Một số kiến nghị về việc mở và sử dụng tài khoản của khách hàng tại chi nhánh NHNo&PTNT quận Ba Đình.

Một số kiến nghị việc mở sử dụng tài khoản khách hàng chi nhánh NHNo&PTNT quận Ba Đình Chơng I II em đà trình bày rõ lý luận tình hình thực tế vấn đề mở sử dụng loại tài khoản khách hàng ngân hàng nớc ta Qua thấy đợc mặt hạn chế tồn cần nghiên cứu cải tiến sửa đổi Thực tÕ cịng nh lý ln ®· chøng minh cho thÊy việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng cã ý nghÜa quan träng më réng nguån vèn huy động ngân hàng sở cho phát triển toán không dùng tiền mặt Nh cạnh tranh gay gắt ngân hàng thơng mại, tổ chức tín dụng nớc với ngân hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nớc đà đặt cần phải có biện pháp hữu hiệu để khuyến khích khách hàng mở sử dụng tài khoản ngân hàng ngày nhiều Để góp phần vào công em xin đa mét sè kiÕn nghÞ sau: I KiÕn nghÞ chung Về phía nhà nớc: Thời gian tới nhà nớc nên hoàn chỉnh hệ thống pháp luật để đảm bảo quyền lợi cho tầng lớp nhân dân, giải mèi quan hƯ kinh tÕ, quan hƯ to¸n b»ng luật định Có nh vậy, tạo đợc môi trờng pháp lý để hệ thống ngân hàng hoạt động lành mạnh, có hiệu thúc đẩy kinh tế tăng trởng tiến kịp với nớc khu vực nh giới từ tạo đợc niềm tin cho khách hàng khuyến khích khách hàng đến với ngân hàng ngày đông 2.Về phía NHNH NHNo&PTNT Việt Nam 2.1 Cần có chế độ việc mở sử dụng tài khoản khách hàng ngân hàng *Sự cần thiết phải xây dựng qui chÕ míi vỊ viƯc më vµ sư dơng tµi khoản khách hàng ngân hàng Hiện nay, hoạt động Ngân hàng nh hoạt động khác kinh tế đà có nhiều thay đổi nên qui định cũ việc mở sử dụng tài khoản Ngân hàng Nhà nớc, Tổ chức tín dụng (Gọi tắt ngân hàng) đà tỏ không đáp ứng hết yêu cầu thực tế Mặt khác Thông t số 08/TT-NH2 Ngân hàng Nhà nớc hớng dẫn thể lệ toán không dùng tiền mặt cha có qui định tài khoản đồng sở hữu, tài khoản phong toả, đóng tài khoản qui định đà đợc thể Nghị định số 64/2001/NH-CP ngày 20/9/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Nhiều qui định văn cũ chung chung việc qui định mở, đóng tài khoản NHNN ban hành Trên sở qui định này, đơn vị vận dụng tổ chức thực đơn vị cho phù hợp với điều kiện thực tế tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng (tự ban hành qui định riêng mở sử dụng tài khoản áp dụng cho riêng hệ thống mình) Khi có trờng hợp cụ thể phát sinh nh mở tài khoản cho đồng sở hữu TCTD thờng qui định mà thờng chờ công văn hớng dẫn NHNN (Công văn không thuộc hệ thống văn QPPL), khó theo dõi Một lý văn cũ (TT 08 ) cha chi tiÕt vµ thĨ râ rµng vỊ thđ tơc mở tài khoản cá nhân, tổ chức, đồng sở hữu (là loại đối tợng ) Mỗi đối tợng phải có qui định riêng hồ sơ thủ tục mở tài khoản Việc sử dụng tài khoản cha qui định rõ quyền, trách nhiệm bên việc sử dụng taì khoản chung chung Do để khắc phục bất cập để triển khai thực Nghị định 64/2001/NĐ-CP hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán nh luật TCTD, NHNN ngày 26/12/1997 Luật thơng mại ngày23/05/1997 vào sống việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng cần thiết cần cố gắng đa qui định mang tính chất nguyên tắc chung, cố gắng bao quát toàn trờng hợp, đề cao trách nhiệm đơn vị nơi mở tài khoản theo nguyên tắc pháp luật dân tôn trọng thoả thuận bên sở qui định pháp luật Hơn việc mở quản lý tài khoản cần phải xây dựng nguyên tắc mở rộng quyền tự chủ cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán so với trớc Mỗi đơn vị cụ thể hoá triển khai thực cho phù hợp với đặc thù đơn vị sở qui định không trái với qui định khác pháp luật Qui chế cần phải qui định thủ tục mở nội dung sử dụng tài khoản cá nhân, tổ chức TCTD không làm hạn chế quyền tự chủ kinh doanh TCTD : + Điều 2, NĐ 64 qui định: NHNN thực chức quản lý Nhà nớc hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán (cụ thể TCTD) việc ban hành văn QPPL toán theo thẩm quyền + Điều 8, NĐ 64 qui định: loại tài khoản toán, tính chất tài khoản toán, điều kiện, thủ tục mở sử dụng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán qui định phù hợp với qui định NHNN qui định khác có liên quan pháp luật +Việc NHNN ban hành qui định chung mở sử dụng tài khoản toán cho đối tợng TCTD cần thiết, bởi: Nếu để TCTD tự qui định NHNN kiểm soát đợc hoạt động mở tài khoản, sử dụng dịch vụ toán qua Ngân hàng kinh tế Nếu qui định chung NHNN, TCTD tự qui định không thống nhất, gây khó khăn cho tổ chức, cá nhân kinh tế sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng Trong pháp lt vỊ chèng tÈy, rưa tiỊn ë níc ta cha có qui định chung NHNN việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng sở pháp lý quan trong việc giám sát hoạt động mở sử dụng tài khoản ngân hàng, phát kịp thời vi phạm, lợi dụng tài khoản dịch vụ toán Ngân hàng để tẩy rửa tiền, vi phạm pháp luật; đảm bảo hoạt động toán qua Ngân hàng lành mạnh an toàn, ngăn ngừa lợi dụng, sơ hở hệ thống toán * Các đề xuất cụ thể chế độ việc mở dụng tài khoản khách hàng ngân hàng: -Về qui định chung: Trong qui chế nên qui định đối tợng phạm vi, hình thức mở tài khoản, tính chất tài khoản, nội dung sử dụng tài khoản, số d tài khoản khách hàng đơn vị quản lý tài khoản, qui định mang tính nguyên tắc cụ thể nh sau: + Đối tợng điều chỉnh: - Việc mở sử dụng tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán Ngân hàng Nhà nớc Việt nam, Tổ chức tín dụng Việt nam (gọi tắt ngân hàng) Việc mở tài khoản thực giao dịch qua tài khoản ngân hàng Nhà nớc nớc ngoài, Tổ chức tín dụng nớc không thuộc ®èi tỵng ®iỊu chØnh ë qui chÕ míi -ViƯc mở sử dụng tài khoản tiền đồng Việt nam ngời không c trú, tài khoản ngoại tệ ngời c trú ngời không c trú thực theo qui định Nhà nớc quản lý ngoại hối + Hình thức tài khoản: Tài khoản đợc mở theo hình thức sau -Tài khoản cá nhân: Khi khách hàng cá nhân độc lập tên làm chủ tài khoản -Tài khoản tổ chức: Khi khách hàng tổ chức, hộ gia đình hay tổ hợp tác Ngời đại diện tổ chức đứng tên làm chủ tài khoản Ngời đại diện hợp pháp tổ chức phải ngời đại diện tổ chức trớc Pháp luật; đợc bổ nhiệm đợc uỷ quyền làm đại diện theo trình tự pháp luật qui định đợc qui định cụ thể Điều lệ tổ chức; có đầy đủ lực pháp luật lực hành vi dân -Tài khoản đồng sở hữu: Khi khách hàng hai hay nhiều ngời đứng tên mở tài khoản, cá nhân ngời