăng cao, tỷ lệ thất nghiệp cao, doanh nghiệp phá sản nhiều, nợ xấu ngân hàng tăng cao,…nên NHTM đối diện với rủi ro hoạt động cao Vì “Hồn thiện hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” yêu cầu cần thiết, khách quan giai đoạn Mục đích nghiên cứu Luận văn nghiên cứu hướng tới mục đích sau: - Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại - Phán ánh đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống KSNB NHTM nhằm đối phó với rủi ro hoạt động - Dựa vào sở lý luận thực tiễn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB NHTM nhằm đối phó với rủi ro hoạt động Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn: hệ thống kiểm soát nội rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại Phạm vi nghiên cứu luận văn bao gồm: cách thức quản lý rủi ro hoạt động Ngân hàng TMCP Quân đội Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu luận văn dựa phép vật biện chứng Luận văn thực việc quan sát, tìm hiểu sách báo, internet, khảo sát trao đổi ý kiến với người hướng dẫn khoa học kết hợp với thực tế thân Trưởng phòng Thẩm định Ngân hàng TMCP Quân đội – CN TPHCM để tăng sở thực tiễn cho đánh giá đề xuất luận văn Việc đánh giá số liệu luận văn dựa phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh phân tích Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, Luận văn gồm có ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động 28 Cai Văn Trí 29 Võ Văn Bình 30 Lê Thị Phượng 31 Nguyễn Trung Thành 32 Nguyễn Quỳnh Hương 33 Đoàn Thị Ngọc Thương 34 Lê Danh Kiên 35 Võ Tiến Bình 36 Nguyễn Thị Quỳnh Trang 37 Nguyễn Thị Phương Dung 38 Võ Thị Thảo Nguyên 39 Vũ Minh Phương 40 Nguyễn Thị Hoàng Thu Thủy 41 Nguyễn Ngọc Quế Chi 42 Võ Hoài Nam 43 Phạm Bá Dũng 44 Nguyễn Thị Bích Hạnh 45 Đỗ Thị Ái Hiệp 46 Lê Thị Minh Thư 47 Hịang Văn Chính 48 Nguyễn Thị Thúy 49 Trương Hồng Linh 50 Nguyễn Mai Trang PHỤ LỤC 3: Kết khảo sát hệ thống KSNB nhằm đối phó với RRHĐ MB CN TPHCM Triết lý quản trị RRHĐ Để đạt kế hoạch cấp giao bạn có sẵn sàng chấp nhận rủi ro hoạt động Khi đưa định để thỏa mãn nhu cầu khách hàng, bạn có cân nhắc lợi ích đạt rủi ro hoạt động xảy cho ngân hàng? Khi ngân hàng đưa sản phẩm mới, bạn có biết mức rủi ro hoạt động chấp nhận sản phẩm khơng? Bạn có cấp trực tiếp trao đổi quan điểm cấp phương thức quản lý rủi ro hoạt động thông qua nghiệp vụ cụ thể khơng? Chính sách nhân Khi gia nhập vào MB bạn có tham gia chương trình đào tạo dành cho nhân viên không? Sau thời gian làm việc MB, bạn đánh giá chương trình đào tạo dành cho nhân viên bạn tham gia có đáp ứng nhu cầu thực tế tiếp xúc với công việc thực tế MB? Trong trình làm việc MB, ngân hàng sản phẩm nào, bạn có đào tạo đầy đủ để nắm bắt quy định sản phẩm không? Định kỳ hàng năm, ngân hàng có tổ chức đánh giá kết thực công việc cá nhân khơng? Bạn có hài lịng sách khen thưởng, kỷ luật MB khơng? Nhiệm vụ Phịng Quản lý tín dụng Thẩm định hồ sơ khách hàng vay vốn nhằm đảm bảo tuân thủ quy định vay vốn MB Quản lý chất lượng tín dụng chi nhánh đảm bảo tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu nằm mức cho phép Hội sở giao Đầu mối giúp Lãnh đạo chi nhánh thực hiện, kiểm tra, rà soát báo cáo kết cơng tác quản lý rủi ro tín dụng theo quy định MB Nhiệm vụ khác (đầu mối báo cáo liên quan đến hoạt động tín dụng chi nhánh, xếp hạng tín dụng nội bộ,…) Mục tiêu Bạn có biết chiến lược phát triển MB giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2015 không? Ngân hàng có xác định mục tiêu cơng việc cụ thể liên quan đến chi nhánh/ khối/ phòng ban/ phận cá nhân hay không? Nhận dạng rủi ro tiềm tàng Đối với nghiệp vụ tác nghiệp ngân hàng chưa có quy định cụ thể bạn có quan tâm đến rủi ro hoạt động xảy khơng? Ngân hàng có đánh giá rủi ro hoạt động