THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN

* Đối với nội bộ Công ty: - Nắm được khả năng sản xuất, nhu cầu của thị trường để xây dựng, tổ chức thựchiện các phương án tổ chức kinh doanh nhằm mang lại hiệu quả cao.. P.kế toán P.kỹ

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN

2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN.

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của C ty TNHH Xây Dựng Phú Thuận.

Công ty TNHH Xây dựng Phú Thuận được thành lập theo quyết định số 005192

GP /TLND 02 do UBND Tỉnh Phú Yên cấp ngày 6 tháng 12 năm 1994

Là một doanh nghiệp tư nhân, với số vốn ban đầu là 360.000.000đ do các thànhviên đóng góp.Với số vốn này công ty mua sắm máy móc thiết bị thi công và một số tàisản cố định khác để làm hồ sơ năng lực sản xuất tham gia đấu thầu Trong những nămđầu tiên, tuy gặp nhiều khó khăn nhưng do sự quản lý tốt của ban lãnh đạo Công ty,luôn coi chỉ tiêu đảm bảo chất lượng công trình, đảm bảo được tiến độ thi công, đạt yêucầu về kỷ mỹ thuật là những chỉ tiêu hàng đầu nên cho đến nay công ty đã đứng vững

và ngày càng phát triển Công ty được Bộ xây dựng và công đoàn ngành xây dựng tặngcác danh hiệu huy chương vàng chất lượng cao ngành xây dựng (công trình Trường đàotạo cán bộ Tỉnh Phú Yên năm 1996), các bằng khen, bằng chất lượng cao…

Địa chỉ công ty hiện nay: Số 54 56 Nguyễn Chí Thanh, F7, TPhố Tuy Hoà Tỉnh Phú Yên

Tình hình về lực lượng lao động: Theo thống kê của phòng lao động hành chínhthì lực lượng trong toàn Công ty như sau:

Từ năm 2006 – 2007 tổng số CNLĐ của toàn Công ty là 200 người trong đó+ Cán bộ quản lý 21 người chiếm 10,5%

+ Công nhân trực tiếp sản xuất 179 người chiếm 89,5%

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ,mục tiêu.

- Thực hiện công trình xây dựng gồm:

+ Nhận thầu thi công các công trình xây dựng từ nhóm B trở xuống

+ Trang trí nội thất

2.1.2.2 Nhiệm vụ của Công ty:

Chấp hành các chính sách, chế độ và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhànước

* Đối với các đơn vị kinh tế khác và khách hàng:

- Thực hiện nghiêm túc các hợp đồng kinh tế, các hợp đồng khác theo pháp luậthiện hành

- Giữ chữ tín đối với khách hàng

* Đối với nội bộ Công ty:

- Nắm được khả năng sản xuất, nhu cầu của thị trường để xây dựng, tổ chức thựchiện các phương án tổ chức kinh doanh nhằm mang lại hiệu quả cao

- Quản lý và chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho công nhân viên trongCông ty

P.kế toán P.kỹ thuật

Đội công trình 1 Đội công trình 2 Đội công trình 3 Đội công trình 4

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

Để tổ chức sản xuất và điều hành mọi hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệpđều phải tiến hành tổ chức quản lý, tùy thuộc vào qui mô, loại hình doanh nghiệp cũngnhư đặc điểm và điều kiện sản xuất cụ thể mà doanh nghiệp thành lập ra các bộ máyquản lý thích hợp được gọi là cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Công ty là một đơn vị hạch toán độc lập, bộ máy quản lý của Công ty được tổchức thành các phòng thực hiện các chức năng nhất định bao gồm:

- Giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy quản lý, phụ trách chung toàn Công ty,

chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ bộ máy quản lý, theo dõi các công tác xây dựng vàthực hiện kế hoạch sản xuất, theo dõi công tác tài chính, chịu trách nhiệm về bảo toàn

và phát triển vốn của Công ty, quyết định tổ chức bộ máy quản lý trong toàn Công tyđảm bảo tính hiệu lực và hoạt động có hiệu quả cũng như việc tìm kiếm công ăn việclàm đảm bảo cuộc sống cho cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty.

