THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÊ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ ĐÔ 1

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÊ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ ĐÔ 1 2.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ ĐÔ 1 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty . Tên công ty : Công ty Cổ phần Hà Đô 1 * Trụ sở chính : Tầng3 – Toà Nhà Hà Đô, phố Hoàng Sâm, Cầu Giấy, TP Hà Nội Điện thoại : 04 7564989 – 069 516211 Fax : 04 7564989 * Địa chỉ văn phòng đại diện : - Chi nhánh Miền Nam: Địa chỉ : Số 60 M - Đường Trường Sơn - Phường 2 - Quận Tân Bình - Thành phố Hồ Chí Minh. Số điện thoại : 08.8421571 ; Fax: 08.8485862. - Chi nhánh Miền Trung : Địa chỉ : Số 190 - Đường Lê Duẩn - Thành phố Đà Nẵng . Số điện thoại : 824379. - Chi nhánh Lạng Sơn : Địa chỉ : Số 64 - Đường Tam Thanh - Phường Tam Thanh - Thị xã Lạng Sơn Điện thoại : 810722. * Nơi và năm thành lập: + Nơi thành lập : Hà Nội - Việt Nam + Năm thành lập : Công ty Hà Đô được thành lập từ năm 1990 được thành lập lại theo Quyết định số 514/QĐQP ngày 18/4/1996 của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng trên cơ sở sáp nhập hai doanh nghiệp: Công ty xây dựng Hà Đô và Công ty Thiết bị Cơ điện. Ngày 09/12/2005 tại Căn cứ Nghị định số 64/2002/NĐ-CP ngày 19 tháng 6 năm 2002 của chính phủ về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành công ty cổ phần; Công ty Hà Đô thuộc Trung Tâm KHKT & CN Quân Sự thành Công ty cổ phần Hà Đô theo quyết định số 163/2004/QĐ- BQP của Bộ Trưởng Bộ Quốc Phòng, Công ty cổ phần Hà Đô đã thành lập 4 công ty con trong đó có Công ty cổ phần Hà Đô 1 tiền thân là Xí nghiệp TCCG & Xây Dựng và Xí nghiệp thi công cơ giới & Xây Dựng thuộc Công ty cổ phần Hà Đô - Bộ Quốc Phòng. Kế thừa và phát huy không ngừng phấn đấu phát triển, đến nay với quy mô kinh doanh đa dạng ngày càng tăng, phạm vi kinh doanh mở rộng từ Bắc vào Nam, lĩnh vực tham gia kinh doanh phong phú, đa dạng Công ty Hà Đô 1 đã có đuợc chỗ đứng vững chắc trên thị trường Việt Nam. Có được quy mô tăng về vốn và nhân lực công ty Hà Đô đã không ngừng tự chủ kinh doanh và tranh thủ sự giúp đỡ của lãnh đạo, thủ trưởng các đơn vị cấp trên luôn hoàn thành nhiệm vụ và kế hoạch do Bộ Quốc Phòng và do bản thân công ty đặt ra. Định hướng của công ty trong tương lai là:”giảm dần tỷ trọng xây dựng đơn thuần, đẩy mạnh ứng dụng vật liệu mới vào thi công”-đây là thị trường còn bỏ ngỏ tại Việt nam . 2.1.2.Chức năng và nhiệm vụ của Công ty . 2.1.2.1 Chức năng . + Xây dựng các công trình: Công nghiệp, dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện, đường dây và trạm biến áp đến 35Kv; + Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, khai thác đá; + Lắp đặt, sửa chữa máy móc, thiết bị cơ khí, điều khiển tự động, điện lạnh, điện kỹ thuật, điện dân dụng, thuỷ khí, thang máy, máy xây dựng, thiết bị nâng hạ; +Thiết kế, chế tạo máy và thiết bị công nghiệp, tư vấn đầu tư và cung cấp chuyển giao công nghệ cùng các dịch vụ khoa học kỹ thuật có liên quan (không bao gồm thiết kế công trình); + Đầu tư phát triển hạ tầng và kinh doanh nhà; + Kinh doanh khu du lịch sinh thái và khách sạn, nhà hàng; + Sản xuất kinh doanh điện; kinh doanh máy móc thiết bị; + Xuất nhập khẩu trang thiết bị, công nghệ, vật tư phục vụ sản xuất và nghiên cứu khoa học công nghiệp./. 