đại diện hợp pháp Tổ chức, ngời c trú ngời không c trú + Tính chất tài khoản: -Mỗi đối t ợng khách hàng có quyền mở hay nhiều tài khoản hay nhiều nơi, nơi c trú, đặt trụ sở hay nơi khác tuỳ theo nhu cầu sử dụng trừ trờng hợp pháp luật có qui định khác, theo tính chất sau: Tài khoản : tài khoản đợc xác định theo yêu cầu khách hàng tài khoản khách hàng có hệ thống Ngân hàng, dùng để hạch toán phần lớn chủ yếu giao dịch toán khách hàng qua hệ thống Ngân hàng Tài khoản phụ: tài khoản đợc mở theo nhu cầu khách hàng, theo yêu cầu quan Nhà nớc có thẩm quyền phục vụ yêu cầu quản lý hạch toán Ngân hàng nơi mở tài khoản -Mỗi đối t ợng khách hàng có tài khoản có hay nhiều tài khoản phụ Nội dung sử dụng tài khoản chính, tài khoản phụ khách hàng, Ngân hàng quản lý tài khoản khách hàng quan Nhà nớc có thẩm quyền qui định + Nội dụng sử dụng tài khoản: Khách hàng mở tài khoản theo nội dung sử dụng sau: -Tài khoản toán tài khoản đ ợc mở theo nhu cầu khách hàng, phục vụ mục đích toán giao dịch khách hàng qua hệ thống Ngân hàng Tài khoản chuyên chi loại tài khoản toán đặc biệt đợc sử dụng cho mục đích cụ thể đà đợc xác định theo yêu cầu chủ tài khoản, định quan Nhà nớc có thẩm quyền pháp luật có qui định -Tài khoản chuyên dùng: tài khoản đ ợc mở nhu cầu hệ thống toán nội nhằm thực dịch vụ toán đơn vị phụ thuộc Ngân hàng đó, gồm: + Tài khoản chuyên dùng đ ợc mở sử dụng để hạch toán theo dâi c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh néi ngân hàng + Tài khoản chuyên dùng đơn vị mở sử dụng để hạch toán theo dõi c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh thùc hiƯn cung ứng dịch vụ toán cho khách hàng Việc mở tài khoản theo nội dung sử dụng phải thực theo qui định Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nớc Tổ chức tín dụng quan Nhà nớc có thẩm quyền ban hành +Số d tài khoản: - Số d tài khoản d Có d Nợ - Tuỳ theo mục đích mở tài khoản, nội dung sử dụng tài khoản mà số d tài khoản là: Số d đợc sử dụng không kỳ hạn: chủ tài khoản có quyền số d tài khoản lúc tuỳ theo nhu cầu giao dịch toán Số d đợc sử dụng có kỳ hạn: chủ tài khoản đợc sử dụng số d tài khoản theo hạn toán giao dịch đà thoả thuận với Ngân hàng nơi quản lý tài khoản Trong trờng hợp đặc biệt theo yêu cầu khách hàng theo yêu cầu quản lý Ngân hàng nơi mở tài khoản, số d có đợc sử dụng khác kỳ hạn đà thoả thuận Việc chuyển đổi tính chất số d từ không kỳ hạn sang có kỳ hạn ngợc lại đợc thực theo thoả thuận chủ tài khoản Ngân hàng nơi quản lý tài khoản -Về thủ tục mở tài khoản cho loại hình: Trong qui chế nên qui định cụ thể hồ sơ, giấy đăng ký, đăng ký mẫu dấu cho loại tài khoản, thủ tục việc mở tài khoản phải thực theo qui định chung sau: +Đối tợng mở tài khoản toán Ngân hàng Nhà nớc: ++Tổ chức tín dụng mở tài khoản toán Ngân hàng Nhà nớc; ++Kho bạc nhà nớc ++ Các tổ chức đợc làm dịch vụ toán, Ngân hàng nớc ngoài, tổ chức tiền tệ, Ngân hàng quốc tế ++ Các đối tợng khác theo qui định quan Nhà nớc có thẩm quyền đợc mở tài khoản toán Ngân hàng Nhà nớc Việt nam +Đối tợng mở tài khoản toán Tổ chức tín dụng: ++ Tổ chức tín dụng thành lập hoạt động