- Phó Giám đốc: Là người trực tiếp đôn đốc, chỉ huy các công trình và thay mặt

Giám đốc lãnh đạo Công ty khi Giám đốc đi vắng, theo sự ủy quyền của Giám đốc vàchịu trách nhiệm hòan toàn về các hoạt động trong lĩnh vực được giao trước Giám đốcCông ty Các vấn đề vượt quá giới hạn được giao thì phải có sự đồng ý của Giám đốcCông ty mới thực hiện

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức toàn bộ công tác hạch toán kế toán trong

Công ty, phản ánh toàn bộ tài sản hiện có cũng như sự vận động của nó, tính giá thànhsản phẩm, xác định kết quả tài chính, theo dõi công nợ, lập báo cáo thống kê tài chínhtháng, quí, năm Mặt khác phòng kế toán có trách nhiệm phân tích hoạt động kinh tế tàichính của Công ty, tham mưu cho Giám đốc trong việc quản lý và sử dụng vốn mộtcách có hiệu quả nhất

- Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực điều hành sản xuất cụ

thể ở các mặt như: Công tác kỹ thuật trong thi công, giám sát kỹ thuật trên công trường,làm thủ tục nghiệm thu từng hạng mục công trình, làm nhật ký từng công trình, phụ

trách an toàn trong thi công, chịu trách nhiệm về tiến độ thi công

- Đội thi công 1,2,3,4 : Giúp giám đốc coi quản công trình, đồng thời đôn đốc

công nhân làm việc Mặt khác còn hướng dẫn theo dõi công nhân theo khối lượng hạngmục công trình được giao

2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất:

Loại hình sản xuất: Loại hình sản xuất là đặc tính tổ chức kỹ thuật của tổng hợpchất của sản xuất được quy định bởi trình độ chuyên môn hóa tại nơi làm việc với sốlượng, chủng loại và tính chất ổn định của đối tượng sản xuất tại nơi làm việc

Hiện tại do đặc điểm sản xuất của Công ty là chuyên xây lắp các công trình dândụng Do vậy việc bố trí máy móc ở Công ty không theo kiểu dây chuyền liên tục màlại phân tán theo khắp các công trình, nên công nhân được bố trí riêng lẻ theo từngtuyến khác nhau Dựa vào các yếu tố trên ta có thể xác định được loại hình sản xuất của

Công ty là loại hình sản xuất hàng loạt lớn và thể hiện được cơ cấu sản xuất riêng củamình.

2.1.3.3 Phương thức tổ chức qui trình sản xuất:

Phương thức tổ chức sản xuất của Công ty là phân tán dọc theo các tổ đội thi công

do đó phương thức tổ chức sản xuất của Công ty theo từng đội sản xuất, theo từng giaiđoạn, mỗi giai đoạn lại khác nhau nên việc hình thành tổ đội và bộ phận sản xuất đềuthực hiện khác nhau như: khâu giao cọc móc và san ủi mặt bằng, thi công từng phần,nghiệm thu bàn giao đưa công trình vào sử dụng các giai đoạn đều có từng nhómchuyên nghiệp thực hiện và mỗi giai đoạn đều có kỹ thuật viên phụ trách giám sát chặtchẽ

Tổ chức sản xuất theo phương pháp trên giảm được thời gian chuẩn bị kỹ thuật,trình độ chuyên môn hóa của công nhân được nâng cao, nguy cơ tai nạn lao động đượcđẩy lùi dần, chất lượng công trình được nâng cao Tuy nhiên vì đặc điểm của Công ty là

tổ chức sản xuất theo kiểu phân tán nên chi phí cho việc di chuyển lao động cũng nhưmáy móc thiết bị từ công trình này sang công trình khác là rất lớn

Giao cọc mĩc san ủi mặt bằng

Thi cơng phần mĩng

Thi cơng phần thân

Thi cơng phần hồn thiện

Nghiệm thu, bàn giao công trình

2.1.3.4 Đặc điểm qui trình cơng nghệ:

Để tiến hành thi cơng hồn chỉnh một cơng trình thi cơng phải thực hiện qua cácgiai đoạn sau:

* Qui trình cơng nghệ được phân làm 6 giai đoạn chính:

- Giao cọc mĩc, san ủi mặt bằng

- Thi cơng phần mĩng

- Thi cơng phần thân

- Thi cơng phần hồn thiện

- Nghiệm thu bàn giao và đưa cơng trình vào sử dụng

+ ở giai đoạn 1: Thành phần cơng việc gồm: Giao cọc mĩc và san ủi mặt bằng.

+ ở giai đoạn 2: Thi công phần móng gồm các công việc : Đào hố móng, san dọn

mặt bằng hố móng, bê tông lót nền đá 4x6 (cm), lắp đặt cốt thép móng, lắp dựng vánkhuôn đế móng, tản móng, đổ bê tông móng, xây móng đá chẻ, lắp dựng ván khuôn cốtthép giằng móng, lấp hố móng

+ ở giai đoạn 3: Thi công phần thân gồm: Thi công cột, ván khuôn cốt thép dầm

sàn, đổ bê tông dầm sàn, xây tường bao che, lắp dựng vì kèo, xà gồ mái, lợp mái

+ ở giai đoạn 4: Thi công phần hoàn thiện gồm: trát, ốp, bã, sơn, lát nền, trang trí + ở giai đoạn 5: Nghiệm thu, bàn giao và đưa công trình vào sử dụng

2.1.4 Bảng kê các công trình hoàn thành năm 2007 :

3 Cung cấp lắp đặt mong néo Hoà Hiệp 8879242 887924.2 9767166.2

4 Cải tạo sữa chữa 8 phòng học trường

9 Sữa chữa phần xây dựng TBA 64419541 6441954.1 70861495.1

10 Nhà để xe ô tô mô tô Sở LĐ TBXH 70642727 7064272.7 77706999.7

11 Lắp đặt cung cấp thiết bị Trụ sở làm việc Sở 80518182 8051818.2 88570000.2

Lao Động

12 Tượng đài sân bê tông NTLS 171033636 17103363.6 188136999.6

13 Tưòng rào đường bộ Công ty Cấp Thoát

14 Sữa chữa cải tạo mộ NTLS 293475455 29347545.5 322823000.5

15 TRường THCS phường 8(đợt 1) 519762727 51976272.7 571738999.7

16 Khối Dân Vận Mặt Trận Tuy An(đợt 1) 526731818 52673181.8 579404999.8

17 Nhà ăn ,bếp ,sân đường Trung tâm TBXH 682971818 68297181.8 751268999.8

ĐIỀU CHỈNH SAU KHI DUYỆT QUYẾT TOÁN

1 Các công trình giảm sau khi duyệt quyết toán

(đã điều chỉnh giảm trong tờ khai tháng

8,9/2007

98381038 6980962 105362000

Tổng cộng 14847534548 1487610597 16335145145

2.1.5 Đánh giá khái quát hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị trong thời gian qua :

2.1.5.1 Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh :

CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN

PHÚ THUẬN CONSTRUCTION CO.LTD

54 -56 Nguyễn Chí Thanh ,F7 TP TH PHÚ YÊN

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2007

ĐVT :VND

số

Thuyết minh

Năm nay Năm trước

1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ 01 VI 25 14847534548 17116482210

2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung

6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.27 2575836 2502493

9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 VI.30 554456356 701678124

10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinhdoanh 30=20+(21-22)-(24+25)

(ký ,họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu,họ tên)

Nhận xét:Qua bảng phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2006-2007 của

Công ty ta thấy lợi nhuận trước thuế năm 2007 so với năm 2006 giảm 100.404.230đtương ứng với tỉ lệ giảm là 41,49%, do doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất giảm-2.268.947.670 đ tương ứng với tỉ lệ giảm 13,26%

