CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO

CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO HỌ VÀ TÊN : VŨ THỊ GẤM MÃ SV : 1653010048 LỚP : D05.30.04 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN THẠC SỸ : MAI THỊ KIM HOÀNG HÀ NỘI - 2020 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC i CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU .1 1.1 Bối cảnh nghiên cứu 1.1.1 Sự cần thiết .1 1.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất, tổ chức máy quản lý 1.1.3 Chức nhiệm vụ sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.1.4 Nguồn lực công ty .7 1.2 Lý lựa chọn đề tài nghiên cứu 1.2.1 Chuyên môn nghiệp vụ .9 1.2.2 Bộ máy lãnh đạo 1.2.3 Văn quy phạm pháp luật 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Nhiệm vụ nghiên cứu 1.5 Đối tượng Phạm vi Nghiên cứu 10 1.5.1 Đối tượng 10 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu .10 1.6 Phương pháp nghiên cứu 10 1.7 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty CP Tập Đồn DanKo .11 1.8 Hình Thức Luân Chuyển Chứng Từ .12 1.9 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán sử dụng Cơng ty CP Tập Đồn DanKo .13 1.10 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Cơng ty CP Tập Đồn DanKo .15 1.11 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Cơng ty CP Tập Đồn DanKo 19 SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO 21 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 21 2.1.1 Tiền lương 21 2.2 Các hình thức tiền lương áp dụng doanh nghiệp .27 2.2.1 Trả lương theo thời gian 27 2.2.2 Khoán theo sản phẩm trực tiếp: (trả lương theo sản phẩm cá nhân) 30 2.2.3 Khốn theo khối lượng cơng việc 30 2.2.4 Hình thức trả lương hỗn hợp 33 2.2.5 Các hình thức đãi ngộ khác ngồi lương .34 2.2.6 Quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, thuế TNCN 34 2.3 Kế tốn tổng hợp tiên lương khoản trích theo tiền lương 39 2.3.1 Chứng từ sử dụng 39 2.3.2 Tài khoản sử dụng 40 2.3.3 Phương pháp kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 42 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO 42 3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn 45 3.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .45 3.1.2 Vận dụng sách kế toán áp dụng đơn vị 46 3.1.3Quy định thời gian làm việc nghỉ ngơi công ty 47 3.2 Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty CP tập đồn DanKo 48 3.2.1 Hạch toán lao động 48 3.2.2 Các hình thức tiền lương áp dụng doanh nghiệp .57 SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 3.2.3 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 58 CHƯƠNG IV: PHÂN TÍCH, GIẢI THÍCH SỐ LIỆU , ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DANKO .62 4.1 Phân tích số liệu 62 4.2 Giải thích số liệu, biểu đồ 63 4.3 Đánh giá 63 4.4 Giải pháp 64 CHƯƠNG V: KẾT LUẬN 71 5.1 Kết luận 71 5.2 Kiến nghị để thực giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty CP tập đồn DanKo.71 PHỤ LỤC SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Bối cảnh nghiên cứu 1.1.1 Sự cần thiết Tên công ty: Công ty Cổ phần Tập đoàn Danko Tên quốc tế: Danko Group company Tên viết tắt: DANKO GROUP ,JSC Người ĐDPL: Trần Hữu Sử Ngày hoạt động: 13/07/2012 Địa :Tầng 1, nhà C6, đường Trần Hữu Dực - KĐT Mỹ Đình 1, Phường Cầu Diễn, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 024.666.88588 Mã số thuế: 3702070613 Công ty Cổ phần Tập đoàn Danko thành lập theo giấy chứng nhận kinh doanh số3702070613 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 13 tháng 07 năm 2012 với chức xây dựng cơng trình dân dụng - Khó khăn cơng ty : Vị trị doanh nghiệp: nằm khu mỹ đình, địa điểm hay xảy tắc nghẽn giao thông, ảnh hưởng đến việc di chuyển khách hàng, cơng nhân viên đến cơng ty Khách hàng : Khó tiếp cận khách hàng tiềm năng, mà nhiều gây phiền phức cho khách hàng khơng có nhu cầu gọi điện liên tục Thị trường: Hiện có nhiều dự án chung cư đối thủ cạnh tranh thị trường nhà ở mức gần bão hịa Vấn đề đào tạo cơng nhân: Lực lượng công nhân người từ tỉnh thành khác, cơng ty phải xây dựng nán lều cho công nhân thời gian xây dựng cơng trình SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội SV: Vũ Thị Gấm Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán - Thuận lợi công ty : Nguồn nguyên liệu:Các dự án công ty đặt trung tâm lớn nên nguồn ngun liệu sẵn có, giá cạnh tranh Chi phí nhân công: Hà nội thủ đô lớn nước Vì lực lượng nhân cơng dồi Sản phẩm công ty: khu chưng cư cơng ty vị trí vàng, có nhiều dịch vụ tiện ích kèm y tế, khu thương mại…thu hút nhiều khách hàng quan tâm Đội ngũ cán công nhân viên: trẻ, nhiệt huyết, động… Xu phát triển doanh nghiệp: trở thành doanh nghiệp uy tín lĩnh vực đầu tư ,kinh doanh quản lý bất động sản Chức năng, nhiệm vụ công ty: Công ty quan tâm đến đời sống cán công nhân viên Tiền lương tiền thưởng đảm bảo tái sản xuất sức lao động, đảm bảo nhu cầu thiết yếu cho gia đình cơng nhân viên Tất cơng trình đưa vào sử dụng thời gian đảm bảo chất lượng, phù hợp với thông số kỹ thuật vạch Công ty hoạt động với phương châm bán sản phẩm thị trường cần, lấy chất lương uy tín chất lượng làm yếu tố định sống cịn Cơng ty Hoạt động xây dựng: Trong năm gần đây, hoạt động xây lắp công ty tập trung phát triển mở rộng Công ty thực xây lắp số lượng lớn cơng trình cầu, đường cao Tỷ trọng doanh thu doanh thu từ hoạt động xây lắp tăng nhanh 1.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất, tổ chức máy quản lý Ngành nghề kinh doanh Công cấp phép kinh doanh với ngành nghề chủ yếu: - Xây dựng cơng trình: dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, cơng trình thủy lợi, điện (đường dây, trạm biến áp đến 500KW), cơng trình hạ tầng kỹ thuật SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán - Xử lý gia cố móng cơng trình, đóng cọc, khoan cọc nhồi - Đầu tư kinh doanh khu công nghiệp, khu đô thị, thuỷ điện - Sản xuất, kinh doanh vật liệu dây dựng: Trang trí nội thất cơng trình xây dựng - Mua bán cho thuê máy móc thiết bị xây dựng Về công nghệ thi công xây dựng, công ty có đủ khả thi cơng cầu bê tơng cốt thép dự ứng lực, thi công cầu vượt quốc lộ lớn, thi công đường giao thông, hầm giao thông, thi công xây dựng… Phạm vi hoạt động cơng ty rộng khắp nước Các cơng trình xây dựng cố định nên vật liệu lao động, máy thi công phải di chuyển theo địa điểm đặt công trình Hoạt động xây lắp tiến hành ngồi trời chịu ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên ảnh hưởng đến việc quản lý tài sản vật tư, máy móc dễ bị hư hỏng ảnh hưởng nhiều đến tiến độ thi công Do vậy, vấn đề sinh hoạt công nhân an ninh cho người lao động phương tiện máy móc cơng ty quan tâm Để phù hợp với điều kiện xây dựng đảm bảo ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức máy quản lý sản xuất theo chuyên môn riêng chịu quản lý tập trung ban lãnh đạo công ty nên công ty có đội chuyên làm đường, đội chuyên làm cơng trình thuỷ lợi khoanh vùng xây dựng cho đội để thuận lợi cho việc di chuyển nhân lực máy móc thiết bị Bên cạnh cơng ty mua bán cho thuê số máy móc thiết bị cần thiết cho việc thi cơng cơng trình như: loại cần cẩu, cẩu tháp, máy phát điện công nghiệp, cung cấp thiết bị thi công đồng khác Do đặc điểm ngành xây dựng sản phẩm XDCB, nên quy trình sản xuất cơng ty có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác cơng trình có dự tốn thiết kế riêng thi công địa điểm khác Thường thường quy trình sản xuất cơng tình tiến hành theo bước sau: SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình thi cơng trình bày phụ lục 01 Quy trình cơng nghệ cơng ty việc lập kế hoạch, lập dự tốn phịng kế hoạch để tham gia đấu thầu cho chi phí tham gia đấu thầu thấp tỉ lệ trúng thầu cao Sau trúng thầu phòng kỹ thuật lập kế hoạch thiết kế thi công cho sát với thực tế Trang bị kỹ thuật Cơng ty Cổ Phần tập đồn DanKo đơn vị thi công xây lắp tương đối lớn nước ta nay, tính chất xây lắp thi cơng theo gói thâù nên cơng ty có máy móc, thiết bị TSCĐ máy móc thiết bị, phương tiện vận tải chiếm tỷ trọng nhỏ Tổng giá trị TSCĐ (Máy móc thiết bị chiếm 16%, Phương tiện vận tải chiếm 24%) Nhìn chung, Cơng ty cố gắng trang bị tương đối đầy đủ máy móc thiết bị cho sản xuất phụ trợ làm cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục đồng Điều tạo điều kiện để sử dụng vốn cố định tốt đem lại hiệu kinh tế cao Đồng thời, Cơng ty cố gắng nâng cao trình độ sử dụng máy móc thiết bị Hầu hết máy móc thiết bị huy động đưa vào sản xuất máy móc thuê đưa vào sản xuất điều cho thấy việc tận dụng máy móc thiết bị vào sản xuất tốt 1.1.3 Chức nhiệm vụ sơ đồ tổ chức máy quản lý Để đáp ứng nhu cầu quản lý sản xuất công ty tổ chức lao động với chế độ làm việc hợp lý, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh với chế độ làm việc áp dụng cho hai phận sản xuất trực tiếp sản xuất gián tiếp Thời gian làm việc công ty theo nghị số 188/1999-QĐ-TTG thủ tướng phủ điều 68-61 Bộ luật lao động ˗ Đối với công nhân trực tiếp sản xuất 8h/ngày ˗ Đối với công nhân làm việc gián tiếp làm việc gián tiếp mặt 8h/ngày SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán ˗ Đối với phòng ban: Làm việc buổi sang từ 7h30 đến 11h30, buổi chiều từ 13h đến 17h, làm việc từ thứ đến sang thứ ˗ Tuy thuộc vào điều kiện thực tế mà phận sản xuất gián tiếp chế độ làm việc thay đổi làm việc linh hoạt Các công trường xây lắp phận sản xuất Cơng ty Mỗi công trường xây lắp nhận thi công hồn thành cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng coi sản phẩm hoàn chỉnh Cơng ty Khi cơng trình tổ chức khởi cơng có định riêng phân cơng giao cho huy trưởng chịu trách nhiệm tư cách pháp nhân Trên sở đội ngũ gián tiếp cơng trường tính chất u cầu thi cơng cơng trình, lập kế hoạch nhân lực, tài chính, máy móc, thiết bị thi cơng… cho cơng trình Dưới sơ đồ tổ chức máy nhân công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ khối cấu máy quản lý Công ty Cổ phần Tập đồn Danko trình bày phụ lục 02 Bộ máy hoạt động công ty chia thành phòng quản lý trực tiếp giám đốc thơng qua trưởng phịng Các phịng lại chia nhỏ thành tổ chức hoạt động trưởng phịng quản lý, phịng có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phịng nhằm đảm bảo cho cơng việc đạt hiệu cao Ngồi ra, phịng cịn trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty - Giám đốc: Là người trực tiếp huy điều hành hoạt động đơn vị sản xuất tồn cơng ty Giám đốc có quyền nghĩa vụ thực tốt điều lệ tổ chức hoạt động cơng ty Các phịng ban chức năng: Là người tổ chức phân công chun mơn hóa theo chức quản lý, có nhiệm vụ giúp Giám đốc chuẩn bị định theo dõi, hướng dẫn cán công nhân viên, phận cấp thực đắn định quản lý SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 SV: Vũ Thị Gấm Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) (đã ký) Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng 2.7: Sổ nhật ký chung Cơng ty CP tập đồn DanKo Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng ghi Số hiệu Ngày, sổ tháng A B C 31/12 PKT10 31/12 31/12 PKT10 31/12 31/12 PKT11 31/12 31/12 PKT11 31/12 SV: Vũ Thị Gấm Diễn giải D ……………………… …………………… Tính lương phải trả tháng 12/2019 Tính lương phải trả tháng 12/2019 Khấu trừ tiền lương vào bhxh,bhtn,bhyt Khấu trừ tiền lương vào bhxh,bhtn,bhyt Đã ghi sổ ST T