theo Luật Tổ chức tín dụng ++ Kho bạc Nhà nớc đợc mở tài khoản Tổ chức tín dụng Ngân hàng Thơng mại Nhà nớc thuộc trờng hợp sau: Kho bạc nhà nớc đặt Trụ sở địa bàn huyện, thị xà tỉnh lỵ; Kho bạc Nhà nớc đợc Thống đốc Ngân hàng Bộ trởng Bộ Tài thoả thuận cho phép mở tài khoản Ngân hàng Thơng mại Nhà nớc; kho bạc Nhà nớc đợc Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận văn cho phép mở thêm tài khoản phụ Ngân hàng thơng mại quốc doanh khác địa bàn ++ Các khách hàng cá nhân, tổ chức khác đợc mở tài khoản toán Tổ chức tín dụng Ngân hàng: Các cá nhân ngời Việt Nam ngời nớc không thuộc đối tợng ngời không c trú từ đủ 18 tuổi trở lên, có lực hành vi dân đầy đủ theo qui định pháp luật dân Việt nam; ngời cha thành niên, ngời lực hành vi dân sự, ngời hạn chế lực hành vi dân theo qui định pháp luật: thủ tục mở sử dụng tài khoản phải thực thông qua ngời giám hộ, ngời đại diện theo pháp luật; tổ chức Việt nam ngời nớc không thuộc đối tợng ngời không c trú đợc thành lập theo trình tự thủ tục, có đầy đủ lực pháp luật dân theo qui đinh ++ Các cá nhân, tổ chức cha xác định đợc ngời c trú hay không c trú theo qui định Nhà nớc quản lý ngoại hối đợc làm thủ tục mở tài khoản phải có ý kiến đồng ý Ngân hàng Nhà nớc +Qui định chung hồ sơ mở tài khoản toán: ++ Các giấy tờ hồ sơ mở tài khoản phải hợp lệ, theo yêu càu Các yếu tố kê khai hồ sơ tài khoản phải xác, ®óng sù thËt NÕu cã b»ng chøng chøng minh c¸c yếu tố kê khai không thật, có dấu hiệu vi phạm pháp luật; Ngân hàng nơi nhận đợc hồ sơ mở tài khoản có quyền từ chối không làm thủ tục mở tài khoản ++ Khách hàng phải chịu trách nhiệm yếu tố đà đăng ký hồ sơ mở tài khoản phải thông báo với Ngân hàng nơi mở tài khoản thay đổi yếu tố hồ sơ mở tài khoản +Qui định chung Giấy đăng ký mở tài khoản toán: ++Mẫu giấy đăng ký mở tài khoản Ngân hàng qui định ++Khi yếu tố kê khai Giấy đăng ký mở tài khoản đà thay đổi, khách hàng phải lập Giấy đăng ký sửa đổi thông tin khách hàng theo hớng dẫn Ngân hàng nơi mở tài khoản Giấy đăng ký sửa đổi thông tin khách hàng đợc lập theo mẫu Ngân hàng nơi mở tài khoản ghi rõ thông tin đợc sửa đổi thời điểm bắt đàu có hiệu lực ++ Giấy đăng ký mở tài khoản Giấy đăng ký sửa đổi thông tin khách hàng hết hiệu lực trờng hợp sau: tài khoản bị đóng; có chứng chứng minh yếu tố kê khai Giấy đăng ký mở tài khoản Giấy sửa đổi thông tin khách hàng không thật; khách hàng không thuộc đối tợng đợc mở tài khoản Ngân hàng +Qui định chung đăng ký mẫu dấu chữ ký mở tài khoản toán ++ Khách hàng phải lập Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký theo mẫu Ngân hàng nơi mở tài khoản Không đợc đóng dấu chữ ký hay photocopy chữ ký ++ Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký lu giữ mẫu dấu chữ ký thức ngời đợc sử dụng tài khoản thực giao dịch toán với Ngân hàng nơi mở tài khoản, đó: ngời không đợc đồng thời đăng ký chữ ký vai trò nhiều ngời sử dụng tài khoản; ngời sử dụng tài khoản viết đợc dới hình thức đợc đăng ký mẫu vân tay, mà số ký hiệu đặc biệt thay cho chữ ký mẫu; số chữ ký mẫu Ngân hàng nơi mở tài khoản hớng dẫn cụ thể đối tợng khách hàng; chữ ký mẫu