Từ việc phân tích trên ta thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm chủ yếu dohoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 chưa có hiệu quả.Nhìn chung sự sụt giảm vềkết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2007 là giá vốn hàng bán quácao do giá vật liệu tăng làm cho lợi nhuận giảm Chính vì vậy công ty cần phải giảm tối

đa giá vốn hàng bán nhưng vẫn đảm bảo chất lượng công trình trong những năm tiếptheo

2.1.5.2 Phân tích tình hình biến động tài sản:

Bảng 1: PHÂN TÍCH KẾT CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN CỦA

tương đương tiền 117.256.782 322.276.004 205.019.222 274,84

II Các khoản phải

thu 10.739.497.870 9.040.220.776 -1.699.277.094 -20,82III Hàng tồn kho 3.228.192.797 8.955.837 5.727.644.279 277,42

IV Tài sản lưu động

Qua bảng phân tích kết cấu tài sản trong 2006 và 2007:

Tổng tài sản của công ty năm 2007 so với năm 2006 tăng 6.069.496.350 đ

tương ứng với tỉ lệ tăng 35,71% Điều này là này chứng tỏ quy mô tài sản của Công ty

đã được mở rộng hơn so với năm trước Trong đó:

 TSLĐ & ĐTNH: Năm 2007 so với năm 2006 tăng 5.188.867.290 đ so với

năm 2006 tương đương tăng 135,8%

 TSCĐ & ĐTDH: Năm 2007 so với năm 2006 tăng 880.629.063 đ tương ứng

2.1.5.3 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn

Bảng2 : PHÂN TÍCH KẾT CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN CỦA

Tổng nguồn vốn : Năm 2007 so vói năm 2006 tăng là: 6.069.496.350 đ tương

ứng với tỉ lệ tăng 35,71% Trong đó:

 A NỢ PHẢI TRẢ : Năm 2007 so với năm 2006 tăng 5.233.578.800 đ tương

ứng với tỉ lệ tăng 133,32% Điều này là hợp lí vì công ty đang tập trung vào mở rộng thìcông xây dựng nên việc tăng nợ ngắn hạn đảm bảo việc đầu tư ngắn hạn thi công xâydựng các công trình của công ty

 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU : Năm 2007 so với năm 2006 là tăng

835.917.550 đ tương ứng với tỉ lệ tăng 67,24%

Tóm lại, từ 2 bảng phân tích kết Cấu Tài Sản – Nguồn Vốn cho ta thấy kết cấu

Tài Sản của công ty có thay đổi, nhưng không đáng kể Nhìn chung, Công ty có xuhướng tăng dần tỷ trọng của TSLĐ & ĐTNH trong tổng tài sản và nợ phải trả cũng có

xu hướng tăng trong tổng nguồn vốn Điều này chứng tỏ, Công ty sử dụng tốt khoảnvốn chiếm dụng cho quá trình sản xuất kinh doanh của mình Công ty đã sử dụng khoảnnày cho việc đầu tư vào TSLĐ & ĐTNH là rất hợp lý, vì phù hợp với quy tắc sử dụngnguồn vốn cho việc đầu tư vào tài sản của Công ty

2.1.5.4 Tình hình sản xuất của Công ty trong thời gian qua

Bảng 3: TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2007/2006

Vốn chủ sở hữu 1.243.140.690 2.079.058.240 +835.917.550 67.24Nộp N/sách nhà nước 458.407.718 254.690.221 -203.717.497 -44,44

* Qua bảng phân tích trên ta thấy:

- Tổng số lao động ở Công ty năm 2007 so với năm 2006 tăng 25 người hay tăng14,28%

- Tổng quỹ lương năm 2007 so với năm 2006 là tăng 50.400.000 đồng hay tăng1,19%

- Thu nhập bình quân của người lao động năm 2007 so với năm 2006 tăng là200.000 đồng hay tăng 1.19%, điều đó chứng tỏ mặc dù số lao động có tăng lên nhưngthu nhập bình quân của người lao động vẫn tăng, tức là Công ty đã quan tâm đến việcnâng cao mức sống của người lao động