từ nguồn lực bên ngồi khơng? (chính trị, tự nhiên, kinh tế xã hội,…) Ngân hàng có thường xuyên đánh giá rủi ro bên gây rủi ro hoạt động cho ngân hàng khơng? (con người, quy trình, hệ thống) Đánh giá rủi ro Khi thực đánh giá rủi ro vấn đề có cần thiết phải liên hệ vấn đề cần đánh giá với vấn đề khác có liên quan hay khơng? Ngân hàng có cần thiết đưa biện pháp quản lý rủi ro mà rủi ro đánh giá xuất có mức độ ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng khơng? Có thực đánh giá rủi ro vụ việc xảy rủi ro khơng? Hoạt động kiểm sốt Có kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép nghiệp vụ bảo quản tài sản không? (nguyên tắc mắt hoạt động) Các nghiệp vụ thực có thể cụ thể chứng từ phản ánh đầy đủ sổ sách khơng? Có quy định trình tự ln chuyển chứng từ khơng? Có quy định lưu trữ bảo quản chứng từ khơng? Có thơng báo thẩm quyền phê duyệt vấn đề liên quan đến hoạt động chi nhánh cho Ban Giám đốc chi nhánh khơng? Định kỳ có tiến hành kiểm kê tài sản thuộc sở hữu chi nhánh thực tế sổ sách theo dõi không? Định kỳ đột xuất có đơn vị/ cá nhân độc lập với chi nhánh kiểm tra nghiệp vụ chi nhánh thực khơng? Định kỳ có hàng tháng/q/năm có báo cáo đánh giá kết chi nhánh/đơn vị/bộ phận thực với kế hoạch đề không? Hoạt động kiểm sốt mơi trường tin học Hệ thống có buộc khai báo User, password trước đăng nhập sử dụng khơng? Định kỳ hệ thống có u cầu thay đổi password khơng? Có phân loại module theo đối tượng sử dụng hệ thống khơng? Có phân quyền Xem, Thêm, Sửa, Xóa, Phê duyệt user theo chức quản lý khơng? Hệ thống có theo dõi q trình sử dụng user thông qua nhật ký tự động khơng? Có hạn chế đối tượng bên ngồi tiếp cận trực tiếp với hệ thống xử lý không? Ngân hàng có hệ thống ngăn chặn virus tự động khơng? Bạn có cho đồng nghiệp ngân hàng mượn user truy cập vào hệ thống số trường hợp đặc biệt khơng? (ví dụ đồng nghiệp qn pass vào user đồng nghiệp, đồng nghiệp vào chưa cấp user,…) Thông tin truyền thông Hệ thống thơng tin ngân hàng có cung cấp kịp thời thông tin hoạt động ngân hàng, văn ban hành nội NHNN không? Cách thức truyền đạt thông tin có đáp ứng yêu cầu: nhà quản lý hiểu tâm tư nguyện vọng nhân viên nhân viên hiểu rõ cơng việc thị từ nhà quản lý hay khơng? Các thơng tin từ bên ngồi có tiếp nhận ghi nhận đầy đủ trung thực không? Các thơng tin cung cấp cho bên ngồi có truyền đạt đảm bảo kịp thời, đảm bảo độ tin cậy phù hợp với yêu cầu pháp luật khơng? Có nắm bắt thơng tin liên quan cảnh báo rủi ro xảy đơn vị đơn vị bạn khơng? Hệ thống thơng tin tài ngân hàng có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời có giá trị giúp nhà quản lý đánh giá rủi ro tác động đến ngân hàng không? Giám sát Hệ thống KSNB có tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hàng ngày không? Các nhà quản lý có thực giám sát thường xuyên việc quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng không? (việc tuân thủ sách, thủ tục nhân viê,…) Các nhà quản lý có thực giám sát định kỳ để đánh giá hữu hiệu hệ thống KSNB điều chỉnh cho phù hợp với thời kỳ không? 10 Cách thức phản ứng với rủi ro Né tránh rủi ro Giảm bớt rủi ro Chuyển giao rủi ro Chấp nhận rủi ro SƠ ĐỒ TỔ CHỨC MB CƠ QUAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ CÁC ỦY BAN CAO CẤP BAN ĐẦU TƯ BAN ĐẦU TƯ KHỐI THẨM ĐỊNH T KHỐI KHÁCH HÀNG LỚN KHỐI DOAN NGHIỆP VỪ VÀ NHỎ ... ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân. .. Ngân hàng TMCP Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động 3 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1... giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB NHTM nhằm đối phó với rủi ro hoạt động 2 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn: hệ thống kiểm soát nội rủi ro hoạt động ngân hàng thương