CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO

CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI :CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO HỌ VÀ TÊN : VŨ THỊ GẤM MÃ SV : 1653010048 LỚP : D05.30.04 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN THẠC SỸ : MAI THỊ KIM HOÀNG HÀ NỘI - 2020 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Bối cảnh nghiên cứu 1.1.1 Sự cần thiết Tên công ty: Công ty Cổ phần Tập đoàn Danko Tên quốc tế: Danko Group company Tên viết tắt: DANKO GROUP ,JSC Người ĐDPL: Trần Hữu Sử Ngày hoạt động: 13/07/2012 Địa :Tầng 1, nhà C6, đường Trần Hữu Dực - KĐT Mỹ Đình 1, Phường Cầu Diễn, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 024.666.88588 Mã số thuế: 3702070613 Công ty Cổ phần Tập đoàn Danko thành lập theo giấy chứng nhận kinh doanh số3702070613 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 13 tháng 07 năm 2012 với chức xây dựng cơng trình dân dụng - Khó khăn cơng ty : Vị trị doanh nghiệp: nằm khu mỹ đình, địa điểm hay xảy tắc nghẽn giao thông, ảnh hưởng đến việc di chuyển khách hàng, công nhân viên đến cơng ty Khách hàng : Khó tiếp cận khách hàng tiềm năng, mà nhiều gây phiền phức cho khách hàng khơng có nhu cầu gọi điện liên tục Thị trường: Hiện có nhiều dự án chung cư đối thủ cạnh tranh thị trường nhà ở mức gần bão hịa Vấn đề đào tạo cơng nhân: Lực lượng công nhân người từ tỉnh thành khác, cơng ty phải xây dựng nán lều cho công nhân thời gian xây dựng công trình SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội - Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn Thuận lợi cơng ty : Nguồn nguyên liệu:Các dự án công ty đặt trung tâm lớn nên nguồn nguyên liệu sẵn có, giá cạnh tranh Chi phí nhân cơng: Hà nội thủ lớn nước Vì lực lượng nhân công dồi Sản phẩm công ty: khu chưng cư công ty vị trí vàng, có nhiều dịch vụ tiện ích kèm y tế, khu thương mại…thu hút nhiều khách hàng quan tâm Đội ngũ cán công nhân viên: trẻ, nhiệt huyết, động… Xu phát triển doanh nghiệp: trở thành doanh nghiệp uy tín lĩnh vực đầu tư ,kinh doanh quản lý bất động sản Chức năng, nhiệm vụ công ty: Công ty quan tâm đến đời sống cán công nhân viên Tiền lương tiền thưởng đảm bảo tái sản xuất sức lao động, đảm bảo nhu cầu thiết yếu cho gia đình cơng nhân viên Tất cơng trình đưa vào sử dụng thời gian đảm bảo chất lượng, phù hợp với thông số kỹ thuật vạch Công ty hoạt động với phương châm bán sản phẩm thị trường cần, lấy chất lương uy tín chất lượng làm yếu tố định sống Công ty Hoạt động xây dựng: Trong năm gần đây, hoạt động xây lắp công ty tập trung phát triển mở rộng Công ty thực xây lắp số lượng lớn công trình cầu, đường cao Tỷ trọng doanh thu doanh thu từ hoạt động xây lắp tăng nhanh 1.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất, tổ chức máy quản lý Ngành nghề kinh doanh Công cấp phép kinh doanh với ngành nghề chủ yếu: - Xây dựng cơng trình: dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, cơng trình thủy lợi, điện (đường dây, trạm biến áp đến 500KW), cơng trình hạ tầng kỹ thuật SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn - Xử lý gia cố móng cơng trình, đóng cọc, khoan cọc nhồi - Đầu tư kinh doanh khu công nghiệp, khu đô thị, thuỷ điện - Sản xuất, kinh doanh vật liệu dây dựng: Trang trí nội thất cơng trình xây dựng - Mua bán cho th máy móc thiết bị xây dựng Về cơng nghệ thi cơng xây dựng, cơng ty có đủ khả thi công cầu bê tông cốt thép dự ứng lực, thi công cầu vượt quốc lộ lớn, thi công đường giao thông, hầm giao thông, thi công xây dựng… Phạm vi hoạt động công ty rộng khắp nước Các cơng trình xây dựng cố định nên vật liệu lao động, máy thi công phải di chuyển theo địa điểm đặt