đăng ký phải chữ ký mà khách hàng thờng dùng chứng từ giao dịch, giống cách viết số nét ++ Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký có giá trị kể từ thời điểm tài khoản đợc mở đến ngày hết giá trị Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký hết giá trị trờng hợp sau: khách hàng đăng ký Bản mẫu chữ ký dấu khác thay Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký cũ; tài khoản bị đóng; việc giám hộ, đại diện ngời cha thành niên, ngời lực hành vi dân sự, ngời hạn chế lực hành vi dân chấm dứt theo qui định Ngoài việc thực qui định chung trên, cụ thể loại hình tài khoản nh sau: Đối với tài khoản cá nhân: *Hồ sơ mở tài khoản toán cá nhân: cá nhân có nhu cầu mở tài khoản phải gửi cho tổ chức tín dụng Ngân hàng nơi định mở tài khoản hồ sơ gồm: + Giấy đăng ký mở tài khoản + Bản đăng ký mẫu dấu (nếu có) mẫu chữ ký để sử dụng tài khoản giao dịch với Ngân hàng nơi mở tài khoản + Các giấy tờ hợp lệ chững minh t cách ngời đại diện, ngời giám hộ hợp pháp chủ tài khoản ngời cha thành niên, ngời lực hành vi dân sự, ngời hạn chế lực hành vi dân *Giấy đăng ký mở tài khoản thannh toán cá nhân bao gồm: + Họ tên địa chủ tài khoản + Họ tên địa ngời đợc sử dụng tài khoản; + Số, ngày, tháng, năm nơi cấp chứng minh nhân dân, hộ chiếu (nếu thời hạn chủ tài khoản ngời đợc sử dụng tài khoản; +Các thông tin khác theo yêu cầu quản lý Ngân hàng nơi mở tài khoản Trong trờng hợp chủ tài khoản ngời cha thành niên, ngời lực hành vi dân sự, ngời hạn chế lực hành vi dân giấy đăng ký mở tài khoản ngời giám hộ, ngời đại diện theo pháp luật lập chịu trách nhiệm yếu tố đà kê khai *Bản đăng ký chữ ký chữ ký dấu cá nhân mở tài khoản bao gồm: +Mẫu chữ ký dấu (nếu có) chủ tài khoản ngời đợc chủ tài khoản uỷ quyền sử dụng tài khoản (nếu có) +Ngời giám hộ, đại diện hợp pháp chủ tài khoản chủ tài khoản ngời cha thành niên, ngời lực hành vi dân sự, ngời hạn chế lực hành vi dân +Ngời đợc án giao quản lý tài sản chủ tài khoản cá nhân bị án tuyên bố chết bị tích mà cha có ngời thừa kế Đối với tài khoản tổ chức: *Hồ sơ mở tài khoản toán tổ chức, bao gồm: + Giấy đăng ký mở tài khoản ; + Bản đăng ký mẫu dấu (nếu có) chức ký để sử dụng tài khoản giao dịch với Ngân hàng nơi mở tài khoản; + Các giấy tờ hợp lệ chứng minh việc tổ chức đợc thành lập theo qui định pháp luật (nếu có); +Các giấy tờ hợp lệ chứng minh t cách đại diện hợp pháp chủ tài khoản *Giấy đăng ký mở tài khoản toán tổ chức bao gồm: + Tên đăng ký, địa giao dịch, loại tài khoản hoạt động tổ chức; +Họ tên, chức vụ chủ tài khoản; +Họ tên, chức vụ ngời đợc sử dụng tài khoản; Số, ngày, tháng, năm nơi cấp giấy chứng minh nhân dân hộ chiếu (nếu thời hạn) chủ tài khoản ngời đợc sử dụng tài khoản; +Các thông tin khác theo yêu cầu quản lý Ngân hàng nơi mở tài khoản *Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký tổ chức mở tài khoản toán, bao gồm: +Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký tổ chức phải có đầy đủ yếu tố sau: ++ Họ tên, chức vụ mẫu chữ ký chủ taì khoản ng ời sử dụng tài khoản tổ chức; ++ Mẫu dấu đơn vị có sử dụng chứng từ, hồ sơ giao dịch +Những ngời