Hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội bộ trường cao đẳng kỹ thuật cao thắng , luận văn thạc sĩ

i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH *****o0o***** NGUYỄN THỊ HIỀN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN –KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 64340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM 2014 ii LỜI CAM ĐOAN *****o0o***** Tơi xin cam đoan luận văn “HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG” cơng trình nghiên cứu riêng Các thông tin, liệu sử dụng luận văn trung thực, nội dung trích dẫn ghi rõ nguồn gốc kết nghiên cứu trình bày luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác TP Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 10 năm 2013 NGUYỄN THỊ HIỀN iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ - SƠ ĐỒ SỬ DỤNG viii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA LÝ THUYẾT KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Giai đoạn sơ khai (1900 -1949) 1.1.2 Giai đoạn hình thành (1949 -1970) 1.1.4 Giai đoạn đại (từ 1992 đến nay) 1.2 ĐỊNH NGHĨA KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.2.1 Định nghĩa KSNB theo báo cáo COSO 1.2.2 Định nghĩa KSNB theo INTOSAI 2004 1.3 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 12 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 13 1.3.2 Đánh giá rủi ro 15 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 16 1.3.4 Thông tin truyền thông 17 1.3.5 Giám sát 19 1.4 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 19 1.4.1 Vấn đề chung đơn vị hành nghiệp giáo dục 19 1.4.1.1 Khái niệm đặc điểm 19 1.4.1.2 Phân loại 21 1.4.2 Mục tiêu kiểm soát nội đơn vị nghiệp có thu 22 1.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 23 1.6 Trách nhiệm hệ thống kiểm soát nội 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG 26 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG CĐ KỸ THUẬT CAO THẮNG 26 2.1.1 Lịch sử hình thành 26 iv 2.1.2 Sứ mạng, chức năng, nhiệm vụ chiến lược tầm nhìn 2020 27 2.1.3 Phương hướng nhiệm vụ năm học 2013 -2014 28 2.1.3.1 Công tác đào tạo 28 2.1.3.2 Công tác giáo viên 29 2.1.3.3 Công tác khác 29 2.1.4 Những thành tựu đạt 30 2.1.5 Cơ cấu tổ chức 31 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức 31 2.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ 32 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG 33 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 34 2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 34 2.2.1.2 Năng lực nhân viên 35 2.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành 37 2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức 38 2.2.1.5 Chính sách nhân 40 2.2.2 Đánh giá rủi ro 44 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 45 2.2.3.1 Quy trình thu tiền 48 2.2.3.2 Quy trình chi tiền 51 2.2.3.3 Quy trình quản lý chất lượng đào tạo 56 2.2.4 Thông tin truyền thông 57 2.2.5 Giám sát 60 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HTKSNB TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG 61 2.3.1 Đánh giá “môi trường kiểm soát” 61 2.3.2 Đánh giá “đánh giá rủi ro” 62 2.3.3 Đánh giá “hoạt động kiểm soát” 63 2.3.4 Đánh giá “thông tin truyền thông” 64 2.3.5 Đánh giá “giám sát” 65 2.4 NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG HẠN CHẾ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 v CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG 68 3.1 QUAN ĐIỂM XÂY DỰNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 68 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC BỘ PHẬN CẤU THÀNH HTKSNB 68 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 68 3.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 68 3.2.1.2 Đảm bảo lực 70 3.2.1.3 Cơ cấu tổ chức 72 3.2.1.4 Chính sách nhân 74 3.2.2 Đánh giá rủi ro 76 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 81 3.2.4 Thông tin truyền thông 83 3.2.5 Giám sát 86 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ từ phía nhà nước 86 3.4 Một số nguyên tắc vận hành hệ thống KSNB 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 Phụ lục 2.1 92 QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG ĐÀO TẠO 93 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bộ GD&ĐT: Bộ Giáo dục Đào tạo CBGV: Cán giáo viên CĐKT: Cao đẳng kỹ thuật HCSN: Hành nghiệp HS-SV: Học sinh - Sinh viên HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội KSNB: Kiểm soát nội KTX: Ký túc xá NSNN: Ngân sách nhà nước Tp HCM: Thành phố Hồ Chí Minh vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SỬ DỤNG Bảng 2.1: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Tính trực giá trị đạo đức” Bảng 2.2: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Đảm bảo lực” Bảng 2.3:Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “triết lý quản lý phong cách điều hành” Bảng 2.4: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Cơ cấu tổ chức” Bảng 2.5: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Chính sách nhân sự” Bảng 2.6: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Đánh giá rủi ro” Bảng 2.7: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Hoạt động kiểm soát” Bảng 2.8: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Thông tin truyền thông” Bảng 2.9: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát “Giám sát” Bảng 3.1: Bảng đánh giá rủi ro Bảng 3.2: Bảng tổng hợp rủi ro viii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ - SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Hình 1.1 Mối quan hệ mục tiêu thành phần HTKSNB Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Sơ đồ 2.1: Quy trình thu kinh phí đào tạo dài hạn qua ngân hàng Sơ đồ 2.2 Quy trình thu kinh phí đào tạo ngắn hạn tiền mặt Sơ đồ 2.3 Quy trình chi mua sắm vật tư thiết bị giảng dạy PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Với tổ chức nào, việc khai thác hiệu sử dụng tiết kiệm nguồn lực nhằm đạt mục tiêu, sứ mạng đề vấn đề quan tâm hàng đầu Để đạt yêu cầu đòi hỏi tổ chức phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu nhằm cung cấp thông tin tài phi tài đáng tin cậy; bảo vệ tài sản; giảm thiểu rủi ro xảy đảm bảo nội qui, quy định tuân thủ Kiểm soát nội tồn phát triển mạnh Việt Nam đặc biệt doanh nghiệp, nhiên đơn vị nghiệp khái niệm cịn mẻ văn hướng dẫn chưa nhiều chưa phổ biến rộng rãi Ở đơn vị nghiệp hoạt động kiểm soát nội thực chủ yếu mang tính chất chủ quan cá nhân nên khó tránh khỏi sai sót, gian lận Đất nước ta hội nhập phát triển ngày Sự phát triển mở nhiều hội mang lại khơng thách thức cho trường đại học, cao đẳng nước Giáo dục lĩnh vực xã hội quan tâm hàng đầu định phồn vinh quốc gia, dân tộc Xã hội yêu cầu nhiều hơn, mong đợi nhiều từ giáo dục nước nhà Với mong muốn thúc đẩy phát triển giáo dục, nhà nước thực trình đổi chế quản