2.1.2.2.Nhiệm vụ Vì là doanh nghiệp quốc phòng nên nhiệm vụ đối với các công trình xây dựng, kỹ thuật quốc phòng là khu vực tham gia hàng đầu của công ty .ở khu vực này mục tiêu của công ty là đảm bảo kế hoạch, nhiệm vụ của Nhà Nước và Bộ Quốc Phòng giao cho Đối với các thị trường công trình dân dụng: công ty chấp nhận một sân chơi bình đẳng theo đúng pháp luật Việt Nam và quốc tế. Không ngừng nâng cao uy tín để thắng thầu nhiều công trình ,tiến hành thi công, kinh doanh có hiệu quả; vì đây mới là thị trường chủ yếu để công ty tìm kiếm lợi nhuận. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải bảo toàn và phát triển tốt số vốn đã được góp của các cổ đông vào công ty, tổ chức tốt quá trình quản lý lao động. 2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hiện nay của Công ty 2.1.3.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty . TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY CÁC HỘI ĐỒNG CHỨC NĂNG HỘI ĐỒNG TƯ VẤN PHÓ GIÁM ĐỐC KHOA HỌC KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ PHÓ GIÁM ĐỐC THƯỜNG TRỰC Phòng Tổ chức lao động v HCQTà Phòng Marketing - Các ban QLDA Phòng T i chính-kà ế toán Phòng Kế hoạch kinh doanh Phòng Kỹ thuật thi công Chi nhánh Miền Trung Chi nhánh Miền Nam Xí Nghiệp Tư vấn Thiết Kế Xí nghiệp thi công cơ giới Đội Xây Dựng Đội Cốt pha Đội Thép kết cấu - Xưởng cơ điện Đội Thi Công nền Đường, Mặt Đường T.T Thiết bị Công nghiệp SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ M Y QUÁ ẢN LÝ CÔNG TY CỔ PHẦN H À ĐÔ 1 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT 2.1.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận phòng ban. Hội đồng quản trị gồm có: 1 Chủ tịch Hội đồng quản trị 4 Thành viên Hội đồng quản trị Ban Kiểm soát gồm có: 1 Trưởng Ban kiểm soát 2 Thành viên a. Lãnh đạo công ty * Giám đốc: Là người điều hành hoạt động của công ty ,là người chịu trách nhiệm pháp lý trước Nhà Nước về hoạt động của công ty và là chủ tài khoản tiền gửi của công ty tại các ngân hàng mà công ty mở tài khoản . *Phó giám đốc thường trực:Thực hiệc các công việc được giám đốc uỷ quyền và giao khi vắng mặt đồng thời thực hiện quản lý công ty ở mức độ chi tiết hơn giám đốc, giúp việc thường xuyên cho giám đốc. *Phó giám đốc khoa học và kỹ thuật:Quản lý kỹ thuật thi công và thiết kế các công trình , phụ trách khoa học, công nghệ của công ty . b. Hội đồng tư vấn Bao gồm những chuyên gia có kinh nghiệm, chuyên môn về lĩnh vực mà công ty cần thiết trong từng giai đoạn nhằm giúp giám đốc vạch ra chiến lược kinh doanh ,về đầu tư, đấu thầu, pháp luật. Các hội đồng tư vấn chỉ làm công tác tư vấn như các cộng tác viên: họ không có quyền ra các quyết định. c. Các phòng ban chức năng *Phòng tổ chức lao động hành chính quản trị:Tổ chức bố trí nhân sự của công ty ,bố trí nhân sự cho từng công trình khi triển khai thi công;quản lý,phụ trách văn thư,lưu trữ của công ty . *Phòng Marketing :Tìm kiếm thị trường ,công trình đấu thầu;phụ trách thông tin, quảng cáo hình ảnh,uy tín của công ty. *Phòng tài chính kế toán :Cung cấp vốn hoạt động cho toàn công ty; trả lương cho người lao động; quản lý,thống kê tài sản của công ty và báo cáo mới các cơ quan quản lý vốn. *Phòng kế hoạch kinh doanh :Vạch chiến lược phát triển công ty , kiểm tra kế hoạch hoạt động của các đơn vị thuộc công ty ;Phụ trách,quản lý việc đấu thầu và chọn thầu ;tư vấn pháp lý cho các hoạt động của công ty ,lập các hợp đồng kinh tế. *Phòng kỹ thuật thi công:Quản lý kỹ thuật thi công,an toàn lao động ở công trường;Lập biện pháp thi công công trình. *Chi nhánh các miền: Đại diện cho công ty tại các khu vực.Các chi nhánh này có thể độc lập triển khai:tìm kiếm ,đấu thầu,thi công các công trình trong khả năng của mình. d.Các xí nghiệp và trung tâm trực thuộc: *Xí nghiệp :Trực tiếp tham gia đấu thầu các công trình trị giá nhỏ hơn 4 tỷ đồng; Trực tiếp chỉ đạo và tiến hành thi công các công trình dân dụng, công nghiệp, các công trình Quốc Phòng, các công trình giao thông ,cầu , cảng. *Xí nghiệp thi công cơ giới: Quản lý toàn bộ máy móc thi công hạng nặng và hạng trung của công ty, vận hành dịch chuyển các máy móc chuyên dụng cho các công trình khi cần thiết, tham gia các công trình độc lập hoặc phối hợp thi công với các xí nghiệp khác. *Trung tâm thiết bị công nghiệp:Lắp đặt các dây chuyền sản xuất công nghiệp, hiện đại hoá, nâng cấp các dây chuyền sản xuất, thiết kế thi công các hệ thống tự động hoá (cả phần cứng và phần mềm), quản lý các máy móc kỹ thuật cao của công ty. 2.1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh ở Công ty . 2.1.4.1.Biện pháp tổ chức thi công( công trình điển hình mà công ty đã từng triển khai): Sơ đồ 2.3 :Sơ đồ quy trình quản lý kinh doanh của công ty Chủ đầu tư mời thầu Nhận hồ sơ Lập các phương án thi công v là ập dự toán Nghiệm thu b n giao xác à định lập kết quả , lập quyết toán Tham gia đấu thầu Tiến h nh xây dà ựng Chuẩn bị nguồn lực, vốn,NVLthiết bị thi công Thắng thầu Nếu trúng thầu, sau khi ký kết hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư (bên A) và nhà thầu công ty (bên B) sẽ tổ chức và điều hành sản xuất theo sơ đồ sau. Thủ kho công trường Giám đốc công ty Chủ nhiệm công trình Thống kê công trường Cán bộ khoa học, kỹ thuật, an to n lao à động Cán bộ y tế Các tổ , đội sản xuất *Giám đốc công ty: Là người đại diện đơn vị thầu ký kết hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư, có trách nhiệm chỉ đạo theo đúng những điều cam kết trong hợp đồng, chịu trách nhiệm trước chủ công trình ,thủ trưởng cấp trên và pháp luật nhà nước *Chủ nhiệm công trình :Là người chỉ huy công trường , được giám đốc giao nhiệm vụ và dưới sự chỉ đạo của giám đốc. Chủ nhiệm công trình có trách nhiệm tổ chức và quản lý công trường, thực hiện nhiệm vụ kế hoạch sản xuất S ơ đồ 2 . 2 :Sơ đồ tổ chức thi công nhằm đảm bảo yêu cầu về chất lượng, kỹ thuật và tiến độ thi công, giúp việc cho chủ nhiệm công trình có các cán bộ nhân ,viên nghiệp vụ. *Cán bộ kế hoạch, kỹ thuật, quản lý chất lượng an toàn lao động: Gồm các kỹ sư xây dựng,kỹ sư điện, kỹ sư cấp thoát nước có trách nhiệm hướng dẫn và kiểm tra công việc thi công công trình nhằm đảm bảo cho việc thi công đúng tiến độ và kế hoạch đặt ra, đảm bảo an toàn cho người lao động và công trình thi công; chuẩn bị các tài liệu để nghiệm thu kỹ thuật các hạng mục công trình và các công việc giai đoạn hoàn thành. Cùng với cán bộ kinh tế làm tài liệu thanh quyết toán các giai đoạn và toàn công trình . *Thống kê công trường: Thu thập chứng từ phát sinh tại công trường gửi về phòng tài chính kế toán tại công ty ,thống kê báo cáo