sử dụng tài khoản tổ chức: ++ Những ngời đợc sử dụng tài khoản tổ chức theo thỏa thuận chủ tài khoản Ngân hàng quản lý tài khoản theo qui định pháp luật; ++ Những ngời đợc chủ tài khoản đối tợng qui định ủy quyền sử dụng + Các khách hàng theo qui định quan Nhà nớc có thẩm quyền đợc phép sử dụng thên dấu kế toán đợc đăng ký thêm dấu kế toán thuộc đơn tiền gửi Việt nam cần thiết cho tạo niềm tin cho khách hàng Từ thu hút đợc toàn khối lợng tiền nhàn rỗi vào ngân hàng điều tất nhiên khối lợng khách hàng mở sử dụng tài khoản ngân hàng ngày đông *Công nghệ ngân hàng: Xác định công nghệ ngân hàng tiêu chuẩn hội nhập NHNo&PTNT Việt Nam cần thiết tiến hành xây dựng chơng trình ứng dụng toán hoàn toàn đảm bảo nhận đợc chức toán nớc nh nớc Từ đó, giúp cho thời gian toán rút ngắn lại, chất lợng toán đảm bảo, an toàn xác Cụ thể NHNN nh NHNo Việt Nam cần phải triển khai dự án ngân hàng đại nhằm cung cấp dịch vụ tiện ích đáp ứng nhu cầu ngày tăng cho khách hàng nh: +Trang bị hệ thống máy rút tiền tự động hệ thống máy máy tính có khả lu trữ thông tin khách hàng kể mẫu dấu, chữ ký để loại hình mở tài khoản nơi rút tiền nhiều nơi (nh nớc tiên tiến) ngày phát triển rộng rÃi + Kết nối mạng vi tính với khách hàng, thông qua việc nối mạng khách hàng biết đợc tình hình giao dịch nh số d tài khoản doanh nghiệp sử dụng dịch vụ trả lơng qua tài khoản Khi chơng trình ngân hàng đợc thực hiện, khách hàng gửi tiền qua tài khoản nơi giao dịch nơi khác nhờ vào kỹ thuật kết nối +Đồng thời ngân hàng nên áp dụng mô hình đa sản phẩm dịch vụ vào sử dụng ngân hàng qua điện thoại cho phép khách hàng truy cập vào tài khoản 24h/24 Qua khách hàng thu nhận thông tin tài khoản kê đối chiếu khác nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tham gia giao dịch toán qua ngân hàng Việc áp dụng cần phải ý giữ bí mật số d tài khoản cho khách hàng, khách hàng muốn giao dịch phải có ký hiệu hay mà giao dịch riêng ngân hàng cung cấp nhằm đảm bảo tính pháp lý hoạt động kinh doanh ngân hàng II Một số kiến nghị cụ thể mở sử dụng loại tài khoản tiền gửi khách hàng Nguồn vèn huy ®éng tiỊn gưi thêng chiÕm tû träng lín tổng nguồn vốn ngân hàng Thực tế nhu cầu vốn doanh nghiệp kinh tế lớn, đặc biệt vốn trung dài hạn, nguồn vốn dân c cha lớn, tỷ trọng tài khoản mức độ huy động vốn thấp chơng I đà nghiên cứu lý luận, chơng II đà phân tích đợc thực tế thấy rõ đợc tồn loại hình tài khoản Kết hợp lý luận thực tiễn, mạnh dạn đề xuất số ý kiến cải tiến loại tài khoản tiền gửi khách hàng nhằm thúc đẩy việc toán qua ngân hàng tăng cờng nguồn vốn huy động tiền gửi ngân hàng NHNo&PTNT quận Ba Đình nh sau: Tài khoản tiỊn gưi cđa c¸c tỉ chøc kinh tÕ: HiƯn ngân hàng thơng mại nớc ta tách biệt nguồn vốn để toán loại tài khoản : Tài khoản tiền vay tài khoản toán Tài khoản tiền vay: Với loại tài khoản ngân hàng cho vay theo (cho vay theo số d ) cho vay theo hạn mức Tài khoản tiền gửi toán : loại tài khoản phải có số d có tức đơn vị đợc sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng tài khoản tiền gửi toán đủ số d Nếu khách hàng phát hành séc số d bị phạt số tiền số d, làm nh