Thực trạng hoạt động KSNB chu trình bán hàng tại Công ty Cổ Phần Long Thọ Thừa Thiên Huế

Thực trạng hoạt động KSNB chu trình bán hàng tại Công ty Cổ Phần Long Thọ Thừa Thiên HuếĐề tài hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động KSNB chu trình bán hàng; tìm hiểu thực trạng hoạt động Đề tài hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động KSNB chu trình bán hàng; tìm hiểu thực trạng hoạt động Đề tài hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động KSNB chu trình bán hàng; tìm hiểu thực trạng hoạt động

.LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu, kết nêu khóa luận trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ Đặng Thị Ty Ty Lời Cảm Ơn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Qua thời gian thực tập gần tháng làm khóa luận này, tơi nhận nhiều ủng hộ giúp đỡ từ thầy cô, quan thực tập, gia đình bạn bè Lời tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc tới thầy giáo hướng dẫn Th.S Đào Ngun Phi tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu thực đề tài Tơi củng xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô khoa Kế tốn – Tài nói riêng Trường Đai Học Kinh Tế Huế nói chung trang bị cho kiến thức kinh nghiệm quý giá trình học tập trường tạo điều kiện thuận lợi cho thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, cán cơng nhân viên phịng Kế tốn, phịng Kế hoạch – Thị trường Công ty cổ phần Long Thọ - Huế nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp tài liệu tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng, thời gian có hạn, trình độ, kỹ thân cịn nhiều hạn chế nên chắn đề tài khóa luận tốt nghiệp không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Vì vậy, mong nhận đóng góp, bảo từ thầy bạn Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2013 Sinh viên ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Đặng Thị Ty Ty MỤC LỤC Phần I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Đối tượng phạm vi uế Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận tế H 5.Kết cấu khóa luận Phần II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.1 Khái niệm .4 h 1.1.2 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội in 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội cK 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát 1.1.3.2 Hệ thống kế toán 1.1.3.3 Các thủ tục kiểm soát họ 1.1.3.4 Kiểm toán nội 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội Đ ại 1.2 Kiểm sốt nơi bội chu trình bán hàng 10 1.2.1 Định nghĩa chu trình bán hàng .10 1.2.2 Vai trò chức chu trình bán hàng 10 ng 1.2.2.1 Vai trị chu trình bán hàng 10 1.2.2.2 Các chức chu trình bán hàng 10 ườ 1.2.3 Hệ thống chứng từ sử dụng chu trình bán hàng 12 1.2.4 Công việc kiểm sốt nội chủ yếu chu trình bán hàng 14 Tr 1.2.4.1 Công việc kiểm soát nội chủ yếu bán hàng .14 1.2.4.2 Cơng việc kiểm sốt nội thu tiền .15 1.2.4.3 Hoạt động kiểm soát chức chu trình bán hàng 16 Chương 2: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LONG THỌ 18 2.1 Lịch sử hình thành phát triển 18 2.2 Chức nhiệm vụ Công ty 20 2.2.1 Chức 20 2.2.2 Nhiệm vụ 20 2.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh .20 2.4 Bộ máy quản lý doanh nghiệp 21 uế 2.5 Bộ máy kế toán doanh nghiệp 24 2.5.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 24 tế H 2.5.2 Chức nhiệm vụ chức danh Công ty 25 2.5.3 Chế độ, sách hình thức kế tốn áp dụng Công ty .27 2.6 Các nguồn lực doanh nghiệp 28 2.6.1 Tình hình lao động 28 in h 2.6.2 Tài sản nguồn vốn 30 2.7 Kết kinh doanh doanh nghiệp năm 2010 đến năm 2012 33 cK Chương 3: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LONG THỌ 36 3.