khối lượng giá trị thực hiện *Thủ kho công trường:Bảo quản cấp phát vật tư theo kế hoạch đã được chủnhiêm công trình duyệt. *Cán bộ y tế: Công trường bố trí 01 y tế chăm sóc sức khoẻ, phát thuốc thông thường, sơ cứu khi có tai nạn lao động xẩy ra, hướng dẫn, kiểm tra vệ sinh, môi trường. Tổ chức hợp đồng với các cơ quan y tế, bệnh viện để khám sức khoẻ định kỳ cho cán bộ công nhân công trường. *Các,tổ, đội sản xuất gồm: đội thi công cơ giới và vân tải; đội thi công cốp pha; đội cốt thép ;đội bê tông và nề; đội thợ điện, nước ;đội thi công các công tác phụ khác;tổ hoàn thiện; tổ mộc. Ngoài lực lượng biên chế thường xuyên của công ty , công ty còn sử dụng lao động địa phương tại nơi mà công trình đang thi công. 2.1.4.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây. Biểu số 2.1 Đơn vị: đồng Đơn vị tính : Đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 1- Tổng tài sản có 46.942.907.438 70.848.837.547 172.068.001.825 2-T ài sản có lưu động 30.823.828.701 58.452.116.056 160.805.893.342 3- Tổng tài sản nợ 46.942.907.438 70.848.837.547 172.068.001.825 4-T ài sản nợ lưu động 37.644.762.409 61.451.235.240 162.740.889.341 5- Lợi nhuận trước thuế 2.281.353.895 2.013.122.544 1.439.888.848 6- Lợi nhuận sau thuế 1.551.353.895 1.381.586.330 1.439.888.848 7- Tổng doanh thu xây lắp 149.625.344.508 160.136.892.300 165.560.398.719 - Tình hình thực hiện nghĩa vụ Nhà nước năm 2005 : Trong năm 2005, năm 2006 Công ty cổ phần Hà Đô 1 được miến giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và 04 tiếp theo được giảm 50% do chính sách thuế của nhà nước. Vì công ty cổ phần Hà Đô 1 là doanh nghiệp nhà nước mới được cổ phần hoá. Đơn vị tính : Đồng Chỉ tiêu Số phát sinh phải nộp Số đã nộp + được khấu trừ Còn phải nộp I- Thuế 15.052.945.33 8 12.042.756.27 0 3.010.189.0 68 1. Thuế GTGT 15.050.945.338 12.040.756.270 3.010.189.068 2. Thuế Tiêu thụ đặc biệt 3.Thuế TNDN 0 0 0 …… [...]... Ngày 01 08 10 0 10 5 12 0 1/ 10 5 /10 9 /10 15 /1 0 18 /1 0 Diễn giải Tồn đầu kỳ Nhập đá 1x2 Nhập đá 1x2 Xuất thi công Xuất thi công Xuất đá 1x2 Mẫu số 06-VT 11 41/ TC/ QĐ/ CĐKT THẺ KHO Mã số :14 Đơn vị tính: m3 Ngày Số lượng nhập, Nhập Xuất Tồn xuất 25 1/ 10 10 0 5 /10 13 5 9 /10 12 0 15 /1 0 18 /1 0 Xác nhận của kế toán 11 5 15 ……………… Tồn kho b Trình tự ghi chép của kế toán nguyên vật liệu Công ty: Kế toán nguyên vật. .. 15 21. 01 15 21. 01. 01 15 21. 01. 02 15 21. 06 15 21. 06. 01 15 21. 06.02 15 21. 15 15 21. 15. 01 12 51. 15.02 Ký hiệu: tài khoản 15 21 Tên vật tư Đơn vị tính Xi măng P300 Hoàng Thạch Kg Xi măng P300 Bỉm Sơn Kg Thép vằn 022 Công ty 3 Kg Thép tròn trơn 06 Việt úc Kg Cát đen M3 Cát vàng M3 Ghi chú Mã số 01 01 06 06 15 15 2.2 .1. 2.Tổ chức công tác quản lý nguyên vật liệu tại Công ty cp Hà Đô 1 Chí phí vật tư chiếm tỷ trọng... ngày 12 /12 /2003 của Bộ Tài Chính Công ty đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại bằng hiệu số giữa nguyên giá và số hao mòn luỹ kế Để trích khấu hao TSCĐ hàng năm Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đều 2.2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ ĐÔ I 2.2 .1 Phân loại vật liệu và công tác quản lý vật liệu ở công ty: 2.2 .1. 1 Phân loại vật liệu: Là Công ty chuyên thi công các công. .. 2.2.3.3.Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Hà Đô I Để phản ánh tình hình nhập, xuất tồn nguyên vật liệu Công ty sử dụng TK152” nguyên vật liệu “ Sau khi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, kế toán tiến hành vào sổ tổng hợp, sổ Nhật ký chung, sổ Cái TK 15 2 Tại Công ty cổ phân Hà Đô I kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên Căn cứ vào hoá đơn bán hàng của người... công ty từ đó tham gia phân tích thông tin kế toán tài chính, đề xuất các giải pháp giúp ban lãnh đạo công ty có các quyết định đúng đắn về kinh tế tài chính 2 .1. 5.3 Bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Hà Đô 1 a.Sơ đồ hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Sơ đồ 2.3 :Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Hà Đô 1 KẾ TOÁN TRƯỞNG CÔNG TY PHÓ PHÒNG TC-K T CÔNG TY THỦ QUỸ Kế toán tiền lươn KẾ TOÁN... Công tác tổ chức kế toán NVL tại Công ty cổ phần Hà Đô I 2.2.3 .1 Chứng từ kế toán và hạch toàn ban đầu 2.2.3 .1. 1.Tổ chức kế toán ban đầu tại công ty Tại các đội thi công công trình, công việc hạch toán ban đầu là ghi chép, lập các chứng từ ban đầu Tại đây việc cấp phát và nhận nguyên vật liệu tuỳ thuộc vào nhu cầu sản xuất thi công và kế hoạch cung cấp vật liệu của công ty cho các công trình Các công. .. trị nguyên vật liệu trong công tác nhập, xuất bộ phận kế toán nguyên vật liệu của công ty sử dụng giá thực tế để ghi chép vào sổ sách 2.2.2 .1 Đối với nguyên vật liệu nhập kho: Nguyên vật liệu ở công ty được thu mua từ nhiều nguồn khác nhau Do đó giá cả thu mua từng loại vật liệu cũng khác nhau Nguyên vật liệu của công ty phục vụ thi công công trình chủ yếu là mua ngoài - Nếu nguyên vật liệu được cung... 01 1 /10 Nhập đá hộc M 10 0 05 4 /10 Nhập gạch xây Viên 10 .00 08 5 /10 Nhập xi măng Tấn 0 3 08 5 /10 Nhập đá 4x6 M 10 3 08 5 /10 Nhập đá 1x2 M 10 5 09 6 /12 Nhập thép Kg 13 5 3 09 6 /12 Nhập sỏi M 800 3 09 6 /12 Nhập cát đen M 300 215 10 8 /10 Nhập xi măng Tấn 10 8 /10 Đá 4x6 M3 16 3 10 8 /10 Đá 1x2 M 12 5 ………… 17 5 19 20 /1 Nhập thép Kg 20 0 Nhập đá mạt M3 350 22 22 /1 Nhập xi măng Tấn 200 3 24 0 Nhập đá hộc M 10 ... kế toán của công ty Công ty đã đặt hàng công ty phần mềm víêt cho công ty một phần mềm kế toán theo yêu cầu của công ty Việc ứng dụng kế toán máy vào trong công tác kế toán đã bổ trợ đắc lực cho công tác kế toán của công ty, đảm bảo cho việc quản lý và cung cấp thông tin nhanh, chính xác, góp phần nâng cao hiệu suất làm việc và chất lượng của bộ máy kế toán 2 .1. 5.4 Hình thức tổ chức sổ kế toán tại Công. .. 5.066.500 Có TK 15 2 (Thép): 2.000.000 Có TK 15 2 (Gạch chỉ) : 16 6.500 Có TK 15 2(Cát): 1. 100.000 Có TK 15 2(Đá): 1. 800.000 Biểu số 2 .12 : Trang số: Chứng từ Số Ngày SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 / 2005 Diễn giải 10 6 5 /10 ………… Mua xi măng 10 5 10 5 5 /10 5 /10 Nhập đá 4x6 Nhập đá 1x2 12 0 13 3 18 /1 0 25 /1 0 Đơn vị: 10 00đ Tài khoản Số tiền Nợ Có 15 2 13 3 15 2 15 2 13 3 ………… Xuất kho xi măng cho 6 21 sản xuất Xuất thép 6 21 Xuất gạch . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÊ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ ĐÔ 1 2 .1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ ĐÔ 1 2 .1. 1.Lịch. VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ ĐÔ I. 2.2 .1. Phân loại vật liệu và công tác quản lý vật liệu ở công ty: 2.2 .1. 1. Phân loại vật liệu: Ghi chú: Ghi hàng ngày