chặt chẽ đảm bảo an toán cho ngân hàng Song hình thức tài khoản sử dụng kèm linh hoạt cha đáp ứng đợc nhu cầu sử dụng doanh nghiệp kinh tế Mặt khác đà biết nguồn vốn tiền gửi toán nguồn vốn có lÃi suất đầu vào thấp, ngân hàng sử dụng tốt nguồn có hội sử dụng cho vay ngắn hạn với lÃi suất cao nhằm thu thêm lợi nhuận cho ngân hàng Vì ngân hàng cần nghiên cứu cải tiến loại tài khoản cho thích hợp hơn, cụ thể nh sau; 1.1.Ngân hàng cho khách hàng đợc hởng tín dụng thấu chi tài khoản tiền gửi toán : Hầu hết tổ chức kinh tế nớc ta mở sử dụng tài khoản tiền gửi toán ngân hàng chủ yếu sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng cho an toàn, nhanh chóng thuận tiện phục vụ cho hoạt động sản suất kinh doanh doanh nghiệp không nhằm mục đích kiếm lời Một số nớc khác giới doanh nghiệp đợc ngân hàng cung cấp dịch vụ thờng doanh nghiệp không đợc trả lÃi chí phải trả lệ phí cho dịch vụ toán ngân hàng Còn số nớc khác giới có nớc ta vừa đợc miễn phí ngân hàng trả lÃi suất thấp cho khách để khuyến khích khách hàng mở tài khoản sử dụng dịch vụ toán Nhng đến số hạn chế không đợc phát hành số d bị phạt vi phạm kể doanh nghiệp không cố tình khó khăn tài tạm thời cha thu đợc khoản doanh thu kịp thời làm cho nhịp độ kinh doanh chậm lại, làm bỏ lỡ hội kinh doanh doanh nghiệp Vì nên ngân hàng cho phép khách hàng đợc hởng thấu chi tài khoản tiền gửi toán Nhng hạn chế có khách hàng có khả tài tốt, có nguồn thu ổn định, có ý thức chấp hành tốt công tác toán, có uy tín quan hệ chi trả khách hàng truyền thống đợc hởng tín dụng thấu chi đảm bảo an toàn cho ngân hàng Thực chất hình thức tín dụng nên ngân hàng phải khảo sát kỹ tình hình hoạt động khả tài đơn vị truớc định có cho hởng u đÃi không Mục đích việc khảo sát giảm tối da khả rủi ro cho ngân hàng, mặt khác phục vụ lợi ích khách hàng Nếu nh ngân hàng định cho khách hàng đợc hởng tín dụng thấu chi khách hàng ngân hàng phải ký hợp đồng tín dụng ghi rõ điều khoản chủ yếu sau nh: + Qui định mức thấu chi tối đa: khách hàng đợc phép phát hành số d phạm vi hạn ngạch cho phép (tuỳ khách hàng mà ngân hàng qui định) Nếu vợt mức tối đa qui định bị ngân hàng khởi tố trớc pháp luật tội phát hành séc tiền bảo chứng, từ khách hàng tích cực nộp tiền vào ngân hàng để giảm số d nợ + Qui định lÃi suất thấu chi: Đối với khoản tiền thấu chi tài khoản, ngân hàng tính lÃi suất cho vay cao nhÊt (l·i suÊt h¹n cho vay vèn lu động) Mức lÃi suất cao song khách hàng không bị bỏ lỡ hội kinh doanh mức lÃi suất dễ chịu so với mức phạt số d ... tài khoản chính, tài khoản phụ khách hàng, Ngân hàng quản lý tài khoản khách hàng quan Nhà nớc có thẩm quyền qui định + Nội dụng sử dụng tài khoản: Khách hàng mở tài khoản theo nội dung sử dụng. .. khoản: - Số d tài khoản d Có d Nợ - Tuỳ theo mục đích mở tài khoản, nội dung sử dụng tài khoản mà số d tài khoản là: Số d đợc sử dụng không kỳ hạn: chủ tài khoản có quyền số d tài khoản lúc... tài khoản khách hàng, phát điều chỉnh kịp thời tài khoản mở sai sử dụng cha xác *Về chủ tài khoản: +Quyền chủ tài khoản ngời sử dụng tài khoản toán : ++ Đợc toàn quyền sử dụng phần hay toán số