Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty cổ phần Hương ThủyĐề tài tập trung tìm hiểu quy trình bán hàngthu tiền trong sự kết hợp với các hoạt động kiểm soát chủ Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình bán hàngthu tiền trong sự kết hợp với các hoạt động kiểm soát chủ Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình bán hàngthu tiền trong sự kết hợp với các hoạt động kiểm soát chủ
Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP họ ĐỀ TÀI: TÌM HIỂU HỆ THỐNG Đ ại KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Tr ườ ng BÁN HÀNG – THU TIỀN CÔNG TY Sinh viên thực hiện: Trần Lê Kỳ Nam Niên khóa 2009-2013 Huế, tháng năm 2013 SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: họ TÌM HIỂU HỆ THỐNG Đ ại KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Tr ườ ng BÁN HÀNG – THU TIỀN CÔNG TY Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Trần Lê Kỳ Nam Ths Nguyễn Ngọc Thủy Lớp K43B Kế toán – Kiểm toán Huế, tháng năm 2013 SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Sự thành công luận văn đóng góp lớn uế Thầy cô giáo, quý quan với cố gắng nỗ lực thân Trước hết, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Nguyễn Ngọc Thủy – tế H Giảng viên khoa Kế tốn Tài chính, trường Đại học Kinh tế Huế - định hướng cho em công việc cụ thể, bảo cho em cách nghiên cứu thực tế giúp đỡ em suốt thời gian nghiên cứu để hồn thành khóa luận in h Em xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, thầy giáo Khoa Kế tốn Tài nói riêng thầy giáo trường nói cK chung trang bị cho em kiến thức bổ ích năm qua để giúp em vững vàng đường mà em chọn kiến thức giúp họ em hồn thành khóa luận Em xin trân trọng cảm ơn anh chị Công ty Cổ phần Hương Thủy, Đ ại mà đặc biệt Lê Văn Xê – Tổng giám đốc Công ty cổ phần Hương Thủy, anh chị phịng Kế Tốn, phịng Kinh doanh, phận bán hàng,… tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp cận với văn bản, cơng ng việc, nhiệt tình bảo giúp đỡ em, thành cơng luận văn có Một lần em xin trân trọng cảm ơn Tr ườ đóng góp to lớn anh chị SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Sinh viên Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU TÓM TẮT NGHIÊN CỨU uế PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu .1 tế H Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể h Đối tượng phạm vi nghiên cứu in 3.1 Đối tượng nghiên cứu: cK 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Cấu trúc đề tài họ PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG Đ ại QUY TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN 1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội ng 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.2 Sự cần thiết nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp6 ườ 1.2.1 Sự cần thiết phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội 1.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội Tr 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.3.1 Môi trường kiểm soát 1.3.2 Hệ thống kế toán 11 1.3.3 Các thủ tục kiểm soát 13 1.3.4 Bộ phận kiểm toán nội 14 SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp 1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 15 1.5 Khái quát chu trình bán hàng - thu tiền 16 1.5.1 Nguyên tắc ghi nhận đo lường doanh thu 16 1.5.2 Các phương thức bán hàng 17 uế 1.5.3 Phương thức toán 19 tế H 1.6 Kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền doanh nghiệp 19 1.6.1 Mục tiêu kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền 19 1.6.2 Quy trình kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền doanh nghiệp 20 1.6.3 Tổ chức thông tin phục vụ kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền 24 h CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN in HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY .27 cK 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần Hương Thủy 27 2.1.1 Tóm lược lịch sử hình thành phát triển 27 2.1.2 Chức năng, lĩnh vực hoạt động 30 họ 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 30 2.1.4 Tình hình lao động Cơng ty qua năm (2011 – 2012) 33 Đ ại 2.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty qua năm (2009 – 2011) 35 2.1.6 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (2011-2012)Error! Bookm 2.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn 377 ng 2.2 Thực trạng HTKSNB chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty Cổ phần Hương Thủy 44 ườ 2.2.2 Hệ thống kế toán 47 2.2.3 Các thủ tục kiểm sốt chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần Hương Tr Thủy 50 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY 71 SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp 3.1 Những ưu điểm tồn HTKSNB chu trình bán hàng-thu tiền Công ty Cổ phần Hương Thủy: 71 3.1.1 Mơi trường kiểm sốt 71 3.1.2 Hệ thống kế tốn việc quản lý thơng tin 73 uế 3.1.3 Thủ tục kiểm soát 75 tế H 3.1.4 Kiểm toán nội 79 3.2 Những đề xuất nhằm tăng cường hiệu KSNB chu trình bán hàng-thu tiền Cơng ty Cổ phần Hương Thủy: 79 3.2.1 Đối với môi trường kiểm soát 80 h 