- Tổng doanh thu năm 2007 so với năm 2006 giảm 2.268.947.670 đồng hay giảm13,26%

- Tổng lợi nhuận năm 2007 so với năm 2006 giảm 72.291.045 đồng hay giảm41,49%

- Tổng vốn kinh doanh năm 2007 so với năm 2006 không đổi

- Vốn chủ sở hữu năm 2007 tăng so với năm 2007 tăng +835.917.550 đồng haytăng67.24%

- Tình hình nộp ngân sách Nhà nước năm 2007 thấp hơn so với năm 2006 là203.717.497 đồng hay 44,44%

- Tóm lại từ những chỉ tiêu phân tích trên ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Công ty phát triển chưa tốt

2.1.6 Đánh giá chung về những mặt khó khăn,thuận lợi của Công ty:

* Khó khăn:

- Với cơ cấu tổ chức, và cũng có tên tuổi trên thị trường xây dựng Công ty cũnggặp nhiều đối thủ cạnh tranh lớn mạnh

- Vốn của Công ty hạn chế, bên cạnh đó có những công trình đã nghiệm thu vàbàn giao cho các chủ đầu tư nhưng chưa được thanh toán hết

- Với số lao động của Công ty chỉ có thể đảm nhận với giá trị sản lượng vừa phải

Để thực hiện các công trình có tính chất và quy mô lớn đã thuê thêm công nhân bênngoài

* Thuận lợi:

- Với nền kinh tế thị trường lớn mạnh về xây dựng theo hướng công nghiệp hoáhiện đại hoá do vậy nhu cầu về thị trường xây dựng để các DN hướng đến Công ty đãnhận thầu rất nhiều công trình và hầu hết sản phẩm làm ra đều được các chủ đầu tư tínnhiệm và đánh giá cao Công ty tạo nhiều uy tín với khách hàng với kinh nghiệm vàcông nhân viên có trình độ tay nghề cao vũng chắc Mặt khác Công ty tranh thủ thờigian thi công để lấy chữ tín làm đầu nhưng vẫn đảm bảo chất lượng công trình đượcbảo đảm kết quả tốt, các công trình đều vượt tiến độ

- Công ty cũng mở rộng qui mô tìm kiếm hợp đồng xây dựng tạo công ăn việc làmcho người lao động, làm cho tổng tài sản của công ty năm sau cao hơn năm trước

- Lãnh đạo Công ty làm việc với tinh thần cao, cơ cấu bộ máy gián tiếp gọn nhẹphù hợp khả năng và trình độ của công nhân viên trong Công ty

2.1.7 Phương hướng và nhiệm vụ của Công ty trong thời gian tới:

- Ổn định, sắp xếp lại tổ chức đặc biệt quan tâm đến yếu tố con người, có chínhsách thích hợp đối với những người có trình độ tay nghề cao, làm tốt công tác của Công

ty giao Ngược lại những người làm việc không có ý thức xây dựng đơn vị, hoặc làmviệc kém hiệu quả thì phải có biện pháp giáo dục như mở lớp đào tạo cấp tốc tại chỗnếu không đạt kết quả thì giải quyết theo thỏa ước lao động tập thể

- Đẩy mạnh công tác đấu thầu, tìm kiếm công trình đảm bảo công ăn việc làm chongười lao động

- Đầu tư thêm máy móc thiết bị có công suất lớn phục vụ cho sản xuất thi côngtrên công trường

- Tăng cường công tác quản lý về mọi lĩnh vực nhất là trong lĩnh vực quản lý kinh

tế, nhằm làm giảm bớt chi phí, tiến tới giảm giá thành sản phẩm, tăng thu nhập chongười lao động

Mục tiêu phấn đấu năm 2008 và những năm sau giá trị tổng sản lượng sẽ cao hơnnhiều sao với các năm trước, thu nhập bình quân của mỗi công nhân viên sẽ được nângcao

2.2 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN

2.2.1 Tổ chức công tác kế toán

2.2.1.1 Mô hình tổ chức công tác kế toán của Công ty:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán vật tưtài sản