dòn g E G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ Có 6421,6 42 334 277.060.000 X 334 31.500.000 X 3383 277.060.000 24.000.000 Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội 31/12 PKT11 31/12 31/12 PKT11 31/12 31/12 PKT12 31/12 31/12 BN05 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 BN06 31/12 31/12 31/12 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Khấu trừ tiền lương vào bhxh,bhtn,bhyt Khấu trừ tiền lương vào bhxh,bhtn,bhyt Thanh toán tiền lương tháng 12/2019 Thanh toán tiền lương tháng 12/2019 Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Thanh toán tiền BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ X 3384 4.500.000 X 3386 3.000.000 X 334 X 112 X 3383 76.500.000 X 3384 13.500.000 X 3382 2.400.000 X 3386 6.000.000 X 112 ……………… X Cộng chuyển sang trang sau SV: Vũ Thị Gấm 245.560.000 245.560.000 98.400.000 1.933.980.730 1.933.980.730 Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng 2.8: Sổ TK 334 Cơng ty CP tập đồn DanKo Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC Trích SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 Năm 2019 Tài khoản: 334 – Phải trả công nhân viên Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 31/12/2019 PKT10 31/12/2019 31/12/2019 PKT10 31/12/2019 31/12/2019 PKT11 31/12/2019 31/12/2019 PKT11 31/12/2019 31/12/2019 BN05 31/12/2019 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Tiền lương phải trả tháng 12/2019 Khấu trừ tiền lương vào BHXH,BHYT,BHTN Khấu trừ tiền lương vào BHXH,BHYT,BHTN Khấu trừ tiền lương vào BHXH,BHYT,BHTN Thanh toán tiền lương tháng 12/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 277.060.000 6421, 6422 3383 3384 3389 112 24.000.000 4.500.000 3.000.000 245.560.000 277.060.000 277.060.000 Phụ lục 02 SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng 2.9: Sổ chi tiết TK 3382 Đơn vị : Công ty CP tập đoàn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Kinh phí cơng đồn Diễn giải TK ĐƯ Nợ Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng PKT02 31/12 Tính vào chi phí doanh nghiệp BN06 31/12 Nộp tiền KPCĐ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (đã ký) SV: Vũ Thị Gấm Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư Có Nợ 8.200.000 Có … 622,642 112 6.000.000 2.400.000 2.400.000 Kế toán trưởng (đã ký) 6.000.000 11.800.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Bảng 2.10: Sổ chi tiết TK 3383 Đơn vị : Cơng ty CP tập đồn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Bảo hiểm xã hội Diễn giải PKT02 31/12 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Khấu trừ lương nhân viên PKT02 31/12 Tính vào chi phí doanh nghiệp BN06 31/12 Nộp tiền BHXH Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 334 622,642 112 Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư N Nợ Có Có ợ … 24.000.000 52.500.000 76.500.000 76.500.000 76.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (đã ký) SV: Vũ Thị Gấm Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội SV: Vũ Thị Gấm Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng 2.11: Sổ chi tiết TK 3384 Đơn vị : Cơng ty CP tập đồn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng PKT02 PKT02 31/12 31/12 BN06 31/12 SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Bảo hiểm y tế Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Khấu trừ lương nhân viên Tính vào chi phí doanh nghiệp Nộp tiền BHYT Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TKĐƯ Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có … 334 622,6422 112 4.500.000 9.000.000 13.500.000 13.500.000 13.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Người ghi sổ (đã ký) SV: Vũ Thị Gấm Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Bảng 2.12: Sổ chi tiết TK 3386 Đơn vị : Cơng ty CP tập đồn DanKo Chứng từ Ngày SH tháng SỔ CHI TIẾT TK 338 Tháng 12 năm 2019 Đối tượng : Bảo hiểm thất nghiệp Diễn giải PKT02 31/12 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Khấu trừ lương nhân viên PKT02 31/12 Tính vào chi phí doanh nghiệp BN06 31/12 Nộp tiền BHTN TK ĐƯ Mẫu số S02 – DN (BHT TT số 133/2016 TT/ BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có … 334 622,642 112 Cộng phát sinh 3.000.000 3.000.000 6.000.000 6.000.000 Số dư cuối kỳ 6.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (đã ký) SV: Vũ Thị Gấm Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội SV: Vũ Thị Gấm Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mẫu C12-TS BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM Ban hành kèm theo QĐ số: /QĐ-BHXH) (ngày / /2011 BHXH Việt Nam THƠNG BÁO KẾT QUẢ ĐĨNG BHXH, BHYT Tháng 12 năm 2019 Kính gửi: Cơng ty CP tập đoàn DanKo Địa chỉ: Tầng , nhà C6, Trần Hữu Dực, Từ Liêm, HN …………………………… …………………………… …………………………… Mã số: ………… BHXH quận Nam Từ Liêm Địa chỉ: 12 Phố Nguyễn Cơ Thạch, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 024 3764 9162 Số TK: Tại: Thông báo kết đóng BHXH, BHYT, BHTN đơn vị sau: STT NỘI DUNG BHXH BHYT BHTN CỘNG 4=1 A B +2+3 A Kỳ trước mang sang Số lao động 50 50 50 76.500.0 13.500.0 6.000.0 Phải đóng 00 00 00 2.1 Thừa 0 2.2 Thiếu 0 Lãi 0 3.1 Thừa 0 3.2 Thiếu 0 B Phát sinh kỳ Số lao động 0 1.1 Tăng 0 1.2 Giảm 0 Phải đóng 0 2.1 Tăng 0 2.2 Giảm 0 Điều chỉnh phải đóng kỳ trước 0 3.1 Tăng 0 3.2 Giảm 0 Lãi 0 4.1 Số tiền tính lãi 0 4.2 Tỷ lệ tính lãi 0 SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội 4.3 C D Tổng tiền lãi 2% BHXH bắt buộc để lại Số tiền nộp kỳ Số thực nộp + UNC số BN06, ngày31/12/2019 Trong lãi + UNC số , ngày …/…/ …… Trong lãi Ghi thu % Chuyển kỳ sau Số lao động Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 0 76.500.0 13.500.0 6.000.0 00 00 00 50 50 50 76.500.0 13.500.0 6.000.0 00 00 00 0 0 0 Phải đóng 2.1 Thừa 2.2 Thiếu Lãi 3.1 Thừa 0 3.2 Thiếu 0 a Kết đơn vị đóng BHXH bắt buộc cho lao động đến hết tháng/năm b Kết đơn vị đóng BHTN cho lao động đến hết tháng/năm c Tổng số nộp thiếu đồng đề nghị đơn vị nộp cho quan BHXH trước ngày Cán thu Giám đốc SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập cuối khoá Sinh viên : Khoá : Lớp : Mã SV: Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng khóa luận tốt nghiệp - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên nghành - Độ tin cậy tính hợp lý phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học khóa luận + Lý luận: + Thực trạng: + Nhận xét kiến nghị: + Hình thức kết cấu: - Đánh giá điểm khóa luận Điểm: Bằng số: Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên) SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 Trường Đại Học Tài Chính- Ngân Hàng Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập cuối khoá Sinh viên : Khoá : Lớp: Mã SV: Đề tài : Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên nghành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính hợp lý phương pháp nghiên cứu - Nội dung khóa luận + Lý luận: +Thực trạng: + Nhận xét kiến nghị: + Hình thức kết cấu: Điểm: - Bằng số: Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên) SV: Vũ Thị Gấm Mã SV: 1653010048 ... VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 2.1.1 Tiền lương 2.1.1.1... Khoa Kế Toán- Kiểm Toán CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DANKO 21 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH... luận cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty CP tập đồn DanKo Mục tiêu cụ thể: Nghiên cứu thực trạng Kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty CP tập đoàn DanKo tháng