lý tài chính- ngân sách Nhà nước Từ đây, đơn vị nghiệp trao nhiều quyền tự chủ công tác quản lý hoạt động đơn vị Cơ chế thổi động lực cho đơn vị nghiệp q trình hoạt động, phát huy tính sáng tạo đơn vị thách thức phải tự chủ hoạt động đơn vị Trường CĐKT Cao Thắng ngơi trường với lịch sử 107 năm tồn phát triển Suốt thời gian đó, nhà trường khơng ngừng cống hiến, góp phần khơng nhỏ cơng xây dựng bảo vệ Tổ quốc Trong giai đoạn nay, giống đơn vị hành nghiệp khác, nhà trường đứng trước thời thách thức trao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động Tiền thân trường chuyên đào tạo kỹ thuật, cụm từ “kiểm soát nội bộ” mẻ với thành viên trường trở thành vấn đề nhà trường quan tâm Với mong muốn nâng cao nhận thức hệ thống kiểm sốt nội bộ, tìm điểm mạnh điểm yếu hệ thống đưa giải pháp giúp nhà trường hoàn thiện hệ thống KSNB mình, tác giả chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường CĐKT Cao Thắng” làm đề tài luận văn thạc sĩ Đề tài nghiên cứu lí luận hệ thống KSNB theo báo cáo INTOSAI áp dụng cho khu vực cơng; tìm hiểu, đánh giá hệ thống KSNB Trường CĐKT Cao Thắng, vào thực trạng tác giả đề số giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB giúp nhà trường thực mục tiêu đề Tổng quan nghiên cứu Trước đề tài này, có số tác giả nghiên cứu đề tài liên quan cho đơn vị hành nghiệp có thu khác như:  Nguyễn Thị Phương Trâm (2010), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng sư phạm trung ương thành phố Hồ Chí Minh”, Luận văn thạc sĩ 103tr, Trường Đại học Kinh tế Tp HCM Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường CĐSPTWTPHCM khía cạnh xem xét hệ thống thủ tục kiểm soát Các hoạt động kiểm soát nghiên cứu luận văn tập trung chủ yếu vào số hoạt động quản lý tài chính, tài sản quản lý chất lượng giảng dạy ngắn hạn  Hồ Thị Thanh Ngọc (2010), “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Trường cao đẳng Xây Dựng Số 2”, Luận văn thạc sĩ 103tr, Trường Đại học Kinh tế Tp HCM Đề tài v ận dụng lý thuyết kiểm soát nội báo cáo COSO 1992 để tìm hiểu, phân tích hệ thống kiểm sốt nội trường Cao đẳng Xây dựng Số Từ tập t r ung đưa giải pháp kiến nghị để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Xây dựng Số  Nguyễn Thị Hoàng Anh (2012), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh”, Luận văn thạc sĩ 104tr, Trường Đại học Kinh tế Tp HCM Luận văn nghiên cứu 84 hướng hoạt động năm để thành viên hiểu mục tiêu chung phấn đấu thực mục tiêu chung  Khuyến khích CBVC sử dụng email nội Ngày nay, khoa học công nghệ phát triển giúp tiết kiệm nhiều thời gian chi phí cho việc truyền thơng tin Ai sử dụng email riêng để liên lạc, gửi tập tin giải vấn đề khác Tuy nhà trường có trang web CBVC lập email nội bộ, có lập có Họ chưa tận dụng email công việc ngày Vì vậy, nhà trường nên khuyến khích CBVC sử dụng tên email có gắn tên miền trường kênh liên lạc thường xuyên, vừa kênh quảng bá thương hiệu thân nhà trường Như vậy, có thơng báo mới, thay sử dụng giấy tờ để thơng báo nhà trường thông báo qua email Một email nội sử dụng phổ biến thơng báo, định Nhà trường đưa xuống truyền đạt nhanh chóng, kịp thời hơn, tính xác cao Ngoài ra, việc làm giúp nhà trường tiết kiệm chi phí, sử dụng tối đa nguồn lực để phát triển  Ban hành quy trình hướng dẫn công việc cụ thể Hiện nay, văn hướng dẫn cụ thể công việc, cấp báo cáo cần thiết, mối quan hệ phận trường ban hành Điều gây trở ngại cho trình thực cơng việc Do đó, việc thể chế hóa thủ tục làm việc thơng dụng phòng ban đưa lên trang web trường giúp cán viên chức phận khác tiếp cận thông tin cách dễ dàng, hỗ trợ cho công việc tiến hành thông suốt  Tổ chức tốt công tác bảo vệ thông tin Hệ thống thơng tin đóng vai trị sống cịn tổ chức Do đó, bảo vệ thông tin công việc quan trọng Nhà trường chưa trọng nhiều đến việc phân chia thông tin nội thơng tin dành cho cơng chúng Ví dụ đề thi, đáp án, phòng đào tạo yêu cầu phải công bố đề thi đáp án lên mạng sau buổi thi Việc mang lại nhiều vấn đề không hay Nhà trường nên tổ chức 85 ngân hàng đề thi làm tài liệu nội bộ, cơng sức cống hiến tồn thể giảng viên trường Ngồi ra, cơng tác bảo vệ thông tin Nhà trường chưa trọng, mặc dù, tất mạng máy tính trường thường xuyên kiểm tra, bảo trì sử dụng phần mềm diệt virut hệ thống mạng bị cố lúc nên thông tin cần lưu trữ qua ổ cứng dự phòng, bảo quản khoa học, để tránh mát liệu bị cố  Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý Nhà trường sử dụng nhiều phần mềm khác Trong cơng tác kế tốn, trường sử dụng phần mềm IMAS (miễn phí) dành cho đơn vị hành nghiệp Trong quản lý chất lượng giáo dục, Bộ môn Tin học thiết kế cho nhà trường nhiều phần mềm Phần mềm nhập điểm học kỳ, phần mềm phân công giảng dạy, phần mềm nhập điểm học ghép Việc sử dụng nhiều phần mềm gây khó khăn quản lý Trong thời gian tới, nhà trường nên đầu tư chi phí cho việc tích hợp phần mềm thành phần mềm chung áp dụng cho nhiều công việc Việc vừa dễ theo dõi, dễ sử dụng dễ đưa phương án bảo vệ thơng tin thích hợp  Đẩy mạnh công tác thông tin, tuyên truyền với bên ngồi Kênh thơng tin đối ngoại cần trọng để trao đổi thơng tin với bên ngồi nhằm quảng bá giới thiệu hình ảnh, ngành nghề đào tạo Trường tiếp nhận ý kiến đóng góp, phản hồi từ bên ngồi Vì vậy, nhà trường nên:  Thường xuyên cập nhật, nâng cấp, thiết kế khoa học trang web trường để đối tượng bên ngồi tiếp cận thơng tin nhanh chóng, dễ dàng  Thiết lập đường dây nóng hiển thị số trang web bố trí cán trực điện thoại để giải đáp thắc mắc ghi nhận kịp thời ý kiến đóng góp, khiếu nại, tố cáo  Đưa thông tin số hoạt động lớn đơn vị lên phương tiện thông tin đại chúng 86  Thường xuyên mở ngày hội mở để học sinh trường THPT tham quan, tìm hiểu trường tổ chức buổi giới thiệu trường đến trường THPT 3.2.5 Giám sát Thành lập Ban Thanh tra giáo dục, xây dựng chế giám sát cách toàn diện, cho công việc, hoạt động, cá nhân, tổ chức giám sát chặt chẽ Định kỳ đột xuất có báo cáo đánh giá, có kiến nghị cụ thể gửi BGH đạo giải Phát huy vai trò ban tra nhân dân hoạt động nhà trường 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ từ phía nhà nước  Xây dựng, bổ sung, hoàn thiện hệ thống văn pháp luật khuyến khích vận dụng quy luật thị trường quản lý giáo dục Xây dựng tăng cường hệ thống pháp lý giáo dục đại học việt nam Việc xây dựng tăng cường hệ thống phá lý phải tiến hành đồng tồn diện từ nội dung, tính chất, phạm vi, đối tượng nguyên tắc chuẩn mực ban hành cách thức tổ chức thực chúng Hệ thống thể chế sau thực phải đáp ứng nhu cầu, gắn hoạt động trường đào tạo với nhu cầu thị trường lao động, vận dụng mạnh quy luật cung –cầu, quy luật cạnh tranh kinh tế thị trường vào quản lý giáo dục Ngoài cần tạo điều kiện để phát triển dịch vụ đo lường, đánh giá, thẩm định chất lượng đào tạo theo hướng xã hội hố Tiếp tục trì tảng pháp lý học phí, học bổng, sách