Thủ quỹ

Kế toán tổng

hợp

Kế toán thanhtoán

2.2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán:

- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng tài chính kế toán, có nhiệm vụ tổ

chức, phân công và chỉ đạo toàn bộ công tác tài chính kế toán của Công ty như

+ Kiểm tra, theo dõi mọi hoạt động liên quan đến tài chính của Công ty, nắm bắtcác thông tin kinh tế một cách chính xác, hạch toán chi phí đảm bảo theo đúng qui địnhcủa Nhà nước, về bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn, tiền lương, tiền thưởng kiểm tra cácvấn đề về chi phí trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

+ Hàng tháng, quí kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm tra các bảng tổng hợp, bảng

kê chi phí có liên quan và cách hạch toán chi phí của các bộ phận có hợp lý hay chưa,sau đó tiến hành tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh, kiểm tra việcthực hiện các chế độ thuế phải nộp cho Nhà nước cũng như kiểm tra việc lập các báocáo theo định kỳ

+ Tiến hành phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, tham mưu cho Giám đốc vềnhững biện pháp có thể làm giảm chi phí sản xuất, nhằm hạ giá thành sản phẩm, tănglợi nhuận cho Công ty từ đó tăng thu nhập đối với người lao động

- Kế toán tổng hợp: Là người chuyên làm công tác tập hợp các chi phí diễn ra

hàng ngày, tháng, quí, năm liên quan đến quá trình SXKD của Công ty:

+ Tổng hợp các bảng kê, các bảng tổng hợp chi tiết các bộ phận để trình kế toántrưởng xem xét

+ Lập báo cáo tổng hợp từng loại chi phí theo nội dung, và làm báo cáo tài chínhtheo quy định

- Kế toán vật tư tài sản: Ghi chép phản ánh tình hình tăng giảm khấu hao tài sản

cố định, nhập xuất tồn Xác định thực tế từng loại nguyên vật liệu, hàng hoá theo đơngiá thực tế

- Kế toán thanh toán:

+ Là người chịu trách nhiệm về việc theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ,các khoản ứng và thanh quyết toán trong nội bộ cũng như thanh toán cho khách hàng.+ Kiểm tra các thủ tục thanh toán có hợp lệ và đúng với quy định của Nhà nướchay chưa? tổng hợp và thanh toán lương, thưởng cho các bộ công nhân viên trong toànCông ty

+ Hàng tháng, quí phải lập báo cáo chi tiết và tổng hợp các khoản 1111, 1121 cho

kế toán tổng hợp, để kế toán tổng hợp lại và làm báo cáo chuyển lên kế toán trưởng đểxem xét

- Thủ quỹ:

+ Có nhiệm vụ theo dõi và thực hiện việc thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, rút tiền gửingân hàng về quỹ

+ Kiểm tra quỹ hàng ngày

+ Đối chiếu với kế toán thanh toán và kế toán tổng hợp trước khi báo cáo kế toántrưởng

2.2.2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty:

- Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC banhành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính

- Niên khoá tài chính bắt đầu từ ngày: 01/01 đến 31/12 cùng năm theo năm dươnglịch

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp hạch toán: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp xác định giá trị xuất kho: Theo phương pháp bình quân gia quyềncuối kỳ

- Nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Các loại sổ kế toán chủ yếu :

+ Sổ cái các tài khoản

+ Sổ nhật ký chung

+ Các sổ chi tiết khác

Hệ thống tài khoản và bộ sổ sách sử dụng tại Công ty:

Công ty TNHH Xây Dựng Phú Thuận đang sử dụng hệ thống tài khoản theo quyếtđịnh số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính

SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày :

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ :

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra :

Trình tự ghi sổ :

Hằng ngày,căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung,sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên Nhật ký chung ghi vào Sổ cái theo các tài khoản phù hợp.Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

SỔ NHẬT

KÝ ĐẶC BIỆT

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT

B BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

SỔ CÁI

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH