1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Những vấn đề cơ bản về quản lý các dự án đầu tư Phát triển từ ngân sách nhà nước

27 773 0
Tài liệu đã được kiểm tra trùng lặp

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 27
Dung lượng 32,75 KB

Nội dung

Những vấn đề bản về quản các dự án đầu Phát triển từ ngân sách nhà nước I. Dự án đầu tư: 1. Khái niệm dự án đầu tư: a. Khái niệm: thể xem xét dự án đầu từ nhiều góc độ khác nhau: -Về mặt nội dung: dự án đầu là một tập hợp các hoạt động liên quan với nhau được kế hoạch hoá nhằm đạt các mục tiêu đã định bằng việc tạo ra các kết quả cụ thể trong một thời gian nhất định ,thông qua việc sử dụng các nguồn lực xác định. -Trên góc độ quản lý: dự án đầu là một công cụ quản sử dụng vốn ,vật tư,lao động để tạo ra kết quả tài chính ,kinh tế xã hội trong một thời gian dài. -Trên góc độ kế hoạch: dự án đầu là một công cụ thể hiện kế hoạch chi tiết của một công cuộc đầu sản xuất kinh doanh ,phát triển kinh tế –xã hội làm tiền đề cho các quyết định đầu và tài trợ. -Về mặt hình thức :Nó là một tập hợp hồ sơ tài liệu trình bày một cách chi tiết và hệ thống và chi phí theo một kế hoạch để đạt được những kết quả và thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai. Như vậy một cách chung nhất thể hiểu: Dự án đầu được hiểu là một ý đồ tiến hành một công việc đầu cụ thể nhằm đạt được mục tiêu xác định trong khuân khổ nguồn lục nhất định và khoảng thời gian nhất định. b.thành phần của dự án đầu tư: -Mục tiêu của dự án: Mục tiêu được thể hiện ở hai mức: +Mục tiêu phát triểnnhững lợi ích kinh tế xã hội do thực hiện dự án mang lại. +Mục tiêu trước mắt là các mục đích cụ thể cần đạt được của việc thực hiện dự án. -Các kết quả: Đó là những kết quả cụ thể ,có thể định lượng ,được tạo ra từ những các hoạt động khác nhau của dự án.Đây là điều kiện cần thiết để thực hiện được các mục tiêu của dự án. -Các hoạt động: Là những nhiệm vụ hoặc hành động được thực hiện trong dự án để tạo ra các kết quả nhất định.Những nhiệm vụ hoặc hành động cùng với một lịch biểu và trách nhiệm cụ thể của các bộ phận thực hiện sẽ tạo thành kế hoạch làm việc của dự án. -Các nguồn lực: Về vật chất ,tài chính và con người cần thiết để tiến hành các hoạt động của dự án .Gía trị hoặc chi phí của các nguồn lực này chính là vốn đầu cần cho các dự án. c.vai trò của dự án đầu tư: -Dự án đầu là phương tiện để chuyển dịch và phát triển cấu kinh tế. -Dự án đầu giải quyết quan hệ cung cầu về vốn trong phát triển. -Dự án đầu góp phần xây dựng sở vật chất –kỹ thuật ,nguồn lực mới cho phát triển. -Dự án đầu giải quyết quan hệ cung cầu về sản phẩm hàng hoá trên thị trường ,cân đối mối quan hệ giữa sản xuất và tiêu dùng. -Dự án đầu góp phần không ngừng nâng cao đời sống ,vật chất và tinh thần cho nhân dân ,cải tiến bộ mặt kinh tế xã hội của đất nước. d. Đặc điểm của dự án đầu tư: Để đảm bảo tính khả thi ,dự án đầu phải mang các đặc tính sau: - Tính khoa học : Thể hiện người soạn thảo dự án đầu phải một quá trình nghiên cứu tỷ mỷ kỹ càng ,tính toán thận trọng ,chính xác từng nội dung về công nghệ kỹ thuật.Tính khoa học còn thể hiện trong quá trình soạn thảo dự án đầu cần sự vấn của quan chuyên môn. - Tính thực tiễn :Các nội dung của dự án đầu phải được nghiên cứu ,xác định trên sở xem xét,phân tích ,đánh giá đúng mức các điều kiện và hoàn cảnh cụ thể liên quan trực tiếp và gián tiếp đến hoạt động đầu tư. - Tính pháp : Dự án đầu sở pháp vững chắc phù hợp với chính sách và pháp luật của nhà nước.Nên phải nghiên cứu kỹ chủ trương ,chính sách của nhà nước,văn bản pháp quy liên quan đến hoạt động đầu tư. - Tính đồng nhất : Các dự án đầu phải tuân thủ các quy định chung của các quan chức năng về hoạt động đầu ,kể cả quy định về thủ tục đầu tư.Với các dự án đầu quốc tế còn phải tuân thủ quy định chung mang tính quốc tế. 2. Phân loại dự án đầu tư: a.Theo thẩm quyền quyết định hoặc cấp giấy phép đầu tư: *Đối với dự án đầu trong nước: Để tiến hành quản và phân cấp quản ,tuỳ theo tính chất của dự án và quy mô đầu tư,các dự án trong nước được chia ra làm 3 nhóm A,B và C.Đặc trưng của mỗi nhóm được quy định trong quy chế quản đầu và xây dung ban hành kèm theo nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 08 tháng 07 năm 1999 của chính phủ về quản đầu và xây dung và nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 04 tháng 05 năm 2000 của chính phủ về việc bổ xung một số điều trong quy chế quản đầu ban hành theo nghị định số 52/1999-NĐ-CP. 2 tiêu thức dùng để phân nhóm: -Dự án thuộc nghành kinh tế nào? -Dự án tổng mức đầu lớn hay nhỏ? Trong các nhóm thì nhóm A là nhóm quan trọng nhất ,phức tạp nhất,còn nhóm C là nhóm ít quan trọng,ít phức tạp hơn cả. b.theo nguồn vốn: Dự án đầu trong nước : vốn cấp phát ,tín dụng ,các hình thức huy động khác . Dự án đầu bằng vốn nước ngoài :nguồn viện trợ nước ngoài ODA và vốn đầu trực tiếp từ nước ngoài FDI. 3. Chu kỳ dự án: a. Khái niệm chu kì dự án: Chu kỳ dự áncác công việc, các giai đoạ mà một dự án phải trải qua kể từ khi hình thành ý đồ cho đến khi kết thúc dự án. nhiều góc độ tiếp cận vấn dề chu kỳ dự án. nếu tiếp cận từ góc độ các công việc mà một dự án phải trải qua thì chu kỳ dự án bao gồm các công việc sau: xác địng dự án, đánh giá và thúc đẩy dự án. Nếu tiếp cận từ góc độ đầu người xem chu kỳ dự án như là các giai đoạn đầu mà mỗi dự án phải trải qua đó la giai đoạn chuẩn bị đầu tư, giai đoạn thực hiện đầu và giai đoạn vận hành kết quả đầu tư. Dưới đây chúng ta sẽ nghiêm cứu sâu từng nội dung của chu kỳ dự án theo góc độ này. Chu kì dự án mà kéo dài khiến cho công tác thanh toán vốn đầu gặp nhiều khó khăn .nếu đặt trong chế độ chờ thì các doanh nhiệp không vốn để hoạt động do vậy mà đòi hỏi quan nhà nước phải giải pháp thanh toán thích hợp tránh rủi ro cho các xí nghiệp theo thời gian:thời tiết ,lãi xuất ,tỷ suất , ….Điều đó đòi hỏi công tác quản chú ý đến vấn đề thời gian hoàn thành dự án,kiên quyết hoàn thành dự án đúng tiến độ ,nhanh chóng đưa công trình vào sử dụng.Đó là do cần xác định một chu kỳ dự án hợp lý. b. Sơ đồ chu kỳ dự án: gồm 3 giai đoạn: +Chuẩn bị Đầu tư: - nhận dạng dự án. -nghiên cứu tiền khả thi. -nghiên cứu khả thi. -thẩm định dự án. +Thực hiện Đầu tư: -đấu thầu. -thực hiện dự án. -vận hành khai thác. +Kết thúc xây dựng đưa dự án vào hoạt động: -đánh giá sau dự án. -kết thúc dự án. Theo sơ đồ này, thể chia chu kỳ dự án thành 3 giai đoạn như trên: Các bước công việc, các giai đoạn trong chu kỳ được tiến hành tuần tự nhưng không biệt lập mà đan xen gối đầu cho nhau, bổ sung cho nhau nhằm nâng cao dần mức độ chính xác của các kết quả nghiên cứu và tạo thuận lợi cho việc tiến hành dự áncác bước kế tiếp. +Giai đoạn 1:Chuẩn bị đầu tư: Trong 3 giai đoạn, giai đoạn chuẩn bị đầu tạo tiền đề và quyết định sự thành công hay thất bại ở 2 bước sau, đặc biệt là ở bước vận hành kết quả đầu tư. Đối với giai đoạn chuẩn bị đầu tư, vấn đề chất lượng, vấn đề chính xác của các kết quả nghiên cứu, tính toán và dự toán là rất quan trọng. trong quá trình soạn thảo dự án phải dành đủ thời gian và chi phí. Tổng chi phí cho nghiên cứu đầu chiềm từ 0,5 - 15% vốn đầu của dự án .Khi công tác chuẩn bị đầu tốt thì việc sử dụng tốt 85 - 99,5 % vốn đầu của dự án ở giai đoạn thực hiện đầu (đúng tiến độ, không phải phá làm lại,tránh được những chi phí không cần thiết ) đấy là yếu tố để dự án thuận lợi nhanh chóng thu hồi vốn đầu lãi (đối với các dự án sản xuất kinh doanh), nhanh chóng phát huy hết năng lực phục vụ dự kiến (đối với các dự án xây dựng kết cấu hạ tầng và dịch vụ xã hội) *Nhận dạng dự án: Việc nhận dạng dự án được thực hiện với các nội dung cụ thể là: -Xác định dự án thuộc loại nào? Dự án phát triển nghành ,vùng hay dự án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ,dự án đầu mới hay mở rộng. -Xác định mục đích của dự án. -Xác định sự cần thiết phải dự án. -Vị trí ưu tiên của dự án. * Xác định dự án: đây là quá trình tìm hiểu những hội đầu mục đích giải quyết các vấn đề còn tồn đọng,cản trở kế hoạch phát triển của tỉnh trong hiện tại và cả tương lai hay dự án phát triển khai thác một tiềm năng sẵn trên địa bàn tỉnh triển vọng trong tương lai. Xác định dự án cần được tiến hành trong khuân khổ chung về phân tích lĩnh vực và phân tích không gian. điều này đảm bảo rằng đó là những dự án khả năng tốt nhất thể được thực hiện phù hợp với các hoàn cảnh. * Nghiêm cứu tiền khả thi: Đây là bước tiếp theo của các hội đầu nhiều triển vọng đã được lựa chọn với quy mô đầu lớn.Bước này nghiên cứu sâu hơn các khía cạnh mà khi xem xét hội đầu nhiều triển vọng còn thấy phân vân chưa chắc chắn ,nhằm tiếp tục lựa chọn ,sàng lọc các hội đầu tư. Nội dung nghiên cứu tiền khả thi bao gồm các vấn đề sau: -Nghiên cứu sự cần thiết phải đầu ,các điều kiện thuận lợi và khó khăn. -Dự kiến quy mô đầu ,hình thức đầu tư. -Chọn địa điểm và dự kiến diện tích sử dụng trên sở giảm tối đa việc sử dụng đất và ảnh hưởng đến môi trường. -Phân tích ,lựa chọn sơ bộ các phương án xây dựng. -Xác định sơ bộ tổng mức đầu ,phương án huy động các nguồn vốn ,khả năng hoàn vốn và trả nợ ,thu lãi. -Tính toán sơ bộ hiệu quả đầu về mặt kinh tế xã hội . -Xác định tính độc lập khi vận hành khai thác của các dự án. Đặc điểm nghiên cứu các vấn đề trên giai đoạn này là chua chi tiết,xem xét ở trạng thái tĩnh,ở mức trung bình của mọi đầu vào, đầu ra, mọi khía cạnh kỹ thuật tài chính ….Do đó độ chính xác chưa cao. *Nghiên cứu khả thi: Đây là bước sàng lọc cuối cùng để lựa chon dự án tối ưu .ở giai đoạn này phải khẳng định :cơ hội đầu khả thi hay không? vững chắc hiệu quả hay không? ở bước nghiên cứu này nội dung cũng tương tự như ở giai đoạn nghiên cứu tiền khả thi nhưng khác nhau ở mức độ chi tiết hơn,chính xác hơn.Mọi khía cạnh nghiên cứu đều xem xét ở trạng thái động ,tức là tính đến các yếu tố bất định thể xảy ra theo từng nội dung nghiên cứu.Xem xét sự vững chắc hay không của dự án trong điều kiện sự tác động của các yếu tố bất định hoặc cần các biện pháp tác động để đảm bảo cho dự án hiệu quả. Nghiên cứu khả thi loại bỏ các dự án bấp bênh (về thị trường hoặc kỹ thuật) ,những dự án mà kinh phí đầu quá lớn, mức sinh lợi nhỏ hoặc không thuộc loại ưu tiên trong chiến lược phát triển kinh tế-xã hội hoặc chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh.Nhờ đó mà các chủ đầu thể hoặc loại bỏ hẳn dự án để khỏi tốn thời gian và kinh phí hoặc xếp tạm lại dự án chờ hội thuận lợi hơn . Như vậy,nghiên cứu khả thi là môt trong những công cụ thực hiện kế hoạch kinh tế của ngành ,của địa phương của cả nước để biến kế hoạch thành hành động cụ thể đem lại lợi ích kinh tế xã hội cho đất nước,lợi ích tài chính cho nhà thầu. * Thẩm định và ra quyết định đầu tư: Thẩm định dự án đầu là việc tổ chức xem xét một cách khách quan khoa học và toàn diện các nội dung bản ảnh ính khả thhưởng trực tiếp tới tính khả thi của dự án từ đó quyết định đầu và cho phép đầu tư. Đây là quá trình kiểm tra đánh giá nội dung dự án một cách độc lập cách biệt với quá trình soạn thảo dự án.Thẩm định dự án đã tạo ra sở vững chắc cho hoạt động đầu hiệu quả .Các kết luận rút ra từ quá trình thẩm định là sở để các quan thẩm quyền của nhà nước ra quyết định đầu tư. Mục đích của thẩm định dự án: -Đánh giá tính hợp của dự án:Tính hợp được biểu hiện một cách tổng hợp (biểu hiện trong tính hiệu quả và tính khả thi)và được biểu hiện trong từng nội dung và cách thức tính toán của dự án. -Đánh giá tính hiệu quả của dự án: Hiệu quả của dự án được xem xét trên 2 phương diện :hiệu quả tài chính và hiệu quả kinh tế xã hội của dự án. -Đánh giá tính khả thi của dự án:Đây là mục đích hết sức quan trọng trong them định dự án.Một dự án hợp và hiệu quả cần phải tính khả thi.Tính khả thi còn phải xem xét với nội dung và phạm vi rộng hơn của dự án (kế hoạch tổ chức thực hiện,môi trường pháp của dự án). +Giai đoạn 2. Thực hiện Đầu tư: Trong giai đoạn 2, vấn đề thời gian là quan trọng hơn cả. ở giai đoạn này, 85 - 99,5% vốn đầu của dự án được chia ra và nằm khê đọng trong suốt những năm thực hiện đầu tư. Đây là những năm vốn không sinh lời. Thời gian thực hiện đầu càng kéo dài, vốn ứ đọng càng nhiều, tổn thất càng lớn. Lai thêm những tổn thất do thời tiết gây ra đối với vật tư, tiết bị chưa hoặc đang được thi công, đối với các công trình đang được xây dựng dở dang. Đến lượt mình, thời gian thực hiện đầu lại phụ thuộc nhiều vào chất lượng công tác chuẩn bị đầu tư, vào việc quản quá trình thực hiện đầu tư, quản thực hiện những hoạt động khác liên quan trực tiếp đến các kết quả cảu quá trình thực hiện đầu đã được xem xét trong dự án đầu tư. Việc vận hành các kết quả của giai đoạn thực hiện đầu (giai đoạn sản xuất kinh doanh dịch vụ) nhằm đạt được các mục tiêu của dự án. nếu các kết quả do giai đoạn thực hiện đầu tạo ra đảm bảo tính đồng bộ, giá thành thấp chất lượng tốt, đúng tiến độ, tại địa điểm thích hợp với quy mô tối ưu thì hiệu qủa hoạt động của các kết quả này và mục tiêu của dự án chỉ còn phụ thuộc trực tiếp vào quá trình tổ chức quản lao động của các kết quả đầu tư. Làm tốt công tác của giai đoạn chuẩn bị đầu và thực hiện đầu thuận lợi cho quá trình tổ chức quản phát huy tác dụng của các kết quả đầu tư. Thời gian phát huy tác dụng của các két quả đầu chính là vòng đời (kinh tế) của dự án, nó gắn với đời sống sản phẩm (do dự án tạo ra). Giai đoạn này chiếm phần lớn thời gian của vòng đời dự án với hai công việc chính đó là: *Đấu thầu: Là qúa trình lựa chọn nhà thầu đáp ứng được những yêu cầu của bên mời thầu trên sở cạnh tranh giữa các nhà thầu. Trong mỗi chu trành dự án,chủ đầu đều phải thực hiện nhiều công việc khác nhau từ việc xây dựng , phân tích ,them định ,lựa chọn công nghệ đến việc mua sắm vật ,thiết bị,…để thực hiện những công việc này chủ đầu thể tự làm hoặc thông qua tổ chức cá nhân khác điều kiện chuyên môn hoá thực hiện. Lịch sử phát triểnquản dự án trong nước và quốc tế đã khẳng định :đấu thầu là phương thức hiệu quả nhất thực hiện mục tiêu này ,đảm bảo sự thành công của chủ đầu tư.đây là một phương pháp quản hiệu quả nhất hiện nay trên sở chống độc quyền ,tăng cường cạnh tranh giữa các nhà thầu. Đấu thầu thực chất là quá trình thoả mãn nhu cầu của hai chủ thể bản tham gia vào quá trình đấu thầu (chủ thầu và nhà thầu) để thực hiện một dự án sao cho hiệu quả nhất. Tùy theo quy mô, tính chất, tiêu chuẩn kĩ thuật của từng dự án để quy định các thức tổ chức đấu thầu (đầu thầu rộng rãi, đầu thầu hạn chế ); quy định thang điểm chấm thầu . để giảm thiểu chi phí đầu tư, nâng cao chất lượng công trình, rút ngắn thời gian thực hiện dự án. *Thực hiện dự án: Là giai đoạn biến các dự án đầu thành hiện thực bao gồm một loạt các quá trình kế tiếp hoặc xen kẽ nhau từ khi mua sắm trang thiết bị, vật tư; thuê các [...]... vi ngân sách được phê duyệt và đạt được yêu cầu đã định về kỹ thuật và chất lượng Quản dự án đầu là một dạng quản đặc biệt và đặc điểm riêng biệt với hoạt động quản kinh doanh .Quản dự án đầu tuỳ thuộc vào nguồn vốn (vốn ngân sách nhà nước ,vốn tín dụng do nhà nước bảo lãnh,vốn tín dụng đầu phát triển của nhà nước, …) b.tác dụng của quản dự án đầu tư: - Quản dự án đầu tư. .. chấm dứt hoạt động đầu (đối với chủ đầu nhân hoặc dự án mang tính chất hoạt động kinh doanh) hay chuyển giao cho một đối ng hữu quan khác quản (đối với chủ đầu nhà nước hoặc dự án mang tính chất là các công trình đầu sở hạ tầng) II Quản dự án đầu phát triển sử dụng vốn ngân sách Nhà nước: 1 Vốn ngân sách Nhà nước: a) Khái niệm vốn ngân sách nhà nước: Luật NSNN năm... về đầu -Danh mục các dự án đầu -Các hợp đồng ký kết với các cá nhân và đơn vị hoàn thành các công việc của quá trình thực hiện dự án -Tài kiệu phân tích đánh giá kết quả và hiệu quả của hoạt động đầu -Các thông tin về tình hình cung cầu kinh nghiệm quản ,giá cả ,luật pháp của nhà nướccác vấn đề liên quan đến đầu 4.Nội dung quản dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước: a Quản lý. .. xdây dựng dự án, giá xây dựng - Kho bạc Nhà nước: Thẩm định thanh toán vốn đầu tư, giải ngân - Chủ đầu và BQLDA thực hiện các nhiệm vụ quản chung dự án thuộc trách nhiệm của mình như giải phóng mặt bằng, tổ chức đấu thầu, chỉ định thầu, quản thực hiện dự án, nghiệm thu công trình dự án, thanh quyết toán * Trên sở phân định chung về quyền hạn, trách nhiệm về quản dự án đầu xây dựng... hoặc các nghiên cứu chuyên đề) - Việc lập dự án dựa trên sở nhu cầu đầu phát triển KT - XH của từng thời kỳ kế hoạch ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, quan điểm và ưu tiên những dự án trọng điểm, tính cấp thiết - Yêu cầu thẩm định dự án đầu xuất phát từ bản chất, tính phức tạp và các đặc trưng bản của hoạt động đầu Thẩm định dự án nhằm làm sáng tỏ và phân tích về một loạt các vấn đề. .. cấp phát không hoàn lại nên là nguồn vốn dễ bị thât thoát lãng phí nhất 2 Phạm vi đầu phát triển từ ngân sách Nhà nước : Trong điều kiện nguồn vốn NSNN hạn, Nhà nước chỉ đầu vào những lĩnh vực mà các thành phần kinh tế khác không muốn đầu tư, không khả năng đầu hoặc không được phép đầu Do đó phạm vi đầu phát triển từ NSNN tập trung chủ yếu vào các dự án thuộc loại sau: - Dự án có... văn bản theo tháng, quý * Quyền hạn và trách nhiệm của các quan chính quyền, các sở ngành chuyên trách trong quản dự án: - UBND tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm quản chung đối với các dự án thuộc thẩm quyền quản của địa phương - Sở kế hoạch và đầu tư: Bố trí vốn dự án, quản về đấu thầu, thẩm định dự án, theo dõi tình hình thực hiện dự án, giám sát đánh giá đầu tư, điều chỉnh thay đổi dự. .. các nền kinh tế nói chúng, của nước ta nói riêng Quá trình hình thành và vận hành dự án qua ba giai đoạn là: nghiên cứu đầu tư, đầu và sau đâù Mỗi giai đoạn gồm nhiều bước công việc khác nhau được tiến hành liên tục Quá trình quản đầu theo các dự án cũng là quá trình quản trong từng bước, từng giai đoạn của nó Các nội cung chủ yếu của quản các dự án đầu sử dụng vốn NSNN gồm: Quản. .. kiện liên quan đến các khía cạnh khác b Quản thực hiện dự án: Để đạt được hiệu quả cao nhất với mức chi phí thấp nhất, thời gian sớm nhất, quản thực hiện dự án là khâu quyết định then chốt Trong giai đoạn này, những nội dung quản cần tiến hành đó là: - Quản phạm vi dự án - Quản tiến độ dự án - Quản chi phí - Quản chất lượng thi công - Quản nhân lực c Quản rủi ro: Rủi ro được... trọng nên Nhà nước phải sử dụng NSNN để đầu xây dựng - Dự áncác thành phần kinh tế khác không được phép đầu Loại này thường là các công trình thuộc lĩnh vực an ninh, quốc phòng, các công trình ảnh hưởng lớn đến đời sống kinh tế xã hội của nhân dân 3 Quản dự án: a Khái niệm quản dự án: Quản nói chung là sự tác động mục đích của chủ thể quản vào các đối ng quản để điều . Những vấn đề cơ bản về quản lý các dự án đầu tư Phát triển từ ngân sách nhà nước I. Dự án đầu tư: 1. Khái niệm dự án đầu tư: a. Khái niệm:. chủ đầu tư là nhà nước hoặc dự án mang tính chất là các công trình đầu tư cơ sở hạ tầng) II. Quản lý dự án đầu tư phát triển sử dụng vốn ngân sách Nhà nước:

Ngày đăng: 18/10/2013, 15:20

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w