trợ cấp hỗ trợ sinh viên hình thức cho vay để tạo bình đẳng cho học sinh tham gia học cao đẳng, đại học Xây dựng tảng pháp lý để tăng sức cạnh tranh trường cao đẳng Phát triển đại học cần phải có lộ trình  Hồn thiện hệ thống pháp lý hướng dẫn hệ thống KSNB Các quan Nhà nước có thẩm quyền cần nhanh chóng xây dựng Hướng dẫn kiểm soát nội hay Chuẩn mực kiểm soát nội làm sở nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát Hướng dẫn xây dựng sở tham khảo Hướng dẫn kiểm soát nội INTOSAI, chuẩn mực kiểm toán 87 Tổng kế toán nhà nước Hoa Kỳ (GAO) số nước giới làm tiền đề cho KSNB phát triển  Giám sát hỗ trợ đơn vị thực hệ thống KSNB Hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu có ý nghĩa vơ quan trọng doanh nghiệp nói chung đặc biệt có ý nghĩa tổ chức hành nghiệp Bản thân đơn vị nhận thức tầm quan trọng kiểm soát nội chưa đầy đủ Vì vậy, nhà nước cần có biện pháp giám sát hỗ trợ các đơn vị việc thực kiểm soát nội 3.4 Một số nguyên tắc vận hành hệ thống KSNB Bất kỳ đơn vị mong muốn thiết lập cho hệ thống KSNB thích hợp với quy mô, đặc điểm đơn vị phải đảm bảo có hiệu Điều mẫu chốt hệ thống KSNB hữu hiệu người lãnh đạo cao đơn vị phải có quan điểm đắn coi trọng mức cơng tác kiểm sốt, quan trọng để thiết lập vận hành có hiệu hệ thống KSNB góp phần quan trọng để trì cơng tác quản trị hiệu Hệ thống KSNB trường CĐKT Cao Thắng vận hành dựa nguyên tắc hoạt động sau: Phổ biến mục tiêu chung nhà trường mục tiêu đơn vị, phòng ban để nhân viên biết cố gắng thực  Phổ biến cho CBGV, nhân viên trường phải thấy tầm quan trọng, mục tiêu hệ thống KSNB Quan trọng họ phải thấy vị trí, vai trị hệ thống  Hệ thống kiểm sốt nội q trình thiết lập người quản lý nhân viên đơn vị người người vận hành hệ thống Hệ thống KSNB đạt hiệu nhân viên thực  Những rủi ro liên quan đến hoạt động trường phải nhận diện, đánh giá thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản trị rủi ro thích hợp 88 Ngày nay, môi trường hoạt động tổ chức ngày phức tạp, kéo theo rủi ro gia tăng Những rủi ro cần phải nhận diện, đánh giá thường xuyên để kịp thời phát có biện pháp xử lý thích hợp Rủi ro đa dạng phức tạp Có rủi ro định lượng được, có rủi ro khó định lượng Đối với rủi ro khó định lượng, nhà trường đánh giá theo mức từ thấp đến trung bình cao Có số tình xảy nhà trường thiết phải quan tâm đặc biệt như:  Sự thay đổi môi trường hoạt động: Bao gồm yếu tố thuộc môi trường vi mô vĩ mơ Ví dụ mơi trường kinh tế hay luật pháp thay đổi, nhu cầu thị hiếu người học thay đổi… làm gia tăng áp lực cạnh tranh, gia tăng rủi ro cách đáng kể  Nhân mới: Nhân làm gia tăng rủi ro khơng quen việc, sai sót gian lận tăng Nếu nhân cấp cao ảnh hưởng đến mơi trường kiểm soát nhà trường  HTTT nâng cấp HTTT: Khi thay đổi HTTT, nhà trường cần phải cân nhắc đến thủ tục sốt chúng khơng cịn hữu hiệu  Mở thêm ngành đào tạo mới: Khi mở thêm ngành đào tạo mới, nhà trường gặp nhiều rủi ro cần cân nhắc  Tái cấu trúc máy tổ chức nhà trường: Việc nhà trường mở thêm phòng ban sáp nhập phịng ban làm ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát hữu  Các hoạt động kiểm soát phải xây dựng phù hợp với hoạt động nhà trường giai đoạn quy trình hoạt động cụ thể  Chất lượng thông tin kênh truyền thông phải thực đảm bảo cho người đơn vị có đầy đủ thơng tin để thực cơng việc  Hoạt động giám sát phải diễn thường xuyên định kỳ 89  Định kỳ phải phân tích đánh giá tính hữu hiệu hệ thống KSNB hành để có cải tiến phù hợp với tình hình  Phân tích lợi ích chi phí bỏ Đây vấn đề mà nhà trường cần phải quan tâm Một thủ tục kiểm sốt xem hữu hiệu lợi ích mang lại phải nhiều chi phí thiệt hại ước tính khơng có thủ tục hay khơng Đây tốn kinh tế khơng dễ, có thiệt hại đo lường tiền, có khơng đo lường Chính lại cần đến xét đoán người quản trị Hoàn thiện hệ thống KSNB đơn vị ln tốn khơng có đáp án chung Tuỳ điểm yếu hệ thống KSNB, tuỳ đặc thù hoạt động đơn vị mà đưa giải pháp phù hợp Hệ thống KSNB gồm thành phần: Mơi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm sốt; Thơng tin truyền thơng; Giám sát Trong thành phần hệ thống kiểm sốt nội bộ, mơi trường kiểm sốt thành phần quan trọng có ý nghĩa định đến hiệu HTKSNB; mơi trường kiểm sốt nội yếu, thiếu chắn HTKSNB khơng hiệu quả, kể thành phần lại hoạt động tốt Các giải pháp nhằm giúp hệ thống KSNB hoàn thiện hơn, sở phát huy điểm mạnh hệ thống cũ, khắc phục điểm yếu, tạo nên hệ thống hoàn chỉnh giúp nhà trường thực mục tiêu sứ mạng 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong KSNB, nhân tố người quan trọng, đó, phải tạo người biết đặt lợi ích tổ chức lên lợi ích cá nhân, sống làm việc có trách nhiệm, mục tiêu chung nhà trường Trong đó, Ban lãnh đạo bao phải người tiên phong Giải pháp hoàn thiện dựa việc đánh giá thực trạng để tìm điểm yếu HTKS tại, dựa pháp lý nội lực nhà trường nhằm tập trung vào tất yếu tố HTKSNB với mục đích giúp HTKSNB hữu hiệu hiệu 91 KẾT LUẬN Kiểm soát nội hệ thống biện pháp, hoạt động nhà quản lý nhân viên đơn vị nhằm bảo đảm cho hữu hiệu hiệu hoạt động; bảo đảm cho đáng tin cậy hệ thống báo cáo tài chính; bảo đảm cho tuân thủ luật lệ quy định Hoạt động hệ thống kiểm soát nội cần thiết nhà quản lý đơn vị cho dù doanh nghiệp hay đơn vị nghiệp Luận văn đời từ cần thiết Luận văn gồm chương cung cấp lý luận kiểm sốt nội từ áp dụng vào nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Cao Đẳng Kỹ Thuật Cao Thắng Mục đích cuối luận văn từ việc khảo sát thực tế đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội trường Với việc đưa giải pháp kiến nghị hy vọng giúp Ban Giám hiệu có biện pháp quản lý tốt để phù hợp với pháp triển không ngừng trường 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO * TIẾNG VIỆT Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2010), Kiểm toán, 7th ed Nhà xuất Lao động Xã hội, TP.HCM Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2012), Kiểm soát nội bộ, 2nd ed Nhà xuất Phương Đông, TP.HCM Hồ Thị Thanh Ngọc (2010), “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội trường cao đẳng xây dựng số 2”, Luận văn thạc sĩ 103tr, Trường Đại học Kinh tế Tp HCM Lê Thị Trà Lý, 2010, Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động thu chi ngân sách đại học thể dục thể thao Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Đà Nẵng Luật Giáo dục Đại học số 08/2012/QH13 Quốc hội ban hành ngày 18/06/2012 Nguyễn Thị Hoàng Anh (2012), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường sư phạm kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh”, Luận văn thạc sĩ 104tr, Trường Đại học Kinh tế Tp HCM Nguyễn Thị Phương Trâm (2010), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng sư phạm trung ương thành phố Hồ Chí Minh”, Luận văn thạc sĩ 103tr, Trường Đại học Kinh tế Tp HCM Trần Thị Hồng Mai, Đánh giá rủi ro kiểm toán nội giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu hoạt động Tài liệu nội trường Cao Đẳng Kỹ Thuật Cao Thắng quy chế, quy định nội bộ, báo cáo tự đánh giá, báo cáo nội khác * TIẾNG ANH 10 International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, USA Phụ lục 2.1 93 QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG ĐÀO TẠO Hàng ngày Đối Công việc thực tượng Giảng Ghi đầy đủ nội dung sổ lên lớp (học sinh vắng mặt, điểm số, nội viên dung giảng) sổ tay giáo viên mơn Cán Ghi vào sổ trực lớp tình hình chấp hành kỷ luật kết học tập lớp lớp để thông tin đến nơi cần thiết 3.Phòng -Cán phụ trách khối lớp xem sổ lên lớp để nắm thông tin bất thường Công tác (nhiều học sinh nghỉ học, học phần có nhiều điểm kém) Chính trị -Cán phụ trách khối lớp theo dõi hoạt động lên lớp nề nếp, kỷ luật HSSV: học tập khối lớp, ghi nhận vào sổ tay để tổng hợp, báo cáo cần thiết Hàng tuần viên Giáo Kê khai kế hoạch công tác tuần chậm 11h00 thứ hàng tuần môn viên môn Giáo Tổ chức sinh hoạt lớp theo nội dung Phịng Cơng tác Chính trị HSSV hướng dẫn Hướng dẫn quy định trường, giải đáp thắc mắc HSSV thường gặp -Xem sổ lên lớp, trao đổi với cán lớp để nắm bắt thơng tin cần thiết như: tình hình học tập lớp, kỷ luật học tập lớp, cá nhân tiến bộ, sa sút kỷ luật 94 -Giáo viên chủ nhiệm sinh hoạt với cán lớp, cán đoàn mời thêm số tổ trưởng nhằm thơng báo tình hình, thảo luận ngun nhân, đề biện pháp khắc phục phân công tổ chức thực - Tùy tình hình, cán lớp sinh hoạt lớp hay số tổ để đạo biện pháp thực (họp ngắn gọn, thời khóa biểu khơng có giáo viên chủ nhiệm tranh thủ họp ngồi học tập có giáo viên chủ nhiệm, giáo viên chủ nhiệm họp tồn lớp ) - Giáo viên chủ nhiệm báo cáo tình hình lớp cho Trưởng, Phó mơn cách báo cáo trực tiếp ghi vào sổ quản lý chất lượng ban (vào thứ hàng tuần) - Kiểm tra kế hoạch công tác tuần Bộ môn, tiến độ thực Trưởng công việc giao mơn - Xem sổ lên lớp (tại phịng cơng tác Chính trị HSSV) để phát tình hình học tập học phần Bộ môn quản lý - Họp tổ trao đổi trao đổi riêng với giáo viên, tìm hiểu thêm nguyên nhân bàn cách giải tình phát sinh - Bộ mơn phản ánh tình hình Bộ mơn cho trưởng khoa xin ý kiến đạo cần a Nắm tình hình Bơ mơn, GVCN qua hoạt động kiểm tra thường Trưởng xuyên khoa b Chỉ đạo biện pháp xử lý cụ thể tình hình sau: - dõi tiến độ biên soạn chương trình, giáo trình theo kế hoạch năm học - Số lượng giáo viên khoa giảng dạy đạt kết thấp - Các lớp có nhiều học sinh văn hóa, chun mơn, đạo đức - Chỉ đạo việc bồi dưỡng học sinh, ôn, thi thi lại Các khoa cần xem phản ánh GVCN để có sở tổng hợp kịp thời 95 c Báo cáo tình hình hoạt động khoa cho giám hiệu họp giao ban hàng tháng 5.Phịng - Tổng hợp thơng tin báo cáo từ cán quản lý khối lớp để nắm CTTT- tình hình giảng dạy trật tự kỷ luật lớp HSSV - Rút nguyên nhân đề nghị giải pháp Giáo - Theo dõi tình hình ký túc xá để nắm nội dung sau: Tình hình viên ký tự học ký túc xá, tình hình kỷ luật trật tự - làm việc với giáo viên chủ túc xá nhiệm học sinh vi phạm Hàng tháng Giáo - Báo cáo trưởng, phó mơn tình hình giảng dạy, học tập lớp viên phụ trách môn Giáo - Họp phân loại đạo đức hàng tháng, đánh giá điểm rèn luyện (theo hướng viên chủ dẫn trường) nhiệm - Chỉ đạo lớp đánh giá công tác giảng dạy giáo viên vào phiếu yêu cầu - Đánh giá kết học tập lớp khoa Các - Tổ chức cho đơn vị viết báo cáo cơng tác cá nhân xét thi đua hàng tháng giáo viên - Sinh hoạt hàng tháng quản lý chất lượng đào tạo - Chuẩn bị nội dung báo cáo Khoa buổi học giao ban - Tổng kết đánh giá mặt công tác đề tháng, rút kinh nghiệm, đề xuất giải pháp để tổ chức thực 96 Giáo Tổng hợp tình hình hàng tháng theo chức trách, nhiệm vụ viên ký báo cáo kết biện pháp tiến hành, đề nghị biện pháp cần túc xá thực thi tới Giáo viên ký túc xá báo cáo trực tiếp cho Hiệu trưởng trước ngày 25 hàng tháng Họp - Thành phần dự họp : Hiệu trưởng, hiệu phó đào tạo, Phịng đào tạo, giao ban trưởng, phó khoa, Bộ mơn, Phịng KHCN&HTQT, giáo viên ký túc đào tạo xá, đồn niên, cơng đồn trường - Trưởng, Phó phịng đào tạo báo cáo hiệu phó đào tạo tình hình đào tạo chung trường, kế hoạch liên quan đến đao tạo cần triển khai, xin ý kiến đạo vấn đề cần thiết - Các đơn vị báo cáo vấn đề đơn vị phụ trách - Thảo luận, đánh giá tình hình, nguyên nhân, đề biện pháp tổ chức thực - Giám hiệu phổ biến đạo thực đề mục công tác Học kỳ 1.Giáo viên môn - Chuẩn bị đề thi phân cơng, báo cáo trưởng phó mơn tình hình giảng dạy, học tập lớp phụ trách, đưa đề thi đáp án lên mạng sau buổi thi - Theo dõi việc coi thi, chấm thi thi lần - Thông báo kết học tập đến lớp phụ trách, giải khiếu nại có - Báo cáo kết học kỳ lớp phân công quy định - Báo cáo khối lượng, cơng tác học kỳ để tính tăng theo thời gian thông báo 97 Giáo - Chỉ đạo lớp đánh giá công tác giảng dạy giáo viên vào phiếu viên chủ yêu cầu nhiệm - Đánh giá tình hình học tập kết học tập học phần lớp học kỳ, phân tích ưu điểm tồn tại, thông báo cho lớp HSSV cần lưu ý rèn luyện đạo đức kết học tập học kỳ 3.Các - Thống kê đánh giá kết giảng dạy học phần khoa phụ khoa trách học kỳ giáo viên - Nộp báo cáo thống kê đánh giá kết (theo biểu phòng đào tạo cung cấp) học phần Khoa, Bộ môn phụ trách phòng đào tạo chậm vào tuần thứ (tính tuần thi học kỳ hệ đào tạo tuần thứ 1) - Phổ biến nội dung cần lưu ý chất lượng đào tạo, đánh giá mặt chưa hoạt động giảng dạy quản lý Khoa, Bộ mơn học kỳ Giáo Tổng hợp tình hình đơn vị theo chức trách, nhiệm vụ báo viên ký cáo cho Trưởng đơn vị kết biện pháp tiến hành, đề nghị biện túc xá pháp cần thực thi tới Phòng - Tổng hợp thống kê đánh giá kết giảng dạy học kỳ, từ đào tạo Khoa, Bộ mơn - Phân tích đánh giá tình hình giảng dạy, chung trường, đề xuất giải pháp cần thực thời gian tới - Tổ chức kỳ họp xét điều kiện học tập cuối học kỳ chẵn theo kế hoạch đào tạo Họp Thành phần dự họp: Hiệu trưởng, hiệu phó đào tạo, Phịng đào tạo, 98 giao bàn trưởng, phó khoa, Giáo viên, Phịng KHCN&HTQT, giáo viên ký túc đào tạo xá, đồn niên, cơng đồn trường Trưởng, Phó phịng đào tạo báo cáo cho hiệu phó đào tạo hàng tuần tình hình đào tạo chung trường, kế hoạch liên quan đến đào tạo cần triển khai, xin ý kiến đạo vấn đề cần thiết - Các đơn vị báo cáo vấn đề đơn vị phụ trách - Thảo luận đánh giá tình hình, nguyên nhân đề biện pháp tổ chức thực ... luận hệ thống kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Kỹ Thuật Cao Thắng Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Kỹ Thuật. .. hiểu hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Kỹ Thuật Cao Thắng  Phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB trường Cao đẳng Kỹ Thuật Cao Thắng  Kiến nghị giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB trường. .. TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG CĐ KỸ THUẬT CAO THẮNG 2.1.1 Lịch sử hình thành Trường Kỹ thuật Cao Thắng buổi đầu có tên Trường