cơng trình Hoạt động xây lắp tiến hành trời chịu ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên ảnh hưởng đến việc quản lý tài sản vật tư, máy móc dễ bị hư hỏng ảnh hưởng nhiều đến tiến độ thi công Do vậy, vấn đề sinh hoạt công nhân an ninh cho người lao động phương tiện máy móc công ty quan tâm Để phù hợp với điều kiện xây dựng đảm bảo ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức máy quản lý sản xuất theo chuyên môn riêng chịu quản lý tập trung ban lãnh đạo cơng ty nên cơng ty có đội chun làm đường, đội chun làm cơng trình thuỷ lợi khoanh vùng xây dựng cho đội để thuận lợi cho việc di chuyển nhân lực máy móc thiết bị Bên cạnh cơng ty cịn mua bán cho thuê số máy móc thiết bị cần thiết cho việc thi cơng cơng trình như: loại cần cẩu, cẩu tháp, máy phát điện công nghiệp, cung cấp thiết bị thi công đồng khác Do đặc điểm ngành xây dựng sản phẩm XDCB, nên quy trình sản xuất cơng ty có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác cơng trình có dự tốn thiết kế riêng thi cơng địa điểm khác Thường thường quy trình sản xuất cơng tình tiến hành theo bước sau: SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình thi cơng trình bày phụ lục 01 Quy trình cơng nghệ cơng ty việc lập kế hoạch, lập dự tốn phịng kế hoạch để tham gia đấu thầu cho chi phí tham gia đấu thầu thấp tỉ lệ trúng thầu cao Sau trúng thầu phòng kỹ thuật lập kế hoạch thiết kế thi công cho sát với thực tế Trang bị kỹ thuật Cơng ty Cổ Phần tập đồn DanKo đơn vị thi công xây lắp tương đối lớn nước ta nay, tính chất xây lắp thi cơng theo gói thâù nên cơng ty có máy móc, thiết bị TSCĐ máy móc thiết bị, phương tiện vận tải chiếm tỷ trọng nhỏ Tổng giá trị TSCĐ (Máy móc thiết bị chiếm 16%, Phương tiện vận tải chiếm 24%) Nhìn chung, Cơng ty cố gắng trang bị tương đối đầy đủ máy móc thiết bị cho sản xuất phụ trợ làm cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục đồng Điều tạo điều kiện để sử dụng vốn cố định tốt đem lại hiệu kinh tế cao Đồng thời, Công ty cố gắng nâng cao trình độ sử dụng máy móc thiết bị Hầu hết máy móc thiết bị huy động đưa vào sản xuất máy móc thuê đưa vào sản xuất điều cho thấy việc tận dụng máy móc thiết bị vào sản xuất tốt 1.1.3 Chức nhiệm vụ sơ đồ tổ chức máy quản lý Để đáp ứng nhu cầu quản lý sản xuất công ty tổ chức lao động với chế độ làm việc hợp lý, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh với chế độ làm việc áp dụng cho hai phận sản xuất trực tiếp sản xuất gián tiếp Thời gian làm việc công ty theo nghị số 188/1999-QĐ-TTG thủ tướng phủ điều 68-61 Bộ luật lao động Đối với công nhân trực tiếp sản xuất 8h/ngày ˗ ˗ Đối với công nhân làm việc gián tiếp làm việc gián tiếp mặt 8h/ngày SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội ˗ Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn Đối với phịng ban: Làm việc buổi sang từ 7h30 đến 11h30, buổi chiều từ 13h đến 17h, làm việc từ thứ đến sang thứ ˗ Tuy thuộc vào điều kiện thực tế mà phận sản xuất gián tiếp chế độ làm việc thay đổi làm việc linh hoạt Các công trường xây lắp phận sản xuất Cơng ty Mỗi cơng trường xây lắp nhận thi cơng hồn thành cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng coi sản phẩm hồn chỉnh Cơng ty Khi cơng trình tổ chức khởi cơng có định riêng phân cơng giao cho huy trưởng chịu trách nhiệm tư cách pháp nhân Trên sở đội ngũ gián tiếp công trường tính chất u cầu thi cơng cơng trình, lập kế hoạch nhân lực, tài chính, máy móc, thiết bị thi cơng… cho cơng trình Dưới sơ đồ tổ chức máy nhân công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ khối cấu máy quản lý Cơng ty Cổ phần Tập đồn Danko trình bày phụ lục 02 Bộ máy hoạt động cơng ty chia thành phịng quản lý trực tiếp giám đốc thông qua trưởng phòng Các phòng lại chia nhỏ thành tổ chức hoạt động trưởng phòng quản lý, phịng có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phịng nhằm đảm bảo cho công việc đạt hiệu cao Ngồi ra, phịng cịn trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty - Giám đốc: Là người trực tiếp huy điều hành hoạt động đơn vị sản xuất tồn cơng ty Giám đốc có quyền nghĩa vụ thực tốt điều lệ tổ chức hoạt động cơng ty Các phịng ban chức năng: Là người tổ chức phân cơng chun mơn hóa theo chức quản lý, có nhiệm vụ giúp Giám đốc chuẩn bị định theo dõi, hướng dẫn cán công nhân viên, phận cấp thực đắn định quản lý SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Để đảm bảo quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cách hợp lý hiệu cơng ty có phịng chức thực việc quản trị khâu trình sản xuất, chức nhiệm vụ phận quy định rõ Quy chế tạm thời chức nhiệm vụ đơn vị công ty - Phòng Tổ chức lao động: Là phận chức giúp Giám đốc công tác thực phương án xếp, cải tiến tổ chức sản xuất, quản lý, đào tạo – bồi dưỡng – tuyển dụng – sử dụng lao động hợp lý Hướng dẫn thực đắn sách Đảng Nhà nước cán công nhân viên, đáp ứng yêu cầu ổn định phát triển công ty - Phòng Quản lý kỹ thật: Tham mưu giúp Giám đốc lĩnh vực quản lý kĩ thuật XDCB giới, chất lượng an toàn lao động, định mức tiêu hao vật tư, định mức sử dụng thiết bị, máy móc cơng trình kiểm tra chất lượng sản phẩm công tác tư vấn, bao gồm lĩnh vực tư vấn giám sát, cơng tác thí nghiệm, công tác ứng dụng công nghệ thi công đổi công nghệ sản xuất hoạt động SXKD cơng ty - Phịng Tài – Kế tốn: Đây phịng có chức vơ quan trọng việc phân tích hoạt động kiểm sốt tài công ty, tham mưu cho Giám đốc việc tổ chức có hiệu Nguồn vốn, Tài sản DN hoạt động SXKD thực chấp hành đầy đủ chế độ, quy định nhà nước việc quản lý vốn, tài sản DN Kế tốn tồn q trình hoạt động SXKD công ty việc thu nhận, xử lý, cung cấp cách đầy đủ, kịp thời xác nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động Kinh tế Tài tồn đơn vị, từ góp phần vào việc nâng cao hiệu hoạt động SXKD tồn cơng ty - Phịng quản lý dự án điện: Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực theo dõi thực kế hoạch, quản lý kĩ thuật tiến độ thi công xây lắp - Đội thi công cơng trình điện: Là phận thực chức sản xuất hoạt động thi công xây lắp SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn 1.1.4 Nguồn lực cơng ty Tài sản: Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng tài sản Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Năm 2017 2.654.580.000 1.925.420.000 4.580.000.000 3.580.000.000 1.000.000.000 4.580.000.000 Năm 2018 2.480.000.000 2.390.000.000 4.870.000.000 3.870.000.000 1.000.000.000 4.870.000.000 Năm 2019 3.210.000.000 1.790.000.000 5.000.000.0000 4.000.000.000 1.000.000.000 5.000.000.0000 Nhìn vào bảng trên, ta thấy tổng tài sản, tổng nguồn vốn cơng ty có xu hướng tăng từ năm 2017 đến năm 2019 Tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng cấu tổng tài sản Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn cấu tổng nguồn vốn doanh nghiệp Nhân lực: Lực lượng lao động Công ty năm 2019 bao gồm công nhân viên danh sách 142 người, Công ty trực tiếp quản lý Các nhân viên thử việc có hợp đồng ngắn hạn lương trả theo tính chất công việc Các học sinh thực tập trường có học sinh thực tập quản lý Lao động phân theo Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 trình độ Đại học 53 58 65 Cao đẳng 53 47 18 Trung cấp 18 33 12 Tổng số 124 138 142 Bảng 1.1: Cơ cấu lao động công ty phân theo trình độ Nguồn: Phịng tổ chức nhân cơng ty Nhìn vào ta thấy, lực lượng lao động cơng ty có xu hướng tăng từ năm 2017 đến năm 2019, cho thấy quy mô doanh nghiệp mở rộng Số lượng lao động trình độ đại học tăng cho thấy công ty đầu tư vào chất xám để nâng cao suất lao động Kết quả: 10 SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội 31/12 PKT11 31/12 31/12 PKT11 31/12 31/12 PKT12 31/12 31/12 BN05 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 31/12 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Khấu trừ tiền lương vào bhxh,bhtn,bhyt Khấu trừ tiền lương vào bhxh,bhtn,bhyt Thanh toán tiền lương tháng 12/2019 Thanh toán tiền lương tháng 12/2019 Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ X 3384 4.500.000 X 3386 3.000.000 X 334 X 112 X 3383 76.500.000 X 3384 13.500.000 X 3382 2.400.000 X 3386 6.000.000 X 112 ……………… X Cộng chuyển sang trang sau 93 245.560.000 245.560.000 98.400.000 1.933.980.730 1.933.980.730 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng 2.8: Sổ TK 334 Cơng ty CP tập đồn DanKo Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC Trích SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 Năm 2019 Tài khoản: 334 – Phải trả công nhân viên Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 31/12/2019 PKT10 31/12/2019 31/12/2019 PKT10 31/12/2019 31/12/2019 PKT11 31/12/2019 31/12/2019 PKT11 31/12/2019 31/12/2019 BN05 31/12/2019 94 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Tiền lương phải trả tháng 12/2019 Khấu trừ tiền lương vào BHXH,BHYT,BHTN Khấu trừ tiền lương vào BHXH,BHYT,BHTN Khấu trừ tiền lương vào BHXH,BHYT,BHTN Thanh toán tiền lương tháng 12/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 277.060.000 6421, 6422 3383 3384 3389 112 24.000.000 4.500.000 3.000.000 245.560.000 277.060.000 277.060.000 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Phụ lục 02 Bảng 2.9: Sổ chi tiết TK 3382 Đơn vị : Cơng ty CP tập đồn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Kinh phí cơng đồn Diễn giải TK ĐƯ Nợ Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng PKT02 31/12 Tính vào chi phí doanh nghiệp BN06 31/12 Nộp tiền KPCĐ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (đã ký) 95 Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư Có Nợ 8.200.000 Có … 622,642 112 6.000.000 2.400.000 2.400.000 Kế toán trưởng (đã ký) 6.000.000 11.800.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Bảng 2.10: Sổ chi tiết TK 3383 Đơn vị : Cơng ty CP tập đồn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Bảo hiểm xã hội Diễn giải PKT02 31/12 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Khấu trừ lương nhân viên PKT02 31/12 Tính vào chi phí doanh nghiệp BN06 31/12 Nộp tiền BHXH Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 334 622,642 112 Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư N Nợ Có Có ợ … 24.000.000 52.500.000 76.500.000 76.500.000 76.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (đã ký) 96 Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội 97 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Bảng 2.11: Sổ chi tiết TK 3384 Đơn vị : Cơng ty CP tập đồn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng PKT02 PKT02 31/12 31/12 BN06 31/12 SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Bảo hiểm y tế Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Khấu trừ lương nhân viên Tính vào chi phí doanh nghiệp Nộp tiền BHYT Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TKĐƯ Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có … 334 622,6422 112 4.500.000 9.000.000 13.500.000 13.500.000 13.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 98 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Người ghi sổ (đã ký) 99 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng 2.12: Sổ chi tiết TK 3386 Đơn vị : Công ty CP tập đoàn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Bảo hiểm thất nghiệp Diễn giải PKT02 31/12 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Khấu trừ lương nhân viên PKT02 31/12 Tính vào chi phí doanh nghiệp BN06 31/12 Nộp tiền BHTN TK ĐƯ Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có … 334 622,642 112 Cộng phát sinh 3.000.000 3.000.000 6.000.000 6.000.000 Số dư cuối kỳ 6.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (đã ký) 100 Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Mẫu C12-TS BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM (Ban hành kèm theo QĐ số: /QĐ-BHXH ngày / /2011 BHXH Việt Nam) THƠNG BÁO KẾT QUẢ ĐĨNG BHXH, BHYT Tháng 12 năm 2019 Kính gửi: Cơng ty CP tập đoàn DanKo Địa chỉ: Tầng , nhà C6, Trần Hữu Dực, Từ Liêm, HN …………………………………………… ………………………………………… Mã số: ………… BHXH quận Nam Từ Liêm Địa chỉ: 12 Phố Nguyễn Cơ Thạch, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 024 3764 9162 Số TK: Thông báo kết đóng BHXH, BHYT, BHTN đơn vị sau: STT NỘI DUNG BHXH A B A Kỳ trước mang sang Số lao động 50 Phải đóng 76.500.000 2.1 Thừa 2.2 Thiếu Lãi 3.1 Thừa 101 Tại: BHYT BHTN 50 13.500.000 0 0 50 6.000.000 0 0 CỘNG = +2+3 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội 3.2 B 1.1 1.2 2.1 2.2 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 C D 102 Thiếu Phát sinh kỳ Số lao động Tăng Giảm Phải đóng Tăng Giảm Điều chỉnh phải đóng kỳ trước Tăng Giảm Lãi Số tiền tính lãi Tỷ lệ tính lãi Tổng tiền lãi 2% BHXH bắt buộc để lại Số tiền nộp kỳ Số thực nộp + UNC số BN06, ngày31/12/2019 Trong lãi + UNC số , ngày …/…/…… Trong lãi Ghi thu % Chuyển kỳ sau Số lao động Phải đóng Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 76.500.000 13.500.000 6.000.000 50 76.500.000 50 13.500.000 50 6.000.000 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.1 Thừa 0 2.2 Thiếu 0 Lãi 3.1 Thừa 0 3.2 Thiếu 0 a Kết đơn vị đóng BHXH bắt buộc cho lao động đến hết tháng/năm b Kết đơn vị đóng BHTN cho lao động đến hết tháng/năm c Tổng số nộp thiếu đồng đề nghị đơn vị nộp cho quan BHXH trước ngày Cán thu Giám đốc 103 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét q trình thực tập cuối khố Sinh viên : Khoá : Lớp : Mã SV: Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng khóa luận tốt nghiệp - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên nghành - Độ tin cậy tính hợp lý phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học khóa luận + Lý luận: 104 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán + Thực trạng: + Nhận xét kiến nghị: + Hình thức kết cấu: - Đánh giá điểm khóa luận Điểm: Bằng số: Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét q trình thực tập cuối khố Sinh viên : Khoá : Đề tài : Nội dung nhận xét: 105 Lớp: Mã SV: Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên nghành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính hợp lý phương pháp nghiên cứu - Nội dung khóa luận + Lý luận: +Thực trạng: + Nhận xét kiến nghị: + Hình thức kết cấu: Điểm: - 106 Bằng số: Bằng chữ: Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên) 107 ... Khoa Kế Toán- Kiểm Toán CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG... luận cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty CP tập đồn DanKo Mục tiêu cụ thể: Nghiên cứu thực trạng Kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty CP tập đồn DanKo tháng... Khoa Kế Toán- Kiểm Toán CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO 3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn 3.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Nhiệm