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt Cơng ty Cổ Phần Long Thọ 36 họ 3.1.1 Đặc điểm quản lý Công ty Long Thọ 36 3.1.3 Chính sách nhân công ty Long Thọ 38 Đ ại 3.1.4 Công tác kế hoạch Công ty Long Thọ 39 3.1.5 Ủy ban kiểm sốt Cơng ty Long Thọ 39 3.1.6 Mơi trường bên ngồi Cơng ty Long Thọ 39 ng 3.2 Thực trạng thủ tục kiểm sốt Cơng ty Cổ Phần Long Thọ 40 3.2.1 Thực trạng công tác phân công phân nhiệm Công ty 40 ườ 3.2.2 Thực trạng việc thực nguyên tắc bất kiêm nhiệm công ty .41 3.2.3 Thực trạng việc thực ủy quyền phê chuẩn Công ty 41 Tr 3.3 Thực trạng hệ thống kế toán Công ty Cổ Phần Long Thọ 41 3.4 Kiểm tốn nội Cơng ty Cổ Phần Long Thọ 41 3.5 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội chu trình bán hàng chu trình bán hàng Công ty Cổ Phần Long Thọ .42 3.5.1 Hoạt động kiểm sốt chu trình bán hàng Công ty Long Thọ 42 3.5.2 Mô tả chu trình bán hàng Cơng ty Long Thọ 47 3.5.2.1 Quy trình bán hàng cho đại lý 47 3.5.2.2 Quy trình bán hàng cho khách hàng lẻ 52 Chương 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LONG THỌ 54 uế 4.1 So sánh thực trang với sơ lý luận hoạt động kiểm sốt nội chu trình bán hàng .54 tế H 4.1.1 Chức chu trình bán hàng .54 4.1.2 Hệ thống chứng từ sử dụng chu trình bán hàng 57 4.1.3 Hoạt động kiểm soát nội chu chu trình bán hàng 60 4.1.3.1 Cơng việc kiểm sốt nội chủ yếu bán hàng 60 in h 4.1.3.3 Cơng việc kiểm sốt chức chu trình 62 4.2 Nhận xét ưu nhược điểm hệ thống kiểm soát nội hoạt động kiểm soát cK chu trìnhh bán hàng Cơng ty Cổ Phần Long Thọ 63 4.2.1 Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Long Thọ .63 4.2.2 Hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng Cơng ty Long Thọ .68 họ 4.3 Một số giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội chu trình bán hàng Công ty Cổ Phần Long Thọ 70 Đ ại Phần III KẾT LUẬN 72 Kết luận 72 Hướng phát triển đề tài .72 Tr ườ ng TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Hoạt động kiểm sốt chức chu trình bán hàng 16 Bảng 2.2: Tình hình lao động 29 uế Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn(năm 2010-2012) .31 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Bảng 2.4: Kết kinh doanh doanh nghiệp (2010-2012) 34 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ1.1: Các yếu tố cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.2: quy trình sản xuất xi măng PCB30 21 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ Phần Long Thọ 22 uế Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần Long Thọ 25 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính 28 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ Tài CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp GĐ Giám đốc HĐTC Hoạt động tài HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nội KCS Kiểm tra chất lượng sản phẩm h Kinh doanh KH-TT Kế hoạch thị trường Kiểm soát nội PXK ng QLDN Đ ại KT & ĐHSX Kỷ thuật điều hành sản xuất Lợi nhuận Nguyên vật liệu Phiếu xuất kho Quản lý Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản ườ Tr họ KSNB NVL in cK KD LN tế H BCTC uế  TNDN Thu nhập Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động VLXD Vật liệu xây dựng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU  -Sổ đăng ký thông tin khách hàng B02.QT720-01: Hợp đồng kinh tế B03.QT720-01: Tờ trình đề nghi sản xuất B04.QT720-01: Phiếu đăng ký nhận hàng B05.QT720-01: Bản kê xuất hàng B06.QT720-01: Báo cáo tình hình thực hợp đồng B07.QT720-01: Thanh lý hợp đồng mua bán hàng hóa B01.QT754-01: Biên gửi kho B01.QT821-01: Sổ theo dõi khiếu nại khách hàng Đ ại họ cK in h tế H uế B01.QT720-01: Biên hiên trường B03.QT821-01: Phiếu yêu cầu xử lý khiếu nại khách hàng ng B02.QT821-01: ườ B04.QT821-01: Tr B05.QT821-01: Thông báo giải khiếu nại khách hàng Phiếu tham dò ý kiến khách hàng ... luận hoạt động KSNB chu trình bán hàng - Tìm hiểu thực trạng hoạt động KSNB chu trình bán hàng Công ty Cổ Phần Long Thọ Huế - Nhận biết trình, mức độ vận dụng hệ thống lý thuyết hoạt động KSNB chu. .. 3.5 Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội chu trình bán hàng chu trình bán hàng Cơng ty Cổ Phần Long Thọ .42 3.5.1 Hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng Cơng ty Long Thọ 42 3.5.2 Mơ tả chu. .. nội hoạt động kiểm sốt cK chu trìnhh bán hàng Cơng ty Cổ Phần Long Thọ 63 4.2.1 Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Long Thọ .63 4.2.2 Hoạt động kiểm sốt chu trình bán hàng Cơng ty Long Thọ