3.2.2 Đối với hệ thống kế tốn việc quản lý thơng tin 80 in 3.2.3 Đối với kiểm soát nghiệp vụ bán hàng – thu tiền 81 cK 3.2.4 Bộ phận kiểm toán nội 84 PHẦN KẾT LUẬN 85 1.Kết luận đề tài nghiên cứu: 85 Tr ườ ng Đ ại họ Hướng phát triển đề tài: 86 SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nội dung BGĐ Ban giám đốc BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ ĐĐH Đơn đặt hàng DNNN Doanh nghiệp nhà nước GTGT Giá trị gia tăng HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội tế H h in cK họ ại Nợ phải trả g Đ NPT NVCSH uế Từ viết tắt ờn TK Nguồn vốn chủ sở hữu Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn UBND Ủy ban nhân dân Tr TNHH SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU uế Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 31 tế H Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty 31 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 43 Sơ đồ 2.4: Lưu đồ kiểm soát bán lẻ khơng giao hóa đơn 51 h Sơ đồ 2.5: Lưu đồ kiểm soát bán lẻ khơng giao hóa đơn có lái xe 52 in Sơ đồ 2.6: Lưu đồ kiểm sốt bán lẻ có giao hóa đơn (1) 55 cK Sơ đồ 2.7: Lưu đồ kiểm sốt bán lẻ có giao hóa đơn (2) 56 Sơ đồ 2.8: Lưu đồ kiểm soát bán hàng theo hợp đồng 60 họ Sơ đồ 2.9: Lưu đồ kiểm soát hoạt động nộp tiền mặt Công ty 65 ại Sơ đồ 2.10: Lưu đồ kiểm soát hoạt động thu tiền qua ngân hàng Công ty 67 Đ Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty 33 Bảng 2.2: Bảng tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 35 Tr ờn g Bảng 2.3: Bảng tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty 37 SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp TĨM TẮT NGHIÊN CỨU Xây dựng HTKSNB hữu hiệu cho Cơng ty nói chung cho chu trình bán hàngthu tiền nói riêng việc quan trọng, tơi lựa chọn đề tài “Tìm hiểu hệ uế thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty cổ phần tế H Hương Thủy” để làm đề tài khóa luận Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình bán hàng-thu tiền kết hợp với hoạt động kiểm soát chủ yếu nhằm phát ngăn ngừa rủi ro phát sinh q trình hoạt động Cơng ty Cổ phần Hương Thủy Dựa vấn đề tồn tìm ra, tơi đưa giải pháp nhằm hoàn thiện in Phần I Đặt vấn đề cK Nội dung đề tài sau: h nâng cao chất lượng cơng tác kiểm sốt chu trình bán hàng-thu tiền Cơng ty Phần II Nội dung kết nghiên cứu họ Chương Đề cập đến vấn đề sở khoa học liên quan đến HTKSNB doanh nghiệp nói chung HTKSNB chu trình bán hàng-thu tiền nói riêng Cụ thể ại sau: Giới thiệu khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ phận cấu thành HTKSNB vấn đề Chu trình bán hàng-thu tiền thủ tục kiểm soát tổng Đ qt chu trình g Chương Tóm lược q trình phát triển thơng tin Công ty Cổ ờn phần Hương Thủy Qua tìm hiểu thực tế, trình bày hoạt động kiểm sốt mà Cơng ty Cổ phần Hương Thủy thực Tr Chương Nêu ưu nhược điểm hoạt động KSNB quy trình bán hàng- thu tiền Công ty Cổ phần Hương Thủy Trên sở tồn tìm được, đề xuất số nhóm biện pháp nhằm phịng ngừa hạn chế rủi ro chu trình bán hàng-thu tiền mối tương quan với nguồn lực Công ty Phần III Kết luận kiến nghị SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ uế Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Hệ thống kiểm sốt nội có vai trị quan trọng công tác quản lý doanh tế H nghiệp nhân tố quan tâm hàng đầu kiểm toán viên thực kiểm tốn tổ chức Cơng ty Hệ thống kiểm sốt nội xem hệ thống “tiền kiểm” góp phần quan trọng cho việc nâng cao chất lượng, hiệu hoạt h động kiểm tốn in Cơng tác kiểm sốt nội thực hầu hết hoạt động doanh nghiệp, cK đặc biệt doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp thương mại việc bán hàng thu tiền xảy thường xun sai sót, gian lận làm thay đổi chi phí, doanh thu dẫn tới sai lệch nghiêm trọng kết kinh doanh Khi giải vấn đề này, họ liệu hoạt động kiểm sốt mà người quản lý lập có phù hợp với chu trình khơng Vai trị KSNB nói chung KSNB chu trình bán hàng thu tiền nói ại riêng quan trọng, nhiên hầu hết doanh nghiệp chưa có đầu tư quan tâm mức, chưa thiết lập có thiết lập hệ thống KSNB cịn nhiều hạn chế Đ Đó lý tơi đến lựa chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đề g tài mang tên: “Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu ờn tiền cơng ty cổ phần hương thủy” Mục tiêu nghiên cứu Tr 2.1 Mục tiêu chung Khái quát vấn đề lý luận liên quan đến Hệ thống KSNB nói chung KSNB quy trình bán hàng-thu tiền nói riêng doanh nghiệp sản xuất thương mại 2.2 Mục tiêu cụ thể SVTH: Trần Lê Kỳ Nam Trang ... động kiểm soát nội quy trình bán hàng- thu Chương Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng- thu tiền công Tr ty cổ phần hương thủy Chương Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình. .. thực trạng HTKSNB chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ Hương Thủy Đồng thời giúp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ Phần Hương Thủy uế Đối tượng phạm vi... Cơng ty nói chung cho chu trình bán hàngthu tiền nói riêng việc quan trọng, tơi lựa chọn đề tài ? ?Tìm hiểu hệ uế thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty cổ phần tế H Hương Thủy? ??